VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL
= NECESIDADES DE PRODUCCION
- INVENTARIO INICIAL
PRODUCCION REQUERIDA
2DO SEMESTRE
A-1
A-2
30,000
40,000
800
500
30,800
40,500
1,000
700
29,800
39,800
PRODUCTO
A-1
A-2
TOTAL u
COSTO u
TOTAL $
MAT H
PRODUCTO
A-1
A-2
TOTAL u
COSTO u
TOTAL $
MAT H
1 SEMESTRE
MAT K
TOTAL
250,000
296,000
546,000
$
0.40
125,000
222,000
347,000
0.30
$104,100.00
$218,400.00
$ 322,500.00
149,000
238,800
387,800
$
0.30
2 SEMESTRE
MAT K
TOTAL
298,000
318,400
616,400
$
0.40
$116,340.00
$246,560.00
$ 362,900.00
TOTAL anual
###
1 SEMESTRE
MAT H
MAT K
347,000
546,000
4,000
2,000
351,000
548,000
4,000
2,000
347,000
546,000
$
0.30 $
0.40
$104,100.00 $218,400.00
2 SEMESTRE
Total Anual
MAT H
MAT K
387,800
616,400
3,544
1,551
391,344
617,951
4,000
2,000
387,344
615,951
0.3
0.4
$116,203.20 $246,380.40
###
REQ. DE LA PRODUCCION
HRS. REQ POR PRODUCTO
TOTAL DE HORAS
COSTO POR HORA
1 SEMESTRE
A-1
A-2
25,000
37,000
2
2
50,000
74,000
1.00
###
2 SEMESTRE
TOTAL HRS / $
A-1
A-2
29,800
39,800
2
2
59,600
79,600
263,200
1.00
###
$ 50,000.00
$74,000.00
$ 59,600.00
$79,600.00
###
$ 2,000.00
$12,000.00
$20,500.00
$10,520.00
$ 8,860.00
$53,880.00
TASA DE APLICACIN
$0.2047 POR HORA DE MOD
SUELDOS Y SALARIOS
PUBLICIDAD
COMISIONES
VARIOS
TOTAL
1ER SEM
$10,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 2,000.00
$22,000.00
2DO SEM
$ 12,000.00
$ 6,000.00
$ 6,500.00
$ 3,000.00
$ 27,500.00
TOTAL
$22,000.00
$11,000.00
$11,500.00
$ 5,000.00
###
7.91
MATERIA PRIMA
A-2
1.8000
3.2000
2.0000
0.4094
$
7.41
500
$
7.41
$ 3,704.71
$ 685,400.00
$ 263,200.00
$ 53,880.00
###
$ 5,000.00
###
$ 10,032.25
$997,447.75
MAT H
MAT K
###
$997,447.75
$212,552.25
$ 49,500.00
$163,052.25
$ 2,000.00
$161,052.25
$ 72,473.51
$ 88,578.74
###
$ 1,066.20
$
620.40
$1,686.60
TOTAL HRS / $
La compaa Sisi, S. A., fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Acaba de finalizar 2014 y se le pid
Para realizar su trabajo tiene disponibles los siguientes datos:
Estado de la situacin financiera
Al 31 de diciembre de 2014
Activo:
Circulante
Efectivo $2 000
Cuentas po15 000
Inventario materia
prima
2 000
Pasivo:
A corto plazo
Cuentas por $8 000
Documentos por
pagar
4 000
Imp. sobre la renta
por pagar 5 000
Capital contable
Capital apor 80 000
Capital gan 32 000
Total de cap 112 000
Total de activo no
circulant 105 000
Activo total
$129 000
Requerimiento de productos
A-1
A-2
Material H
5 gramos
Material K
10 gramos
Horas de mano
2 horas
6 gramos
8 gramos
2 horas
Los gastos de fabricacin indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa; la hora de mano de
Inicial del
Final del
Costo primero y
Inventarios
primer semestre
segundo semestre
segundo semestres
Material H
Material K
Producto A1
Producto A2
4 000 gramos
2 000 gramos
1 000 unidades
700 unidades
3 544 gramos
1 551 gramos
800 unidades
500 unidades
$ .30 gramo
$ .40 gramo
Los inventarios iniciales del primer semestre sern iguales que los finales del primer semestre.
Producto A-1
Precio de venta anual
$ 8 c/u
Ventas planeadas primer s 25 000 unidades
Ventas planeadas segundo 30 000 unidades
Producto A-2
$ 10 c/u
37 000 unidades
40 000 unidades
Para elaborar el presupuesto de gastos de fabricacin indirectos se proporcionan a continuacin los siguientes
a) La depreciacin anual ser de 5% estimado sobre la planta y equipo instalados (no se esperan, durante 20
b) Los gastos de mantenimiento se estiman durante 2015 en $12 000.
c) Los gastos por energticos (electricidad, gas, gasolina, etctera) se han calculado en $ 10 000 el primer se
d) Los gastos por seguros se estimaron en $ 10 520 anuales.
e) Los gastos varios ascienden a $ 4 000 el primer semestre y a $ 4 860 el segundo semestre.
Los gastos de administracin y venta que se han estimado para 2015 son:
Primer semestre
Segundo semestre
Sueldos y salarios
Publicidad
Comisiones
Varios
$ 10 000
5 000
5 000
2 000
$12 000
6 000
6 500
3 000
Datos adicionales:
a) La tasa de reparto de utilidades a los trabajadores es del 10%.
b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%.
c) Se pagar el impuesto sobre la renta, correspondiente a 2014.
d) El 90% de las ventas de 2015 se cobra en ese periodo; el resto, en el siguiente.
e) En 2015 se cobran completamente las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2014.
f)
Se paga, en 2015, 90% de las compras de materiales.
g) En 2015 se pagan enteramente las cuentas por pagar y documentos por pagar de 2014.
h) Se va a reconocer y pagar en efectivo el gasto por intereses del prstamo por $ 2 000.
Se pagan los insumos de produccin y gastos de operacin esperados
de finalizar 2014 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa, que elabore el presupuesto maestro para 2015.
do semestre.
Saldo inicial
entradas
ventas
$ 1,210,000.00
Cuentas por c $
15,000.00
total entradas $ 1,225,000.00
disponible
$ 1,227,000.00
Salidas
$
8,000.00
Cuentas por pa $
4,000.00
imp. Sobre la r $
5,000.00
MOD
$ 263,200.00
Gif
$
53,880.00
compra mp
$ 685,400.00
gastos admim. $
49,500.00
total salidas
$ 1,068,980.00
= Saldo antes del minimo
- Saldo minimo de efectivo
= sobra
2,000.00
$158,020.00
0
$158,020.00