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Universtre Mouamuen V- RABAT. ~ Session Printemps-Eté 2014-2015 FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES, Durée : 2 Heures Economiques Et Soctat Semestre : IL - AGDAL-~ Master : GFCF “Module : Comptabilité Spéciale (Compt EDC). Responsable: Pr. S. SOLEL Seu! les calculatrices et le plan comptable sont autorisés, aucun autre document n'est autorisé. La copie est notée sur 2 points, Elle doit étve propre, lisible et bien présentée. ‘Traiter en une deux heures les exercices suivants. Exercice 1 : Créances en souffrance Le 18/02 lentreprise Bric-Brae a contracté un erédit de trésorerie (un mois) d’un montant de 11 960 DH. A Varrété des compte du premier trimestre, la banque constate de l'entreprise n’a pas encore réglé son crédit, elle décide de considérer la créance comme litigieuse. La banque estime que le client ne pourrait payer que 60% de sa dette ; Le 15/04 la banque constate une provision supplémentaite pour porter son montant a 55% La fin du mois d’avril ’entreprise paye la moitié de sa dette 02/06 : l’entreprise paye le montant restant da TAP? Déterminer les agios attachés & se retard sachant que le taux d°intérét est de 12,25% et qu’une commission de retard est versé pour chaque mois supplémentaire de 15 DH. Passer au journal toutes les opérations de puis le premier arrét des comptes Exercice 2: Achat de Traveller’s Cheques. Passez les écritures afférentes a l'achat d’un chéque de voyage, libellé en Euro, d’un montant de 65 200 €. Le cours de change est 1€ = 11,278 DH, le réglement des opérations de change sont de deux (02) jours ouvrables. Commissions de change est de 20 DH (TTC). Exercice 3 : Compte de produits et charges Sachant que : la marge nette des opérations de trésoreric est de +290 et le produit net bancaire est de +22 020, reconstituer le compte de produits et charges de la banque dont détail ci- aprés : © Commissions servies sur opérations avec les EDC 80 «Commissions peroues sur opérations de trésorerie 150 «Commissions sur opérations avec la clientéle : 1.900 12 © Les intéréts : - servis sur comptes de Bank Al Maghrib (BAM): 1 600 - servis sur comptes et bons de la clientéle 3.400 - servis sur valeurs données en pension 950 ~ pergus sur opérations de erédit avec Ia clientéle 20.600 = pergus sur comptes de BAM 400 ~ pergus sur comptes des EDC et assimilés : 200 - _pergus sur titres de eréance : a déterminer © Charges de personnel : 2100 @ Impéts et taxes : 1650 © Charges générales d’exploitation : 3100 ‘© Dotations de l’exercice 6700 © Produits accessoires 1950 © Autres produits d’exploitation bancaire : 3.200 «Autres produits non bancaires : 780 © Charges non courantes : 300 # Inpéts sur les résultats : 4300 © Charges sur opérations de change : 4 déterminer 22