Universidad Catlica de Salta

Facultad de Economa y Administracin

Sistema de Educacin a Distancia
Carrera: Contador Pblico
Materia: Seminario sobre Sistemas de Informacin Contable
SEAD EXCLUSIVO PARA TUTORIAS
Trabajo Prctico Obligatorio DOMICILIARIO UNICO 02/10/2015
Profesores: Cr. Federico Guijarro Cr. Guillermo Tabellione
APELLIDO
Elizabeth

NOMBRES:

De

los

Rios

Alicia

Documento (tipo y nmero): 18019407

LOCALIDAD: Salta Capital Tutoria: Salta

CONSIGNA
A continuacin se presentan los saldos al cierre de ejercicio de la empresa SEMINARIO SA
al 30/09/15. de acuerdo a la RT 9

Se solicita:
1. Calcule el capital (acciones en circulacin)
2. Realice los ajustes a los saldos en el Libro Diario y
confeccione La ficha de Inventario Permanente (PEPS)
3. Presente la hoja de trabajo (de 10 columnas) al
30/09/15
4. Presente los Estados Contables Bsicos al 30/09/15.
(Debe incluir Cartula, Notas, Cuadros, Memoria, Informe
del Auditor). Ajustarse a los modelos planteados por las
Resoluciones Tcnicas Vigentes. Dejo a su eleccin la
actividad de la empresa y datos adicionales para realizar
los informes.

Datos:
Los saldos de las cuentas estn expresados a moneda de cierre y son los siguientes:

Cuenta
Caja

Saldo al
30/9/2014

Saldo al
30/9/2015

11,000.00

Observaciones

8,200.00

Existencia de Efectivo al cierre

Capital de la Sociedad. Debe
calcularlo
Impuesto adeudado al cierre

Acciones en circulacin
AFIP- Iva a Pagar

5,000.00

AFIP- Iva Crdito Fiscal

33,192.00 Corresponde a Septiembre 2015

0
8,960.00

42,000.00 Corresponde a Septiembre 2015

8,960.00
Depreciacin Acumulada

AFIP- Iva Dbito Fiscal

Amortizacin Acumulada Inmuebles
Banco Galicia cta cte

Banco Galicia Plazo Fijo

Comisiones y Gastos Bancarios

Costo de las Mercaderas Vendidas

Deudores por ventas

Prestamos a Pagar
Documentos a cobrar
Gastos Administrativos
Gastos de Publicidad

Honorarios negativos
Ingresos brutos

40,000.00

65,000.00

El saldo de esta cuenta esta

conciliado al cierre

El Plazo Fijo fue constituido el

15/9/2015, su Vto. es el 30/10/15
19,200.00
con un inters de $432

5,000.00

4,800.00 Devengados durante el ejercicio

Debe calcularlo segn mtodo de
Inventario Permanente PEPS

370,000.00

20,000.00
55,040.00
17,000.00
6,000.00
30,000.00

15,000.00
15,000.00

De la conciliacin surge que

existen deudores morosos por $
5.000. Y clientes con saldos
54,300.00
acreedores por $ 1.500

Prstamo ya cancelado

Vencimiento 30/11/2015 No tiene

163,000.00
intereses

7,000.00

Gastos devengados durante el

ejercicio

40,000.00 Devengados durante el ejercicio

12,000.00
43,500.00

Corresponde a Honorarios
pagados del semestre juliodiciembre ($2000 al mes)
Devengado durante el ejercicio

Corresponde al mes de cierre de

6,000.00
ejercicio

Ingresos Brutos a Pagar

12,000.00

Inmuebles
Instalaciones
Intereses positivos a devengar

80,000.00
6,000.00
0

80,000.00
6,000.00
432

Fecha de compra 1/3/2004. Valor

del Terreno 20%
Fecha de compra 15/01/2011
Corresponden al Plazo Fijo

Luz, Telfono

26,000.00

30,000.00

Prorratear 50% adm/50%

Comercializ.

20,000.00
0

Existencia Inicial = 1.000 unidades

y la Existencia Final = 2000
60,000.00
unidades
62,200.00
Son U$S 20.000

15,000.00
10,000.00

El saldo de esta cuenta incluye un

anticipo a Proveedores (para fut.
12,000.00
comp. de Merc) por $ 2000
10,000.00
Reserva Legal

Mercaderas
Moneda extranjera

Proveedores
Reserva legal
Resultados No Asignados
Rodados

Sea por compra de Inmuebles

Ventas

5,000.00
0

38,000.00
120,000.00

0
500,000.00

49,000.00
1,450,000.00

Todava no se determin su
asignacin
Fecha de compra 20/02/2013
El 25/6/14 se deja una sea para
futura compra de inmueble
Corresponden a Vtas netas

Otros datos a Tener en cuenta:

La Moneda Estadounidense a la fecha de cierre
cotiza: TIPO COMPRADOR $9,35, TIPO VENDEDOR
$9,40.

Para la valuacin de mercaderas se utiliza mtodo

de inventario PERMANENTE - PEPS. El movimiento
de Compra-Venta de Mercaderas es el siguiente:
-5/4 Compramos 20.000 unidades a $ 25 + iva cada una
-30/5 Vendemos 5.000 unidades a $ 50 + iva cada una
-15/7 Compramos 10.000 unidades a $ 30 + iva cada una
-10/8 Vendemos 20.000 unidades a $ 50 + iva cada una

-15/9 Vendemos 4.000 unidades a $ 50 + iva cada una

No olvide realizar la Ficha la ficha de
Inventario Permanente
Para efectuar el calculo de amortizacin la empresa
se vale de los siguientes parmetros:

Valor de
recupero

Bien de uso
Rodados

20%

Instalaciones

Sin recupero
20%
(corresponde al
terreno)

Inmuebles

Adems se informa que la empresa tiene

modalidad amortizar ao de alta y no de baja
bien.
En importante aclarar que al cierre
ejercicio anterior el contador omiti realizar
amortizaciones de los bienes de uso.

por
del
del
las

Vida til Mtodo de Amortizacin

5 aos
Decreciente
10 aos

Lineal

50 aos

Lineal

El 15-8-2015 se omiti contabilizar la Escrituracin

de un inmueble (ya seado) por $ 150.000. Nos
toman en parte de pago el inmueble que posee la
empresa a un valor de U$S 21.000,- y por el saldo
se firma una hipoteca (de una sola cuota) con
vencimiento el 5-11-2015 incluyendo un inters del
20% anual. Los gastos de Escrituracin ascienden al
1% y los gastos hipotecarios al 1,5%, ambos se
abonan con cheque Banco Galicia. La cotizacin del
dlar a esa fecha es $9.10 por cada U$S, Dicha
operacin no generar impuesto al valor agregado.
No olvide realizar los ajustes que considere
necesarios
segn las referencias
(devengamientos,
DEBE
PRESENTAR
SU
TRABAJO
PRACTICO
amortizaciones..)
OBLIGATORIO EN UNA SOLA PLANILLA EXCEL
UTILIZANDO LAS SOLAPAS QUE SEAN NECESARIAS,
LAS CUALES DEBEN PRESENTARSE RESPETANDO EL
ORDEN ESTRICTO DE EXPOSICION.
En la primera solapa debe incorporar los datos
expuestos en este prctico.
DEBE ENVIAR SU TRABAJO IDENTIFICANDO EL
ARCHIVO DE LA SIGUIENTE MANERA:
APELLIDO NOMBRE TUTORIA SIC PARCIAL UNICO
2015
Ejemplo: perezjuan salta sci parcial
nico 2015

AO 2008
CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD II
Cr. Federico Guijarro
CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICO
En esta planilla les indico el porqu de cada una de las observaciones que se exponen en los datos del Balance
ESTA PLANTILLA NO EXISTIRA EL DIA DEL PARCIAL
DETALLE

SALDOS

OBSERVACIONES Y DATOS COMPLEMENTARIOS

FINALIDAD DE CADA OBSERVACION

PLANILLA DE TRABAJO BALANCE GENERAL - EMPRESA: SEMINARIO SA

CUENTAS

Saldo al 30/09/2014

Saldos al 30/09/15

SALDOS CONTABLES
DEBE

Caja
Acciones en circulacion
AFIP Iva a pagar
AFIP Iva credito fiscal
AFIP Iva debito fiscal
Amortizacion Acumulada Inmuebles
Banco Galicia cta cte
Banco Galicia Plazo Fijo
Comisiones y gastos bancarios
Costos de las mercaderias vendidas
Deudores por ventas
Prestamos a pagar
Documentos a cobrar
Gastos administrativos
Gastos publicidad
Honorarios negaativos
Ingresos brutos
Ingresos brutos a pagar
Inmuebles
Instalaciones
Intereses positivos a devengar
Luz y Telefono
Mercaderias
Moneda Extranjera
Proveedores
Reserva Legal
Resultados no asignados
Rodados
Sea por compra de inmuebles
Ventas
Intereses ganados
Deudores morosos
Anticipo de Clientes
Honorarios negaativos a devengar
Amortizacion Inmueble
AEA
Diferencia de Cotizacion
Anticipo a Proveedores
Amortizacion Rodado
Amortizacion acumulada Rodados

11000

8200

5000
0
0
8960
40000
0
5000
370000
20000
55040
17000
6000
30000
15000
15000
12000
80000
6000
0
26000
20000
0
15000
10000
5000
0
0
500000

0
33192
42000
8960
65000
19200
4800
54300
0
163000
7000
40000
12000
43500
6000
80000
6000
432
30000
60000
62200
12000
10000
38000
120000
49000
1450000

AJUSTES

HABER

DEBE

Saldos Ajustados
HABER

Saldos Deudores

8200.00
208892
8808
33192.00
42000
8960.00
65000
19200.00
4800
931700
54300.00

5220

1500

163000.00
7000
40000.00
12000.00
43500.00

5000

6000
6000

80000
6000
432
26000.00
60000.00
62200.00

144

124800
12000
10000.00
38000

2000

120000
49000
1450000
144
1785092.00

1909892.00

5000
1500
6000
1280
63940
124800
2000
19200
76800
99064

221464

-122400

Saldos Acreedores

ESTADO PATRIMONIAL
ACTIVO

PASIVO + P.N.

ESTADO DE RESULTADOS
PERDIDAS

ESTADO DE RESULTADOS
GANANCIAS

ENTRADAS
FECHA

DETALLE

5-Apr Compra

Can

Valor Un

20000.00

SALIDAS
Total

Valor Un Total

30.25 605000

30-May Vende 5000 un

15-Jul Compra

Can

5000
10000.00

10-Aug Vende 2000 un

15-Sep Vende 4000 un

SALDO

30.25

151250

36.3 363000

EI
Compras
EF
CMV

0.00
968000.00
36300.00
931700.00

Valor Un

Total

20000

30.25

605000

15000

30.25

453750

15000

30.25

453750

10000

36.3

363000

15000

30.25

453750

5000

36.3

181500

5000

36.3

181500

4000

36.3

145200

1000

36.3

36300

931700

Comprobacion

Can

ASIENTOS DE AJUSTE

1 Intereses positivos a devengar

a Intereses ganados
2 Deudores morosos
a Deudores por Vta
Deudores por Vta
a Anticipo de Clientes
3 Honorarios negativos a devengar
a Honorarios negativos
4 Amortizacion Inmueble
AEA
a Amortizacion Acumulda Inmueble
5 Amortizacion Instalaciones
AEA
a Amortizacion Acumulada Instalaciones
6 Moneda Extranjera
a Diferencia de Cotizacion
7 Anticipo a Proveedores
a Proveedores
8 Amortizacion Rodado
AEA
a Amortizacion acumulada Rodados

144
144.00
5000.00
5000.00
1500.00
1500.00
6000.00
6000.00
1280.00
3940.00
5220.00
600.00
2400.00
3000.00
124800.00
124800.00
2000.00
2000.00
19200.00
57600.00
76800.00

6000

Calculo Amortizacion Inmueble

desde marzo 2004 a setiebre 2015 transcurrieron 11 aos
80000 edificio : 64000
terreno: 16000

64000 x 11
50
64000 x 0,02

14080 Amortizacion acumulada inmueble

1280 amortizacion del ejercicio

Calculo Amortizacion Inmueble

6000 x 5 (aos)
3000 Amortizacion acumulada instalaciones
10
6000 x 0,10

600 amortizacion del ejercicio

Calculo Amortizacion Rodado

Valor a depreciar = Valor de adquisicion - Valor de recupero
120000 - 24000 = 96000
Metodo decreciente
1 ao 5/15 x 96000 = 32000
2 ao 4/15 x 96000 = 25600
3 ao 3/15 x 96000 = 19200
Amortizacion acumulada = 76800

amortizacion del ejercicio

CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD II

CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICO
PROFESOR TITULAR: CR. FEDERICO GUIJARRO J. - MAT. 777

EMPRESA:
ESTADO PATRIMONIAL AL ..
ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Total Activo Corriente

Total Pasivo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

Total Pasivo No Corriente

PATRIMONIO NETO
(S/ Estado Respectivo)

Total del Activo

0.00

Total Patrimonio Neto

Total Pasivo + Patrimonio Neto

CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD II

CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICO
PROFESOR TITULAR: CR. FEDERICO GUIJARRO J. - MAT. 777

EMPRESA:
ESTADO DE RESULTADOS AL

CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD II

CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICO
PROFESOR TITULAR: CR. FEDERICO GUIJARRO J. - MAT. 777

EMPRESA:..
ESTADO DE RESULTADOS AL .
DETALLE

APORTES DE LOS PROPIETARIOS

CAPITAL

AJUSTES CAPITAL

APORTES NO
CAPITALIZ

PRIMAS DE
EMISION

GANANCIAS RESERVADAS
TOTAL

RESERVA LEGAL

OTRAS RESERV.

RESULTADOS NO ASIGNADOS
TOTAL

DE EJERC. ANTER.

DEL EJERCICIO

TOTAL

TOTAL GENERAL

CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD II

CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICO
PROFESOR TITULAR: CR. FEDERICO GUIJARRO J. - MAT. 777

EMPRESA: .
NOTAS ANEXAS AL ESTADO PATRIMONIAL AL ..

AC T I V O
NOTA ANEXA 1

NOTA ANEXA 2

NOTA ANEXA 3

NOTA ANEXA 4

NOTA ANEXA 5

CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD II

CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICO
PROFESOR TITULAR: CR. FEDERICO GUIJARRO J. - MAT. 777

Empresa:
Fecha de cierre de Ejercicio: ..
Cuadro Anexo de Bienes de Uso
VALORES AL CIERRE
Cuenta

Saldo al Inicio

Altas

Bajas

Ajustes de
Valuacin

AMORTIZACIONES
Saldo al Cierre

Amortiz. Al Inicio

Amortiz. del
Ejercicio

Amortiz. de baja Amortiz. Al Cierre

VALOR
RESIDUAL AL
CIERRE

CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD II

CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICO
PROFESOR TITULAR: CR. FEDERICO GUIJARRO J. - MAT. 777
EMPRESA:.
EJERCICIO AL .
CUADRO DE ASIGNACION DE GASTOS - ART. 64 INC. B- LEY 19550
CUENTA

TOTAL

GASTOS DE
ADMINISTRACION

GASTOS DE
COMERCILIZACION

GASTOS
FINANCIEROS

COSTOS DE
PRODUCCION

OTROS

Observaciones

UNIVERSIDAD CATOLICA DE SALTA

CATEDRA: CONTABILIDAD SUPERIOR - CONTABILIDAD II
CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS - CONTADOR PUBLICO
PROFESOR TITULAR: CR. FEDERICO GUIJARRO J. - MAT. 777
SOL SA
EJERICCIO AL 31/05/2007
CUADRO DE DETERMINACION DEL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA

EXISTENCIA INICIAL
MATERIA PRIMA
PRODUCTOS EN PROCESO
MERCADERIAS

25000
25000
60000

110000

MATERIA PRIMA
PRODUCTOS EN PROCESO
MERCADERIAS

45000
25000
105000

175000

(+) COMPRAS DEL EJERCICIO

(+) COSTOS DE PRODUCCION

segn Cuadro Asignacin de Gastos
SUB TOTAL

41120

41120
326120

(-) EXISTENCIA FINAL

MATERIA PRIMA
PRODUCTOS EN PROCESO
MERCADERIAS
COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA

30000
50000
120000

200000
126120