2014
Apresentao
O Projeto do Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais (MDF-e) tem
como objetivo a implantao de um modelo nacional de documento fiscal eletrnico
que venha substituir a sistemtica atual de emisso do documento em papel, com
validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente, simplificando as
obrigaes acessrias dos contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o
acompanhamento em tempo real das prestaes e operaes comerciais pelo Fisco.
Este documento est sendo desenvolvido, de forma integrada, pelas
Secretarias da Fazenda das Unidades Federadas, Receita Federal do Brasil (RFB),
Superintendncia da Zona Franca de Manaus (SUFRAMA) e representantes das
transportadoras e Agncias Reguladoras do segmento de transporte, a partir da
assinatura do Protocolo ENAT, que atribuiu ao Encontro Nacional de Coordenadores
e Administradores Tributrios Estaduais (ENCAT) a coordenao e a
responsabilidade pelo desenvolvimento e implantao do Projeto MDF-e.
O MDF-e dever ser emitido pelos contribuintes emitentes de CT-e, no
transporte de cargas fracionadas, assim entendida a que corresponda a mais de um
conhecimento de transporte ou pelos contribuintes emitentes de NF-e no
transporte de bens ou mercadorias acobertadas por mais de uma NF-e, realizado em
veculos prprios ou arrendados, ou mediante contratao de transportador
autnomo de cargas.
Dentre as finalidades do MDF-e destacam-se:
1.
2.
3.
4.
5.
02
01 FAQ - 01
Obrigatoriedade do MDF-e:
Transporte Interestadual;
Emitente de CT-e: Carga Fracionada (mais de 01 CT-e)
Emitente de NF-e:
Transporte de bens ou mercadorias acobertadas por
mais de uma NF-e (realizado
em veculos prprios ou
arrendados, ou mediante
contratao de transportador autnomo de cargas).
{
{
02 FAQ - 02
Possuir Certificado
Digital:
CT-e
NF-e
03 FAQ - 02
03
NF-e
Emisso do MDF-e
01 FAQ - 03
CT-e
MDF-e
FAQ - 06
Alerta de CONTINGNCIA:
Em caso de demora de resposta do sistema, queda de conexo ou outros que
inviabilizem a autorizao do MDF-e
proceda conforme a FAQ - 05
02
Autorizao do documento
MDF-e:
Aps o correto preenchimento
o documento MDF-e ser
autorizado:
- Autorizado o transporte.
-Obteno da chave de acesso
pra emisso/impresso do
DAMDFE.
03 FAQ - 07
Impresso do DAMDFE:
Este documento a comprovao da emisso de seu MDF-e
e deve acompanhar o transporte
da mercadoria.
FAQ - 08
DAMDFE
CANCELAMENTO:
Caso ocorra a necessidade de
cancelamento do MDF-e aps
sua autorizao:
possvel solicitar o cancelamento desde
que no tenha ultrapassado o prazo de 24h
aps a sua autorizao e no tenha iniciado
o transporte.
FAQ - 09
Incluso de novos Condutores:
Informar no sistema o CPF e
Nome do Motorista.
FAQ - 10 04
ENCERRAMENTO:
MDF-e
04
NF-e
CT-e
MDF-e
FAQ - 10
ENCERRAMENTO:
NF-e
CT-e
MDF-e
01
Origem /
Carregamento
MDF-e
PR
MT
02 Percurso
MDF-e
MDF-e
a) Encerrar o MDF-e
(MT para PR);
b) Emitir novo MDF-e com
UF de carregamento (MS)
e UF de descarregamento (PR);
Incluir todos os CT-es originados em
MT e MS destinados ao PR
NF-e
CT-e
NF-e
CT-e
PR
MS
MDF-e
PR
MT
MDF-e
NF-e
03 Destino / Descarregamento
CT-e
NF-e
CT-e
PR
MT
05
=
PR
MS
MDF-e
CT-e
01
Origem /
Carregamento
NF-e
MDF-e
CT-e
PR
MDF-e
RS
RO
MT
Emisso
de MDF-e a partir da UF de
carregamento (MT) at a
UF de descarregamento (MS)
MDF-e
MDF-e
Emisso de MDF-e
a partir da UF de
carregamento (RO)
at a UF de descarregamento (MS)
Informando como
UF de percurso (MT).
02 Consolidao /
Transbordo/ 03
Encerramento
MDF-e
MDF-e
MDF-e
Encerramento
a) Encerrar os MDF-es (RO para MS
e MT para MS);
b) Emitir novo MDF-e com
UF de carregamento (MS)
PR
RO
e UF de descarregamento (SP);
MDF-e
MDF-e
PR
RO
MDF-e
MDF-e
MDF-e
MDF-e
RS
MT
RS
MT
MDF-e
MDF-e
04 Encerramento
Encerrar os MDF-es conforme
a carga seja descarregada nas respectivas
UFs de descarregamento (PR e RS);
Encerrar o MDF-e
(MS para SP);
2 Para a Carga MT / RS
MDF-e
MDF-e
MDF-e
UF de carregamento (SP),
Ufs de percurso (PR, SC)
e UF de descarregamento (RS);
*Incluir todos os CT-es originados em
MT destinados ao RS
06
MDF-e
01
MS
SP
MDF-e
NF-e
NF-e
MS
SP
01 -Veculo se dirige a SP
para coleta, e por estar sem carga,
segue sem emisso de MDF-e.
03
02
B
MS
SP
MS
SP
07
CT-e
NF-e
CT-e
02
Encerrar o MDF-e
(TO / RR)
aps o descarregamento na
UF de destino (RR)
MDF-e
04
Incluir os MDF-es
emitidos em
TO com descarregamentos nas
UFs AM e RR
NF-e
CT-e
RR
TO
MDF-e
NF-e
MDF-e
RR
CT-e
RR
PA
TO
NF-e
MDF-e
AM
MDF-e
MDF-e
NF-e
NF-e
CT-e
CT-e
CT-e
MDF-e
RR TO
MDF-e
AM TO
AM
TO
03
Encerrar o MDF-e Aquavirio
(PA / AM) no final do percurso
do transporte Fluvial.
Encerrar o MDF-e
( TO / AM) aps o
descarregamento na
UF de destino (AM)
MDF-e
NF-e
NF-e
CT-e
RR
CT-e
MDF-e
AM
TO
TO
TO
da UF de carregamento (TO)
at a UF de descarregamento (AM)
UF de percurso (PA)
08
01
FAQ 01 Obrigatoriedade
1.1 - Quais empresas estaro obrigadas emisso do MDF-e
e a partir de quando?
A obrigatoriedade de emisso do MDF-e seguiu um cronograma que levou em
considerao:
a) a figura do emitente (emitente de CT-e /emitente de NF-e);
b) o regime ao qual o contribuinte se enquadra (Regime Normal ou Simples Nacional); e
c) o modal do transporte (Areo, Aquavirio, Ferrovirio, Rodovirio), na forma abaixo:
EMITENTE DE NF-e Quando realiza transporte interestadual de carga prpria que esteja acobertada
por mais de um documento fiscal (NF-e ou NF) ou o realiza por meio de transportador autnomo de
cargas (TAC).
TRANSPORTE DE CARGA PRPRIA:
o transporte feito pelo remetente ou pelo destinatrio
da carga (mercadorias ou bens), que o realiza em veculo
prprio ou arrendado. Ou seja, o transporte que ocorre
sem a intervenincia de um terceiro (empresa de
prestao de servio de transporte).
*Esta obrigatoriedade no se aplica ao Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o Art. 18-A
da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, desde que no esteja credenciado emisso
de NF-e e nem de CT-e.
Segundo a Resoluo CGSN n 94/2011, que dispe sobre o Simples Nacional, s pode ser
considerado MEI quem, alm do limite de receita bruta (R$ 60.000,00), observe as seguintes
condies (incs. do Art 91):
I - exera to-somente as atividades constantes do Anexo XIII desta Resoluo; (Lei Complementar n 123, de
2006, art. 18-A, 4 -B e 17) :
09
10
11
12
MDF-e
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4.4 - Como solucionar o erro 616 (Pelo menos um dos grupos de documentos
dever ser informado)?
Verificar se houve a vinculao de todos os documentos fiscais (CT-e, NF-e,
NF ou MDF-e) ao MDF-e que est sendo rejeitado.
Atentar que, para cada municpio de descarregamento relacionado no
MDF-e, devero ser vinculados os respectivos documentos que acobertam a carga
a ser descarregada no municpio informado.
A possibilidade de vincular chaves de MDF-e (modelo 58) como
documento relativo unidade de carga, poder ser informado em uma situao
bastante especfica, aplicado exclusivamente ao modal aquavirio.
4.5 - Como solucionar o erro 638 (No deve ser informada Nota Fiscal para tipo de
emitente Prestador Servio de Transporte)?
Se tipo emitente informado for igual a Prestador de Servio de Transporte
(tpEmit=1), no podero ser informados os grupos de documentos NF e/ou chaves
de acesso de NF-e.
Portanto, dever incluir apenas chaves de acesso de CT-e.
4.6 - Como solucionar o erro 639 (No deve ser informado Conhecimento de
Transporte para tipo de emitente Transporte de Carga Prpria)?
Se o tipo emitente informado for Transportador de Carga Prpria
(tpEmit=2), no podero ser informados chaves de acesso de CT-e.
Portanto, dever incluir apenas NF ou chaves de acesso de NF-e.
4.7 - Como solucionar o erro 663 (Percurso informado invlido)?
Para o MDF-e do modal rodovirio dever indicar as Unidades Federadas
(UFs) que sero percorridas pela unidade de carga, no grupo de informaes UF
de Percurso, sempre que existir pelo menos uma UF entre a UF de carregamento e
a UF de descarregamento.
Essa regra aplicada sempre considerando as divisas estaduais possveis,
na ordem definida para o percurso, orientando-se da UF de carregamento at a UF
de descarregamento.
Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais
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FAQ 05 Contingncia
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FAQ 06 Autorizao
6.4 - possvel o envio por lote de MDF-e ou a emisso deve ser feita manifesto a
manifesto?
O MDF-e um documento autnomo e a sua emisso deve ser feita
manifesto a manifesto, sendo que cada MDF-e deve ter a sua assinatura digital
individual.
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FAQ 07 DAMDFE
DAMDFE
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FAQ 08 Cancelamento
8.1 - Quais so as condies e prazos para o cancelamento de um MDF-e?
Aps a concesso de Autorizao de Uso do MDF-e, esse no mais ser
alterado. Entretanto, o emitente poder solicitar o cancelamento do MDF-e,
desde que no tenha iniciado o transporte e no tenha excedido o prazo limite de
24 horas aps a autorizao de uso do MDF-e, observadas as demais normas da
legislao pertinente.
Cancelado o MDF-e, a administrao tributria que o cancelou dever
disponibilizar os respectivos eventos de cancelamento de MDF-e s unidades
federadas envolvidas.
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MDF-e
FAQ 10 Encerramento
10.1 - O que o encerramento de um MDF-e?
Entende-se como encerramento do MDF-e o ato de informar ao fisco, por meio de
Web Service de registro de eventos, o fim de sua vigncia, que poder ocorrer pelo trmino
do trajeto acobertado ou pela alterao das informaes do MDF-e (veculos, carga,
documentao, incluso de mercadorias para a mesma UF de descarregamento e outros).
Caso ocorra alterao nas informaes do MDF-e, dever ser emitido um novo documento
acobertando o trecho restante do percurso.
10.2 - Poder ser autorizado novo MDF-e para veculo com MDF-e no
encerrado?
A empresa emitente dever encerrar o MDF-e no final do percurso (Encerramento
do MDF-e). Enquanto houver MDF-e pendente de encerramento, no ser possvel
autorizar novo MDF-e para o mesmo par UF de carregamento e UF de descarregamento,
mesmo veculo de trao, em diferentes datas de emisso. Vale lembrar, que se no decorrer
do transporte houver qualquer alterao nas informaes do MDF-e (veculos, carga,
documentao, incluso de mercadorias para a mesma UF de descarregamento e outros)
dever ser encerrado e ser emitido um novo MDF-e com a nova configurao.
10.3 Caso seja excludo o XML do MDF-e autorizado, como fazer para recuperlo?
O download do XML do MDF-e poder ser realizado, utilizando o servio
disponvel no portal Nacional do MDF-e, no endereo eletrnico: https://mdfeportal.sefaz.rs.gov.br/ Para utilizar-se do servio, a empresa dever apresentar certificado
digital e solicitar o download para uma determinada chave de acesso, desde que a mesma
tenha sido emitida por alguma filial que possua o mesmo CNPJ Base do certificado
apresentado.
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Legislao
1. Legislao Nacional aplicada ao MDF-e
Ajuste SINIEF n 021, de 10 de Dezembro de 2010. Institui o Manifesto
Eletrnico de Documentos Fiscais MDF-e, atualizado at o Ajuste SINIEF 14/14.
Convnio SINIEF 06/89. Institui os documentos fiscais que especifica e d
outras providncias.
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Realizao
NUCOM / SEFAZ-MS / Out. 2014 - Verso 1.00