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VALORACION DE RIESGOS

Todas las entidades enfrentan riesgos en todos los niveles de sus


organizaciones
No existe una manera prctica para reducir los riesgos a cero
La administracin determina cuantos riesgos es prudente aceptar
Antes que nada se definen objetivos, se identifican riesgos y se
toman acciones para administrarlos.

OBJETIVOS

Pueden ser explcitos o implcitos


Representados por la misin y declaracin de valores
FODA Conduce a una estrategia global
De la estrategia global fluyen objetivos ms especficos (ventas,
produccin e ingeniera)
Sub objetivos incluyen establecer metas (lneas de producto,
mercado, financiacin y utilidades)
Al definir objetivos (entidad y de actividad) puede identificar factores
crticos de xito.

Definir objetivos facilita identificar criterios de medicin del desempeo,


dando nfasis en los factores crticos de xito.
CATEGORAS DE OBJETIVOS
OBJETIVOS DE OPERACIONES.

Relacionan con la consecucin de la misin bsica


Tiene sub objetivos encaminados a mejorar la efectividad y eficiencia
Incluyen objetivos de desempeo y rentabilidad, recursos de
salvaguardia contra las prdidas
Necesitan reflejar el ambiente de negocios, industria y economa
donde funciona la entidad
Los objetivos deben basarse en la realidad y demandas del mercado y
expuestos en trminos en trminos que permitan medir el
desempeo

OBJETIVOS DE INFORMACIN FINANCIERA.

Se refieren a la preparacin de estados financieros publicados, que


sean confiables, prevenir informacin financiera fraudulenta,
Estn orientados por requerimientos externos
Estados financieros confiables son un requisito para obtener capital
Confiabilidad: preparacin de estados financieros presentados
razonablemente de acuerdo a principios contables generalmente
aceptados.

Presentacin confiable: (objetivos de informacin financiera bsica)

Principios contables seleccionados y aplicados tienen general


aceptacin
Estos principios son apropiados para las circunstancias
Los estados financieros informan asuntos que pueden afectar su
uso, entendimiento e interpretacin
La informacin presentada es clasificada y sumarizada de manera
razonable
Los estados financieros reflejan las transacciones y los eventos
fundamentales.

Aserciones Que Fundamentan Los Estados Financieros (sub objetivos)

Existencia u ocurrencia
Totalidad
Derechos y obligaciones
Valuacin o asignacin
Presentacin y revelacin

Ciertos de estos factores no son aplicables a otros informes financieros


difundidos.
OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO

Constituyen las acciones o actividades que realiza la entidad para


cumplir con leyes y regulaciones aplicables
Estos requerimientos hacen que la entidad fije objetivos
El cumplimiento de la entidad de estos requerimientos, leyes y
regulaciones afecta positiva o negativa su reputacin.

COBERTURA DE OBJETIVOS

Un objetivo en una categora: puede cubrir o soportar un objetivo en


otra
El objetivo :
Proporcionar a los administradores de planta de datos pertinentes
sobre produccin de materias primas mezclada en una base
oportuna.
Operaciones
Las decisiones soportadas en datos sobre los cambios deseados de la
mezcla
Cumplimiento
Facilitan el monitoreo de sustancias riesgosas
Informacin financiera
Provee entradas para la contabilidad de costos
La categora en la cual un objetivo se ubica, puede algunas veces
depender de las circunstancias
El conjunto de objetivos Salvaguardia de recursos trata
principalmente de objetivos de operacin, pero ciertos aspectos del
mismo pueden ubicarse en las otras categoras

VINCULACIN

Los objetivos pueden ser complementarios y estar vinculados


Los objetivos globales deben ser consistentes con las capacidades de
la entidad y con los objetivos de sus unidades de negocio y funciones
Objetivos globales se dividen en sub objetivos consistentes con la
estrategia global y vinculados con las actividades a travs de la
organizacin
Cuando los objetivos globales consistentes con la prctica principal, la
vinculacin con las actividades es conocida
Si los objetivos surgen de prcticas pasadas se debe orientar los
vnculos u operar los riesgos crecientes.
Los objetivos de actividad deben ser claros y medibles.
El alcance y el esfuerzo en los objetivos de una entidad tambin
relevante
Para alcanzar objetivos de operaciones se debe establecer:
Compra de bienes que cumplan especificaciones de ingeniera
Negociar precios aceptables y otros trminos
Revisar y re certificar anualmente a todos los vendedores clave.

Se debe mantener una relacin entre el conjunto de objetivos globales con


los recursos disponibles.
Priorizar los objetivos identificando los que sean crticos y prestar atencin a
las actividades de monitoreo relacionadas con ellos.
CONSECUCIN DE LOS OBJETIVOS

Los objetivos proporcionan blancos hacia los que la entidad conduce


sus actividades
La entidad no tiene seguridad de que todos sus objetivos van a ser
conseguidos
Un sistema de control interno efectivo:
Provee seguridad razonable de que los objetivos de informacin
financiera se consiguen
Da seguridad respecto a que los objetivos de cumplimiento se estn
cumpliendo
Con los objetivos de operaciones es diferente pues:
No se basan en estndares externos
La entidad puede desempearse como lo program o ser sacada del
mercado
Estn sujetos a eventos externos cuyo impacto solo puede mitigarse
La meta del control interno en esta rea se centra en:
Desarrollo consistente de objetivos y metas por todas las secciones
de la organizacin
Identificar los factores clave de xito
Informacin oportuna a la administracin sobre el desempeo y las
expectativas

RIESGOS

El proceso de identificacin y anlisis de riesgos es un proceso


interactivo y componente crtico de un sistema de control interno
efectivo
IDENTIFICACIN DE RIESGOS
Los riesgos pueden darse por factores internos o externos
Los riesgos se incrementan conforme los objetivos van difiriendo del
desempeo pasado
La identificacin de riesgos debe ser comprensiva
Debe considerar todas las interacciones significativas (bienes,
servicios, informacin) entre la entidad y las partes externas
relevantes (proveedores, inversionistas, acreedores)
La identificacin de riesgos a menudo est integrado con el proceso
de planeacin