Notas
2012
2011
Activo No Corriente
Propiedades, planta y equipo (Neto)
850,000.00
110,009.00
100,000.00
2,500.00
79,800.00
14,580.00
935,000.00
127,089.00
325,000.00
267,503.00
250,000.00
860,269.00
Inventarios
360,000.00
333,187.00
1,030,000.00
1,460,959.00
Total Activo
1,965,000.00
1,588,048.00
500,000.00
500,000.00
35,000.00
28,575.00
590,000.00
492,250.00
127,000.00
97,750.00
1,252,000.00
1,118,575.00
350,000.00
100,000.00
Pasivo y Patrimonio
Capital pagado
15
Reserva legal
Resultados Ejercicios Anteriores
Ganancia o (prdida) del perodo
Total Patrimonio
Pasivo No Corriente
Prestamos con inters
14
Pasivo Corriente
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Curso: Auditora II
Tema: Primer examen parcial
Proveedores
10
150,000.00
178,493.00
Obligaciones y Retenciones
11
45,000.00
46,618.00
12
50,000.00
52,362.00
13
118,000.00
92,000.00
363,000.00
369,473.00
1,965,000.00
1,588,048.00
Informacin adicional:
1- Las obligaciones que tiene la empresa Frutas Frescas, S.A. son: Cuota Patronal
IGSS, Q 10,000.00, Retenciones I.S.R. (proveedores) Q1,500.00, Cuota
Laboral
I.G.S.S. Q 15,000.00 I.S.R. Empleados Q 18,500.00
2- La estimacin para cuentas incobrables constituye el procedimiento para prevenir a
las empresas de posibles perdidas por la no recuperacin de las cuentas por cobrar
existentes. La provisin para cuentas incobrables se constituye calculando el 3% de
la cuentas por cobrar vigentes al cierre contable.
3- Los estados financieros han sido preparados, en todos sus aspectos materiales, de
acuerdo con Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y
Medianas Entidades. (PYMES)
4- Dentro de las polticas ms importantes empleadas por la empresa en la preparacin
de sus estados financieros, est utilizar el mtodo de lo devengado para el registro
contable de sus operaciones, el cual consiste en registrar los gastos en el momento
en que se incurren y los ingresos cuando se devengan.
5- Los bienes se registran al costo de adquisicin, y las mejoras y las reparaciones que
prolongan la vida til de los mismos, son capitalizadas. Las reparaciones menores y
el mantenimiento se cargan a gastos del ao, se deprecian por el mtodo de lnea
recta, de acuerdo con sus vidas tiles estimadas, aplicando los porcentajes de
acuerdo con la ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
6- La empresa inici operaciones el 5 de mayo de 1989 como una sociedad annima,
de acuerdo con las leyes de la republica de Guatemala. El objetivo principal es realizar
compra venta de frutas y verduras, prestar asesora en este ramo, en general, todos
los actos que permiten las leyes, el domicilio de la compaa esta en 7 avenida 36 07 zona 3 de la ciudad de Guatemala, pudiendo establecer sucursales o agencias en
cualquier otro lugar de la republica o del extranjero. Fue organizada para un plazo
indefinido, siendo su perodo contable fiscal, de enero a diciembre de cada ao.
7-El capital suscrito y pagado de la empresa al 31 de diciembre de 2012, estaba
constituido por 500 acciones comunes, nominativas o al portador, con un valor
nominal de Q 1,000.00 cada una.
8- La empresa registra sus inventarios al costo histrico y utiliza el mtodo de valuacin
segn lo que indica la Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas
y Medianas Entidades. (PYMES)
9- Los libros de la empresa Frutas Frescas, S.A., se llevan en la moneda nacional de
Guatemala el Quetzal de acuerdo a las normas establecidas en el Decreto 2-70 del
Congreso de la repblica de Guatemala, Cdigo de Comercio, representados con el
smbolo Q. que es la unidad monetaria de la repblica de Guatemala
10- El tipo de cambio se determina libremente entre los participantes en el mercado
bancario. Al 31 de diciembre de 2012, el tipo de cambio era Q 7.68 iguales a US$
1.00, respectivamente. A la fecha del presente reporte, el tipo promedio que se ha
venido utilizando ha sido cercano a Q 7.92 igual a US$ 1.00.
11- Al 31 de diciembre de 2012, la caja y bancos de la empresa era: Caja General Q
25,000.00, Banco San Miguel, S.A. Q 150,000.00 Banco San Isidro, S.A.
Q
150,000.00, devengan sus intereses respectivos.
Curso: Auditora II
Tema: Primer examen parcial
12- Los proveedores de la empresa son El Gusanito Feliz, S.A. Q 35,000., El Cebolln,
S.A.
Q 24,000.00 La Granja ,S.A. Q 71,000.00 y Proveedores varios Q 20,000.00
13- El inventario se registra segn las leyes guatemaltecas y asciende a la cantidad de Q
360,000.00, integrado de la siguiente manera, Inventario de Materia Prima Q
90,000.00, Inventario de Material de Empaque Q 55,000.00, Inventario de Productos
en Proceso Q 25,000.00, Inventario de Producto Terminado Q 190,000.00
14- La compaa cuenta con inversiones en entidades asociadas cuyo saldo al 31 de
diciembre de 2012 era de Q 100,000.00
Notas
2012
2011
Activo No Corriente
Propiedades, planta y equipo (Neto)
47
850,000.00
110,009.00
58
100,000.00
2,500.00
69
79,800.00
14,580.00
935,000.00
127,089.00
74
325,000.00
267,503.00
85
250,000.00
860,269.00
Inventarios
96
360,000.00
333,187.00
1,030,000.00
1,460,959.00
Total Activo
1,965,000.00
1,588,048.00
500,000.00
500,000.00
35,000.00
28,575.00
590,000.00
492,250.00
127,000.00
97,750.00
1,252,000.00
1,118,575.00
14
350,000.00
100,000.00
10
150,000.00
178,493.00
Pasivo y Patrimonio
Capital pagado
15
Reserva legal
Resultados Ejercicios Anteriores
Ganancia o (prdida) del perodo
Total Patrimonio
Pasivo No Corriente
Prestamos con inters
Pasivo Corriente
Proveedores
Curso: Auditora II
Tema: Primer examen parcial
Obligaciones y Retenciones
11
45,000.00
46,618.00
12
50,000.00
52,362.00
13
118,000.00
92,000.00
363,000.00
369,473.00
1,965,000.00
1,588,048.00
Est autorizada como sociedad annima de acuerdo a las leyes de la repblica de Guatemala,
siendo formada legalmente el 8 de julio de 2,009, con domicilio fiscal en 14 Av. 11 -03 Zona 11,
Guatemala, Guatemala, el objetivo principal es realizar compra venta de frutas y verduras, prestar
asesora en este ramo, en general, todos los actos que permiten las leyes
El domicilio de la compaa esta en la ciudad de Guatemala, pudiendo establecer sucursales
o agencias en cualquier otro lugar de la republica o del extranjero. Fue organizada para un
plazo indefinido, siendo su perodo contable fiscal, de enero a diciembre de cada ao.
NOTA 2 - Unidad monetaria
Los libros de la empresa Frutas Frescas, S.A., se llevan en la moneda nacional de Guatemala el
Quetzal de acuerdo a las normas establecidas en el Decreto 2-70 del Congreso de la
repblica de Guatemala, Cdigo de Comercio, representados con el smbolo Q. que es la
unidad monetaria de la repblica de Guatemala
El tipo de cambio se determina libremente entre los participantes en el mercado bancario. Al 31
de diciembre de 2012, el tipo de cambio era Q 7.68 iguales a US$ 1.00, respectivamente. A la
fecha del presente reporte, el tipo promedio que se ha venido utilizando ha sido cercano a Q
7.92 igual a US$ 1.00.
NOTA 3 - Polticas contables
Los estados financieros adjuntos han sido preparados, en todos sus aspectos materiales, de
acuerdo con Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas
Entidades. (PYMES). Las polticas contables ms importantes empleadas por la empresa en la
preparacin de sus estados financieros, se resumen a continuacin:
a. Mtodo de registro
La compaa utiliza el mtodo de lo devengado para el registro contable de sus operaciones, el
cual consiste en registrar los gastos en el momento en que se incurren y los ingresos
cuando se devengan.
b. Inmuebles, vehculos, mobiliario y equipo y maquinaria
Estos bienes se registran al costo de adquisicin y las mejoras y las reparaciones que
prolongan la vida til de los mismos, son capitalizadas. Las reparaciones menores y el
mantenimiento se cargan a gastos del ao.
Se deprecian por el mtodo de lnea recta, de acuerdo con sus vidas tiles estimadas,
aplicando los porcentajes de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
c. Estimacin para cuentas incobrables
De acuerdo con el Cdigo de Trabajo de la repblica de Guatemala, las organizaciones como
la empresa Frutas Frescas, S.A., tienen la obligacin de pagar una indemnizacin a los
empleados que despida bajo ciertas circunstancias a razn de un mes de sueldo por cada
ao de servicio continuo en base al clculo que la empresa considere conveniente
d. Inventarios
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Curso: Auditora II
Tema: Primer examen parcial
El inventario se registra segn las leyes guatemaltecas.
NOTA 4 - Caja y bancos 7
Al 31 de diciembre de 2012, el efectivo se compona como se muestra enseguida:
2012
25,000.00
150,000.00
150,000.00
325,000.00
Caja General
Banco San Miguel, S.A.
Banco San Isidro
Total
2011
2012
25,000.00
15,000.00
5,000.00
205,000.00
250,000.00
2011
2012
90,000.00
55,000.00
25,000.00
190,000.00
360,000.00
2011
NOTA 6 Inventarios 9
El inventario se integra de la siguiente manera:
Inventario de Materia Prima
Inventario de Material de Empaque
Inventario de Productos en Proceso
Inventario de Producto Terminado
Total
2011
850,000.00
Curso: Auditora II
Tema: Primer examen parcial
NOTA 6 9 -Otros activos financieros
La cuenta de otros activos financieros esta integrada de la siguiente manera.
2012
79, 800.00
2011
NOTA 10 - Proveedores
La cuenta proveedores esta integrada de la siguiente manera.
2012
35,000.00
24,000.00
71,000.00
20,000.00
2011
150,000.00
Nota No. 11
Obligaciones y Retenciones
El saldo de las Obligaciones y Retenciones al 31 de Diciembre de 2012 y 2011, corresponden
principalmente a obligaciones de la empresa y provisiones para Indemnizaciones y
Prestaciones Laborales, los cuales se detallan a continuacin.
Conceptos
Cuota Patronal IGSS
Retenciones I.S.R. (proveedores)
Cuota Laboral I.G.S.S.
I.S.R. Empleados
Totales
45,000.00
2,011
9,966.00
8,377.00
14,124.00
14,151.00
46,618.00
2011
2011
2011
Curso: Auditora II
Tema: Primer examen parcial
2011
500,000.00
28,575.00
492,250.00
97,750.00
1,252,000.00
1,118,575.00
Capital pagado
Reserva legal
Resultados Ejercicios Anteriores
Ganancia o (prdida) del perodo
Total Patrimonio
1. Segn la seccin No. 8 de la norma NIIF para las PYMES, Proporciona descripciones
narrativas o desagregaciones de partidas presentadas en los estados financieros e
informacin sobre partidas que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en
ellos, se refiere a:
Notas a los Estados Financieros
2. Segn la NIIF para las PYMES cual es el objetivo de los estados financieros.
Es suministrar informacin sobre la situacin financiera, el rendimiento y los flujos de
efectivo de una entidad, que sea til para los usuarios al tomar decisiones
econmicas.
Curso: Auditora II
Tema: Primer examen parcial
2. Carta compromiso de
auditoria
11
3. Aplicacin retroactiva
5.Propuesta Econmica
6. Errores
14
7. Auditoria recurrente
Curso: Auditora II
Tema: Primer examen parcial
8.Activos Corrientes
9.
Cambio
en
las
estimaciones contables
11 Poltica contable
12.Carta de Aceptacin
13. Auditora
14. La administracin
15.Irregularidades
16. Auditora Operacional
17. Fraude