UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y EMPRESARIALES
CONTADURA PBLICA
CARTAGENA
2014
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y EMPRESARIALES
CONTADURA PBLICA
CARTAGENA
2014
TABLA DE CONTENIDO
0. INTRODUCCIN................................................................................................6
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...................................................................7
2. OBJETIVOS.........................................................................................................10
2.1 Objetivo General.............................................................................................10
2.2 Objetivos Especficos.....................................................................................10
3. JUSTIFICACIN..................................................................................................11
4. MARCO TEORICO..............................................................................................13
4.1 Antecedentes.................................................................................................13
4.2 Bases Tericas...............................................................................................15
4.3 Sistema de Variables......................................................................................20
5. MARCO METODOLGICO.................................................................................21
5.1 Tipo y Diseo de Investigacin......................................................................21
5.2 Poblacin y Muestra.......................................................................................21
5.3 Materiales y mtodos de investigacin.......................................................22
5.4 Tcnicas e instrumentos de Recoleccin de Datos.......................................22
6. INFORME DE PRCTICA EMPRESARIALES EN VINCULAR LTDA.............24
6.1 RESEA HISTRICA DE LA EMPRESA VINCULAR LTDA........................24
6.2 ASPECTOS CORPORATIVOS......................................................................25
6.2.1 Misin......................................................................................................27
6.2.2 Visin........................................................................................................27
6.2.3 Objetivo Empresarial................................................................................28
6.2.4 Valores Empresariales.............................................................................28
CONCLUSIN...............................................................................................87
REFERENCIA BIBLIOGRFICAS...........................................................................88
LISTA DE TABLAS
LISTA DE FIGURAS
30
1. INTRODUCCIN
Crear una empresa es una tarea un poco difcil, pero lo es an ms lograr que
sta se desarrolle, crezca y permanezca en el tiempo; mantenerla es una ardua
labor que se logra entre otras cosas, con disposicin al cambio, con tenacidad y
con pasin. Vincular Ltda., una empresa de suministro de personal temporal, con
vida jurdica desde hace quince (15) aos y un crecimiento sostenido, ha logrado
durante los ltimos tres (3) aos un gran incremento en sus ingresos y sus
operaciones, que crean la necesidad de afianzar las directrices y lineamientos
para enfrentarse a nuevos desafos, bajo un marco de control que permita blindar
a la empresa o minimizar el mayor nmero de riesgos generados por su propia
existencia y/o por agentes externos que obedecen a una trascendencia de
mercado; y lograr de esta forma una organizacin sostenible y competitiva en el
sector.
Para que la informacin pueda cumplir con estas caractersticas las empresas
deben buscar la forma de salvaguardarla y de esta forma las decisiones que se
tomen sobre esta, puedan ser lo ms acertadas posibles y le permitan a la
empresa escalar en la economa. De esta manera, se puede evidenciar que un
problema que puede afectar a las empresas colombianas dentro de este cambio
dentro del mercado, hace referencia a la competitividad que genera el
conocimiento de los procesos dentro de las empresas, por lo cual esto resalta que
los manuales de procedimientos representan una gua prctica que se utiliza como
herramienta de soporte para la organizacin y comunicacin, que contiene
informacin ordenada y sistemtica, en la cual se establecen claramente los
objetivos, normas, polticas y procedimientos de la empresa, lo que hace que sean
de mucha utilidad para lograr una eficiente administracin y por ende hace ms
2. OBJETIVOS
3. JUSTIFICACIN
El curso que han tomado los negocios hoy da, exigen a las empresas que los
servicios que presten sean cada vez ms eficientes, lo cual implica una mayor
complejidad, tanto en la organizacin de la empresa como en su administracin.
La importancia de los manuales de procedimientos administrativos a travs de una
mirada retrospectiva a la administracin permite llevar a las empresas u
organizaciones a desarrollar las funciones del proceso administrativo como
planear, organizar, dirigir y controlar de una manera ms eficaz las actividades que
se designa a cada uno de los miembros de la organizacin. Este conjunto de
actividades responde a la esencia del procedimiento administrativo, lo que va a
permitir realizar a cabalidad las labores o actividades para estandarizar la
operatividad de la misma.
una administracin
4. MARCO TEORICO
4.1 Antecedentes
Verificando la bibliografa sobre trabajos similares que pudieran servir como marco
de referencia a este trabajo de grado, se pueden sealar algunos realizados
dentro del contexto de esta problemtica empresarial.
Procedimientos est dirigido a todas las personas que bajo cualquier modalidad,
se encuentren vinculadas al Fondo y se constituye en un elemento de apoyo til
para el cumplimiento de las responsabilidades asignadas, y para coadyuvar,
conjuntamente con el Control Interno, en la consecucin de las metas de
desempeo y rentabilidad, asegurar la informacin y consolidar el cumplimiento
normativo. El documento describe los procesos administrativos, y expone en una
secuencia ordenada las principales operaciones o pasos que componen cada
procedimiento, y la manera de realizarlo. Contiene adems, diagramas de flujo,
que expresan grficamente la trayectoria de las distintas operaciones, e incluye las
dependencias.
Otro estudio que se consult fue el realizado por Milagros Azcar en el ao 2006,
titulada Diseo de un Manual de Normas y Procedimientos contables para la
Fundacin Luz del Mundo, Maturn-Estado Monagas. Este estudio tuvo como
objetivo general tal como su nombre lo indica- el Diseo de un Manual de
Normas y Procedimientos Contable para Fundacin Luz del Mundo, con sede en
Maturn, Estado Monagas; y con objetivos especficos el estudio de los registros
organizacional
adecuada,
que
muestre
una
verdadera
organizacin.
Seleccionar al personal adecuado para cubrir los cargos.
Preparar el manual de la organizacin y el manual descriptivo de las clases
de cargos, con las funciones, tareas y actividades a realizar por las
Toda empresa necesita en algn momento documentar el trabajo que realizan los
empleados para poder responder entre otras a los siguientes interrogantes:
2 DAFT, Richard. Organization theory and design, 9 ed. South western publishing.
Ohio. 2007
3 ROBBINS, Stephen & COULTER Mary. Administration. 10 ed. Mxico. Pearson
Educacin. 2010
4 Ibd. Pp. 48
incluye
la
descripcin
de
normas,
la
descripcin
de
para que la
permitir la revisin
constante
Variable
Especficos
Describir cada
uno
de
los
procesos
a
realizar dentro
del
departamento
de contabilidad
de la empresa
Vincular Ltda
Procesos en el
departamento
de
Contabilidad
Realizar un
Diagnstico de
Definicin
Dimensione
Indicadores
Conceptual
En cada
Departamento de
Contabilidad dentro
de las empresas
existen un conjunto
de procesos que se
necesitan realizar
para ser eficiente
la labor en dichas
empresas.
El diagnstico en
Identificacin
de los
procesos del
rea
contable
Concepto de
cada proceso
Duracin de
Los procesos
diagnstico de
los procesos del
rea contable
de la empresa
Vincular Ltda.
Procesos del
rea contable
Presentar un
grupo de
recomendacion
es para, a partir
del manual con
el fin de
fortalecer los
puntos dbiles
de control que
se hayan
determinado en
el diagnstico
Recomendacio
nes de mejora
en puntos
dbiles
los procesos
en el rea
contable
toman mayor
tiempo que
normalmente
deben tomar o
no existe
tecnologa o
procedimiento
para hacerlo
ms eficiente.
Aspectos
positivos del
Manual de
Procedimient
os
5. MARCO METODOLGICO
Para procesar los datos es necesario el software Microsoft Excel 2010 de modo
que se puedan arrojar tablas que sinteticen la informacin principal de los Estados
Financieros durante los aos 2012 y 2013.
No.
Fecha
Notaria
91
583
670
961
1252
6
6
7
6
6
de
de
de
de
de
Cartagena
Cartagena
Cartagena
Cartagena
Cartagena
Nmero de
Registro
23,679
25,056
58,532
89,965
91,270
Fecha
03/20/1998
09/11/1998
07/22/2008
08/30/2012
19/11/2012
Capital
No. CUOTAS
$30.000.000
60
Socios
Mary Blanca Rico Villegas
Mariana Jurado Rico
No. Cuotas
58
2
Valor Nominal
$30.00.000.oo
Total aportes
$29.000.000
$1.000.000
Fuente: Elaboracin del autor con base en informacin suministrada por la Empresa
Vale aclarar que Vincular Ltda. es una empresa de servicios temporal de personal
(EST) las cuales se consideran como
Por otro lado, la empresa vincular maneja dos tipos de trabajadores los de planta,
que son los que desarrollan su actividad en las dependencias propias de la
empresa de servicios temporales. Y los trabajadores en misin, que son los que
enva la EST a las dependencias de las compaas que se los piden para cumplir
la tarea o servicio contratados por ellas.
6.2.1 Misin.
integral en el
las necesidades de
6.2.2 Visin
Para el ao 2015 Vincular Ltda. Ser una empresa lder a nivel nacional en la
prestacin de
la organizacin.
Compromiso: Vincular Ltda., siempre busca lograr el engranaje de los
procesos, trabajando de manera conjunta y comprometida, asumiendo
roles y responsabilidades que generan valor agregado, reflejado en la
as
como
los
dems
al
entorno,
aceptando,
REVISOR FISCAL
JUNTA DIRECTIVA
GERENCIA
-----------------ASESOR JURIDICO
COMIT FINANCIERO
COORDINADOR
GESTION
ADMINISTRACION
DE CALIDAD
FINANCIERA
RECURSO
ASESOR
DE VENTA
CONTABILIDAD
NOMINA
TESORERI
A
Fuente: Elaboracin del autor con informacin suministrada por VINCULAR Ltda.
Rico Villegas, Gerente Suplente Adriana Rico Villegas Asesor Laboral Julio
Cesar Torres, Gestin de la calidad a cargo de Gisella Daz, la seccin Financiera
dirigida por Manuel Pascua, La subseccin de Recursos Humanos a cargo de
Sandra Torres Lzaro, la gestin comercial es liderada por Adriana Rico Villegas,
la subseccin de Contabilidad se encuentra a cargo del doctor Luis Carlos Prez,
el rea de Nmina est dirigida por Karina Salcedo y la seccin de Tesorera est
a cargo de Andreina Ramrez.
Las buenas relaciones comerciales con los usuarios se basan en la calidad del
servicio que presta la compaa con el fin de satisfacer las necesidades del cliente
utilizando como medio de publicidad la pgina web y el directorio telefnico de la
ciudad de Cartagena. La estrategia de marketing es seguir conservando las
buenas relaciones con los usuarios antiguos y nuevos y seguir manteniendo el
mismo precio de las tarifa de AUI sin perder la calidad servicio.
Vale la pena aclarar que se consideran usuarios y no clientes a las empresas
debido a que estas no tienen ningn vnculo laboral con el trabajador en misin, ya
que es Vincular, quien ostenta la calidad de verdadero empleador, por ende,
responsable de todas las acreencias laborales que se generen con ocasin del
contrato de trabajo. La empresa usuaria le paga a Vincular Ltda. el valor que
corresponde por la prestacin efectiva del servicio temporal de colaboracin
contratado.
A continuacin se detallan los usuarios con los cuales la empresa celebra
contratos en la actualidad:
LABOR
C.I. RECYCLABLES S.A
Por obra y labor contratada
POLYBAN INTERNACIONAL S.A.
Por obra y labor contratada
C.I. ANTILLANA S.A
Por obra y labor contratada
AGENTE GENERAL LTDA
Por obra y labor contratada
CAMARA DE COMERCIO DE CARTAGEN
Por obra y labor contratada
CENTRALES ELECTRICAS DEL CAUCA
Por obra y labor contratada
FIRE PROTECTION DE COLOMBIA S.
Por obra y labor contratada
TERMINAL MARITIMO MUELLES EL B
Por obra y labor contratada
EDUARDO BOTERO SOTO Y CIA LTDA
Por obra y labor contratada
VEHIGAS LIMITADA
Por obra y labor contratada
SURTIDOR NAUTICO LIMITADA
Por obra y labor contratada
INVERSIONES MAD LTDA
Por obra y labor contratada
NIETO RAMIREZ SIMON ENRIQUE
Por obra y labor contratada
DUPONT POWDER COATING ANDINA S
Por obra y labor contratada
COMPAIA OPERADORA PORTUARIA C
Por obra y labor contratada
EDUARDO BOTERO SOTO Y CIA LTDA
Por obra y labor contratada
ACUECAR S.A. ESP
Por obra y labor contratada
QUINTA GALERIA EDICIONES S.A.S
Por obra y labor contratada
ACUACULTIVOS EL GUAJARO S.A
Por obra y labor contratada
Fuente: Elaboracin del autor con base en informacin suministrada por la empresa
REPRESENTANTE
LEGAL
RESOLUCION DE
FUNCIONAMIENTO
DIRECCION
Leyla Margarita
Yidios Char
Carlos Alberto Florez
Diaz
RECUROS EMPRESARIALES
Elvira Bayuelo
enero 3, 1996
Tu Personal Ltda
CONTRATAR DE COLOMBIA
marzo 9, 2007
febrero 5, 2007
SERVITEMPORALES LTDA
Elizabeth Navarro
VINCULAR LTDA
Maryblanco Rico
Marcos De Avila
Rivera
junio 4, 1989
SESCARIBE LTDA
ASAP LTDA
Victor Baron
Joaco H. Berrrio
Villareal
Hernando Velez
Pareja
Arnaldo Diaz
Simanca
SERVIMARITIMA LTDA
A TIEMPO S.A.S.
SUPER LTDA
VELEZ PAREJA LTDA VELPAR LTDA
SERVICIOS TEMPORALES DE
CARTAGENA LTDA
Rodrigo Martnez
Torres
Maria G. Ramirez
Lopez
Elsi Bermudez
Javier E. Duncan
Karina Subaltran
Cantillo
Mauricio Montero
Luz Helena Lechuga
Maria Marina.
Fernandez Velez
PROSERVICIOS LTDA
TEMPORAL DEL CARIBE LTDA
ELITE VIP LTDA
KSC SUMINISTROS LTDA
SOPORTES Y SERVICIOS LTDA
MEISA S.A.
SERVICIOS MAXIMOS LTDA-SERMAX
LTDA
junio 2, 2005
6.3.3.1 Fortalezas.
Por ltimo, con respecto al mbito financiero es necesario anotar que una fortaleza
que posee Vincular Ltda. es que se autofinancia, debido a que la principal fuente
de financiamiento es la cobranza, lo que ayuda a mantener la compaa, y le
permite tener una buena liquidez.
6.3.3.2 Oportunidades.
Con respecto al personal una oportunidad clara es que por no requerir mano de
obra altamente capacitada hay facilidad de contratacin.
Por el lado del servicio se puede ver que este presta representa un medio para la
consecucin de empleo y que debido a la calidad del servicio ofrecido, la empresa
se encuentra con una competencia muy limitada. Adems, en la actualidad un
gran nmero de empresas contratan a travs de empresas de suministro de
personal de acuerdo a sus necesidades.
6.3.3.3 Debilidades.
miembros de la organizacin.
Falta de comunicacin entre gerente y subalternos.
La informacin que se requiere en la compaa no es presentada en forma
oportuna, por lo tanto no es til en la toma de decisiones por parte de la
gerencia.
No existe un plan de auditoria interna.
6.3.3.4 Amenazas
OPORTUNIDADES
- Facilidad de contratacin
de mano de obra no
calificada.
DEBILIDADES
-No existe manual de
Procedimientos.
- Falta de comunicacin
entre
gerencia
y
subalternos.
Informacin
no
presentada
en
forma
oportuna
- No existe plan de
Auditora Interna.
- Falta de un responsable
en el rea de Mercadeo.
Falta
de
polticas
aplicables
al
mejoramiento
de
la
prestacin de servicios.
- No existe presupuesto
que
responda
a
las
necesidades
de
la
empresa.
- Deficiencia anlisis de
costos
ESTRATEGIAS DO
- Contratacin de mano obra
responsable
del
rea
de
Marketing.
FORTALEZAS
- Cumplimiento de las
disposiciones laborales.
- Compromiso del personal
administrativo.
- Oficinas administrativas
propias.
Servicio
de
buena
calidad.
- Autofinanciacin de la
empresa.
- Buen nivel de liquidez
ESTRATEGIAS FO
- Contratacin de mano de obra
calificada.
- Aumentar publicidad de la
- Contratacin de profesionales
en el rea de presupuesto y
Auditora.
empresa.
ESTRATEGIAS DA
Implementar
software
especializado en cada rea
donde se necesite.
ESTRATEGIAS FA
- Conservar la autofinanciacin.
- Buscar ventajas competitivas a
partir
del
compromiso
del
personal y la adquisicin de
nuevas
tecnologas
para
facilitamiento del trabajo.
700.000
23.488.059
129.028.614
Anlisis Vertical
2012
2013
1.695.263
15.474.042
245.604.023
0,03%
1,06%
5,85%
0,07%
0,67%
10,57%
999.903.594
12.444.612
47.649.273
15.438.755
1.075.436.234
860.064.756
2.088.717.663
1.161.640.088
709.884.774
2.134.298.190
45,32%
0,56%
2,16%
0,70%
48,75%
38,98%
94,68%
50,02%
30,56%
91,89%
71.794.417
125.841.401
90.190.500
287.826.318
(260.247.877)
27.578.441
71.794.417
135.361.001
62.100.000
269.255.418
(218.788.312)
50.467.106
3,25%
5,70%
4,09%
13,05%
-11,80%
1,25%
3,09%
5,83%
2,67%
11,59%
-9,42%
2,17%
672.446
750.000
122.265.868
0,04%
0,03%
0,09%
0,01%
3,90%
0,00%
4,07%
0,03%
0,03%
5,26%
0,00%
0,60%
0,01%
6,25%
807.536
750.000
2.092.153
278.795
85.950.607
89.879.091
13.927.656
170.874
137.786.845
Total Activos
PASIVOS
Obligaciones bancarias
Obligaciones financieras
Cuentas por Pagar
Otras cuentas por pagar
Retenciones e impuestos por pagar
Retenciones y aportes de nomina
Acreedores varios
Obligaciones laborales
Provisin Imporenta Por Pagar
Anticipos y avances recibidos de clientes
Cuentas por Pagar socios
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Revalorizacion de patrimonio
Utilidades acumuladas periodos anteriores
Utilidades presente ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
2.206.175.195
2.322.552.142
100,00%
100,00%
17.754.170
72.625.073
13.700.605
36.740.859
39.059.019
170.429.884
16.971.406
396.961.154
87.927.660
42.792.688
15.896.926
81.585.091
23.704.096
894.962.518
34.608.074
178.203.926
475.459
354.704.212
110.941.000
2.129.855
800.000.000
1.602.248.639
0,80%
3,29%
0,62%
1,67%
1,77%
7,73%
0,77%
17,99%
3,99%
1,94%
0,00%
40,57%
0,68%
3,51%
1,02%
0,00%
1,49%
7,67%
0,02%
15,27%
4,78%
0,09%
34,44%
68,99%
30.000.000
15.000.000
90.590.380
1.077.522.854
98.099.443
1.311.212.677
2.206.175.195
30.000.000
15.000.000
90.590.380
378.228.341
206.484.782
720.303.503
2.322.552.142
1,36%
0,68%
4,11%
48,84%
4,45%
59,43%
100,00%
1,29%
0,65%
3,90%
16,29%
8,89%
31,01%
100,00%
Analizando la estructura del activo y su financiacin durante los aos 2012 y 2013
en la empresa Vincular Ltda. se observa que:
empresarial.
En el ao 2013 el total de los activos se conform en un 91,89% por activos
corriente, un 2,17% por activos fijos y un 6,25% por otros activos. La
anterior estructura de activos para este ao se financi en un 68,99% por
INGRESOS OPERACIONALES
Valor en pesos
2012
2013
8.256.237.078
8.553.285.421
Suministro de personal-Devengos
4.922.432.474
5.195.926.516
2.609.717.288
2.611.686.890
716.902.316
7.185.000
745.672.015
-
4.747.958.685
5.061.357.956
Prestaciones Sociales
1.038.678.766
1.088.239.772
Aportes Patronales
1.506.075.828
1.360.910.716
245.061.125
22.638.201
2.533.937
221.558.975
44.151.108
10.292.357
Suministro de personal-Aportes
patronales
Suministro de personal-Administracin
Seleccin y Mtto de Personal
COSTOS OPERACIONALES
Auxilios y Bonificaciones
Dotacin y Suministro a Trabajadores
Indemnizaciones Laborales
Anlisis Vertical
2012
2013
100%
100%
59,62
60,75
%
%
31,61
30,53
%
%
8,68%
8,72%
0,09%
0,00%
57,51
%
12,58
%
18,24
%
2,97%
0,27%
0,03%
59,17
%
12,72
%
15,91
%
2,59%
0,52%
0,12%
Empleados Eventuales
Otros costos
TOTAL COSTOS OPERACIONALES
UTILIDAD Bruta
GASTOS GENERALES
Administracin
Descuentos por pronto pago
Financieros
TOTAL GASTOS GENERALES
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS
Suministro Dotaciones
Visitas Domiciliarias
Reintegro por Incapacidades
Reintegro costos y gastos
Intereses
Financieros
Venta de vehiculo
Varios
OTROS EGRESOS
Impuesto Cuatro por Mil
Costo Venta de vehiculo
No deducibles
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Provisin Impuestos
UTILIDAD NETA PRESENTE EJERCICIO
25.080.675
19.309.506
23.443.458
0,00%
0,30%
91,91
%
8,09%
0,23%
0,27%
91,54
%
8,46%
7.588.027.217
7.829.263.848
668.209.861
724.021.573
552.491.473
514.606.363
6,02%
14.570.968
529.239.109
194.782.464
6,69%
0,004
%
0,19%
6,89%
1,21%
315.226
61.778
15.915.308
568.722.007
99.487.854
21.040.782
1.899.020
71.885.889
2.398.985
141.659.870
18.448.982
6.050.162
89.925.721
20.912.015
37.000.000
910.365
173.247.246
0,25%
0,00%
0,02%
0,87%
0,00%
0,54%
0,00%
0,03%
1,72%
0,22%
0,00%
0,07%
1,05%
0,24%
0,00%
0,43%
0,01%
2,03%
32.582.879
16.509.425
6.028.317
55.120.621
186.027.103
87.927.660
98.099.443
35.935.332
12.297.420
2.371.176
50.603.928
317.425.782
110.941.000
206.484.782
0,39%
0,20%
0,07%
0,67%
2,25%
1,06%
1,19%
0,42%
0,14%
0,03%
0,59%
3,71%
1,30%
2,41%
44.435.194
0,00%
0,17%
6,19%
2,28%
Fuente: Elaboracin del autor con base en Estado de Resultados Empresa Vincular LTDA
un mayor cambio fueron las Retenciones sobre ingresos con -517,12%, las
cuentas por Cobrar a los socios con una variacin del 98,22% y la caja con
58,71%.
En relacin al Pasivo se puede notar que tuvo un incremento del 44,14% en
el ao 2013 con respecto al 2012. Los cambios ms significativos dentro del
pasivo lo experimentaron las cuentas de Acreedores varios con un
-3469,48% y los anticipos y avances recibidos de clientes con -1909,18%.
Por ltimo se observa que hubo un aumento significativo en las Cuentas por
pagar de 42,20%.
El patrimonio experiment un cambio porcentual de -82,04%, representado
en su gran mayora por una disminucin de las utilidades acumuladas del
perodo anterior del -184,89%. tambin es importante mencionar la
variacin que tuvo la utilidad neta del ejercicio de 52,49%.
2012
2013
2013-2012
Variacin
700.000
23.488.059
129.028.614
1.695.263
15.474.042
245.604.023
995.263
(8.014.017)
116.575.409
58,71%
-51,79%
47,46%
999.903.594
12.444.612
47.649.273
15.438.755
1.075.436.234
860.064.756
2.088.717.663
(999.903.594)
(12.444.612)
(47.649.273)
(15.438.755)
1.161.640.08
8
709.884.774
2.134.298.19
0
71.794.417
125.841.401
90.190.500
287.826.318
(260.247.877)
27.578.441
71.794.417
135.361.001
62.100.000
269.255.418
(218.788.312)
50.467.106
807.536
750.000
2.092.153
278.795
672.446
750.000
122.265.868
86.203.854
7,42%
(150.179.982)
-21,16%
45.580.527
2,14%
9.519.600
(28.090.500)
(18.570.900)
41.459.565
22.888.665
(135.090)
120.173.716
(278.795)
0,00%
7,03%
-45,23%
-6,90%
-18,95%
45,35%
-20,09%
0,00%
98,29%
85.950.607
89.879.091
Total Activos
2.206.175.195
PASIVOS
Obligaciones bancarias
Obligaciones financieras
Cuentas por Pagar
Otras cuentas por pagar
Retenciones e impuestos por pagar
Retenciones y aportes de nomina
Acreedores varios
Obligaciones laborales
Provision Imporenta Por Pagar
Anticipos y avances recibidos de clientes
Cuentas por Pagar socios
17.754.170
72.625.073
13.700.605
36.740.859
39.059.019
170.429.884
16.971.406
396.961.154
87.927.660
42.792.688
Total Pasivos
894.962.518
PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Revalorizacion de patrimonio
Utilidades acumuladas periodos anteriores
Utilidades presente ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
30.000.000
15.000.000
90.590.380
1.077.522.854
98.099.443
1.311.212.677
2.206.175.195
13.927.656
170.874
137.786.845
2.322.552.14
2
(72.022.951)
170.874
47.907.754
-517,12%
100,00%
34,77%
116.376.946
5,01%
15.896.926
81.585.091
23.704.096
(1.857.244)
8.960.018
10.003.491
(36.740.859)
(4.450.945)
7.774.042
(16.495.947)
(42.256.942)
23.013.340
(40.662.833)
800.000.000
-11,68%
10,98%
42,20%
34.608.074
178.203.926
475.459
354.704.212
110.941.000
2.129.855
800.000.000
1.602.248.63
9
30.000.000
15.000.000
90.590.380
378.228.341
206.484.782
720.303.503
2.322.552.14
2
-12,86%
4,36%
-3469,48%
-11,91%
20,74%
-1909,18%
707.286.121
44,14%
(699.294.513)
108.385.339
(590.909.174)
0,00%
0,00%
0,00%
-184,89%
52,49%
-82,04%
116.376.947
5,01%
Fuente: Elaboracin del autor con base en el balance general de la Empresa Vincular Ltda.
48,73%.
La utilidad bruta aument en un 7,71% en el perodo analizado.
Los gastos generales variaron en un -7,46%, probablemente producido a la
variacin de la cuenta de Descuentos por pronto pago del -410,26%.
2013
2013-2012
Variacin
INGRESOS OPERACIONALES
Suministro de personal-Devengos
4.922.432.474
Suministro de personal-Aportes
patronales
2.609.717.288
Suministro de personal-Administracin
Seleccin y Mtto de Personal
716.902.316
5.195.926.516
2.611.686.890
745.672.015
7.185.000
8.256.237.078
8.553.285.421
273.494.042
5,26%
1.969.602
0,08%
28.769.699
3,86%
(7.185.000)
297.048.343
3,47%
313.399.271
6,19%
49.561.006
4,55%
(145.165.112)
-10,67%
COSTOS OPERACIONALES
Salarios y otros pagos laborales
4.747.958.685
Prestaciones Sociales
1.038.678.766
Aportes Patronales
1.506.075.828
Auxilios y Bonificaciones
Dotacin y Suministro a Trabajadores
Indemnizaciones Laborales
245.061.125
22.638.201
2.533.937
Empleados Eventuales
Otros costos
TOTAL COSTOS OPERACIONALES
UTILIDAD BRUTA
5.061.357.956
1.088.239.772
1.360.910.716
221.558.975
44.151.108
10.292.357
19.309.506
25.080.675
7.588.027.217
668.209.861
23.443.458
7.829.263.848
724.021.573
(23.502.150)
-10,61%
21.512.907
48,73%
7.758.420
75,38%
19.309.506
100,00%
(1.637.217)
-6,98%
241.236.631
3,08%
55.811.712
7,71%
(37.885.110)
-7,36%
(253.448)
-410,26%
GASTOS GENERALES
Administracin
Descuentos por pronto pago
Financieros
TOTAL GASTOS GENERALES
552.491.473
315.226
15.915.308
568.722.007
514.606.363
61.778
14.570.968
(1.344.340)
-9,23%
-7,46%
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS
99.487.854
Suministro Dotaciones
21.040.782
Visitas Domiciliarias
Reintegro por Incapacidades
Reintegro costos y gastos
1.899.020
71.885.889
18.448.982
(2.591.800)
-
6.050.162
89.925.721
20.912.015
44.435.194
Venta de vehiculo
Varios
(39.482.898)
95.294.610
Intereses
Financieros
529.239.109
194.782.464
37.000.000
2.398.985
141.659.870
910.365
173.247.246
4.151.142
68,61%
18.039.832
20,06%
20.912.015
100,00%
(44.435.194)
37.000.000
0,00%
100,00%
-163,52%
(1.488.620)
31.587.376
18,23%
32.582.879
16.509.425
6.028.317
55.120.621
-14,05%
-
OTROS EGRESOS
No deducibles
48,92%
186.027.103
Provision Impuestos
87.927.660
98.099.443
35.935.332
3.352.453
12.297.420
(4.212.005)
2.371.176
(3.657.141)
50.603.928
(4.516.693)
317.425.782
110.941.000
206.484.782
9,33%
-34,25%
-154,23%
-8,93%
131.398.679
41,40%
23.013.340
20,74%
108.385.339
52,49%
Fuente: Elaboracin del autor con base en Estados de Resultados Empresa Vincular Ltda.
Indicador
Razn Corriente
Capital de Trabajo
Indicadores
de
Rotacin de Activo corriente
Liquidez
Rotacin de Capital de
Trabajo
Endeudamiento Total
Indicadores
de
Leverage
Endeudamiento
Costo Financiero
Rentabilidad del Activo
Rentabilidad del Patrimonio
Indicadores de
Rentabilidad
Margen de Utilidad Bruto
Margen de Utilidad Neta
Fuente: Elaboracin del Autor
2012
2,33
$1.193.755.145
3,95
2013
1,33
$532.049.552
4
6,91
16,08
40,57%
68,25%
16,00%
4,45%
7,48%
8,09%
1%
68,99%
222,44%
7,48%
8,89%
28,67%
8,46%
2%
Con respecto a las razones de liquidez se puede observa que la razn corriente
permite deducir que en el ao 2012 la empresa Vincular Ltda. contaba con $2,33
por cada peso de deuda a corto plazo, para el ao 2013 disminuy a $1,33. En el
ao 2012 se puede ver que los activos corrientes rotan 3,95 veces, es decir estos
activos rotan aproximadamente cada 91 das, valor semejante al ao 2013. Por
ltimo, se puede observar un incremento en la rotacin de capital de Trabajo en el
cual en el ao 2012 fue de 6,91 y en 2013 16,08, por lo que se deduce que el
capital de trabajo pas de rotar cada 53 das a 22 das en 2013.
6.5 Cronograma
MARZO
Socializacin de
la propuesta.
Elaboracin de
Diagnstico de
los procesos
Elaboracin de
Manual
Presentacin de
Recomendacione
s a la empresa
Sustentacin
MAYO
JUNIO
SEMANAS
3
Presentacin de
la propuesta a
Vincular
ABRIL
OBSERVACIONE
S
utilidad esperada.
La publicidad que se le da al servicio es muy limitada.
idneo.
No existe una poltica salarial que obedezca a criterios uniformes, lo cual
7.3 Compras
7.4 Administrativos
departamento.
No hay polticas ni procedimientos claros para la realizacin de las distinta
operaciones; si no que dependen de la opinin personal encargado del
rea.
No hay planes ni metas claras y cuando stas se fijan no se notifican al
personal. Afectan el sentido de pertenencia del empleado con la compaa
de la gerencia de la empresa.
Al no existir manuales de procedimientos y funciones,
se maximiza el
7.5 Contable
VINCULAR LTDA.
NIT: 80025063-5
MANUAL DE PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS DEL REA
CONTABLE
VINCULAR LTDA
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
CONTENIDO
TIPO DE DOCUMENTO
Procedimiento
NOMBRE DE DOCUMENTO
Procedimiento de cuentas por cobrar
Procedimiento
Procedimiento
Procedimientos
Procedimiento
menor
de
Manejo
de
Caja
Fuente
Procedimiento
Procedimiento de Nmina
Procedimiento para la Elaboracin de
Procedimiento
Estados Financieros
Procedimiento Presentacin y liquidacin
de Declaracin de Renta e Industria y
Comercio.
VINCULAR LTDA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y PROCESO DEL REA
CONTABLE
OBJETIVOS
Los siguientes procesos tienen el objetivo de describirlos procedimientos
y funciones ms relevantes del rea contable, con el fin de obtener una
informacin contable confiable y generar mayor eficacia y eficiencia en
los procesos.
ALCANCE
1.1 OBJETIVO
Registrar los pagos realizados por los usuarios, realizando una revisin diaria de
los servicios prestados analizando los cobros a crditos y a los usuarios que se
les otorgar crdito.
1.2 ALCANCE
Desde la autorizacin de crditos, otorgando plazos y cupos hasta el registro de
los ingresos de cierto periodo.
1.3 RESPONSABLE
Jefe de Tesorera
1.4 DOCUMENTOS RELACIONADOS
Recibos de Caja: Es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos
en efectivo recaudados por la empresa.
Notas de Crdito: Es el documento en el cual emite la empresa a su cliente, con
el objetivo de comunicar que se acredita un valor en su cuenta por motivo
expresado en la misma.
Facturas: Es un documento que respalda la realizacin de una operacin
econmica, que por lo general, se trata de una compraventa. Una factura es el
documento a travs del cual una persona que vende puede rendir cuentas, de
forma instrumentalizada, al contrato de compraventa comercial.
VINCULAR LTDA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y PROCESO DEL REA
CONTABLE
1.5 PROCESO: COBRANZA DE SERVICIOS
Con base en los empleados suministrados, teniendo en cuenta se debe realizar el
siguiente proceso.
9. RECOMENDACIONES
departamento de Contabilidad.
Mantener el manual de procedimientos en un lugar visible en el
departamento de Contabilidad o hacer una divulgacin de manera que
pas.
Hacer nfasis en que el jefe del rea de contabilidad y gerencias deben
velar para que el personal haga uso del manual de procedimientos del rea
contable.
Realizar otros manuales de procedimientos de las dems reas, unirlos de
modo que sean coherente lo planteado en este junto con las dems reas
relacionadas.
Tener conocimiento de las funcionalidades del software contable a
implementar en la empresa para plasmarlo en el manual de procedimientos.
10. CONCLUSIN
REFERENCIA BIBLIOGRFICAS
de
Maternidad
Rafael
Calvo
C. Trabajo
de
Grado
Contadura
DAFT, Richard. Organization theory and design, 9 ed. South western publishing.
Ohio. 2007
SCHMIDT
GAMBOA,
Carlos
Guillermo.
Control
Interno.
Las
distintas