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INTRODUCCION

Una de las actividades indispensables, que el estudiante de la Facultad de CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD DE LA UNIVERSIDAD SAN PEDRO SULLANA , debe realizar antes de lograr el Bachillerato, es el
desarrollo de las Prcticas Profesionales; que es un punto importante en el futuro profesional que nos espera. Es mediante stas que
se ponen en prctica los conocimientos adquiridos durante los 5 aos de estudios universitarios y que a su vez amplia nuestros
conocimientos a nivel tcnico
Profesionales en las diversas especialidades que contempla nuestra carrera. Durante los aos de estudios universitarios, a su vez
nos abre una gran puerta haca otros conocimientos de nivel tcnico-profesional en las diversas especialidades a las cuales podemos
optarla Facultad de CIENCIAS ADMINISTRATIVA DE CONTABILIDAD LA UNIVERSIDAD SAN PEDRO, contempla como requisito
Indispensable la realizacin de las Prctica Profesionales, las cuales tienen una duracin de 4 meses. Las Prcticas Profesionales
constituyen un conjunto interrelacionado de actividades, orientadas a la formacin del perfil profesional del contador, y con el fin de
aplicar y aprender nuevos conocimientos. El presente informe, recoge la informacin referente a actividades realizadas durante el
periodo de prcticas profesionales en la ESTUDIO CONTABLE de la ciudad de Sullana en el rea de asistenta de contabilidad cabo
entre los meses de meses de setiembre hasta diciembre 2015
Las prcticas profesionales en la Universidad SAN PEDRO se constituyen como el ejercicio temporal de una profesin bajo la gua y
supervisin de; Asesor acadmico, Departamento de prcticas profesionales.

RESEA

ESTUDIO CONTABLE CARRANZA. Fue fundada el 13 de enero de 1985 el contador y FRANCISCO CARRANZA ORDINOLA
registro el estudio contable con su apellido, quien opt por dedicarse a una actividad conocida para l.
El contador francisco Carranza es independiente desde que inici su labores contables desde la fecha de su inicio l ha brindado a
los estudiante para sus prcticas en su estudio
El estudio contable tuvo oficinas alquiladas en el centro de la ciudad de Sullana pasando el tiempo se hizo muy conocido y a la vez
obteniendo muchos clientes y desde esos aos ha habido clientes fieles.
Desde 2009 decidi alquilar una oficina en la calle bolvar N 305 y desde hace cinco aos ofrece sus servicios a empresas y
negocios de todas las categoras.

1 LAS PRCTICAS PARA QUE SON


La prctica profesional para el estudiante son conocimientos y facultades. El estudiante es el aprendiz que lleva adelante esta
prctica con la intencin de obtener experiencia de campo, mientras que el encargado de guiarlo suele conocerse como tutor.
Concretamente podemos establecer que dos son los objetivos que se pretenden conseguir con la puesta en marcha su actividad Por
un lado, el que el estudiante en prcticas comience a descubrir el mundo laboral en el que desea forjarse una carrera profesional. Y,
por otro, empezar a ir acumulando experiencia que ser fundamental para el desarrollo de aquella.

Tanto empresas como universidades y otro tipo de instituciones ofrecen procesos de empleo para estudiantes que deseen comenzar a
tener sus primeros contactos profesionales con el mbito laboral donde van a desarrollar su futuro. Cada uno de esos centros
establece sus propios criterios para acceder a un periodo de ese tipo
Las prcticas profesionales pueden ser pagadas, parcialmente pagadas (en una forma simblica), o bien no contar
con remuneracin alguna. Y en algunos casos solo dar una propina al practicante Comnmente, las prcticas profesionales que
reciben salario son aquellas del mbito mdico, arquitectnico, ingenieril, legal, tecnolgico y de mercadotecnia. Es comn que las
prcticas realizadas en organizaciones sin nimo de lucro no sean pagadas. Las prcticas profesionales pueden ser de medio
tiempo o de tiempo completo: usualmente son de medio tiempo cuando el estudiante se encuentra tomando clases, mientras que son
de tiempo completo durante el verano. Suelen tener una duracin de 6 a 12 meses, pero pueden ser de mayor o menor duracin.
Los lugares disponibles para realizar prcticas profesionales son provistos por las empresas, departamentos gubernamentales,
grupos sin nimo de lucro, y organizaciones de diversas ndoles. Debido a reglas con impacto en el mbito laboral
2 OBJETIVO GENERAL
Potenciar las competencias tico Formativa, Disciplinar y comunicativa, fortaleciendo la autonoma, con el objeto de adquirir una
visin del desarrollo profesional, cotejando la formacin acadmica adquirida durante los ciclos de fundamentacin y formacin en un
contexto real.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

Durante el periodo como estudiante de x semestre de la carrera contabilidad que realizo mis Prctica debo cumplir con los
siguientes objetivos para su formacin de mis prcticas. Confrontar los conocimientos destrezas y habilidades adquiridas durante el
primer y segundo ciclo de la Carrera para tener conciencia de sus fortalezas y debilidades en un futuro desempeo profesional.
Confirmar mis aptitudes e inclinaciones en un rea especfica de la contabilidad y conocer otros mbitos del quehacer profesional en
el caso como estudiante elijo las prctica en correspondencia con mis expectativas para mi futuro profesional o en el caso en que
haya elegido mis prctica en un rea diferente a aquella en la que espera desempearse como futuro profesional respectivamente.
Comprender el funcionamiento cotidiano del estudio contable y en esta dinmica desarrollar una actividad creativa frente a los
diversos campos del ejercicio profesional.
Adquirir hbitos y destrezas de organizacin y planeacin para complementar y potenciar la capacidad de aprendizaje.

Fortalecer el manejo de las herramientas del conocimiento.


Ejercitarse en las relaciones grupales e interdisciplinares.
Fortalecer una actitud crtica frente a la sociedad y la realidad.
Al finalizar el semestre debo ser capaz de manejar un discurso del tema sobre el cual se desarrollare en mis prcticas
3 PRACTICAS QUE ESTAN EN UN ESTUDIO CONTABLE
RELACIONES INTERNAS:
El contador mantiene relaciones continuas con personal de la unidad de contabilidad, a fin de ejecutar lo relativo al rea; exigindose
para ello una normal habilidad para obtener cooperacin tanto como los asistentes como los practicantes
RELACIONES EXTERNAS:

Ninguna.
CONDICIONES AMBIENTALES Y RIESGO DE TRABAJO:
AMBIENTE DE TRABAJO:

El estudio Contable se ubica en un sitio con dos ventanas y dos puerta, generalmente agradable y no mantiene contacto con agentes
contaminantes.
ESFUERZO:
El contador exige un esfuerzo fsico de estar sentado/parado constantemente y caminando peridicamente y requiere de un grado de
precisin manual bajo y un grado de precisin visual medio.
HABILIDAD PARA:
Seguir instrucciones orales y escritas.

Comunicarse en forma efectiva tanto de manera oral como escrita.


Efectuar clculos con rapidez y precisin.
DESTREZA EN:

El manejo de mquina calculadora.


En el manejo de computadora.

4 LABORES DE REGISTROS CONTABLES


Los labores que realizo como practicante es calcular los comprobantes de pago luego los registrar en el libro de inventarios
de compras y las ventas de cada uno de los contribuyentes
El objetivo que persigo con el detalle que aporto en la segmentacin es informar al usuario de los estados financieros de las cifras
ms importantes de la empresa desglosados por los componentes ms relevantes del negocio, a fin de que pueda percibir cmo se
generan los ingresos, los gastos y los resultados en los mismos, para que pueda comprender los riesgos que tienen y su papel en la
configuracin de las cifras generales que conforman los estados financieros de toda la entidad.
Con ello no slo comprender mejor la gestacin de las cifras, sino que podr proyectarlas para evaluar la capacidad y el rendimiento
futuro de la Organizacin. Y mi desarrollo como futura contadora

SINTESIS DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO


En el estudio contable, gran parte de mi trabajo es registrar las transacciones utilizando el plan contable general revisado.
El Plan Contable General Revisado rige desde el ejercicio econmico de 1985, fue dispuesto mediante Resolucin CONASEV No.
006-84-EFC/94.10. Este documento constituye un importante elemento dentro del Sistema Contable Nacional.

El Plan Contable General Revisado, se define como el conjunto de cuentas normalizadas bajo las que se clasifican y codifican las
diferentes transacciones efectuadas por una entidad. La principal caracterstica de un plan contable ha de ser su generalidad, en el
sentido de que contemple de un modo genrico la totalidad de operaciones que deban ser objeto de registro contable.
Empleo del Plan Contable General Revisado
.un aspecto importante en un estudio es la formulacin de los estados financieros en base al reglamento de informacin financiera.
Este documento contiene las normas que deben observar las empresas en la preparacin y presentacin de la informacin financiera,
con el objeto de que dicha informacin rena las cualidades mnimas de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
El Reglamento comprende el marco conceptual y las normas para la presentacin y preparacin de los estados financieros, el Informe
de Gerencia y las disposiciones aplicables a los estados financieros auditados.
Es parte integrante del presente Reglamento, el Manual para la Preparacin de los Estados Financieros (Manual) el cual describe en
forma didctica el contenido de las cuentas y/o partidas de los estados financieros, las revelaciones que deben considerar en la
elaboracin de las notas, la forma de elaborar el Informe de Gerencia, as como aquellos aspectos que deben ser considerados en la
informacin financiera auditada, incluyendo finalmente los modelos de presentacin de informacin financiera y un glosario de
trminos.
En aquellas circunstancias que determinados procedimientos operativos contables no estn especficamente normados en alguna de
las NIC, deber aplicarse los criterios expuestos en el marco conceptual de dichas normas, pudindose apoyar en procedimientos
similares o especficos considerados en los Principios de Contabilidad aplicados en los Estados Unidos de Norteamrica.
La informacin contenida en el Reglamento de Informacin Financiera, se encuentra detallada en el Manual para la preparacin de
informacin financiera.
DE REGISTRO CONTABLE
La Mayora De Las Empresas y negocios que tiene este estudio contable Utilizan El Mtodo Monista De Registro Contable, Por Tanto
Es Importante Realizar Una Sntesis De Este Mtodo.

Este mtodo de registro contable exige bsicamente la utilizacin de un solo juego de libros para la contabilidad financiera y para la
contabilidad analtica de explotacin (costos).
Este mtodo de registro tiene las siguientes caractersticas: requiere de un solo juego de libros como lo hemos indicado, el control de
inventarios se realiza a travs de las cuentas de existencias (clase 2 del Plan contable de las empresas); y, existe una cuenta de
enlace, entre la contabilidad financiera y la analtica de explotacin, identificada como 79 Cargas imputables a cuenta de costos.
El mtodo monista requiere dos asientos contables simultneos para concretarse, el asiento contable por naturaleza y el asiento
contable por destino
MTODO DUALISTA DE REGISTRO CONTABLE
Algunas Empresas Industriales Utilizan El Mtodo Dualista De Resigo Contable Para Registrar Las Transacciones Que Llevan A Cabo.
El mtodo de registro dualista exige bsicamente la utilizacin de dos juegos de libros, uno para la contabilidad financiera y otro para
la contabilidad analtica de explotacin.
Este mtodo dispone de las siguientes caractersticas: requiere dos juegos de libros; el control de los inventarios, se realiza a travs
de las cuenta de inventarios permanentes de la contabilidad analtica de explotacin; y, si bien en este mtodo, la contabilidad
financiera y la contabilidad analtica de explotacin, utilizan libros en forma particular, no quiere decir que sean totalmente aislados,
dado que presenta por lo menos algunas cuentas que los relacionan en alguna forma, esta cuenta o cuentas se les denomina
Cuentas reflejas, que cual un espejo, busca reflejar los movimientos de un sistema en el otro.
En relacin con el proceso, tenemos que indicar que el proceso contable es un conjunto de fases, ordenadas secuenciada mente,
concatenadas para obtener un producto final en las mejores condiciones.
Yo como practicante debo saber cmo seguir el procedimiento que me estn guiando para mi mejor desenvolvimiento como
profesional

El proceso contable de cualquier empresa, dispone del siguiente proceso

Identificacin de los documentos fuente de la empresa

Registro de las transacciones en libros auxiliares

de la informacin en libros principales

de hojas de trabajos

Formulacin de estados financieros

Anlisis e interpretacin de los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS, TCNICAS Y PRACTICAS CONTABLES


Todo Lo Que Se Realiz En el Estudio Contable, lo Puede Resumir Como Trabajo Contable.

Dicho Trabajo lo Realiza Aplicando Procedimiento, Tcnicas Y Practicas Contable.


Los Procedimientos, Tcnicas Y Prcticas Pueden Ser Manuales O Computarizadas. En Uno Y Otro Caso El Personal Contable Esta
Obligado A Conocerlos, Comprenderlos Y Aplicarlos Correctamente.
La contabilidad como proceso, no se ejecuta en forma directa, se da en el contexto de procedimientos, tcnicas y prcticas contables.
El conocimiento y aplicacin de dichos elementos es fundamental en el campo de desarrollo de la profesin contable.
Como consecuencia al aplicar las fases del proceso contable de una empresa un negocio se tiene que concretar los procedimientos,
tcnicas y prcticas de contabilizacin de las transacciones.
Los procedimientos son actividades generales que involucran a las tcnicas y prcticas contables.
Las tcnicas contables son formas especficas de hacer los registros contables con la destreza y dominio que exige la profesin.
Las prcticas son aquellos pasos y detalles que tienen que aplicarse para concretar los registros y otros aspectos de la contabilizacin
de las transacciones
REGISTRO COMPUTARIZADO MEDIANTE WILLCONTAL
En el mercado existen muchos software contables; sin embargo el willcontal es uno que se est utilizado por los estudios contables,
por su facilidad.
En este programa aprend a registrar las ventas y compras de una empresa o negocio de los contribuyentes
Mediante la contabilidad computarizada la labor del contador es prcticamente intelectual. El contador nada ms deber asegurarse
de que la configuracin y entrada de una transaccin sean conectadas, el sistema har el resto.
Sistemas contables que se implementan dentro de una empresa:
La contabilidad financiera:

Es una tcnica que se utiliza para producir sistemtica y estructuradamente informacin cuantitativa expresada en unidades
monetarias de las transacciones que realiza una entidad econmica y de ciertos eventos econmicos identificables que la afectan, con
el objeto de facilitar a los diversos interesados el tomar decisiones en relacin con dicha entidad econmica.
La Contabilidad de Costos:
Es un sistema de informacin que clasifica, acumula, controla y asigna los costos para determinar los costos de actividades, procesos
y productos y con ello facilitar la toma de decisiones, la planeacin y el control administrativo. Los informes de costos son muy tiles
tambin para la planeacin y seleccin de alternativas ante una situacin dada.
La contabilidad Administrativa:
Es la manera ms directa a una informacin preparada y presentada para ser utilizada por las personas que internamente en la
entidad, da a da, deben tomar decisiones respecto a la administracin de sta solo lo toma el gerente, administrador que es el seor
Carranza contado siendo el independiente del estudio contableEsta contabilidad la llevan todas las empresas.
Mantenimiento de Archivos
Datos Generales de la Empresa

PLAN DE CUENTAS
De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas de acuerdo a su actividad establecen sus planes de cuentas. Los
cdigos y su nomenclatura se precisan en la lista de cuentas del Plan Contable.
El Sistema nos presenta los siguientes campos:
TABLAS AUXILIARES
El sistema utiliza las siguientes Tablas Auxiliares:

Orgenes
Tipo de Documento
Proveedores/Clientes/...
Tipo de Cambio Diario
Cobradores
Zonas
Parmetros de Cuenta

INGRESO DE COMPROBANTES (VOUCHERS)


Es el comprobante de ingreso de diario que contiene dos o ms registros por cada operacin realizada en la empresa. Comprende los
siguientes procesos:
INFORMES CONTABLES
Son todos aquellos informes oficiales provenientes de los registros de voucher en un sistema mecanizado que sirve de sustento para
las entidades de control y fiscalizadoras. Los libros contables principales son:
Libro Diario
Libro Mayor
Libro Caja y Bancos

INFORME DE REGISTROS AUXILIARES SE UTILIZA EN EL ESTUDIO CONTABLE


El sistema tambin contempla los libros auxiliares, siendo estos los siguientes:
Libro Compras
Libro Ventas
Libro Retenciones
Libro Banco y Conciliacin
ESTADOS FINANCIEROS
Son los documentos que debe preparar contabilidad al terminar un perodo econmico, a fin de conocer la situacin financiera y los
resultados econmicos obtenidos en las actividades de la empresa. Entre estos documentos tenemos los siguientes:
Hoja de trabajo de Sumas y Saldos
Hoja de trabajo de 10 columnas
Balance de Estado de Resultados y Ratios Financieros
GESTIN FINANCIERA
Son todos aquellos informes provenientes de los registros de voucher en un sistema mecanizado que sirven para la gestin de las
reas financieras, crditos y cobranzas, caja que est a cargo el contador francisco Carranza ordinal
Informes Financieros
Tesorera
Caja Chica

Crditos y Cobranzas
Gestin de Negocio
Nos muestra el manejo de las unidades de negocio dentro del estudio contable la asignacin de gastos y el resultado operacional.
Unidades de negocio (Costo)
Clasificar cuentas
Resultado operacional
Gastos por unidad de negocio
Saldo por cuentas
Presupuesto
Control presupuestal
Informes que hacen en el estudio contable
Informes relacionados con la gestin de la empresa que se est, informes que se deben utilizar en la toma de decisiones en la
empresa.
Informe Diario de Gestin
Balance Clasificado
Flujo de Caja
Cuentas Vencidas y Vigentes

Saldo de Bancos
Cheques Girados
Resultado Operacional
Control Presupuestal
Utilitarios
Nos muestra informes relacionados con la gestin de la empresa, informes que se deben utilizar en la toma de decisiones en la
empresa.
Seguridad de la informacin
Formatos y Apertura de nuevo ao
Descripcin mi prctica realizada en el Estudio Contable
Estar en el estudio contable de propiedad del CONTADOR FRANCISCO CARRANZA ORDINOLA, ha sido una muy buena
oportunidad para reforzar mis conocimientos contable.
Considero que la experiencia ms grata en el proceso del aprendizaje de la ciencia contable, es la prctica realizada en el ESTUDIO
CONTABLE. Porque aqu se dan casi todos los eventos legales, financieros, tributarios, laborales y contables.
Se trabaja manualmente en algunos casos, en otros casos en forma computarizada y tambin en forma mixta. Es decir adquirir las
ms diversas experiencias en el registro de las transacciones.
Es decir en un Estudio Contable, se tiene de todo. Los contribuyentes organizados como personas naturales, otros como personas
jurdicas, de distintos regmenes tributarios; hace que uno tenga que reforzar todos, absolutamente todos los conocimientos, para
estar en las mejores condiciones para realizar un trabajo efectivo. Tanto como el contador y sus asistente me han tratado de ensear
lo ms importante para mi desarrollo de mis prcticas

Descripcin de las prcticas realizadas


En el ESTUDIO CONTABLE, trabaja con 2 asistentes para sus diferentes clientes, con los cuales, el Propietario Gerente, mantiene
una interrelacin muy estrecha para realizar un trabajo efectivo y eficiente.
Al iniciar mis prcticas, me presentaron al personal del Estudio, quienes me mostraron su afecto y sus deseos de colaborar para que
pudiera realizar mis prcticas y de ese modo conocer, comprender y aplicar correctamente los procedimientos contables y tributarios.
A la fecha me encuentro practicando formalmente en dicho Estudio y ms bien he tenido que recibir seguir el ritmo del trabajo
Para desarrollar mis prcticas no fue necesario tener muchos conocimientos y prcticas contables elementales, me brindaron apoyo
y paciencia para ensearme como desarrollarme como practicante Para el efecto, los compaeros del ESTUDIO CONTABLE que
tienen ms tiempo le facilitan a uno las cosas, haciendo comentarios contables, tributarios, laborales y financieros; tambin haciendo
preguntas para contestarlo en ese mismo momento o al otro el da previo la revisin de las normas contables y especialmente
tributarias.

Dispone de abundante bibliografa contable, tributaria, auditora, laboral, financiera, normas, casos, etc., etc. Me facilita la
oportunidad de estar al da con los conocimientos y las situaciones que se presentan en los distintos tipos de empresas y negocios de
las diferentes categoras.
La funcin contable y tributaria es abundante, sin embargo debemos multiplicar nuestros esfuerzos para tener al da todos los
registros, libros, informes y estados. Para que esto tenga su efectividad, se cuenta con la permanente supervisin del PropietarioGerente CONTADOR NFRANCISCO CARRANZA ORDINOLA quien con su carcter amable y su experiencia, nos da la total
confianza para un trabajo efectivo.
El ESTUDIO CONTABLE al estar suscrito, pude hacer consultas telefnicas, va correo
Forma de realizacin de las prcticas
En El Estudio Contable, Se Aplica El Proceso, Procedimientos, Tcnicas Y Prcticas Contables En Toda Su Dimensin. Esto Quiere
Decir Teniendo En Cuenta Los Principios, Normas Y Regulaciones Respectivas.
Las prcticas realizadas en el ESTUDIO CONTABLE, ha conllevado aplicacin de procedimientos manuales y computarizados. En
uno y otro caso se obtiene la informacin necesaria. En ese sentido, al inicio mi prcticas , el Encargado de esta Seccin me mostr el
Software WILLCONTAL dndome algunas pautas de su uso, algo que me sirvi para reforzar lo aprendido en la universidad, tambin
me mostr los Libros que maneja la Seccin a su cargo; hacindome hincapi en los procedimientos que debera aplicar para
desarrollar mi trabajo en forma ordenada y eficaz; tambin me indic que en la medida que realice mi trabajo correctamente, es decir
en base a las normas tributarias, estara haciendo que los contribuyentes efecten la Declaracin y pago de tributos correctamente,
de modo que en el caso eventual de una fiscalizacin por parte de la Administracin Tributaria, dichos contribuyentes no tendran
ningn problema, por razones de nuestro trabajo.
Para el registro de la informacin en los registros de compras y ventas de los contribuyentes, he seguido bsicamente los siguientes
procedimientos:
Luego de recibir los comprobantes de pago y otros documentos de parte de la Seccin Tramite Documentario, los procede a
ordenarlos; es decir por un lado las compras y gastos y por otro lado las ventas e ingresos. Estos mismos documentos son ordenados
en forma cronolgica, desde la fecha ms antigua hasta la ms reciente; teniendo en cuenta que este trabajo en algunos casos se
hace en forma diaria, otras veces en forma semanal, quincenalmente y mensualmente de acuerdo a como los contribuyentes van
remitiendo sus documentos.

Luego estos documentos son verificados que contengan los datos establecidos por las normas sobre comprobantes de pago, como
por ejemplo: Razn social, No. de RUC, No. de Serie y No. correlativo del Comprobante respectivo; los conceptos de compras y
ventas(cantidad y especificacin detallada de los productos o servicios) segn el caso; el Valor de venta(Sub-Total) o base imponible;
el Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocin Municipal y el Precio de Venta(Total) para el caso de las Facturas y para
otros documentos los datos que establece el Reglamento de Comprobantes de Pago.
Luego se procede al registro de la operacin en el libro correspondiente. Al respecto se debe observar lo siguiente:

Registrar en primer lugar la fecha de emisin del comprobante,

Luego el tipo de documento(cdigos aprobados por SUNAT),

No. de Serie del Comprobante y el No. Correlativo del mismo,

La identificacin o razn social del cliente o proveedor,

El No. de RUC del cliente o Proveedor

Luego se registra el Valor de Venta o sub-total de la operacin

El importe correspondiente al IGV e IPM del valor de venta o sub-total

El Precio de Venta o total de la Operacin

Las empresas que le hacemos sus operaciones fundamentalmente, trabajan en sus compras o gastos y en sus ventas o ingresos con
Facturas, pero si durante el perodo de registro hubiera otros comprobantes se aplicar los datos y requisitos normados al respecto.
Luego de realizado el registro de todas las operaciones de compras y ventas en los libros correspondientes, le entregue los
documentos para que sean verificados por el Encargado; quien luego de constatar que el trabajo ha sido realizado correctamente,
traslada los libros a la Seccin Formulacin de Declaraciones Juradas.
As es que el trabajo realizado, en este caso por mi persona, hubiera tenido errores; el Encargado de la Seccin realiza las
correcciones necesarias, va contra registros, es decir registrando la misma informacin pero entre parntesis o signo negativo, de
modo que queda anulado el registro equivocado y luego registrando nuevamente la operacin correcta. Al respecto, al comienzo por
ser una de mis primeras experiencias en el manejo directo de estos libros oficiales, tuve algunos errores, los cuales fueron corregidos
mediante el procedimiento antes indicado; luego con la experiencia adquirida, las recomendaciones y sugerencias ya no tuve ningn
problema.
INFORMACIN DEL REGISTRO DE VENTAS:
La informacin mnima que deber registrarse en el Registro de Ventas e Ingresos es la siguiente:

Fecha de emisin del comprobante de pago,

Tipo de documento, de acuerdo con la codificacin que ha aprobado SUNAT.

Serie del comprobante de pago

Nmero del comprobante de pago en forma correlativa

Nmero de RUC del cliente

Base imponible de la operacin gravada y/o favor FOB de exportacin de bienes o valor de la factura tratndose de Exportacin de servicios.

Importe total de las operaciones exoneradas o infectas.

Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el caso.

Impuesto General a las ventas e Impuesto de Promocin Municipal

Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible

Importe total del comprobante de pago

INFORMACIN DEL REGISTRO DE COMPRAS:


La informacin mnima que debe contener el Registro de compras es la siguiente:

Fecha de emisin del comprobante de pago extendido por el proveedor o la fecha de pago que grave la importacin de bienes o utilizacin de servicio

Tipo de documento, de acuerdo a la codificacin que ha sido aprobado por SUNAT.

Serie del comprobante de pago

Nmero del comprobante de pago o nmero de orden del formulario donde conste el pago del Impuesto en la utilizacin de servicios prestados por no

Nmero de RUC del proveedor, cuando corresponda,

Nombre, razn social o denominacin del proveedor,

Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crdito fiscal y/o saldo a favor por exportacin, destinadas nicamente a operacione

Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crdito fiscal y/o saldo a favor por exportacin destinadas a operaciones gravas y/o

Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crdito fiscal y/o saldo a favor por exportacin,

Valor de las adquisiciones no gravadas,

Monto del Impuesto Selectivo al consumo, en los casos respectivos

Monto del Impuesto General a las ventas e Impuesto de Promocin Municipal, segn el tipo de bases imponibles antes indicadas.

Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible

Importe total de las adquisiciones segn comprobante de pago

Para las anotaciones en los registros observe lo siguiente:


Para determinar el valor mensual de las operaciones realizadas cada contribuyente se debe anotar sus operaciones, como las
modificaciones al valor de las mismas, en el mes en que stas se realicen. Para efecto del Registro de Compras, las adquisiciones
podrn ser anotadas dentro de los cuatro (4) perodos tributarios computados a partir del primer da del mes siguiente de la fecha de
emisin del documento que corresponda, siempre que los documentos respectivos sean recibidos con retraso. Vencido este plazo, el
adquiriente que haya perdido el derecho al crdito fiscal podr contabilizar el correspondiente Impuesto como gasto o costo para
efecto del Impuesto a la Renta.
Los documentos emitidos por SUNAT y aquellos que sustentan la utilizacin de servicios, debern anotarse a partir de la fecha en que
se efectu el pago del Impuesto.

El llevado en forma manual de los registros de ventas y de compras, podr registrar un resumen diario de aquellas operaciones que
no otorguen derecho a crdito fiscal, debiendo hacerse referencia a los documentos que acrediten las operaciones, siempre que
lleven un sistema de control con el que se pueda efectuar la verificacin individual de cada documento.
Para efecto de los registros de ventas e Ingresos y de Compras, deber totalizarse el importe correspondiente a cada columna al final
de cada pgina.
Anulacin, Reduccin o aumento en el valor de las operaciones:
Para determinar el valor mensual de las operaciones realizadas se deber anotar en los Registros de ventas e Ingreso y de compras,
todas las operaciones que contengan como efecto anular, reducir o aumentar parcial o totalmente el valor de las operaciones. Para
que las modificaciones mencionadas tengan validez, debern estar sustentadas, en su caso, por los siguientes documentos: Notas de
Dbito y de Crdito, cuando se emitan respecto de operaciones respaldadas con comprobantes de pago y las liquidaciones de
cobranza u otros documentos autorizados por SUNAT, cuando se emitan con respecto de operaciones de Importacin

Las Cuentas de Control:


Para efecto de control, segn la Ley del IGV y su Reglamento, deben abrir en su contabilidad las cuentas de balance denominadas
"Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocin Municipal" e "Impuesto Selectivo al Consumo, segn corresponda
Los Comprobantes de pago:
El contribuyente del impuesto general a las ventas, debe entregar comprobantes de pago por las operaciones que realizan, los que
sern emitidos en la forma y condiciones establecidas en el Reglamento de comprobantes de pago.
En las operaciones con otros contribuyentes del Impuesto se consigna separadamente en el comprobante de pago correspondiente el
monto del Impuesto. Tratndose de operaciones realizadas con personas que no sean contribuyentes del Impuesto, se podr
consignar en los respectivos comprobantes de pago el precio o valor global, sin discriminar el Impuesto. El comprador del bien, el
usuario del servicio est obligado a aceptar el traslado del Impuesto. La SUNAT ha establecido normas y procedimientos que permite
tener informacin previa de la cantidad y numeracin de los comprobantes de pago y guas de remisin. Corresponde a la SUNAT
sealar las caractersticas y los requisitos bsicos de los comprobantes de pago, as como la oportunidad de su entrega. Las copias y

los originales, en su caso, de los comprobantes de pago y dems documentos contables debern ser conservadas durante el perodo
de prescripcin de la accin fiscal.
Las Operaciones en Moneda Extranjera:
En el caso de operaciones realizadas en moneda extranjera, la conversin en moneda nacional se efectuar al tipo de cambio dlar
bancario promedio ponderado (fecha de publicacin) venta, publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros en la fecha de
nacimiento de la obligacin tributaria, salvo el caso de las importaciones en donde la conversin a moneda nacional se efectuar al
mismo tipo de cambio, pero publicado por la mencionada Superintendencia en la fecha de pago del Impuesto correspondiente.

En los das que no se publique el tipo de cambio se utilizar el ltimo publicado. Pero hay que tener en cuenta que para efectos del
registro contable (asientos de centralizacin de las compras y ventas en el Libro Diario), el tipo de cambio a utilizar es diferente,
procedindose de acuerdo a lo que establece la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento; en este sentido las cuentas
correspondientes a las ventas como 701, 702, 762, 121 y 168 el tipo de cambio a utilizar es el del Dlar bancario (fecha de cierre)
vigente compra y para las cuentas correspondientes a las compras como 33,34,38,60,63,64,65,67; 42 y 46 se aplica el tipo de cambio
Dlar bancario (fecha de cierre) Vigente VENTA. Hacindose el registro contable de esta forma, origina Diferencias de cambio
(perdidas y /o ganancias) que sern registradas en las cuentas de resultados 676 y 776 respectivamente

INSTRUCCIN DE LA EMPRESA

Visin, Misin, Objetivos


A. Misin.- asesorar el manejo administrativo, contable econmico financiero y control de las empresas entidades y toda clase de
organizacin privada y pblica reflejando el resultado de gestin por medio de los informes contables
B. Visin

Para el ao 2018, el profesional FRANCISCO C. CARRANZA desea que su centro de trabajo fortalecern la formacin y prestacin
integral de sus servicios profesionales contables actualizados por medio de la incorporacin de las actividades de proyeccin social
orientadas tanto al sector privado como al pblico.
C. OBJETIVOS
En el desarrollo de la misin del programa de laboratorio contable II pretendo que dentro mi proceso de formacin logre:
Dominar los campos del conocimiento relativo a su profesin contable mediante el estudio y anlisis riguroso de cada una de las
disciplinas que la conforman.
Desarrollar las capacidades y habilidades requeridas para disear, administrar, modelar y evaluar los sistemas de informacin, de
control y de gestin as como aquellas necesarias para la certificacin y dictamen de la informacin.
Aplicar los conocimientos autosuficientes adquiridos en mi preparacin universitaria en el campo contable, financiero y sistematizado.
Departamento o rea asignada:
El departamento en el que realice mi prctica profesional fue el de contabilidad. Las funciones que me fueron asignadas las nombro a
continuacin:
Registro diarios de las ventas. Facturacin a clientes.
ANLISIS FODA

Fortaleza
Tiene buen trato al personal
Atencin integral a los
contribuyentes
Personal muy bien preparado
Actitud positiva para el trabajo
Adaptacin a los cambios

Oportunidades
Cuentas con clientes fieles
Bsqueda de nuevos clientes

normativos
Debilidades
El ambiente laboral es muy
pequeo
Las reas de trabajo son muy
pequeas
Espacio pequeos para los
archivadores

Amenazas
Estudio contables a pasando una
casa

ASPECTO TRIBUTARIO
El estudio contable
Contador francisco Carranza con 40 aos de experiencia en reas tales como Contabilidad General, Tesorera, Cuentas por Pagar,
Reportes, Inventarios Fsicos y Atencin de Auditoras Externas.
Profesional enfocado a la supervisin y control de la contabilidad, clculo, liquidacin y declaracin de impuestos as como la
elaboracin de Estados Financieros.
Creacin de estrategias para disminuir el impuesto.
Atencin a asesoras de tipo contable, laboral y apoyo al rea jurdico-fiscal. Contabilidad General:
Anlisis de cuentas, amarre de cuentas, conciliaciones bancarias.
Registro contable para efectos tributarios, para la correcta y oportuna informacin financiera y procesos adecuados para mejora del
rea y la organizacin.
Cierres contables mensuales y anuales.
Impuestos: clculo y declaracin va PDT IGV, RENTA, ITAN, PLANILLA ELECTRONICA.
Lic. Contador Pblico. Especialidad en Impuestos, Curso de actualizacin Tributaria.

Aspecto tributario:

ASPECTO TRIBUTARIO
4.1 REGIMENES TRIBUTARIOS:

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO RUS

(D. Leg. N 937 del 14.11.2003, Vigente desde el 01.01.2004)

REGIMEN ESPECIAL DE RENTA RER

(D. Leg. 938 del 14.11.2003, Vigente desde el 01.01.2004);


Normas Complementarias RES. DE SUPERINT. N 071-2004/SUNAT (26.03.2004)

REGIMEN GENERAL RG

(D.S. 054-99-EF, TUO DE LA LEY DEL IMPUESTO A RENTA

4.2 NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO


SUJETOS DEL NUEVO RUS:
Estn comprendidos en el nuevo rus, las personas naturales y sucesiones indivisas domiciliadas en el pas que obtengan rentas de
tercera categora por actividades de comercio y/o industria y/o actividades de servicios, as como las personas naturales no
profesionales que obtengan rentas de cuarta por actividades de oficio; cuyos ingresos brutos no excedan de s/. 80,000.00 (ochenta
mil y 00/100 nuevos soles) en un cuatrimestre calendario, esto es, la suma promedio de s/. 20,000.00 al mes.
Adicionalmente, la norma introduce un nuevo concepto el cuatrimestre- que servir como parmetro para efecto del nuevo rus, tanto
para la exclusin, ubicacin de categoras, el cambio de rgimen y la aplicacin de presunciones de ventas o ingresos omitidos. As
divide el ao en calendario en tres cuatrimestres: enero a abril, mayo a agosto y setiembre a diciembre de cada ao.

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO


TABLA 1.- APLICABLE A LOS SUJETOS QUE EXCLUSIVAMENTE OBTENGAN RENTAS DE TERCERA CATEGORIA
PROVENIENTES DE LA REALIZACION DE ACTIVIDADES DE COMERCIO Y/O INDUSTRIA.
TOTAL
INGRESOS
BRUTOS EN UN
CATEG CUATRIMESTR
E CALENDARIO
.
(HASTA S/.)

TOTAL DE
ADQUISICI
ONES EN
UN
CUATRIME
STRE
CLENDARI
O

CONSUMO
DE ENERGIA ELECT
RICA EN UN
CUATRIMESTRE
CALENDARIO

CONSUMO
DE SERVICIO TELEFONI
CO EN UN
CUATRIMESTRE
CALENDARIO

(HASTA KW-H)

(HASTA S/.)

PRECIO
UNITARIO
MAXIMO
DE VENTA

NUMERO
MAXIMO DE
PERSONAS
AFECTADAS A CUOTA
LA ACTIVIDAD
(HASTA S/.) (HASTA)
(S/.)

(HASTA S/.)
11

14,000

14,000

2,000

1,200

250

20

12

24,000

24,000

2,000

1,200

250

50

13

36,000

36,000

3,000

2,000

500

140

14

54,000

54,000

3,500

2,700

500

280

15

80,000

80,000

4,000

4,000

500

500

TABLA 2- APLICABLE A LOS SUJETOS QUE OBTENGAN RENTAS DE TERCERA Y/O CUARTA CATEGORIA POR LA
REALIZACION DE ACTIVIDADES DE OFICIO, SEGN CORRESPONDA, CON EXCEPCION DE AQUELLOS A LOS QUE SOLO
LEA ES APLICABLE LA TABLA 1.

TOTAL INGRESOS BRUTOS EN UN CUATRIMESTRE CALENDARIO


(HASTA S/.)
CATEG.
21

14,000

22

24,000

23

36,000

24

54,000

25

80,000

APUNTES TRIBUTARIOS:

Los sujetos del presente rgimen se encuentran infectos al impuesto extraordinario de solidaridad ices.

Los sujetos de este rgimen solo debern emitir y entregar boletas de venta, tickets o cintas emitidas por mquinas
registradoras, que no permitan ejercer el derecho a crdito fiscal ni ser utilizados para sustentar gastos y/o costo para efectos
tributarios.

Los sujetos de este rgimen no se encuentran obligados a llevar libros y registros contables.

4.3 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA RER


SUJETOS COMPRENDIDOS:

Personas naturales

Sociedades conyugales

Sucesiones indivisas

Personas jurdicas

Domiciliadas en el pas que obtengan rentas de tercera categora provenientes de actividades de comercio, industria, servicios, asi
como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cra y el cultivo.
SUJETOS COMPRENDIDOS
Para estar comprendidos en este rgimen, sus ingresos netos correspondientes al ejercicio anterior no debe haber superado el monto
de s/. 240,000.00 en el ao.
El valor referencial mensual es de s/. 20,000.00
- solo podrn acogerse a rer aquellos que desarrollen sus activades con un mximo de ocho personas (incluido el propietario).
- desarrollen sus actividades en un mximo de dos locales y que el rea total no superen en su conjunto de 200 metros cuadrados.
- el valor de los activos fijos no superen las 15 uit (s/. 48,000.00)
- el precio unitario de venta de los bienes, no supere los s/. 3,000.00.
- el consumo total de energa elctrica en un periodo mensual no exceda de 2,000 kilovatios-hora.
- el consumo total del servicio telefnico en un periodo mensual no supere el 5% del total de sus ingresos.
- cuando el total de sus adquisiciones en 3 meses consecutivos no exceda el total de sus ingresos netos acumulados en dichos
meses.
- Cuando en el transcurso del ejercicio gravable el monto de sus adquisiciones acumuladas supere el monto referencial multiplicado
por 12.
CUOTA APLICABLE

Tasas aplicables segn la actividad que realicen los sujetos acogidos en el rer:
El pago de las cuotas tienen carcter cancelatorio
Se encuentran exceptuados de la obligacin de presentar declaracin anual del impuesto a la renta
TASA APLICABLE
ACTIVIDAD
SOLO ACTIVIDADES DE COMERCIO Y/O INDUSTRIA
SOLO ACTIVIDADES DE SERVICIOS
REALIZACION CONJUNTA DE LAS ACTIVIDADES COMERCIO Y/O INDUSTRIA Y SERVICIOS
ACOGIMIENTO AL RER

Sujetos que hubieran iniciado actividades antes del 1 de enero de cada ao:
El acogimiento se realizara con la declaracin y pago correspondiente al periodo de enero de cada ao y siempre que se efectu
hasta la fecha de su vencimiento.
Los sujetos que provengan del rgimen general debern haber declarado y pagado hasta la fecha de su vencimiento,
sus obligaciones tributarias por concepto del i.g.v. Y pago a cuenta correspondiente al mes de diciembre del ejercicio gravable
anterior.
El acogimiento surtir efecto a partir del 1 de enero de cada ejercicio gravable
Los sujetos que inciden actividades en el transcurso del ejercicio:

Podrn acogerse siempre que presuman que el total de sus ingresos netos provenientes de renta de tercera categora en dicho
ejercicio, no superara el monto referencial (s/. 20,000.00) multiplicado por el nmero de meses transcurridos entre la fecha de inicio de
actividades y la del cierre del ejercicio.
REGIMEN GENERAL
SUJETOS COMPRENDIDOS:
Las personas naturales, sucesiones indivisas, personas jurdicas que generen rentas de 3ra. Categora, las sociedades irregulares,
consorcios, etc.
Son rentas de 3ra. Categora: las derivadas del comercio, industria o minera, de la prestacin de servicios comerciales, industriales o
de ndole similar, y en general, de cualquier otra actividad que constituya negocio habitual de compra o produccin y venta, permuta o
disposicin de bienes.
IMPUESTO A LA RENTA DE 3RA. CATEGORIA
El impuesto que grava las renta de 3ra. Categora de los contribuyentes domiciliados en el pas se determina aplicando el 30% sobre
su renta neta. (Utilidad tributaria).
Cabe sealar que durante el ejercicio gravable se efectan pagos mensuales de impuesto a la renta que tienen el carcter de pago a
cuenta.
Pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categora:
Existen dos sistemas:
1. El sistema a) coeficientes: se aplica cuando se ha tenido renta neta imponible en el ao anterior o precedente al anterior.
Ene. Y feb. = imp. Calculado ao precedente al anterior
Ingresos netos ao precedente al anterior
Mar. A dic. = imp. Calculado ao anterior

Ingresos netos ao anterior


2.- el sistema b) 2% de los ingresos netos: se aplica cuando:
- el contribuyente recin inicia actividades en el presente ao.
- el contribuyente el ao anterior haya tenido perdida tributaria.
- en enero y febrero, en el caso que en el ao precedente al anterior haya tenido perdida tributaria o no haya tenido actividad.
- de contribuyentes comprendidos en el rus y rer en el ao anterior y en el presente ao pasen al rgimen general.

DECLARACION JURADA ANUAL:


Estos contribuyentes deben efectuar una declaracin jurada anual del impuesto a la renta, y efectuar un pago de regularizacin en
caso corresponda.
IMPUESTOS QUE GRAVAN A LOS DIVERSOS REGIMENES TRIBUTARIOS
TRIBUTOS

TASA

R.U.S.

R.E.R.

R.G.

IGV

19 %

NO

SI

SI

I.E.S.

1.7 %

NO

SI

SI

ESSALUD

9%

SI

SI

SI

NO

NO

SI

PAGO A CUENTA DEL IMP. RENTA DE

3RA. CATEG.
IMP. REG. ESPECIAL

2.5 % O 3.5 %

NO

SI

NO

SEGN CORRESPONDA
O.N.P.

13%

SI

SI

SI

RENTA DE 5TA. CATEG.

SEGN ESCALA

SI

SI

SI

RETENCION DE 4TA. CATEG.

10 %

NO

NO

SI

Relacionados con la capacidad de gastos el seor cuenta con caja chica que entregan los clientes para hacer el cumplimiento de los
pagos que se hacen de los contribuyentes

Aspecto Laboral:
Se define como la actitud adecuada para desempear un cargo o profesin que va acompaado de ciertas cualidades como: ser
capaz de proyectarse responsablemente hacia el futuro, enfrentarse con responsabilidad y compromiso, poseer y dominar los
conocimientos y estar actualizado, alcanzar los niveles de estudios, ser capaz de aplicar, practicar y respetar los valores, ser abierto al
cambio y asimilar las innovaciones, tener iniciativa, presentacin personal, personalidad propia, identificarse con su perfil etc.

Mi desempeo en el rea contable es de realizar mi trabajo en forma ordenada, mi horario de entrada es de 8 am de la maana hasta
las 2 pm de la tarde de lunes a sbado
Los requisitos para generar derecho a prestaciones por desempleo en los pases de la UE son muy variados. En todos ellos, como en
el nuestro, hace falta haber estado ocupado con anterioridad una cantidad establecida de semanas o meses para poder cobrar. En
todos los casos hay que inscribirse en las oficinas pblicas de empleo y mantenerse disponible buscando activamente empleo.

ESTRUCTURA ORGANIZACIN:
Los profesionales contabilidad trabajan en una variedad de negocios, incluyendo la contable y financiera. Estos profesionales manejan
los recursos financieros de otras compaas e individuos. Estos negocios frecuentemente comienzan como un pequeo negocio con
slo un par de empleados. Mientras la compaa crece, el nmero de empleados incrementa, y surge una estructura organizacional
ms compleja. Una estructura organizacional comn para esta industria involucra un mando superior, un mando medio, un mando
bajo y los empleados.
El presente trabajo plantea la funcin que cumple el contador dentro de la organizacin, destinado principalmente a apoyar la toma de
decisiones administrativas. Pero tambin se analiza el papel moral de ste frente a las decisiones administrativas que van en contra
de los cnones del Cdigo de tica Profesional.
La propuesta es que el contador debe proveer de las herramientas necesarias para la toma de decisiones de la empresa, en un nivel
estratgico, tctico u operativo.
El contador francisco, en su desempeo profesional, es una persona honorable, con altos grados de principios morales y ticos en el
desempeo de sus funciones, a fin de que su nombre no se vea envuelto en asuntos de dudosa procedencia, o manejo inexplicable.
El contador debe mantiene la exacta su integridad moral que debe caracterizar al trabajo de la contabilidad en las organizaciones.

Organizacin, administracin y control del Estudio Contable


Eficiencia y eficacia de un estudio contable
"La eficiencia es muy importante. Sin ella, no habra organizaciones; con ella hay menos organizaciones... los expertos en eficiencia
estn ms contentos cuando hay menos costos, incluso si esto implica que haya menos clientes
Su planteamiento esencial es la relacin entre insumos (gastos) y resultados (ingresos), su expresin es la reduccin de los costos, o
los costos mnimos. Tiene una lgica contundente, usted tiene que "producir con los costos ms bajos posibles", o dicho de otra
forma, "obtener los mayores resultados con los mismos recursos (gastos)".
La eficiencia acta en el mbito interno de la empresa, ah es donde usted puede trabajar para reducir sus gastos. Pero qu pasa en
un entorno turbulento? se preguntan los especialistas, donde usted tiene que estar al tanto de lo que est pasando "afuera" de
la empresa, para ajustar sus estrategias y acciones de manera que pueda aprovechar las oportunidades o neutralizar las amenazas
que se presenten.
. JUSTIFICACIN
Como requisito de la universidad, realizare esta prctica profesional supervisada con el fin de obtener conocimientos en el
campo laboral que tenga que ver directamente con mi carrera.
Aprender sobre los trabajos de campo en el rea de contabilidad es el objetivo principal de realizar este trabajo, relacionarse con
el ambiente laboral y adquirir ideas de cmo funciona la contabilidad en cualquier tipo de empresas
Con la realizacin de esta prctica contable me pude dar cuenta que el campo laboral es bastante amplio, que a pesar del
conocimiento que tengo de la carrera y de la profesin como tal, no es suficiente para poder ingresar al mercado laboral, es por eso
que gracias a esta prctica adquir un poco ms de conocimiento y pude visualizar todo lo que se debe hacer para llevar una buena
contabilidad en una empresa.
Todo el trabajo realizado, como el manejo del programa visual willcontal y el registro las rdenes de compra y pago que realiza la
empresa, me ayudo para adquirir nuevos conocimientos, confrontando de esta manera lo terico con lo prctico y desarrollando mi
sentido de responsabilidad y eficiencia a la hora de realizar las operaciones asignadas por mi jefe inmediato.

Poder realizar operaciones contables en esta empresa me ayudo a fortalecerme como futura contadora publica, y explorar los
procedimientos que se llevan en una rea contable fue de gran satisfaccin e importancia ya que este ser el trabajo que realizare
da a da en mi profesin.
Es importante resaltar que esta experiencia me ayudo a obtener pautas y conocimientos para mi futuro desempeo como profesional
dentro de los diferentes campos de accin, y a relacionarme con personas que por su experiencia y capacidad pueden asesorarme y
orientarme en todo lo concerniente a la materia contable y tributaria.
Es por eso que estas prcticas son de vital importancia para nosotros los estudiantes de contadura pblica, es una excelente forma
de ayudarnos a explorar en el campo laboral y a compartir conocimientos con personas profesionales en la materia contable.
IDENTIFICACION

Introduccin
Entender y evaluar el proceso de control interno de la entidad es responsabilidad del auditor disear pruebas que permitan identificar
controles, riesgos y probar los procesos establecidos en la empresa.
2. Objetivo
De acuerdo con la NIA 330 El objetivo del auditor es obtener suficiente evidencia apropiada de auditora respecto a los riesgos
evaluados de representacin errnea de importancia relativa, mediante la planeacin e implementacin de respuestas apropiadas a
dichos riesgos.
3. Definiciones
La NIA 330 define los siguientes trminos:
a) Procedimiento Sustantivo: Un procedimiento de auditora diseado para detectar representaciones errneas de importancia relativa
a nivel de aseveracin.

DE PRACTICA PROFESIONALES
En el transcurso de mis prcticas realizadas en el estudio contable del 25 de septiembre hasta el da de hoy pude aprender muchos
conceptos y desarrollar mi capacidad como practicante. Como ejemplo mi amistad y el buen trato del personal, ya que mi funcin
principal en el estudio contable fue demostrar mis conocimientos adquiridos en la universidad como alumna.
Al llegar al centro de trabajo mis funciones bsicas como sumar las compras y las ventas de los comprobantes de pago negocios
luego de eso regstralos en los folios correspondientes, otra actividad realizada es hacer los pagos personalmente en las financieras
que estn en convenio con el BANCO DE LA NACION semanal revisar si los contribuyentes estn con sus respectivos comprobantes
con fechas indicada para poderlos poner en sus respectivos archivadores de cada contribuyente. Luego de hacer lo principal el
contador personalmente de asigno de ver las percepciones que tiene algn negocio el sunat operaciones en lnea luego sacar el
importe de las compras y ventas y verificar si el contribuyente ha pagado mensual su tributo y si no con las mismas percepciones
hacer sus pagos.
Las funciones que puedo hacer como practicante fueron muy variadas dentro del entorno de trabajo tambin informar por que el
algn contribuyente tiene rechazo por algn prstamo que desea obtener y lo rechazan por alguna duda

PRESTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS


Esta norma establece las bases para la presentacin de los estados financieros de propsito general, para asegurar que los mismos
sean comparables tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondiente a periodos, como con los de otras
entidades. Esta norma establece requerimientos generales para la presentacin de los estados financieros, guas para determinar su
estructura y requisitos mnimos sobre su contenido.
Una entidad aplicara esta norma al preparar y presentar estados financieros de propsito de informacin general conforme a las
normas internacionales de informacin financiera (NIIF).
Conjunto completo de estados financieros
a. Un estado de situacin financiera al final del periodo

b. Un estado del resultado integral del periodo


c. Un estado de cambios en el patrimonio del periodo
d. Un estado de flujos del efectivo del periodo
e. Notas que incluyan un resumen de las polticas contables ms significativas y otra informacin explicativa.
f. Un estado de situacin financiera al principio del primer periodo comparativo, cuando una entidad aplique una poltica contable
retroactivamente o realice una represin retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando reclasifique partidas en sus
estados financieros.

La empresa comercial cicln S.A., presenta la siguiente informacin sobre cuentas del estado de resultados:

Balance de comprobacin de saldo al 31.12.2014


Pc ge
60110
61110
62110
63640
64310
65100
65920
67311
68142
69111

Cuentas del mayor


Mercaderas manufacturada
Mercaderas manufacturadas
Sueldos y salarios
Telfono
Impuesto predial
Seguros Devengados
Otros gastos gestin sanciones administrativos
Instituciones financieras
Maquinarias y equipos de explotacin
terceros

Saldos
Deudor
39,687

Del mayor
Acreedor
39,687

4,060
220
460
36
30
11
120
38,882

70111
73110
74110
75300
75920
77210
78100
79100
94000
95000
96000
97000

terceros
terceros
terceros
Regalas
Reclamos al seguro
Depsitos en instituciones financieras
Cargas cubiertas por provisiones
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos de administracin
Gastos de venta
Otros gastos
Gastos financieros
UTILIDAD

49,400
1,500
500
600
216
5,595
120
4,817
2,860
2,000
66
11
89,543
11,792
101,335

101,335
101,335

Nota: Asuma que el impuesto a las ganancias es S/. 4,200


Se pide:

1.

Elabore hoja de trabajo, balance de comprobacin

2.

Elabores el estado de resultados, segn resolucin de superintendencia adjunta N 052-2013 (03.02.2013) y considerando la
NIC 1:
a. El mtodo de la naturaleza de los gastos
b. El mtodo de la funcin de los gastos o del costo de las ventas.

NIC 1 Presentacin de estados financieros


La primera forma de desglose es el mtodo de la, naturaleza de los gastos. Una entidad agrupara gastos dentro del resultado de
acuerdo con su naturaleza (por ejemplo la depreciacin, compras de materias, costos de transporte, beneficios a los empleados y
costos de publicidad) y no los redistribuir atendiendo a las diferentes funciones que se desarrollan en la entidad. Este mtodo resulta

fcil de aplicar, porque no es necesario distribuir los gastos en clasificacin funciones. Un ejemplo de clasificacin que utiliza el
mtodo de la naturaleza de los gastos es el siguiente:

Ingresos de actividades ordinarias


Otros ingresos
Variacin de los inventarios de productos
terminados y en proceso
Consumos de materias primas y materias
secundarios
Gastos por beneficios a los empleados
Gastos por depreciacin y amortizacin
Otros gastos
Total de gastos
Ganancia antes de impuestos

X
X
X
X
X
X
X
(X)
X

La segunda forma de desglose es mtodo de la, funcin de los gastos, o del costo de las ventas o por ejemplo, de los costos de
actividades de distribucin o administracin. Como mnimo una entidad revelara, segn este mtodo, su costo de ventas de forma
separada de otros gastos. Este mtodo puede proporcionar a los usuarios una informacin ms relevante que la clasificacin de
gastos por naturaleza, pero la distribucin de los costos por funcin puede requerir asignaciones arbitrarias, e implicar la realizacin
de juicios de importancia. Un ejemplo de clasificacin utilizando el mtodo de gastos por funcin es el siguiente:
Ingresos de actividades ordinarias
Otros ingresos
Variacin de los inventarios de productos
terminados y en proceso
Consumos de materias primas y materias
secundarios
Gastos por beneficios a los empleados
Gastos por depreciacin y amortizacin
Otros gastos

X
X
X
X
X
X
X

Total de gastos
Ganancia antes de impuestos

PCGE

60110

Cuentas del mayor

Mercaderas manufacturadas

(X)
X

Saldos del mayor


Deudor
Acreed
or
39,687

Transferencia
Debe
Haber
38,882

E.R. Por naturaleza


Perdi Ganancia
da
39,68
7

E.R. Por funcin


Perdida
Ganancia

61110
62110
63640
64310
65100
65920
67311
68142
69111
70111
73110
74110
75300
75920
77210
78100
79100
94000
95000
96000
97000

Mercaderas manufacturadas
Sueldos y salarios
Telfono
Impuesto predial
Seguros - Devengados
Otros gastos gestin Sanciones
administrativas
Instituciones financieras
Maquinarias y equipos de
explotacin
Terceros
Terceros
Terceros
Terceros
Regalas
Reglamos al seguro
Depsitos en instituciones
financieras
Cargas cubiertas por provisiones
Cargas computables a cuentas de
costos y gastos
Gastos de administracin
Gastos de ventas
Otros gastos
Gastos financieros

UTILIDAD

39,687

805

4,060
220
460
36
30

4,060
220
460
36
30

11
120

11
120

38,882

38,882

38,882

49,400
1,500

49,400
1,500

500
600

500
600
216
5,595
120
4,817

2,860
2,000
66
11
89,543

500
600
216
5,595

2,860
2,000
66
11
101,33
5

101,33
5

216
5,595

120
4,817

101,792
101,335

49,400
1,500

43,819

43,819

45,72
4
11,79
2
57,51
6

57,516

2,860
2,000
66
11
44,919

56,711

11,792
57,516

56,711

56,711

Elaboracin del estado de resultados por naturaleza y por funcin

Estado de resultados, segn la NIC 1 y considerando:


a. El mtodo de la naturaleza de los gastos.

Cicln S.A.
Estado de resultados por funcin
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en nuevos soles)
S/.
Ingresos de actividades ordinarias
Compras de mercaderas
-39,687
Variacin de mercaderas
805
Margen comercial
Variacin en la produccin almacenada (o desalmacenada)
Produccin inmovilizada

49,400

10,518

Produccin del ejercicio


Consumo
Compras de materias primas auxiliares
Compra de suministros
Compra de envases y embalajes
Variacin: materias primas y auxiliares
Gastos de servicios prestados por terceros
Valor agregado
Gastos de personal y directores
Gastos por tributos
Excedente bruto de explotacin
Otros ingresos
Otros gastos de gestin
Valuacin de activos y provisin
Resultado de explotacin
Ingresos financieros
Gatos financieros
Resultado antes de impuesto a las ganancias
Gasto por impuesto a las ganancias
Ganancia neta del ejercicio
Estado de resultados, segn la NIC 1 y considerando:
El mtodo de la funcin de los gastos o del costo de las ventas
Cicln S.A.
Estado de resultados por funcin

10,518

-220
10,298
-4,060
-460
5,778
616
-66
-120
6,208
5,595
-11
11,792
-4,200
7,592

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014


(Expresado en nuevos soles)
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de ventas
Ganancia bruta
Gastos de ventas y distribucin
Gastos de administracin
Otros ingresos
Otros gastos
Ganancia por actividades de operacin
Ingresos financieros
Gastos financieros
Resultado antes de impuesto a las ganancias
Gasto por impuesto a las ganancias
Ganancia neta del ejercicio

S/.
49,400
-38,882
10,518
-2,000
-2,860
616
-66
6,208
5,595
-11
11,792
-4,200
7,592

MARCO DE REFERENCIA
MARCO CONCEPTUAL
El Marco Conceptual define los conceptos esenciales relacionados con la preparacin y presentacin de los estados financieros para
usuarios externos, siendo su objetivo ayudar o facilitar:
a) la emisin y revisin de las normas y procedimientos relativos a la presentacin de estados financieros;
b) la preparacin de los estados financieros, la aplicacin de las normas de contabilidad, as como el tratamiento de materias que no
han sido todava objeto de una norma de contabilidad;

c) la interpretacin de la informacin contenida en los estados financieros preparados siguiendo las normas de contabilidad;
d) la formacin de una opinin, por parte de los auditores externos, acerca de si los estados financieros han sido preparados de
acuerdo con las normas de contabilidad aprobada y vigente;
e) la entrega de informacin, a todos los interesados en la emisin de normas de contabilidad, acerca de las bases utilizadas en dicho
proceso;
Para el diagnstico y desarrollo de una propuesta en materia de control contable de la localidad de es importante tener en cuenta el
siguiente marco conceptual:
Contabilidad: Ciencia que establece fundamentalmente la diferencia entre lo que se tiene como un activo a favor y los que se debe,
es decir como un pasivo o en contra.
Control: Ciencia de la planeacin, del desarrollo y de la evaluacin de resultados, se aplica en todos los campos de gestin humana
para minimizar errores y optimizar resultados.
Estrategia: Es la creacin de una posicin singular y valiosa, competitiva y sostenible; eligiendo deliberadamente un conjunto de
actividades diferentes para prestar una combinacin nica de valor.
Capital: cantidad de dinero o valor que produce inters o utilidad. Elemento o factor de la produccin formado por la riqueza
acumulada que en cualquier aspecto se destina de nuevo a aquella unin del trabajo y de los agentes naturales.
Gestin: efectuar acciones para el logro de objetivos.
Competencia: aptitud; cualidad que hace que la persona sea apta para un fin. Suficiencia o idoneidad para obtener y ejercer un
empleo. Idneo, capaz, hbil o propsito para una cosa. Capacidad y disposicin para el buen desempeo.
Competencia laboral: Aptitud de un del practicante para desempear una misma funcin en diferentes conocimientos contables y
con base en los requerimientos de calidad esperados. Esta aptitud se logra con la adquisicin y desarrollo de conocimientos,
habilidades y capacidades que son expresados en el saber, el hacer y el caber-hacer en el rea especializada
Competente: Persona que posee un repertorio de habilidades, conocimientos y destrezas, y la capacidad para aplicarlos en una
variedad de contextos y organizaciones laborales.

Conocimiento: Es el componente cognitivo que sustenta una competencia laboral y que se expresa en el saber cmo ejecutar una
actividad productiva. Incluye el conjunto de teoras, principios y datos asociados al desempeo de la competencia laboral de que se
trate.
Finanzas: Aspecto esencial de toda organizacin y determinar la diferencia entre gasto, costo e inversin. Todo inversionista quiere
recuperar su inversin y por ende requiere saber en cuanto tiempo lo har. Igualmente las empresas para subsistir requieren
endeudarse, es importante hacerlo en condiciones reales que permitan pagar el crdito y desarrollarse.

Activo: Cualquier cosa con valor comercial, de cambio poseda por un individuo o entidad.
Activo circulante o corriente: Activo de una empresa que razonablemente puede esperarse que sean convertido
en dinero vendidos o consumidos a lo largo del ciclo normal de operaciones.
Activo fijo: El de ciclo largo destinado a la cantidad productiva ms que a la reventa. Incluye la planta el equipo y el activo
intangible.
Activo diferido: Cargo diferido; gasto pagado por anticipado.
Ad-valoren: "De acuerdo con su valor". Se aplica a los tipos o tarifas arancelarias basados en un porcentaje del valor
de factura ms que en su peso o cantidad.
Amortizacin: Sistema de liquidar una obligacin futura de forma paulatina, a cargo de una cuenta de capital o mediante la
entrega de dinero para cubrir la deuda. Reduccin gradual de una deuda a travs de pagos peridicos iguales con cuanta
suficientes para pagar los interese corrientes y liquidar la deuda a su vencimiento.
Anticipo: Cobros por anticipado o desembolso producido antes de que un gasto sea reconocido como efectuado.
Asiento de cierre: Asiento de diario realizado al final de un periodo contable para cerrar todas
las cuentas de ingresos, gastos y otras cuentas del periodo.
Accin: Unidad de capital o nombre del poseedor y que indica que propiedad sobre una empresa.

Acciones al portador: Capital social en acciones de una corporacin (o sociedad) generalmente una sociedad econmica
representada por certificados o ttulos al portador.
Acciones comunes: La clase de acciones de una corporacin o sociedad (annima) que despus de considerar
los derechos de la clase preferente, en su caso no tiene limitaciones, ni preferencia en su participacin, en las distribuciones
de las ganancias de supervit de una compaa o en la distribucin definitiva de su activo.
Acciones preferentes: Clase de acciones que tiene derecho de prioridad sobre los accionista comunes a las utilidades de una
compaa y frecuentemente tambin sobre los activos en caso de liquidacin.
Accionista: El propietario legal de una o ms acciones del capital social (o en acciones) de una compaa.
Acreditar: Registrar un crdito mediante un asiento de contabilidad.
Balance general: Estado de la situacin financiera de cualquier unidad econmica, que muestren en un momento
determinado el activo, al costo, al costo de preciado o a otro valor indicado.
Balance de comprobacin: Lista o extracto de los saldos o del total de los dbitos y del total de los crditos de las cuentas en
un mayor que tiene por objeto determinar la igualdad de los dbitos a los crditos acentuados y fijar un resumen bsico para
su estado financiero.
Conciliacin bancaria: Estado que muestra la diferencia entre el saldo de una cuenta llevada por un banco y la cuenta
respectiva de acuerdo con los libros del cliente del mismo banco.
Caja chica: Fondo de una cantidad determinada del cual se extraen los fondos para los gastos de pequeas cuanta. Este
sistema es de uso comn en los negocios.
Capital: Activos netos de una empresa, sociedad o figura semejante, incluyendo la inversin original y todas la ganancias y
beneficios sobre la misma. Cantidad invertida en la empresa.
Cuenta: Registro de todas las transacciones y de la fecha de cada una de ella que afecta una fase particular de una empresa.
Se expresa en forma de cargo y abonos evaluados en trminos monetarios y mostrando en saldo actuar si existe.

Contador: Aparato que almacena un nmero y permite incrementarlo y decrementarlo en funcin de determinadas
instrucciones.
Costo: Valor cedido por una entidad para la obtencin de bienes o servicios. Todos los gastos son costos pero no todos los
costos son gastos.
Crdito: Parte de un asiento registrado en el lado derecho del diario de la cuenta mayor. Ventas o compras acompaadas de
una promesa de pago posterior a la fecha en que se realizan.
CIF: Termino internacional de comercio que sirve para reflejar una condicin de venta que incluye el precio de la mercanca, el
importe del flete y del seguro.
FOB: Clausura que lo comercio martimo internacional establece para el vendedor las siguientes obligaciones: pagar los
gastos de transporte hasta el buque y la carga de la mercanca, as como los riesgos que se presentan hasta que las
mercancas sean colocadas a borda del buque en la fecha y lugar convenido.
Depreciacin: Normalmente cargos contra beneficios para cancelar el costo de una activo menos el valor residual alo largo
de su vida til estimada.
Estado financiero: Balance general, un estado de ingresos (o resultados); un estado de fondo o cualquier estado auxiliar u
otra presentacin de datos financieros derivados de los registros de contabilidad.
Pasivo: Los fondos que debe un banco. El pasivo ms grande para un banco son los depsitos de sus clientes.
Pasivo Circulante: Parte del pasivo que vence antes de un ao. Incluye proveedores, hacienda pblica, seguridad social y
acreedores bancarios o varios a corto plazo.
Pasivo fijo: Todas la deudas que no vencen dentro del periodos fiscal subsiguiente (por ejemplo hipotecas, bono en
circulacin)
Capital contable: total de las participaciones que aparece en el registro de contabilidad representado en inters del
propietario.
Capital social: Capital aportado por accionista para constituir el patrimonio social quien les otorga sus derechos sociales.

Capital suscrito: El aportado por los socios. Marca la verdadera responsabilidad de los accionistas.
Capital pagado: Cantidad total en efectivo, en propiedades y en servicios que aportan a una corporacin o sociedad sus
accionistas y que generalmente constituye una partida importante en el balance general.
Cuentas por pagar: Pasivo representado de la cantidad que debe un individuo o empresa a un acreedor por las adquisiciones
de mercanca o servicios, basndose en un sistema de cuenta corriente o crdito a corto plazo.
Cuentas por cobrar: Las que se adeudan a una empresa por las ventas de mercanca, basndose en un sistema de cuentas
corrientes.
Documento: Cualquier cosa impresa o descrita en la que se confa para registrar o probar algo.
Inventario: Materia prima y materiales, abastecimientos o suministros, productos terminados y en procesos de fabricacin y
mercanca en existencia, en trnsito, en depsito o consignada en poder de terceros.