PROGRAMA DE ESTUDIOS

REA DE DERECHO MERCANTIL, NOTARIAL Y

ESTUDIOS FINANCIEROS

UNIVERSIDAD DE SAN
CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS
JURIDICAS Y SOCIALES

DERECHO TRIBUTARIO
CDIGO 248

DCIMO SEMESTRE
Prerrequisito:

Derecho Financiero

M. A. Henry Osmn Almengor Velsquez

DIRECTOR DEL AREA

DOCENTES:
Licda. Lizett Njera de Flores
M.A. Henry Osmn Almengor Velsquez
M. sc. Erick Gustavo Santiago de Len

I.

semestre y se identifica con el cdigo 248.

PRESENTACIN Y DESCRIPCIN.

III. PRERREQUISITO.

La asignatura de Derecho Tributario, trata de que el

estudiante pueda aplicar toda la doctrina que conoci en
el curso de Derecho Financiero, especialmente en lo que
se refiere a la tributacin y se pretende que el estudiante
adquiera conocimientos ms concretos del Derecho
Tributario como lo es el conocimiento de la relacin jurdico
tributaria, cmo nace y se extingue la obligacin tributaria,
cules son los mecanismos que existen para poder
determinar los impuestos ms importantes que operan en
el pas, como por ejemplo: El Impuesto al Valor Agregado;
Impuestos del Timbre Fiscal y Papel Sellado Especial para
Protocolo; Impuesto de Circulacin de Vehculos e
Impuesto nico Sobre Inmuebles. Esta doctrina se ve
reforzada por el anlisis concreto de estas leyes tributarias
importantes, plantendole a los estudiantes casos
concretos, lo ms apegados a la realidad.

Derecho Financiero
IV. JUSTIFICACIN.
La inclusin de esta asignatura en el pensum de la carrera,
estriba en la necesidad de que el estudiante y prximo
profesional del derecho, adquiera los conocimientos
tericos y prcticos indispensables para la comprensin
del Derecho Tributario, especialidad que ha venido a ser
de primera importancia y de ineludible responsabilidad
para el Abogado y Notario y que los profesionales graduados de la Universidad de San Carlos estn debida y
convenientemente actualizados con respecto a las
tendencias modernas del Derecho Tributario.
V. OBJETIVOS GENERALES.

Independientemente de estos conocimientos tributarios,

mediante este curso, se pretende preparar al estudiante,
para que ya en su ejercicio profesional, pueda interponer
demandas Contencioso Tributarias o Econmico Coactivas
e incluso se le prepara para que pueda interponer en
defensa de los contribuyentes, Recursos de Revocatoria
o Reposicin y adems, contestar demandas Econmico
Coactivas, aplicando las leyes de lo Contencioso
Administrativo y el Cdigo Tributario, entre otras.
II.

1. Que el Abogado y Notario tenga los conocimientos

suficientes y actualizados, del Derecho Tributario.
2. Que el Abogado y Notario, si se desempea como
asesor jurdico, funcionario o personero de la administracin tributaria, cuente con los conocimientos bsicos fundamentales del Derecho Tributario.
3. Que el Abogado y Notario, si se desempea como juez
cuente con la debida formacin cientfica y acadmica
sobre el Derecho Tributario.

IDENTIFICACIN.
La asignatura de Derecho Tributario se imparte en el dcimo

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4. Que el ciudadano-profesional tenga la debida preparacin sobre sus obligaciones y derechos en materia
tributaria.

y que se citan en la bibliografa.

Los textos citados en la bibliografa del programa se encuentran en las Bibliotecas de la Facultad, del Banco de
Guatemala y de la Corte Suprema de Justicia e informacin
en la Web.

VI. ORGANIZACIN.
La asignatura est organizada en una sola unidad que
comprende once temas mencionados en el contenido del
programa.

Laboratorios de casos hipotticos y guas de estudio que

sern entregadas por los docentes de la asignatura, con
el objeto de que sean resueltos, con apoyo del Cdigo
Tributario, Procesal Civil y Mercantil, Ley de lo Contencioso
Administrarivo doctrina y apuntes de clase.

VII. EVALUACIN DEL RENDIMIENTO ACADMICO.

De conformidad con el Reglamento de Evaluacin y Promocin de esta casa de estudios. Las fechas sern de
acuerdo al calendario especfico de evaluaciones, el que
oportunamente se publicar por parte de la Junta Directiva
de la Facultad.

Profesores especializados.
Conferencistas invitados.

VIII.MTODOS Y ESTRATEGIAS DE ENSEANZAAPRENDIZAJE.

Clase magistral, con exposicin oral del profesor, apoyndose en documentos que el profesor debe preparar y
repartir en clase para estudio, lecturas y sesiones de verificacin de comprensin, conferencias, panel, foro, anlisis
y resolucin de casos, anlisis normativo, trabajo de investigacin.
IX. INVENTARIO DE RECURSOS.
La ctedra cuenta con materiales de apoyo didctico, como retroproyector y los documentos de apoyo escrito, conforme los puntos del programa que son entregados oportunamente por los respectivos docentes de la asignatura,
adems de los textos que han publicado los catedrticos

OBJETIVOS

ESPECFICOS

ACTIVIDADES
SUGERIDAS
z Exposicin oral
dinamizada.

CONTENIDO

Al finalizar el desarrollo de la 1. DERECHO TRIBUTARIO

asignatura, derivado de las
a) Definicin.
estrategias ejecutadas, el
z Lectura dirigida.
estudiante con un ochenta por
b) Caractersticas.
ciento de eficiencia, deber
c) Desarrollo histrico.
z Definir el Derecho Tributario.
d) Autonoma del Derecho Triz Enumerar sus caractersbutario.
ticas.

z Interpretar los principios fun- 2. PRINCIPIOS FUNDAMENTA- z Conferencia.

LES DEL DERECHO TRIBUdamentales del Derecho Triz Trabajos de inTARIO.
butario en la legislacin guavestigacin, intemalteca.
a) Legalidad.
dividual.

BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
Textos:

PERODOS
2

20, 21, 22, 23,

24, 25, 26, 27.

Textos:

14, 18, 26, 28

b) Capacidad de pago.
c) Igualdad.
d) Generalidad.
e) Proporcionalidad.
f) Anlisis de dichos principios
con la Constitucin Poltica
de la Repblica.
z Explicar las fuentes del De- 3. FUENTES DEL DERECHO TRIrecho Tributario.
BUTARIO.

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z Trabajos de investigacin, individual.

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OBJETIVOS

ESPECFICOS

z Interpretar e integrar la normativa que regula el Derecho

Tributario.

ACTIVIDADES
SUGERIDAS
4. INTERPRETACIN E INTE- z Anlsis de casos
y de leyes tribuGRACIN DEL DERECHO
tarias.
TRIBUTARIO.
CONTENIDO

z Anlisis de fallos
de la Corte de
Constitucionalidad.

BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
Textos:

PERODOS
1

20, 21, 22, 23,

24, 25, 26, 27.

Textos:
z Identificar las caractersticas 5. RELACIN JURDICA TRIBU- z Anlisis de caTARIA.
y elementos de la Relacin
sos.
4, 5, 9, 14, 16, 17,
Jurdica Tributaria en la lea) Definicin.
z Conferencia
20, 26, 27, 28
gislacin guatemalteca.
b) Naturaleza de la Relacin Jurdica Tributaria.
c) Caractersticas de la Relacin Jurdica Tributaria.
d) Elementos de la Relacin Jurdica Tributaria.
z Personal
z Hecho Generador
z Cuantitativo
z Base Impositiva
z Temporal
z Finalista
e) Momento en que nace la
obligacin tributaria.

ACTIVIDADES
SUGERIDAS
z Identificar las diferentes for- 6. FORMAS DE EXTINCIN DE z Exposicin oral
mas de extincin de la obliLA OBLIGACIN TRIBUTAdinamizada.
gacin tributaria en la legisRIA.
z Conferencias.
lacin.
a) Pago.
OBJETIVOS

ESPECFICOS

CONTENIDO

BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
Textos:

PERODOS
2

20, 21, 22, 23,

24, 25, 26, 27.

b) Confusin.
c) Compensacin.
d) Condonacin.
e) Prescripcin.
f) Exenciones.
h) Exoneraciones.

z Definir la determinacin
tributaria.
z Identificar sus caractersticas.
z Aplicar a casos.

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7. DETERMINACIN TRIBUTARIA.
z Exposicin oral.
z Anlisis normativo.

a) Definicin.
b) Caractersticas.

z Resolucin de
casos.
c) Clases de Determinacin
Tributaria.
d) Anlisis del Cdigo Tributario
del Proceso de determinacin
tributaria.

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Textos:
14, 18, 26, 28

OBJETIVOS

ESPECFICOS

z Definir el ilcito.

ACTIVIDADES
SUGERIDAS
z Exposicin oral.

BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
Textos:

a) Naturaleza jurdica del Ilcito z Lecturas dirigiTributario.

das.

9, 14, 20, 21, 22,

23,24, 25, 26, 27.

CONTENIDO
8. ILCITO TRIBUTARIO.

z Establecer las sanciones.

z Explicar las formas de extincin.
z Aplicar a casos.

PERODOS
2

z Resolucin de
casos.

b) Definicin.
c) Infracciones y delitos.
d) Sanciones.
e) Elementos del Ilcito Tributario.
f) Formas de Extincin del Ilcito Tributario.
g) Regulacin legal guatemalteca del Ilcito Tributario.

z Definir el procedimiento.

9. PROCEDIMIENTO CONTEN- z Conferencias.

CIOSO TRIBUTARIO.
z Localizar el fundamento lez Resolucin de
gal.
casos.
a) Definicin.
z Elaborar esquema.

b) Fundamento legal.

z Explicar los recursos.

c) Organizacin jurisdiccional.

z Analizar la demanda.

d) Recursos Previos Contencioso Tributario.

Textos:

9, 14, 26, 28.

e) Demanda Contencioso Tributaria.

OBJETIVOS

ESPECFICOS

z Definir el procedimiento.
z Localizar el fundamento legal.
z Elaborar esquema.
z Analizar la demanda.
z Aplicar las leyes atinentes a
la materia a casos reales e
hipotticos.

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ACTIVIDADES
SUGERIDAS
10. PROCEDIMIENTO ECON- z Conferencias.
MICO COACTIVO.
z Resolucin de
a) Definiciones.
casos.
b) Fundamento legal.
c) Organizacin jurisdiccional.
d) Demanda Econmico Coactiva.
CONTENIDO

11. ANLISIS Y CASOS PRCz Resolucin de

TICOS SOBRE:
casos.
a) Cdigo Tributario.
b) Ley del Impuesto Sobre la z Anlisis normativo.
Renta.
c) Ley del Impuesto nico sobre z Discusin.
Inmuebles.
d) Ley del Impuesto al Valor
Agregado (IVA).
e) Ley del Impuesto de Timbres
Fiscales y de Papel Sellado
Especial para Protocolo.
f) Ley de Herencias, Legados y
Donaciones.
g) Ley del impuesto de Circulacin de Vehculos.
h) Disposiciones Legales para
el Fortalecimiento de la
Administracin Tributaria Dto.
20-2006 del Congreso de la
Repblica.

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BIBLIOGRAFA
ESPECFICA
Textos:

PERODOS
2

9, 14, 20,
21, 22, 23,
24, 25, 26, 27.

9. De la Garza, Sergio. Derecho Financiero Mexicano,

7a. Edicin, Editorial Porra, S.A. Mxico 1976.

X. BIBLIOGRAFA GENERAL
1, Ahumada, Guillermo. Tratado de Finanzas Pbli
cas. Tomos I y II. Universidad de Crdova, 1956.

10. Daz Vasconcelos, Luis. El Impuesto Sobre la Ren

ta con Dimensiones Centroamericanas. Guate
mala, Tipografa Nacional, 1966.

2. Amors Rico, Narciso. Manual de Impuesto General Sobre el Trfico de Empresas. Madrid. Edi
torial de Derecho Financiero, 1967.

11. Drake Drake, Juan y Ramn. Impuesto Industrial.

Madrid. Editorial de Derecho Financiero, 1971.

3. Amors Rico, Narciso. Ley General Tributaria.

Madrid. Editorial de Derecho Financiero, 1967.

12. Flores Zavala, Ernesto. Elementos de Finanzas

Pblicas Mexicanas, Mxico. Editorial Porra, S.A.

4. Amors Rico, Narciso. Derecho Tributario. Madrid.

Editorial de Derecho Financiero, 1970.

13. Fornesa, Ricardo. Impuestos Sobre Transmisiones

Patrimoniales Intervivos. Madrid. Fbrica Nacional
de Moneda y Timbres, 1974.

5. Araujo Falcao, Amlcar. El Hecho Generador de la

Obligacin Tributaria. Ediciones Depalma. Buenos
Aires.

14. Giuliani Fonrouge, Carlos. Derecho Financiero,

Buenos Aires. Editorial Depalma. Tomos I y II.

6. Barrere, Alain. Poltica Financiera. Barcelona. Edi

torial Luis Miracles, S.A., 1963.

15. Grizioti, Benvenuto. Principios de Poltica, Derecho

Financiero y Ciencias de la Hacienda Pblica. Primera
Edicin.

7. Corts, Maras. Ordenamiento Tributario Espaol.

(Ley General Tributaria). Madrid. Editorial Tecnos, S.A.,
1970.

16. Jarach, Dino. Finanzas Pblicas. Argentina.

Editorial Cangallo.

8. De Juano, Manuel. Curso de Finanzas Pblicas y

Derecho Tributario. Buenos Aires. Ediciones
Molachino.

17. Matus Benavente, Manuel. Finanzas Pblicas.

Editorial Jurdica de Chile, 1952.

26. Valdez Costa, Ramn, Instituciones de

Derecho Tributario. Buenos Aires. 2a. Edicin.
Editorial Lexis Nexis. Ediciones Depalma.

18. Neumark, Frita. Problemas Econmicos y

Financieros del Estado Intervencionista. Madrid.
Editorialde Derecho Financiero, 19664.

27. Villegas, Hctor V. Curso de Finanzas,

Derecho Financiero y Tributario. Buenos
Aires, Ediciones de Palma, 1984.

19. Prez, Adolfo. El Sistema Tributario Espaol Reformado. Madrid. Editorial Tecnos, S. A., 1964.
20. Prez Ayala, Jos Luis. Derecho Tributario. Madrid.
Editorial de Derecho Financiero, 1968.
21. Recktenoald, Horta Claus. Teora de la Traslacin
de los Impuestos. Madrid. Editorail de Derecho Fi
nanciero, 1970.
22. Sainz de Bujanda, Fernando. Hacienda y Derecho.
Madrid. Tomo Instituto de Estudios Polticos, 1976.

Programa revisado y actualizado

por el equipo docente de la ctedra
y aprobado por Junta Directiva
ID Y ENSEAD A TODOS

23. Schomolders, Gunther. Teora General del

Impues to. Madrid. Editorial de Derecho Financiero,
1962.

Guatemala, Julio 2014.

24. Toledad, Eustaquio. Curso de Instituciones de la

Hacienda Pblica en Espaa. Madrid. Institutos de
Estudios Polticos, 1963.
25. Valdez Costa, Ramn. Curso de Derecho Tributario.
Montevideo, Impuestos Uruguay. Colombia, S. A.,
1970.

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