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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO JUANJUI

PRESUPUESTO MULTIANUAL
Concepto:

Es un proceso donde se contempla las previsiones de ingresos y gasto por un periodo de tres
aos fiscales de manera referencial, para el cumplimiento de los objetivos y metas de mediano

plazo.
La programacin multianual es una etapa previa para la programacin y formulacin

presupuestaria anual.
La programacin multianual del gasto pblico permitir que las entidades pblicas plante en la
programacin de recursos para el cumplimiento de sus objetivos y metas, en un perodo de tres
aos, de acuerdo a las prioridades establecidas en los Planes Estratgicos Nacionales,
Sectoriales, Institucionales y los Planes de Desarrollo Concertado.

Objetivos del Presupuesto Multianual:


El Presupuesto Multianual ayudar a:
a) Realizar estimaciones de ingresos y gastos para periodos mayores a un ao.
b) Gestionar por resultados.
c) Asignar mejor los recursos en el marco de las prioridades nacionales y sectoriales.
d) Orientar las polticas pblicas.
e) Programar de conformidad con las metas del Marco Macroeconmico Multianual

Ejercicio de programacin multianual:

Revisar y actualizar la Escala de prioridades de corto y mediano plazo


Determinar la programacin de gastos multianuales (3 aos consecutivos)
Estimar los recursos pblicos que administra la entidad para financiar la programacin de

gastos
Determinar la Estructura Funcional y Estructura Programtica para Acciones Centrales y

APNOP. En PP de acuerdo a lo establecido en los diseos


Vinculacin de los proyectos a PP
Registro de programacin fsica y financiera.

Criterios para la Programacin multianual del Gasto Pblico

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a) En materia de personal activo, pensionista, CAS y cargas sociales:
Considerar la planilla continua, sin reajustes, incrementos, nuevas escalas remunerativas,
bonificaciones dietas, incentivos, y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su forma o
modalidad.
Incluir los aguinaldos y escolaridad segn ao vigente.
Para el caso de las entidades del GN y GR , se considera la informacin registrada en el
Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los
Recursos Humanos del Sector Pblico a cargo de la Direccin General de Gestin de
Recursos Pblicos,
En los GL se toma en cuenta el reporte del Mdulo de Programacin y Formulacin SIAFSP; y para los organismos pblicos y empresas no financieras de los GR y GL se
considera la informacin del formato Resumen de Personal, conforme a la planilla de
abril, as como los gastos ocasionales y variables que se prevn incurrir.
Los costos correspondientes a la reforma del servicio civil, la nueva estructura de ingresos
del personal militar y policial, la Reforma magisterial, entre otros, es evaluada por la DGPP
para su previsin correspondiente.
Slo se deben considerar acciones de personal que estn permitidas por la norma
correspondiente.
Incluir aquellos gastos de carcter eventual, tales como cese o retiro del personal y la
bonificacin por 25 y 30 aos de servicios, segn corresponda, que se prevean puedan
producirse durante cada ao fiscal materia de la programacin multianual de los gastos.
b) En materia de bienes, servicios y equipamiento

Se debe tomar en cuenta el stock de bienes con los que cuenta la entidad y se
programara la diferencia de los bienes necesarios para garantizar la operatividad.
Asegurar las obligaciones contractuales, tales como, los servicios bsicos (luz, agua,
telfono), seguros, entre otros.
Mantenimiento de infraestructura
Los bienes y servicios de las Acciones Centrales y APNOP deben mantener los niveles
previstos en el presupuesto vigente

c) En materia de Otros gastos:

Slo se programan las transferencias financieras que conforme a la normatividad vigente


estn permitidas
Las subvenciones se programan siempre y cuando tengan el dispositivo legal que
autorizaron, previo informe de la Oficina de presupuesto.
Se debe asegurar los pagos de impuestos y arbitrios

d) En materia de Contrapartidas

Asegurar aquellos contratos o convenios suscritos y vigentes


En el caso de endeudamiento se toma en cuenta el cronograma de desembolsos
establecidos por la DGETP y los contratos correspondientes

e) En inversiones

En el caso de entidades sujetas al SNIP la programacin multianual de la inversin pblica


se sujetan a la informacin de viabilidad y expediente tcnico, al cronograma de ejecucin
sin ser mayor al costo vigente del proyecto.
A partir del primer ao se sujetan a:
-Proyectos de inversin en liquidacin

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-Proyectos de inversin en ejecucin
-Proyectos de inversin en buena pro
-Proyectos de inversin en proceso de contratacin
-Proyectos de inversin con estudio definitivo o expediente tcnico aprobado y registrado
en el Formato SNIP 15
-Expedientes tcnicos de proyectos nuevos viables
A partir del segundo ao se sujetan a:

Culminacin o continuidad de los proyectos programados


en el primer ao
Proyectos nuevos viables que no cuentan con expediente tcnico
Proyectos nuevos en formulacin en el marco del SNIP

En el caso de entidades no sujetas al SNIP se sujeta al siguiente orden de prioridad:


- Proyectos de inversin en liquidacin.
- Proyectos de inversin en ejecucin fsica.
- Proyectos de inversin con Buena Pro.
- Proyectos de inversin en proceso de contratacin.
- Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente tcnico aprobado.

Adems, en el caso de los Gobiernos Locales deben considerar los compromisos


asumidos respecto al cofinanciamiento de proyectos, lo que incluye a las

Mancomunidades y al FONIPREL, entre otros.


En los proyectos de inversin que se financian con recursos por Operaciones Oficiales
de Crdito se considera los recursos de acuerdo al programa de desembolsos
establecidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico-DGTEP, y
los contratos suscritos, as como su respectiva contrapartida.
Se debe considerar los recursos necesarios para la elaboracin de los estudios de pre
inversin (perfil y factibilidad).

Criterios para la Programacin multianual del Gasto Pblico: Programas


Presupuestales:

Asegurar el financiamiento de los recursos humanos y materiales para la entrega de los


productos, de acuerdo con los indicadores de produccin fsica.

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En caso de los PP que cuentan con indicadores definidos se toma en cuenta las metas fijadas

a alcanzar en los aos de la programacin


En el caso de los PP que no cuenten con lneas de base la programacin se sujeta al
presupuesto del ao vigente.

Criterios para la Programacin multianual de los Ingresos:

En Recursos Determinados, (rubros: Canon, Sobre canon, Regalas, Rentas de Aduanas y


Participaciones y FONCOMUN), se toma en cuenta como referencia el Presupuesto

Institucional de Apertura del ao vigente.


En Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito, acordado por el Gobierno Nacional, se
debe considerar el cronograma de desembolsos establecido por la Direccin General de

Endeudamiento y Tesoro Pblico DGETP y los contratos respectivos


En cuanto a las F.F.: Recursos Directamente Recaudados y Recursos Determinados
(rubros: Contribuciones a Fondos y Otros Impuestos Municipales), la proyeccin debe
efectuarse sobre la base de la ejecucin financiera de Ingresos informada para la elaboracin
de la Cuenta General de la Repblica del ao anterior en el que se trabaja la programacin
multianual, de los comportamientos registrados hasta abril y de las proyecciones al cierre del
ao fiscal vigente.

En donaciones y transferencias, se debe considerarlos recursos provenientes de


donaciones acordadas con otros pases, agencia oficiales, organismos internacionales y otras
entidades no domiciliadas en el pas de acuerdo a los respectivos contratos o convenios

suscritos; as como las donaciones de carcter interno.


Finalmente, la programacin multianual del gasto pblico estimada estrictamente en funcin a
los criterios establecidos en el artculo 8 de la directiva y que no hay sido financiada con la
programacin de los recursos de las dems fuentes, se prevn con recursos ordinarios.

Programacin multianual:
Consideraciones a tener en cuenta

Determinacin de los objetivos y metas de mediano y largo plazo.


Determinacin de ingresos y gasto de mediano plazo.
Determinacin de las fuentes de financiamiento estructuralmente sostenibles.

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La programacin multianual est concebida para operar como puente entre el Plan y el

Presupuesto
Los mayores gastos deben debe estar orientados a la obtencin de resultados, en el
marco del presupuesto por resultados.

PROGRAMACIN Y FORMULACIN ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR


PBLICO

Programacin y formulacin presupuestaria Anual:


Consideraciones para la programacin y formulacin anual
Se determina la Asignacin Presupuestaria Total. que comprende:
Asignacin Presupuestaria Entidad.Es el monto estimado para financiar la programacin de gastos del primer ao
considerado en la programacin multianual en: RDR, Donaciones y Transferencias y

Recursos Determinados en los rubros Contribuciones a Fondos el impuestos Municipales.


Asignacin Presupuestaria MEF.Corresponde a los recursos de las fuentes Recursos Ordinarios, Recursos por
Operaciones Oficiales de Crdito y Recursos Determinados en los rubros Canon y
Sobre canon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y Fondo de Compensacin

Municipal, comunicados por la DGPP, DETP y DGDFAS, segn corresponda.


Revisin ya justes de objetivos y prioridades establecidos durante la programacin
multianual.
Revisin y ajustes de la programacin de gastos del primer ao realizada en la
programacin multianual, en base a la Asignacin Presupuestaria Total.
Lasestructuraspresupuestariasestablecidasenlaprogramacinmultianualpuedenserajustada
s.
Las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales revisan ya justan hasta tres
das antes de las reuniones de sustentacin su informacin (ver cronograma de plazos).
Los Gobiernos Locales revisan ya justan su informacin hasta el 21 de julio del ao
vigente (ver cronograma de plazos).

INSTRUMENTOS PARA LA PROGRAMACIN MULTIANUAL Y FORMULACIN


ANUAL

Instrumentos de programacin y formulacin


Clasificadores de ingresos y gastos
Clasificador funcional
Clasificador institucional

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Clasificador geogrfico
Otros catlogos presupuestarios
Categoras Presupuestarias
Productos
Actividades y Acciones y/ u Obras
Finalidades
Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras Programticas definidas y asociadas
a la correspondiente Estructura Funcional.
En las Acciones Centrales, la entidad seleccin a la Funcin, segn le corresponda, dado que
la estructura programtica, la divisin y el grupo funcional ya estn definidos.

Para efecto de determinar la Estructura Programtica de los proyectos, la entidad debe

seleccionar los y vincular los a las categoras presupuestarias.


Para considerar un proyecto en un PP se debe analizarla causalidad entre el producto final
del proyecto y el resultado especfico del PP.

Codificaciones
Todas las codificaciones tienen 7 dgitos, podrn diferenciarlos por el primer dgito, de acuerdo a:

Proyectos: empiezan con 2


Productos: empiezan con 3
Actividades: empiezan con 5
Acciones: empiezan con 6
Obras: empiezan con 4

Ejemplo codificaciones

Proyectos: 2002060: Rehabilitacin y Mejoramiento de Carretera Tingo Mara Aguayta

Pucallpa
Productos: 3000040: ConservacindeBosques
Actividades: 5000274: Gestin de la informacin para la conservacin de bosques
Acciones: 6000001: Expediente Tcnico
Obras: 4000091: Rehabilitacin de la Rd Vial Nacional

Donaciones y Transferencias
Transferencias Financieras facultadas mediante norma legal

Para ejecucin de gasto corriente:


Seguro integral de salud 2.4.13.12 A otras Unidades del Gobierno Regional
Para ejecucin de gastos de capital
Proyectos y Equipos 2.4.23 A otras Unidades de Gobierno

Meta
La meta es la expresin cuantificada de los resultados, productos y actividades. En el caso de los
proyectos es la expresin cuantificada de las acciones de inversin y/u obra.
La meta tiene las siguientes dimensiones

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a) Dimensin fsica
b) Dimensin financiera

Tipos de proyectos

Proyectos viables de acuerdo al SNIP


Proyectos PROCOMPITE
Proyectos exonerados del SNIP por norma expresa
Proyectos no sujetos al SNIP
Proyectos de emergencia
Proyectos Genricos entidades no sujetos al SNIP