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AGENDA TRIBUTRIA PERMANENTE

DIARIAMENTE
Cdigo
DARF

Sigla Descrio do tributo/contribuio

2063

IRRF

0422

IRRF

Royalties e pagamentos de assistncia


tcnica

0473

IRRF

Renda e proventos de qualquer natureza

0481

IRRF

Juros e comisses em geral

5192

Obras audiovisuais, cinematogrficas e


videofnicas

9412

IRRF Rendimentos de Residentes ou Domiciliados


no Exterior
IRRF

9427

IRRF

Remunerao de direitos

9466

IRRF

Previdncia privada e Fapi

9478

IRRF

Aluguel e arrendamento

5217

IRRF Pagamento a beneficirio no identificado

Outros Rendimentos

Tributao exclusiva sobre remunerao


indireta

Rendimentos do Trabalho

Fretes internacionais

Cdigo
DARF

Sigla

Descrio do tributo/contribuio

5434

PIS/PASEP

Pis/Pasep - Importao de servios (Lei 10.865/04)

Cdigo
DARF

Sigla

5442

COFINS Cofins - Importao de servios (Lei 10.865/04)

Descrio do tributo/contribuio

Registro da declarao 15 dias antes


Cdigo
DARF

Sigla

Descrio do tributo/contribuio

0107

IE

Imposto sobre a Exportao


Registro da declarao verificado no mesmo dia

Cdigo
Sigla
DARF
9438

Descrio do tributo/contribuio

Contribuio de Interveno no Domnio Econmico incidente sobre a importao de


CIDEpetrleo e seus derivados, gs natural, exceto sob a forma liquefeita, e seus
COMBUSTVEIS derivados, e lcool etlico combustvel. (Cide - Combustveis - Importao) - Lei
10.336/01
GPS - DIRIA

Cdigo
GPS
Contribuies
Previdencirias

Perodo de Apurao

2500
Dirio

Data da realizao do evento


Receita bruta de espetculos desportivos e
contratos de patrocnio - CNP

(2 dias teis anteriores ao

vencimento)

4316

Data da realizao do evento


Pagamento de parcelamento de clube de futebol CNPJ - (5% da receita bruta destinada ao clube de (2 dias teis anteriores ao
futebol) - art 2 da Lei 8.641/1993
vencimento)

DECENDIALMENTE
IRF - recolher at o 3o (terceiro) dia til subsequente ao decndio de ocorrncia dos fatos
geradores, no caso de:
1. juros sobre o capital prprio e aplicaes financeiras, inclusive os atribudos a
residentes ou domiciliados no exterior, e ttulos de capitalizao;
2. prmios, inclusive os distribudos sob a forma de bens e servios, obtidos em
concursos e sorteios de qualquer espcie e lucros decorrentes desses prmios; e
3. multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei no 9.430, de 27 de
dezembro de 1996.
IOF - Recolhimento do IOF, a partir de 01.01.2006:
1. at o 3o (terceiro) dia til subsequente ao decndio de ocorrncia dos fatos
geradores, no caso de aquisio de ouro, ativo financeiro; e
2. at o 3o (terceiro) dia til subsequente ao decndio da cobrana ou do registro
contbil do imposto, nos demais casos.
QUINZENALMENTE
PIS/COFINS/CSLL Fonte - De 01.01.2006 a 21.06.2015 o artigo 74 da Lei
11.196/2005 previa que os valores retidos na quinzena deveriam ser recolhidos ao
Tesouro Nacional pelo rgo pblico que efetuar a reteno ou, de forma centralizada,
pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, at o ltimo dia til
da quinzena subsequente quela quinzena em que tivesse ocorrido o pagamento
pessoa jurdica fornecedora dos bens ou prestadora do servio.
A partir de 22.06.2015 o recolhimento passou a ser mensal, at o ltimo dia til do
segundo decndio do ms subsequente ao da reteno, por fora do art. 24 da Lei
13.137/2015.
At 31.12.2005, o PIS/COFINS/CSLL retidos na fonte eram recolhidos at o ltimo dia
til da semana subsequente quela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento
pessoa jurdica fornecedora dos bens ou prestadora do servio.
MENSALMENTE
DIA 07

FGTS recolher a GFIP da folha de pagamento do ms anterior. ANTECIPA-SE o


recolhimento se no dia 07 (sete) no houver expediente bancrio.
IRF e INSS - recolher a contribuio previdenciria e o IRF relativo aos empregados
domsticos (novo prazo fixado pela Lei Complementar 150/2015, art. 35, com vigncia a
partir de 02.06.2015). ANTECIPA-SE o recolhimento se no dia 07 (sete) no houver
expediente bancrio.
DIA 10
IPI Cigarros classificados no cdigo 2402.20.00 da Nomenclatura Comum do Mercosul
- NCM - a partir da competncia maio/2009, o recolhimento dever ser efetuado at o 10
(dcimo) dia do ms subsequente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores. ANTECIPASE o recolhimento se no dia 10 (dez) no houver expediente bancrio, conforme Lei
11.933/2009.
DIA 15
ICMS - Entrega pelo estabelecimento que efetuar reteno do ICMS do arquivo
magntico com registro fiscal das operaes interestaduais efetuadas no ms anterior,
mesmo que estejam com seus registros totalizadores zerados, no caso de no terem sido
efetuadas operaes no perodo, inclusive daquelas no alcanadas pelo regime de
substituio tributria - Convnio ICMS 31/2004.
CIDE - COMBUSTVEIS - Contribuio de Interveno no Domnio Econmico
incidente sobre a comercializao de petrleo e seus derivados, gs natural, exceto sob a
forma liquefeita, e seus derivados, e lcool etlico combustvel.
CIDE - REMESSAS AO EXTERIOR - Contribuio de Interveno no Domnio
Econmico incidente sobre a remessa de importncias ao exterior nas hipteses tratadas
no art. 2 da Lei 10.168/2000, alterado pelo art. 6 da Lei 10.332/2001.
DIA 20
IRF - recolher o Imposto de Renda Retido sobre trabalho assalariado (folha de
pagamento) e sem vnculo empregatcio(autnomos) e pagamentos de pessoas jurdicas
s outras pessoas jurdicas referentes servios de: limpeza, conservao, manuteno,
servios profissionais, propaganda, assessoria creditcia, dentre outros. ANTECIPA-SE o
recolhimento se o dia 20 no houver expediente bancrio.
Nota: at novembro/2008 (competncia outubro/2008), o recolhimento do IRF era at o
dia 10 do ms subsequente.
INSS recolher a GPS respectiva aos fatos geradores do ms anterior at o dia 20 (vinte)
do ms subsequente. Se no houver expediente bancrio neste dia, o recolhimento deve
ser antecipado para o dia til anterior.
Nota: at novembro/2008 (competncia outubro/2008), o recolhimento do INSS era at o
dia 10 do ms subsequente.
INSS/PARCELAMENTO - paga-se a parcela todo o dia 20 de cada ms. Caso o dia 20
no for dia til, posterga-se o vencimento para o 1 dia til seguinte.

SIMPLES NACIONAL (LC 123/2006): para fatos geradores ocorridos a partir de


01.03.2009, o prazo de pagamento do Simples at o dia 20 do ms subsequente quele
em que houver sido auferida a receita bruta. Quando no houver expediente bancrio no
prazo estabelecido, os tributos devero ser pagos at o dia til imediatamente posterior.
Nota: para os fatos geradores ocorridos at 28.02.2009, o prazo de recolhimento era at
o ltimo dia til da primeira quinzena do ms subsequente quele em que houvesse sido
auferida a receita bruta.
INSS 13 Salrio Parcela paga em dezembro - ANTECIPA-SE, caso o dia 20 de
dezembro no tenha expediente bancrio.
PIS/COFINS/CSLL Retidos - recolher os valores retidos do ms anterior, conforme
artigos 30, 33 e 34 da Lei 10.833/2003, para fatos geradores ocorridos a partir de
22.06.2015.
IRPJ, CSLL, PIS e COFINS: Pagamento Unificado - RET - Aplicvel s Incorporaes
Imobilirias e s Construes no mbito do PMCMV - Regime Especial de Tributao
Aplicvel s Incorporaes Imobilirias e s Construes.
Nota: at Agosto/2009 (Perodo de Competncia at Julho/2009), o pagamento unificado
do IRPJ e das contribuies na opo do regime especial deveria ser feito at o dcimo
dia do ms subsequente quele em que houver sido auferida a receita.

Dia 25
IPI recolhe-se o IPI devido na apurao mensal (exceto cigarros que so classificados
no cdigo 2402.20.00). ANTECIPA-SE o recolhimento se no dia 25 no houver
expediente bancrio, conforme Lei 11.933/2009.
Nota: At novembro/2008 (competncia outubro/2008), o recolhimento do IPI era at o
dia 15 do ms subsequente.
COFINS recolher a COFINS relativa ao ms anterior. ANTECIPA-SE o recolhimento
se o dia 25 no houver expediente bancrio.
Nota: at novembro/2008 (competncia outubro/2008), o recolhimento da COFINS era
at o dia 20 do ms subsequente.
PIS recolher o PIS relativo ao ms anterior. ANTECIPA-SE o recolhimento se o dia 25
no houver expediente bancrio.
Nota: at novembro/2008 (competncia outubro/2008), o recolhimento do PIS era at o
dia 20 do ms subsequente.
ltimo dia til do ms
IRPF - Imposto de Renda Pessoa Fsica recolher o valor da quota devida, apurada na
Declarao do Imposto de Renda, a partir do ms de abril. ANTECIPA-SE o
recolhimento se no ltimo dia do ms no houver expediente bancrio.

IRPF Carn-Leo recolher o IRPF devido pelos contribuintes sujeitos ao regime de


recolhimento mensal, relativamente ao ms anterior. ANTECIPA-SE o recolhimento
se no ltimo dia do ms no houver expediente bancrio.
IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurdica recolher o IRPJ segundo o regime adotado
pela empresa (lucro presumido ou estimativa mensal). ANTECIPA-SE o recolhimento
se no ltimo dia do ms no houver expediente bancrio.
CSLL - Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido recolher a CSLL segundo o regime
adotado pela empresa (lucro presumido ou estimativa mensal). ANTECIPA-SE o
recolhimento se no ltimo dia do ms no houver expediente bancrio.
IRPJ - Simples Nacional GANHO DE CAPITAL - imposto de renda calculado,
decorrente da alienao de ativos, dever ser pago at o ltimo dia til do ms
subsequente ao da percepo dos ganhos.
REFIS, PAES, PAEX ANTECIPA-SE o recolhimento se no ltimo dia do ms no
houver expediente bancrio.
PARCELAMENTO - SIMPLES NACIONAL - ANTECIPA-SE o recolhimento se no
ltimo dia do ms no houver expediente bancrio.
CONTRIBUIO SINDICAL PATRONAL (ART. 149 CF/88)
Deve ser recolhida no ms de Janeiro de cada ano. ANTECIPA-SE o recolhimento se no
ltimo dia do ms no houver expediente bancrio.
OBRIGAES ACESSRIAS
ECD - Os livros digitais gerados pela Escriturao Contbil Digital devero ser
transmitidos anualmente ao SPED, at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte
ao ano-calendrio a que se refira a escriturao. Nos casos de extino, ciso, fuso ou
incorporao, a pessoa jurdica dever entregar os arquivos da ECD at o ltimo dia do
ms subsequente ao do evento.
EFD - Os arquivos da Escriturao Fiscal Digital sero entregues ao SPED mensalmente
conforme prazos estabelecidos pela Secretaria da Fazenda de cada estado.
DECLARAES - Verificar o prazo e a periodicidade das demais obrigaes acessrias,
conforme especificado em cada modalidade:
DCTF - DACON - DASN - DIMOF - DIPJ - DIRF - DITR - FCONT - DMED - DOI - D
IMOB - DCIDE - DNF - DTTA - DCP - DBF - DPREF
SISCOSERV - outras obrigaes tributrias acessrias
Vencimentos com datas variveis
ICMS - Recolher o ICMS devido, segundo a data de vencimento fixada pela legislao
estadual a que estiver sujeito o estabelecimento contribuinte do imposto.

ISS - Recolher o ISS devido, segundo a data de vencimento fixada pela legislao
municipal a que estiver sujeito o estabelecimento prestador de servios.