BENS DE USO
IMVEIS
185.000,00
VECULOS
75.000,00
MVEIS E UTENSLIOS
43.000,00
TERRENOS
50.000,00
COMPUTADORES E PERIFRICOS
25.000,00
INSTALAES
40.000,00
BENS DE CONSUMO
ESTOQUES MATERIAIS DE ESCRITRIO
8.500,00
1.200,00
ESTOQUES MERCADORIAS
280.000,00
MATERIAL DE EMBALAGEM
7.000,00
BENS DE TROCA
CAIXA
BANCO CONTA MOVIMENTO
6.000,00
250.000,00
BENS INTANGVEIS
MARCAS E PATENTES
15.600,00
BENS DE USO
418.000,00
BENS DE CONSUMO
296.700,00
BENS DE TROCA
280.000,00
BENS INTANGVEIS
TOTAL DOS BENS
15.600,00
1.010.300,00
Encerramento do Exerccio:
2014
31/01
2013
31/01
2012
31/01
2011
31/01
61185
59940
54975
52012
7281
7281
6677
7781
7781
6768
6003
6003
5937
6891
6891
5089
6677
6768
5937
5089
44858
1909
460
204751
43803
1551
37
203105
40714
1774
547
193406
36437
2960
635
180782
Imobilizado - Lquido
Imobilizado - Bruto
Depreciao Acumulada, Total
gio, Lquido
Intangveis, Lquido
Investimentos de Longo Prazo
Realizvel a Longo Prazo
Outros Ativos de Longo Prazo, Total
Outros Ativos, Total
Total do Passivo Circulante
117907
178678
-60771
19510
6149
69345
116681
171724
-55043
20497
5987
71818
112324
160938
-48614
20651
5456
62300
107878
154489
-46611
16763
4129
58603
A Pagar/Acumulado
Payable/Accrued
Investimentos de Curto Prazo
Notas a Receber/Emprstimos de
Curto Prazo
Parcela Circulante de Endividamento
de Longo Prazo/Capital Lease
Outros Passivos Circulantes, Total
Total do Passivo
37415
18793
38080
18802
36608
18180
33676
18701
7670
6805
4047
1031
4412
5914
2301
4991
1055
128496
2217
126762
1164
122091
44559
41417
47079
43842
41771
38394
44070
40692
2788
3023
3009
3150
56641
54136
53427
49864
204
112240
No
8017
7613
7862
6682
6575
5914
4850
3113
71315
68542
332
342
352
3620
3692
3577
72978
68691
63967
-587
203105
3314
-
-1410
193406
3418
-
76255
ATIVO
Ativo circulante
Caixa
6.000,00
Banco c/ movimento
250.000,00
Aplicaes financeiras curto prazo 24.000,00
Adiantamento
ao
fornecedor
127.500,00
Duplicatas a receber
380.000,00
Ttulos a receber
15.000,00
Estoques de mercadoria
280.000,00
Estoque de material de escritrio
8.500,00
Adiantamentos aos funcionrios
60.000,00
Estoques
de
material
de
limpeza
1.200,00
Estoques de material de embalagem 7.000,00
Impostos a recuperar
70.000,00
Gastos de constituio
145.500,00
Despesas pagas antecipadamente
300,00
Ativo No Circulante
Terrenos
50.000,00
Imveis
185.000,00
76343
60
586
180782
3516
-
PASSIVO
Passivo circulante
Fornecedores
Contas a pagar
Aluguis a pagar
Impostos e taxas a recolher
480.000,00
55.000,00
3.000,00
101.000,00
Seguros a pagar
Energia Eltrica
Emprstimos a pagar
4.000,00
800,00
150.000,00
793.800,00
Patrimnio Lquido
Capital Social
Recursos de Lucros
950.300,00
89.500,00
Instalaes
Computadores e perifricos
Mveis e Utenslios
Veculos
Diferido
Marcas e Patentes
Total de Ativos
40.000,00
25.000,00
43.000,00
75.000,00
25.000,00
15.600,00
1.833.600,00
1.039.800,00
Total de Passivos
1.833.600,00
em item do patrimnio lquido. A obrigao pode tambm ser extinta por outros meios,
tais como pela renncia do credor ou pela perda dos seus direitos.
Passivos resultam de transaes ou outros eventos passados. Assim, por exemplo, a
aquisio de bens e o uso de servios do origem a contas a pagar (a no ser que pagos
adiantadamente ou na entrega) e o recebimento de emprstimo bancrio resulta na
obrigao de honr-lo no vencimento. A entidade tambm pode ter a necessidade de
reconhecer como passivo os futuros abatimentos baseados no volume das compras
anuais dos clientes. Nesse caso, a venda de bens no passado a transao que d origem
ao passivo.
Alguns passivos somente podem ser mensurados por meio do emprego de significativo
grau de estimativa. Desse modo, caso a proviso envolva uma obrigao presente e
satisfaa os demais critrios da definio, ela um passivo, ainda que seu montante
tenha que ser estimado.
Patrimnio lquido
O patrimnio lquido definido como algo residual, porm, ele pode ter
subclassificaes no balano patrimonial. Por exemplo, na sociedade por aes,
recursos aportados pelos scios, reservas resultantes de retenes de lucros e reservas
representando ajustes para manuteno do capital podem ser demonstrados
separadamente. Tais classificaes podem ser relevantes para a tomada de deciso dos
usurios das demonstraes contbeis quando indicarem restries legais ou de outra
natureza sobre a capacidade que a entidade tem de distribuir ou aplicar de outra forma
os seus recursos patrimoniais.
Podem tambm refletir o fato de que determinadas partes com direitos de propriedade
sobre a entidade tm direitos diferentes com relao ao recebimento de dividendos ou
ao reembolso de capital. A constituio de reservas , por vezes, exigida pelo estatuto ou
por lei para dar entidade e seus credores uma margem maior de proteo contra os
efeitos de prejuzos. Outras reservas podem ser constitudas em atendimento a leis que
concedem isenes ou redues nos impostos a pagar quando so feitas transferncias
para tais reservas. A existncia e o tamanho de tais reservas legais, estatutrias e fiscais
representam informaes que podem ser importantes para a tomada de deciso dos
usurios. As transferncias para tais reservas so apropriaes de lucros acumulados,
portanto, no constituem despesas.
O montante pelo qual o patrimnio lquido apresentado no balano patrimonial
depende da mensurao dos ativos e passivos. Normalmente, o montante agregado do
patrimnio lquido somente por coincidncia corresponde ao valor de mercado agregado
das aes da entidade ou da soma que poderia ser obtida pela venda dos seus ativos
lquidos numa base de item-por-item, ou da entidade como um todo, tomando por base a
premissa da continuidade.
TABELA COM AS CONTAS QUE NO SO DE RESULTADOS.
No
conta de
Contas
Valor
R$
resultado
(X)
X
X
X
X
Outras receitas
Devolues de vendas
Fornecedores
Proviso para imposto de renda pessoa
jurdica e contribuio social
Vendas de mercadorias
Estoque inicial de mercadorias
Despesas pagas antecipadamente
Despesas com salrios
Outras despesas operacionais
Contas a pagar
Juros ativos
Abatimento s/ vendas
ICMS sobre vendas
Compras de mercadorias
Despesas com publicidade & propaganda
do ms
Despesas com energia eltrica da loja
Emprstimos a pagar
Juros passivos
Despesas de aluguel
Estoque final de mercadorias
75.250
10.290
680.000
81.700
700.000
285.000
700
45.800
15.950
55.000
23.000
11.900
131.200
170.500
35.000
1.800
315.600
47.090
5.500
211.600
CMV 243.900,00
RB 798.250,00
RL -705.890,00
Receitas 798.250,00
Despesas 1.504,14
Plano De Contas
1.
Ativo
1.1
Circulante
1.1.1
Disponvel
1.1.1.001
Caixa
1.1.1.002
1.1.2
Realizaes
1.1.2.001
Duplicatas a Receber
1.1.2.002
1.1.2.003
Impostos a Recuperar
1.1.3
Estoques
1.1.3.001
Estoque de Mercadorias
1.1.3.002
1.1.3.003
1.2
No Circulante
1.2.1
1.2.1.001
Ttulos a Receber
1.3
Ativo Permanente
1.3.1
Investimentos
1.3.1.1
1.3.2
Imobilizado
1.3.2.001
Equipamento de Informtica
1.3.2.002
Imveis
1.3.2.003
Instalaes
1.3.2.004
Mquinas e Equipamentos
1.3.2.005
Mveis e Utenslios
1.3.2.006
Veculos
1.3.2.007
1.3.3
Intangvel
1.3.3.001
Marcas e Patentes
1.3.3.002
Direitos Autorais
1.3.3.0.0.000
Diferido
1.1.4
1.1.4.1
Despesas Antecipadas
2.
Passivo
2.1
Circulante
2.1.1
2.1.1.001
Fornecedores Nacionais
2.1.1.002
Fornecedores Internacionais
2.1.2
2.1.2.1
2.1.2.1.1
2.1.2.1.2
FGTS a Recolher
2.1.2.1.3
2.1.2.1.4
Salrios a Pagar
2.1.2.1.5
Dividendos a Pagar
2.1.2.1.6
2.1.3
Obrigaes Fiscais
2.1.3.1
2.1.3.1.1
IR a Recolher
2.1.3.1.2
ICMS a Recolher
2.1.3.1.3
IPI a Recolher
2.1.3.1.4
2.1.3.1.5
Taxas a Recolher
2.1.3.1.6
CSL a Recolher
2.2
2.2.1
Obrigaes Financeiras
2.2.1.001
2.3
Patrimnio Liquido
2.3.1
Capital Social
2.3.1.1
Capital Integralizado
2.3.2
Reservas
2.3.2.1
Reservas de Capital
2.3.3
Reservas de Lucros
Reserva Legal
2.4.5
2.4.5.001
Lucros Acumulados
3.
Despesas Operacionais
3.3.1
3.3.1.001
3.3.1.002
Material de Embalagem
3.3.1.003
Propaganda e Publicidade
3.3.1.004
3.3.2
Despesas Administrativas
3.3.2.001
Aluguel
3.3.2.002
Energia Eltrica
3.3.2.003
gua
3.3.2.004
Correios
3.3.2.005
Depreciaes
3.3.2.006
Amortizao
3.3.2.007
Fretes e Carretos
3.3.2.008
Material de Expedientes
3.3.2.009
Seguro
3.3.2.010
Comunicao
3.3.2.011
Impostos e Taxas
3.3.2.012
Servios de Terceiros
3.3.2.013
Multas Fiscais
3.3.2.014
Salrios
3.3.2.015
honorrios da Diretria
3.3.2.016
3.3.2.017
Encargos Sociais
3.3.2.018
Frias
3.3.3
Despesas Financeiras
3.3.3.001
Despesas Bancrias
3.3.3.002
Juros Passivos
3.3.3.003
Descontos Concedidos
3.3.4
3.3.4.001
3.3.4.002
Despesas Eventuais
3.4
Despesas No Operacionais
3.4.1
Perdas no Operacionais
4.
Receitas
4.1
Receitas Operacionais
4.1.1
Receitas de Vendas
4.1.1.001
Vendas de Mercadorias
4.1.1.002
4.1.1.003
(-)
4.1.1.004
(-)
4.1.2
Receitas Financeiras
4.1.2.001
4.1.2.002
Descontos Obtidos
4.1.2003
Juros Ativos
4.1.3
4.1.3.001
4.1.3.002
4.1.3.003
Receitas Eventuais
4.2
Receitas No Operacionais
4.2.1
Ganhos no Operacionais
4.2.1.001
5.
5.1
Apurao de Resultado
5.1.1.001
5.1.1.002
5.1.1.003
Balancete de verificao
O balancete de verificao tem como base o mtodo das partidas dobradas e tem como
finalidade averiguar se os saldos das contas contbeis esto em equilbrio, ou seja, se
n os lanamentos contbeis foram efetuados corretamente. Sua regra fundamental
consiste para todo o debito lanado numa conta, haver obrigatoriamente um credito
lanado em outra contra, ou seja, no haver devedor sem credor.
Existem momentos em que se faz necessria uma pausa na sequencia de lanamentos
contbeis, para uma averiguao de sua exatido, os responsveis pela contabilidade
que devem verificar se os lanamentos contbeis realizados no perodo esto corretos,
para concluir este objetivo colocando em pratica o balancete de verificao.
No entanto, este relatrio no capaz de averiguar os erros que podem ocorrer nos
lanamento, mas num instrumento importante para qualquer tipo de tomada de
decises . Aps lanar as contas no livro razo se elabora o balancete de verificao,
sendo que os totais a dbito e a credito do movimento, assim como os totais a dbito me
a credito do saldo, esto equilibrados, confirmando que as partida dobradas foram
integralmente executadas.
Todos os lanamentos contbeis efetuados no livro dirio tm seus reflexos no livro
razo, onde lanado o valor a debito de uma conta e a credito de outra conta, ou seja, o
balancete um demonstrativo do saldo de todas as contas lanadas no livro razo.
Conclui-se ento que o balancete tem como finalidade de averiguar se os lanamentos
contbeis foram registrados corretamente e se os saldos devedores e credores esto em
consonncia.
Aps a escriturao preciso levantar uma razo da conta ARE, sendo que em seu lado
direito vai o saldo de receita e em seu lado esquerdo vai o saldo de despesa, os
confrontos desses resultados dar o resultado do exerccio.