EJERCICIO N 11.

SUPUESTO DISTRIFOOD
La empresa "DISTRIFOOD S.A." dedicada a la distribucin de alimentos a domicilio presenta la siguiente
situacin patrimonial el 1 de Enero de 1992 (en decenas de miles de pesetas):
Bancos 200, Existencias iniciales de mercaderas 90, Inmovilizado 800, Maquinaria 500, Elemento
de transporte 300, Amortizacin acumulada Inmov. Material

200, Clientes 210, Prestamos a corto

plazo 100, Proveedores 400, Inversiones Financieras Temporales 300, Prestamos a largo plazo 100,
Capital Social 800,
Durante el ejercicio econmico realiza las siguientes operaciones a nivel agregado:
1. La empresa decide ampliar capital social mediante una ampliacin de capital de nominal total de 400
al 150%. La prima de emisin de acciones es desembolsada en su totalidad en efectivo. los gastos
de la operacin, que ascienden a 5, se pagan al contado .El resto del desembolso se realiza de la
siguiente forma:
a) Se capitaliza el prstamo a largo plazo de 100
b) Un socio aporta una mquina, valorada en 80
c) Se desembolsa en efectivo 70
d) El resto queda pendiente de desembolso.
2. Se paga una cuota del prstamo a corto plazo por 70, siendo 60 devolucin del principal y 10
intereses
3. Se compran mercaderas por 800, 700 a crdito
4. Paga mano de obra por 200
5. Vende mercaderas por 1.000, 800 a crdito y 200 al contado. Sobre las 800, concede un descuento
por pronto pago de 50
6. Cobra a clientes 300 y clientes por 200 les gira letras.
7. Paga a proveedores 500
1. Descuenta las letras en el banco, ingresando ste en cuenta el importe de las mismas menos 20 que
cobra de comisin
DATOS PARA EL CALCULO DEL RESULTADO
9.- Se amortiza el inmovilizado en un 10%. Se sanea el activo ficticio por 1.
10.- Las existencias finales estn valoradas en 120
SE PIDE :
1.- Reflejar en el Modelo bsico de la empresa de negocios Balance inicial, operaciones realizadas en el
ejercicio, resultado y balance de situacin final
2.- Asientos de las operaciones reales y formales, segn el Plan General de Contabilidad.
3.- Balance Inicial y Final y Cuenta de Resultados (

SOLUCIN DISTRIFOOD

A) Balance inicial

ACTIVO
B) INMOVILIZADO
Inmovilizado material
Maquinaria
500
Elementos trans
300
Amor.Acumulada
(200)
D) ACTIVO CIRCULANTE
II. Existencias
III. Deudores
Clientes
IV.
Inversiones
Financieras
Temporales
V. Tesorera

INICIAL
600

300

4311

1.400
INICIAL
800
800

500

TOTALES

1.400

B) Asientos

223
190
100
110
2

520
663
572
600
572
400

480
20

Nombre cuenta
Debe
Tesorera
270
Deudas a lp con ent.
100
credito
Maquinaria
80
Accionistas
por
desembolsos
no
150
exigidos
Capital Social
Prima de emisin de
acciones
Deudas a cp con
60
entidades de crdito
Intereses de deudas a cp
10
Bancos
Compra de mercaderas
800
Bancos
Proveedores

4310
400
572

8a

200

E) ACREED. CORTO PLAZO

Prstamos a cp con entidades de
crdito 100
Proveedores 400

170

Bancos
Servicios Bancarios
Deudas por efectos
5208
descontados
Amortizacin del
682
Inmovilizado material
Amortizacin
282 acumulada de
inmovilizado material
Variacin de existencias
611
de mercaderas
300 Mercaderas
300 Mercaderas
Variacin de existencias
611
de mercaderas

572
4310
4311

90
210

100

Cta
572

200

700
6

D) ACREED. LARGO PLAZO

N
1

Sueldos y salarios
Bancos
Clientes
Bancos
Descuentos
sobre
ventas por pronto pago
Ingresos por ventas de
mercaderas
Bancos
Clientes
Clientes, efectos
comerciales en cartera
Clientes
Proveedores
Bancos
Clientes,
efectos
comerciales
descontados
Clientes, efectos
comerciales en cartera

665

TOTALES
PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
I. Capital Suscrito
IV. Reservas

640
572
4310
572

Haber

4311
8b 572
626

200
750
200

1.000
300
300
200
200
500
500
200
200

200
88
88

90
90
120
120

La amortizacin del ejercicio corresponde al

10% del valor del inmovilizado.
Valor total del inmovilizado:

400
200

Maquinaria: 500
Elementos de transporte: 300
Mquina aportada por el socio en la ampliacin
de capital: 80
Total inmovilizado: 880

70
100
700

Amortizacin (10%) : 88
La variacin de existencias asciende a -30

C) CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS

Existencias iniciales: 90
Existencias finales: 120
B) Balance final
ACTIVO
A) ACCIONISTAS
DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS
B) INMOVILIZADO
I.Gastos de establecimiento
II.Inmovilizado Inmaterial
III.Inmovilizado material

FINAL
150
596
4

BENEFICIOS EXPLOTACION

592

6. Gastos Financieros
Intereses de deudas a cp 10
Descuentos sobre ventas por pronto pago 50

Maquinaria
580
El.de trans.
300
Amort. Acumulada (288)

IV. Inmovilizado financiero

C) GASTOS A DISTRIBUIR EN
VARIOS EJERCICIOS
D) ACTIVO CIRCULANTE
I. Accionistas por desembolsos exig.
II. Existencias....................120
III. Deudores

1.355
120
660

Clientes.......................................460
Clientes, efectos comerciales
descontados
200

IV.
Inversiones
Financieras
Temporales
VI. Tesorera
VII. Gastos anticipados
TOTALES

300
275
2.101
INICIAL
1.261
1.200
200

E) ACREED. CORTO PLAZO

840

(139)
-

Prst. a cp con entidades de crdito 40

Deuda por efectos descontados
200
Proveedores
600

2.101

FINAL
770
200
89
20

60

RESULTADOS FINANCIEROS
POSITIVOS
BENEFICIO DE LAS ACTIVIDADES
ORDINARIAS
10. Prdidas procedentes del Inmovilizado
Material
RESULTADOS
POSITIVOS

PASIVO
A) FONDOS PROPIOS
I. Capital Suscrito
II. Prima de emisin
IV. Reservas
VI. Prdidas y ganancias
D) ACREED. LARGO PLAZO

TOTALES

DEBE
A) GASTOS
1. Consumos de explotacin (800-30)
2. Gastos de personal
3. Dotac. para amortizaciones
4. Variacin de provisiones de trfico y
prdidas de crditos comerciales incobrables)
5. Otros gastos de explotacin
(Arrendamientos y servicios bancarios)

EXTRAORDINARIOS

BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS

HABER

FINAL

B) INGRESOS
1. Ingresos de explotacin

1.000

PERDIDAS EXPLOTACION
5. Ingresos de participaciones en capital
RESULTADOS
NEGATIVOS

FINANCIEROS

79
60

PRDIDA DE LAS ACTIVIDADES

ORDINARIAS

139

RESULTADOS
NEGATIVOS

139

EXTRAORDINARIOS

PRDIDA ANTES DE IMPUESTOS

139