H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
ORDEN DE AUDITORIA
No.De Revisin:20150601001 rea a Revisar: Tesorera
Fecha: 01/06/2015
Trimestre: 2
I.
Antecedentes
III.
Objetivo
Esta auditoria tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y
eficaz aplicacin de los sistemas de control interno, enfocndose al rea de
Tesorera para verificar los Ingresos obtenidos, velando por la preservacin de la
integridad del patrimonio y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a
la direccin las acciones correctivas pertinentes.
Alcances
Generales
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son
coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y
programas han sido llevados a cabo como estaba previsto
Especficas
IV.
V.
-
Problemtica
Falta de documentacin requerida para la evaluacin de la auditoria
Falta de comprobantes de Ingresos
Mala aplicacin de los responsables en el rea
Estrategia
Coordinar y controlar el sistema de recaudacin
Implementar un sistema de datos para llevar un control de la entrada de dinero
en la entidad
Seguir los lineamientos de control interno y aplicarlos en un 100% para llevar
una mejor organizacin y obtencin de documentos en el rea indicada.
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
VI.
Personal Comisionado
Nombre
Iniciales
CVJC
FANC
GGG
IFDI
NALM
MRJJ
Firma
Firma Corta
Nombre y Firma
CRONOGRAMA DE ACTIVDADES
Nombre y Firma
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
ao
2015
consecutivo
001
folio
001
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
C. Huertas Sosa Claudia, previo apercibimiento para conducir con verdad y advertido
de las penas en que incurren los que declaran con falsedad ante autoridad distinta a la
judicial, segn lo dispone la fraccin I del artculo 247 del Cdigo Penal, manifiesta
llamare como ha quedado asentado, tener la edad de 50 aos, estado civil casada,
originario del Municipio de Tianguistenco de Galeana, Estado de Mxico, con domicilio
en Aguascalientes #765 y Registro Federal de Contribuyente HUSC650605, dice que
en este acto recibe en original de la orden de auditoria no 1 del Primero de enero de
2015, hecho con el que se da por formalidad notificado y se pone a la ordenes de los
auditores actuantes para atender los requerimientos que la formulen para que cumplan
su cometido_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
___
No hablemos ms de hechos que hacer constar se da por concluida la prctica de esta
diligencia, siendo la (hora de conclusin) de la misma fecha en que fue iniciada.
Asimismo, previa lectura de lo asentado la firma al margen y alcance de todos y cada
uno de los folios los que en ella intervinieron, haciendo constar que este documento fue
elaborado en original y cuatro copias, de las cuales se entrega una legible al servidor
pblico
con
el
que
se
extendi
la
diligencia
_
______________________________________________
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Conste _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
__________________
Por Tesorera del H. Ayuntamiento de Tianguistenco
_______________________
________________________
Testigos de Asistencia
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
rea a revisar:
Fecha:
Rubro: Ingresos
Objetivo:
Esta auditora tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz
aplicacin de los sistemas de control interno, enfocndose al rea de Tesorera para
verificar los Ingresos obtenidos, velando por la preservacin de la integridad del
patrimonio y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a la direccin las
acciones correctivas pertinentes.
Universo:
Abarcara todas aquellas cuentas que tengan que ver con el rubro de ingresos, en el
cual se investigara, analizara y evaluara cada una de ellas con su distinta informacin y
cantidades que contengan.
Muestra:
Estas son unas pocas cuentas que tomamos como muestra para mostrar el
comportamiento y transformaciones que van mostrando los saldos:
concepto
debe
Haber debe
haber
debe
haber
Depsitos
fondos
terceros
0.00
0.00
0.00
21758
0.00
0.00
10,135.26
9,444.00
6,681.17
0.00
Ingresos
recuperar
corto plazo
Procedimiento:
de 21758
de
a 5,989.91
a
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
10
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
PAPELES DE TRABAJO
Fecha: 1/06/2015
SALDO INICIAL
1) caja
17,645,410
19,447,300
OBSERVACIONES EN CAJA:
DEBE
5,456,784
HABER
3,654,892
A pesar de la poltica establecida por la empresa de pagar por caja chica slo los
comprobantes por cantidades menores de $2,000.00 (dos mil pesos 00/100 M. N.),
encontramos en nuestro arqueo un comprobante por$3,500.00.
2) BANCOS
$ 19,456,665 $4,698,578 $ 3,894,648
3) CTAS X PGR $22,658,545
$684,687
$ 8,456,789
4) INVENTARIO $24,654,895 $12,475,984 $10,365,748
$ 20,260,599
$ 21,886,443
$22544659
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
OBSERVACIONES DE BANCOS :
La cuenta de bancos es una de los activos mas rotativos ya que tiene movimientos
contantes dentro de los periodos y en la que se ven mayores movimientos por despus
de caja es la cuenta que inmediatamente se utiliza.
OBSERVACIONES DE CUENTAS POR PAGAR
En esta cuenta se encuentran muchos movimientos ya que la dependencia
continuamente realiza actividades a crdito con los diferentes proveedores que tiene
dentro del catalogo de cuentas gubernamenta
OBSERVACIN EN INVENTARIOS:
Se elabor un programa especial para la revisin del costo de produccin, ya que al
momento del inventario no se tena.
:
/
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
Cdula de Observaciones
Sector:
rea
auditada:
Publico
Tesorera
Ttulo de observacin
Irregularidad: Se deduce que en el Preventiva:
monto de irregularidad
tiende a ser un monto
excesivo lo cual refleja
que los ingresos que se
manejan en el rea de
tesorera
no
son
distribuidos
correctamente y hay
fallas en el control
interno.
Causa:
Falta
de
seguimiento
al
plan de desarrollo
municipal
Practica
de
polticas
paternalistas
Fallas
en
el
control interno
Clave:
Tipo de
auditoria:
Recomendaciones
Registrar todos los ingresos
de manera inmediata, en los
procesos de manejo de
recursos por parte del
ejecutivo federal y estatal
anotar los totales por fecha de
arrojamiento de recursos.
Elaborar una lista de
cobranza de contribuciones
as como de pago de
derechos
Depositar en forma intacta los
ingresos diariamente para
obtener del mejor control
interno.
Efectuar todos los pagos con
cheques pre numerados o
transferencia, excepto gastos
menores que pueden
erogarse por medio de la
tesorera
Encomendar los fondos a una
(001)
(001)
01-563209
Control interno
Fecha de compromiso:
1/06/2015
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
Efecto:
Principio
legal:
Deficiencia en los
procedimientos
recaudatorios
insatisfaccin de
la ciudadana por
servicios pblicos
deficientes
ineficiente
operatividad de
las reas del ente
publico
falta de liquidez
para
el
cumplimiento de
obligaciones
Debido proceso
de control
Objetividad
Presuncin de
licitud
sola rea
Correctiva:
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
Sector:
rea auditada:
Publico
Cdula de Seguimiento
Registro:
Tipo de auditoria:
01-563209
Tesorera
Solventada X
No
Avance:
:
solventada:
Ttulo de observacin:
Situacin actual
Control interno
95%
Observacin:
Observacin
Original:
Se
realizara
planeacin
una
correcta
Replanteamiento:
Optimizaremos el seguimiento al
plan de desarrollo municipal
Recomendacione
s Originales:
Eficientes
y
eficaces
procedimientos recaudatorios
Registrar todos los ingresos de
manera inmediata, as como
anotar los totales
Elaborar una lista de cobranza
de contribuciones as como de
pago de derechos
(001)
(001)
Satisfacer
las
necesidades de la
ciudadana
por
servicios pblicos
deficientes
Trabajar
con
liquidez para el
cumplimiento
de obligaciones
Llevar un control
sobre
los
programas
otorgados
y
el
aprovechamiento
de los ingresos
para infraestructura
y ayuda necesaria
Fecha
compromiso:
1/06/2015
1/06/2015
15
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
Hacer eficaz y
eficientemente
gastos necesarios
en obra pblica
para no hacer mal
uso de recursos
Responsable
Gloria Garca Daz
Responsable
Gloria Garca Daz
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
RESULTADOS QUE
ARROJ LA
AUDITORIA
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
Sector:
PUBLICO
rea Revisada:
TESORERIA
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO.
HCTOR FERNANDO BENTEZ PREZ
SECRETARIO DEL H. AYUNTAMIENTO.
Plaza Libertad, Centro, 52600
Santiago Tianguistenco, Estado de Mxico.
Registro:
Tipo de Auditoria:
0001
Hoja No. :
CONTROL INTERNO
No. de Auditoria
Oficio No.: 20151406
Fecha: 10 DE JUNIO DEL 2015
0001
001
Como resultado de la revisin practicada a TESORERIA al amparo y en cumplimiento de la orden de auditora No. (201514001) de
fecha (ENERO-MAYO), envo el informe con las observaciones determinadas y recomendaciones propuestas, que fueron comentadas
por los auditores comisionados con los servidores pblicos superiores y de mandos medios, responsables de atenderlas.
De las CINCO observaciones que se consignan en el apartado cdulas de observaciones, destacan por su importancia las
siguientes:
Se deduce que en el monto de irregularidad tiende a ser un monto excesivo lo cual refleja que los ingresos que se
manejan en el rea de tesorera no son distribuidos correctamente o su uso no es ptimo.
Mala planeacin
Falta de seguimiento al plan de desarrollo municipal
Practica de polticas paternalistas
Deficiencia en los procedimientos recaudatorios
insatisfaccin de la ciudadana por servicios pblicos deficientes
Al respecto, le solicito gire sus instrucciones a fin de que se implementen las medidas correctivas y preventivas acordadas conforme a
los trminos y plazos establecidos con el rea auditada, toda vez que en un plazo de UN MES realizaremos la auditora de
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
C.c.p.
Sector:
PUBLICO
Registro:
0002
Hoja No. :
0002
rea
Revisada:
TESORERIA
Tipo de
Auditoria:
CONTROL
INTERNO
No. de Auditoria
001
Informe de Auditora
Nmero de auditora: PRIMERA AUDITORIA 001
REALIZADA DURANTE EL AO 2015
Sector:
Dependencia o
Entidad:
rea Auditada:
Tipo de Auditora:
Periodo
Revisado:
Fecha de Inicio:
Fecha de
Conclusin:
Fecha de
Discusin:
Coordinador
PUBLICO .
H. AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE TIANGUISTENCO.
TESORERIA MUNICIPAL DEL H. AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE TIANGUISTENCO .
INTERNA.
JUNIO
01 DE ENERO 2015.
31 DE MAYO DEL 2015.
15 DE JUNIO DEL 2015.
NANCY CLARISA FUENTES ALEJANDRO
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
Encargado:
Jefe de Grupo:
20
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
Sector:
PUBLICO
Registro:
0003
Hoja No. :
0003
rea
Revisada:
TESORERIA
Tipo de
Auditoria:
CONTROL
INTERNO
No. de Auditoria
001
ndice
I.
II.
III.
IV.
Antecedentes
Periodo, objetivo y alcance de la revisin
Conclusin y recomendacin general
Cedulas de observacin
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
Sector:
PUBLICO
Registro:
004
Hoja No. :
004
rea
Revisada:
TESORERIA
Tipo de
Auditoria:
CONTROL
INTERNO
No. de Auditoria
001
I. Antecedentes
Con fundamento en el artculo 112 fracciones I, IV y IX de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico le confiere a
la Contralora Interna Municipal, y en trminos del 110 del ordenamiento legal citado por el cual fue creado el rgano de
Control Interno en los ayuntamientos, la realizacin de auditoras internas, por lo que mediante oficio nmero
CIM/280/2010 de fecha 01 de Junio del 2015 la Contralora Interna Municipal ordena realizar una revisin o examen al
rea de TESORERA DEL H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO EN EL RUBRO DE INGRESOS.
II. Perodo, Objetivo y Alcance de la Revisin
II.1. Perodo
ENERO -JUNIO
II.2 Objetivo
Esta auditoria tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicacin de los sistemas de
control interno, enfocndose al rea de Tesorera para verificar los Ingresos obtenidos, velando por la preservacin de
la integridad del patrimonio y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a la direccin las acciones correctivas
pertinentes.
II.3 Alcance
Generales
Revisin de la fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa y de los juicios utilizados para
identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma.
Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas polticas, planes, procedimientos,
leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la
organizacin los cumple.
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
Sector:
PUBLICO
Registro:
005
Hoja No. :
005
rea
Revisada:
TESORERIA
Tipo de
Auditoria:
CONTROL
INTERNO
No. de Auditoria
001
Atender las solicitudes de otorgamiento de suficiencia y afectacin presupuestal para obra pblica y gasto
corriente que solicitan las Dependencias y Entidades del Ayuntamiento.
Elaborar el anteproyecto del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento 2015 para su aprobacin.
Disponer de los recursos financieros para garantizar las solicitudes de recursos y rdenes de pago, tramitadas
por las Dependencias y Entidades del H. Ayuntamiento.
Brindar informacin contable-financiera mediante los Estados Financieros, para transparentar y por ende
entregar cuentas claras al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado.
Atender las observaciones de las auditoras internas y externas que le realizan al H. Ayuntamiento que son
turnadas a la Direccin de Contabilidad.
Notificar los Crditos Fiscales mediante la informacin que arroje el sistema SAP por medio del perifrico Noel
(Notificadores en lnea).
Atender y dar seguimiento a los requerimientos formulados por las autoridades judiciales del fuero federal,
estatal o municipal, solicitudes de contribuyentes u otras instancias administrativas.
IV. Observaciones
Coordinar la poltica hacendaria del Municipio, de conformidad con lo que acuerde el Ayuntamiento.
Ejercer las atribuciones que la legislacin hacendaria confiere a las autoridades fiscales Municipales.
Dar cumplimiento a las leyes, convenios de coordinacin fiscal y dems que en materia hacendaria celebre el
Ayuntamiento con el Estado.
Recaudar y administrar los ingresos que legalmente le correspondan al Municipio; los que se deriven de la
suscripcin de convenios, acuerdos o la emisin de declaratorias de coordinacin; los relativos a transferencias
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H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO
otorgadas a favor del Municipio en el marco del Sistema Nacional o Estatal de Coordinacin Fiscal, o los que
reciba por cualquier otro concepto; as como el importe de las sanciones por infracciones impuestas por las
autoridades competentes, por la inobservancia de las diversas disposiciones y ordenamientos jurdicos,
constituyendo los crditos fiscales correspondientes.
Participar en los rganos de coordinacin fiscal y administrativa que establezcan las leyes.
Llevar los registros y libros contables, financieros y administrativos del Ayuntamiento.
Conducir y vigilar el funcionamiento de un sistema de orientacin fiscal gratuita para los contribuyentes
municipales.
Elaborar el da ltimo de cada mes, el balance general, corte de caja y estado de la situacin financiera del
Municipio, el cual deber ser aprobado por el Presidente Municipal y la Comisin de Patrimonio y Hacienda
Pblica Municipal.
24
Sector: Pblico
Hoja No :007
Tipo de auditoria: Control interno
H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO.
HCTOR FERNANDO BENTEZ PREZ
SECRETARIO DEL H. AYUNTAMIENTO.
P r e s e n t e:
Como resultado de la revisin practicada a EN EL DEPARTAMENTO DE
TESORERIA al amparo y en cumplimiento de la orden de auditora No. 001 de
fecha 10 DE JULIO DEL 2015 le envo el informe de resultados, que indica el
grado de solvatacin de las observaciones determinadas en la auditora No. 2407
en el departamento de tesorera del h. ayuntamiento de Santiago Tianguistenco
as como el replanteamiento de las persistentes. Dicho resultado fue comentado
por los auditores citados en la orden que nos ocupa, con los servidores pblicos
superiores y/o de mandos medios, responsables de atenderlas.
El avance determinado en la solvatacin de las observaciones fue del 80%
representan las observaciones solventadas en relacin con el total de
observaciones a las que se dio seguimiento, ya que de 5 OBSERVACCIONES
slo resultaron .
De las observaciones que a la fecha no han sido atendidas, destacan por su
importancia las siguientes:
25
Registro: inventarios
Tipo de auditoria: Control interno
hoja No:008
No. De Auditoria: 001
Atentamente
Titullar encargo de la auditoria
26
Sector: Publico
rea auditada: Tesorera
Registro: 001