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Auditora de Gobierno Corporativo (sector pblico)

CPC. Alan Errol Rozas Flores

Auditora de Gobierno Corporativo (sector pblico)

CORPORATIVA - CORPORACIN
EMPRESARIAL - EMPRESA
-----------GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
CORPORATE GOVERNANCE
-----------RESPONSABILIDAD CORPORATIVA
CORPORATE RESPONSIBILITY
CPC. Alan Errol Rozas Flores

Auditora de Gobierno Corporativo (sector pblico)

GOBERNABILIDAD
Qu es Gobernabilidad?
Cmo
entienden los diversos grupos
comprometidos con el desarrollo el concepto de
Gobernabilidad"?
Qu objetivos se persigue al hacer uso de l?

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Auditora de Gobierno Corporativo (sector pblico)

GOBERNABILIDAD
Concepto
GOBERNABILIDAD:
Cualidad de Gobernable.

GOBERNANZA:
Arte o manera de gobernar [para] el logro de un desarrollo
econmico, social e institucional duradero [ y para] sano
equilibrio entre el Estado, la Sociedad Civil y el mercado de
la economa.
(Diccionario de la Real Academia de la Lengua)

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GOBERNABILIDAD
Concepto
Gobernabilidad (Governance):
Es el conjunto de tradiciones e instituciones
que determinan cmo se ejerce la autoridad
en un pas.
(Daniel Kaufmann.- Banco Mundial)

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GOBERNABILIDAD
Concepto
Se refiere a un proceso por el que los diversos
grupos integrantes de una sociedad ejercen el
poder y la autoridad, de tal modo que al hacerlo,
influencian y llevan a cabo polticas y toman
decisiones relativas tanto a la vida publica como al
desarrollo econmico y social.

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Auditora de Gobierno Corporativo (sector pblico)

GOBERNABILIDAD
Al igual que muchos otros conceptos clave en el
actual debate sobre el desarrollo, el de
Gobernabilidad" est siendo usado por sectores
de orientaciones ideolgicas muy diferentes, para
diversos fines, a menudo contradictorios.

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GOBERNABILIDAD
 Banco Mundial
 Bancos de Desarrollo Regional
 Fondo Monetario Internacional
 Organizacin de Cooperacin y
Desarrollo Econmicos (OCDE)
 Comisin de la Bolsa de Valores (SEC)
 Instituto de Auditores Internos
 COSO
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GOBERNABILIDAD
Para referirse a cuestiones:
 Lucha contra la corrupcin en la administracin pblica.
 Creacin de nuevas relaciones entre trabajadores y
empresarios.
 Reforma del sistema judicial.
 Responsabilidad en la gestin de organizaciones.

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GOBERNABILIDAD
Comprende:
1) Los gobiernos, y sus mecanismos de
rendicin de cuentas (accountability).
2) La capacidad de gobernar.
3) El respeto a las instituciones

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Auditora de Gobierno Corporativo (sector pblico)

GOBERNABILIDAD
Cmo se mide?
Un
amplio
conjunto
de
indicadores
internacionales informa la discusin sobre las
diversas dimensiones de la gobernabilidad.

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GOBERNABILIDAD POLTICA
(PAS)

GOBERNABILIDAD

GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
(EMPRESARIAL)

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El concepto de
Gobernabilidad Corporativa
es aplicable al Sector Pblico?

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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Concepto
Se refiere a las normas que rigen la
conducta de las corporaciones, accionistas,
gerentes, y tambin a las medidas
adoptadas por los gobiernos para difundir y
aplicar esas normas.

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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Concepto
La Gobernabilidad Corporativa comprende
una combinacin de normas de fiscalizacin
y de lneas generales originadas en el
sector privado.

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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Concepto
Son los sistemas y procesos que una
organizacin posee, para proteger los
intereses de los diversos grupos interesados
en la misma.

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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Importancia
La Gobernabilidad Corporativa proporciona una
base para un entorno empresarial estable y
productivo.
La slida gobernabilidad corporativa es cada vez
ms esencial para atraer el capital de inversin.
El capital huir de los entornos inestables e
inciertos.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Importancia
La gobernabilidad corporativa contribuye
con los pases que necesitan atraer y
proteger a los inversionistas, tanto
extranjeros como nacionales.
En el mercado mundial de capital refuerza
la confianza de los inversionistas.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Origen
Escndalos financieros ocurridos en empresas de
Estados Unidos y de otras partes del mundo.
 Enron

 Vivendi

 Xerox

 WorldCom

 HealthSouth

 Kmart

 Ahold

 Adelphia

 Qwest

 Parmalat

 AT&T

 General Electric

 Royal Dutch

 Telecom

 Tyco International

 Shell

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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Escndalos financieros ocurridos en empresas
Fallas sistmicas

Qu pas con los auditores?

Dnde estaba el Directorio?

Dnde estaban los analistas financieros?

Dnde estaba el periodismo financiero y de negocios?

Dnde estaba la mente de los inversores?

Qu pas con la lnea entre lo correcto y lo incorrecto?

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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Cul es el costo econmico de la Corrupcin?
A cuanto asciende?
 Se estima que en EE.UU. el Fraude y abusos de
oficio pueden llegar a U.S. $ 400 billones de
dlares
 Se estima que en EE.UU. Las Compaas
pierden aproximadamente el 6% de sus ingresos
brutos.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Y en el Per, Cul es el costo econmico de
la Corrupcin? A cuanto asciende?
Fuente: El costo econmico de la corrupcin.- Julio Gamero R.- Set 2002.

Montesinos

Hermoza Rios

Schultz

Joy Way

Elesvn

Croussillat

Venero

Ibrcena

etc.

Miyagusuku

Malca

etc.

Calmell

Salazar Monroe

etc.

Valencia

Hurtado Miller

etc.

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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Cul es el costo econmico de la
Corrupcin? A cuanto asciende?
Fuente: El costo econmico de la corrupcin.- Julio Gamero R.- Set 2002

U.S. $ 872633,374
An hay ms ?
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Auditora de Gobierno Corporativo (sector pblico)

Cumbre Pblico-Privada
sobre el Ambiente de Inversiones
Conferencia Internacional.- Washington, DC.
4 de diciembre de 2003

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Auditora de Gobierno Corporativo (sector pblico)

RESPONSABILIDAD SOCIAL
 Responsabilidad Social de las Empresas
 Responsabilidad Social del Estado.

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Sector Publico, que regula:


 Para las empresas y organizaciones
(Estado promotor).
 Para si mismo (Transparencia).

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LAS BUENAS PRCTICAS


Y LA GOBERNABILIDAD
EN EL SECTOR PUBLICO

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Ley orgnica del Sistema Nacional de Control


y de la Contralora General de la Repblica

CONTROL SOCIAL
Consiste en la participacin activa de la
ciudadana en el proceso de gestin y control
pblico, como fuente de informacin calificada y
permanente sobre reas crticas de la
administracin pblica y deteccin de actos de
corrupcin.
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GOBERNABILIDAD CORPORATIVA
Qu es Transparencia?
Transparencia significa el brindar a los distintos
grupos interesados tanta informacin relevante
como sea posible sin comprometer las ventajas
competitivas de una corporacin.

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Ley orgnica del Sistema Nacional de Control


y de la Contralora General de la Repblica

TRANSPARENCIA
Es el deber de los funcionarios y servidores
pblicos de permitir que sus actos de gestin
puedan ser informados y evidenciados con
claridad a las autoridades de gobierno y a la
ciudadana en general, a fin que stos puedan
conocer y evaluar cmo se desarrolla la gestin
con relacin a los objetivos y metas institucionales
y cmo se invierten los recursos pblicos.
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Ley orgnica del Sistema Nacional de Control


y de la Contralora General de la Repblica

RESPONSABILIDAD CIVIL
la accin correspondiente prescribe a los diez
(10) aos de ocurridos los hechos que generan el
dao econmico.

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OPERACIONES Y REAS CONTROLADAS


 Donaciones.
 Autorizacin previa al pago de presupuestos
adicionales de obras pblicas.
 Declaraciones Juradas de Ingresos y
de Bienes y Rentas.
 Denuncias Ciudadanas.

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OPERACIONES Y REAS CONTROLADAS


 Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
 Opinin previa en adquisiciones con
carcter de secreto militar u orden interno.
 Informe previo sobre las operaciones de
endeudamiento y garantas del Estado.
 Supervisin y control de la correcta
utilizacin de recursos pblicos y conducta
funcional durante procesos electorales.
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DESARROLLO DE NUEVOS PROGRAMAS


 Programa Juega limpio
 Programa Concientizacin a escolares

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CDIGOS DE CONDUCTA Y TICA


Para funcionarios y servidores pblicos:
Cdigo de tica de la funcin pblica.
Para auditores gubernamentales:
Cdigo de tica del auditor gubernamental.
Normas de transparencia en la conducta y
desempeo de los funcionarios y servidores
de CGR y OCIs.
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Normas Tcnicas de Control Interno


CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA

Las diferentes autoridades de gobierno y la


ciudadana, necesitan informacin respecto al
desarrollo de la gestin y el ejercicio de la funcin
pblica; para evaluar la integridad, el desempeo y
el logro de los objetivos y metas institucionales.

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Normas Tcnicas de Control Interno


CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA

La funcin pblica, exige:


 Cultura de Respondabilidad.
 Consolidar la conducta honesta de los
funcionarios y servidores.
 Prime el inters pblico sobre el particular.
 Honrar la confianza que la ciudadana ha
puesto en las instituciones gubernamentales.
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Normas Tcnicas de Control Interno


CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA

Las entidades en el ejercicio de sus funciones


deben velar por el cumplimiento de principios y
normas siguientes:
 Integridad, transparencia, orden y disciplina,
objetividad, legalidad.
 Cautelar el adecuado ingreso y cese en la
funcin, optimizar la asignacin de cargos.
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Normas Tcnicas de Control Interno


CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA

 Poner atencin en actividades susceptibles


de actos de corrupcin.
 Rendicin de cuentas ante una autoridad
superior y ante el pblico por los fondos o
bienes del estado.
 Ejercicio de principios de legalidad, eficiencia,
eficacia, economicidad y transparencia.
CPC. Alan Errol Rozas Flores

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Normas Tcnicas de Control Interno


CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA

700-01 Integridad y Valores ticos.


700-02 Respondabilidad.
700-03 Contratacin y Cese de Personal.
700-04 Prohibiciones e Incompatibilidades.
700-05 Declaraciones Juradas de Bienes y
Rentas.
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Normas Tcnicas de Control Interno


CULTURA DE INTEGRIDAD, TRANSPARENCIA Y
RESPONSABILIDAD EN LA FUNCION PUBLICA

700-06 Contrataciones y adquisiciones de bienes,


servicios u obras.
700-07 Transferencia de Gestin.
700-08 Asesoramiento especializado a las
autoridades pblicas.
700-09 Desplazamiento de personal.
700-10 Registro de Personal.
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