AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL

FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN

UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

ESCUELA: CONTABILIDAD
CICLO: IX
CURSO: CONTABILIDAD INSITUCIONES FINANCIERAS
TEMA: CASOS PRCTICOS
DOCENTE: CPCC. JUSTINO LPEZ BUSTAMANTE
INTEGRANTES:

1.MATA CHAVEZ TANIA

2.RAFAEL CUBAS MARIA
3.OBISPO REYES EMERSON
4.REA SOTELO EDGAR BONIE
5.RUPAY MATA ROSA
HUARAZ PER
2015

11.01 Caja

57,000.00

11.11.01.01 Oficina s/. 57,000.00

11.02
BCRP
11.12.01
Cuenta ordinaria s/. 8,000.00
11.03
Bancos y otras empresas del sist. Finan.
11.13.01
Bancos s/. 70,000.00
14.01
Crditos vigentes
14.11.01
Crditos comerciales s/. 422,000.00
14.06
Crditos en cobranza judicial
14.16.01
Crditos comerciales s/. 20,000.00
18.03
Mobiliario y equipo
18.13.01
Mobiliario s/.27,000.00
18.13.02
Equipos de computacin s/.18,000.00
18.09
Deprec. Acumulada Inm., mob. Y eq.
18.19.03
Dep. Acu. Mob. Y eq. s/. 5,000.00
21.02
Obligaciones por cuentas de ahorro
21.12.01
Depos. de ahorro activos s/.220,000.00
21.04
Obligaciones con instit. Reca. De trib.
21.14.02
Tributos retenidos s/. 3,000.00
21.06
Beneficios sociales de trabajadores
21.16.01
CTS s/. 2,500.00
24.02
Adeudos y oblig. Con la coorp. Financ.
24.12.02
Adeudos por prestamos s/. 109,500.00
31.01
Capital social
31.11.02
Acciones referentes s/. 257,000.00
38.01
Utilidad acumulada
38.11.02 Util. Acum. Sin ac. Capit. S/. 15,000.00
39.01
Resultado Neto Del Ejercicio
39.01.01
Utili. Net. Ejerc. Sin Ac. Cap S/. 10,000.00
x/x Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio de las
operaciones de la empresa "La Caja Municipal
de Ahorro y Crdito Maravilla".

8,000.00
70,000.00
422,000.00
20,000.00
45,000.00

5,000.00
220,000.00
3,000.00
2,500.00
109,500.00
257,000.00
15,000.00
10,000.00

1.-Recepciona en caja intereses vencidos por S/.70,000 por crditos comerciales

otorgados a clientes. Amortiza S/.30,000 por adeudos segn balance pagando intereses
S/.5,000 mediante cuenta corriente que dispone en Banco Per.
14.08 Rendimientos deveng. De cred. Vigentes
14.18.01 Rend. Deveng. De cred. Com. S/.70,000.00
51.04 Intereses por cred.
51.14.01.01 Inter. Por cred. Com. S/.70,000.00
x/x Por lo intereses de crditos comerciales

70,000.00

11.01 Caja
11.11.01.01 Billetes y Monedas S/.70,000

30,000.00

70,000.00

14.08 Rendimientos deveng. De cred. vigentes

14.18.01 Rend. Deveng. De cred. Com. S/.70,000
x/x Por el ingreso a caja de los intereses

30,000.00

14.08 Rendi. Deveng. de crditos vigentes

14.18.01 Crditos comerciales S/.3,500.00
5104 Intereses por crditos
51.14.04 Intereses por crditos vigentes S/.3,500.00
x/x Por los intereses de la deuda

5000.00

11.03 Bancos y otras empresas del sist. Finan.

11.13.01 Bancos
14.01 Crditos vigentes
14.11.01 Crditos comerciales s/. 30,000.00
14.08 Rendi. Deveng. de crditos vigentes
14.18.01 Crditos comerciales S/.3,500.00
X/X Por la amortizacin de la deuda

35000.00

5000.00

30000.00
5000.00

2. El 01-05-2011 vende una computadora por S/. 450 ms IGV. Cuyo valor en libros de
contabilidad a la fecha de venta es de S/. 1100 y su correspondiente depreciacin
acumulada S/. 950.
11.01 Caja
11.11.01.01 Billetes y Monedas S/4500.00
25.07 Obligaciones
25.17.03.02 IGV
29.08 OPERACIONES EN TRAMITE
29.18.07 Operaciones por liquidar S/ 4581.00
x/x Por el ingreso de liquidacin
18.09 depreciacin y deterioro
18.19.03 computadora S/. 950
46.01 perdida de activo
46.11.01 computadora es S/.150.00
18.03 MOBILIARIO Y EQUIPO
18.13.02 computadora S/. 1100.00
x/x Por la baja de la computadora

4500.00
81.00
4581.00

950.00
150.00
1100.00

3.- El 01-05-2011 abona S/. 30,000 en cuenta de ahorros de clientes por otorgamiento de
crditos comerciales, crditos avalados con pagar con vencimiento 30 das; intereses 3 %
mensual, comisiones S/.60 y portes S/. 15 (al vencimiento ningn cliente pag crditos ni
intereses).
14.01 Crditos vigentes
14.11.01.05.01 Pagares S/.30,000.00

30,000.00

21.01 obligaciones a la vista

21.11.01.09 Otros S/.30,000.00
x/x
Por la aprobacin del crdito.

30,000.00

81.02 Valores Propios En Cobranza

30,000.00
81.12.01 Oficina Principal S/.30,000.00
82.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudora
30,000.00 82.11.01 Contra cuenta de ctas. De orden D.S/.30,000.00
x/x Por el costo del servicio
21.01 obligaciones a la vista
21.11.01.09 Otros S/.75.00
51.07 Comisiones por otros crditos
51.17.04 Crditos s/. 60.00
52.02 Ingresos por servicios diversos
52.12.29 Otros ingresos S/. 15.00
x/x Por la comisin y portes

75.00

14.08 Rendimientos devengados crditos vigentes

14.18.01 Rend. Deveng. De crditos comerciales S/.900.00
51.04 Intereses Por Crditos
51.14.01.01 Intereses Por Crditos Comerciales S/.900.00
x/x Por los intereses

900.00

82.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudora

82.12.01 Contra cuenta de ctas. De orden D.S/.30,000.00
81.02 Valores Propios En Cobranza
30,000.00
81.12.01 Oficina Principal S/.30,000.00
x/x
Por liberacin del pagare

60.00
15.00

900.00

30,000.00

4.-La planilla de sueldos totaliza S/. 6,500 afecta 9 % ESSALUD y 13 % ONP.

45.01 gastos de personal
45.11.01 Remuneraciones por pagar S/.6,500.00
45.11.04 Seguridad y previsin social s/. 585.00
45.11.06 I.T.F S/. 0.35
25.05 Dividendos, participaciones y remuneraciones
25.15.04 Remuneraciones por pagar s/. 3,480.00
25.07 Dividendos y participaciones
25.17.03.03 Tributos retenidos s/. 585.00 + S/.0.35
25.17.05 ONP S/. 845.00
x/x Por la provisin de las remuneraciones del personal
25.05 Dividendos, participaciones y remunera
21.15.04 Remuneraciones por pagar s/. 5,655.00
11.05 Deprec. Acum. De Inm. Mov. Y equipo

7,085.35

5,655.00
1,430.35

5,655.00
5,655.00

11.15.01.02 Dep. Acum. De Mob. Y eq. S/. 5,655.00

x/x Por la cancelacin de las remuneraciones del personal
5.-Provisionar depreciacin de activos fijos a tasas de depreciacin vigentes (Mobiliario
10% y Equipo cmputo 25%: anual)
44.01 Deprec. Acum. De Inm. Mob. Y equipo
44.11.03 Dep. Acum. De Mob. Y eq. S/.225+S/.375.00
18.09 Deprec. Acum. De Inm. Mov. Y equipo
18.19.03 Dep. Acum. De Mob. Y eq. S/. 600.00
x/x Por la depreciacin mobiliario y de equipo de computo

600.00
600.00

6. Paga tributos en Efectivo (datos en balance)

45.04 Tributos
3,000.00
45.14.09 Otros tributos 3,000.00
11.03 Bancos y otras empresas del sist. Finan.
11.13.01 Bancos s/. 3,000.00
x/x Por el pago con cheque por tributos

3,000.00

7. Compra una camioneta al crdito por U$ 5,000 mas IGV. tipo de cambio de cada dlar

S/. 2.98.
18.03 Mobiliario y Equipo
14,900.00
18.23.02 equipo d computacin $ 5000 x 2.98
19.06 Crdito fiscal
2,682.00
19.26.01 crdito fiscal del IGV $ 900 x 2.98
25.06 Proveedores
17,582.00
25.26.01 Proveedores de bienes $ 5900 x 2.98
x/x Por la compra de equipo de computacin en dlares americanos
25.06 Proveedores
17,582.00
25.26.01 Proveedores de bienes $5900 x 2.98
11.03 Bancos y otros empresas del sist.finac.
11.23.01 Bancos s/. 17,582.00
x/x Por la cancelacin de la compra de equipos de computo

17,582.00

8. Recepciona recibos por: Luz elctrica S/. 350, agua S/. 220 y telfono S/. 430 (ambos

Conceptos ms IGV.).
45.03 gastos por servicios recibidos
45.13.01.06.01 Luz S/.350.00
45.13.01.06.02 Aguas/. 220.00
45.13.01.07 telfono s/. 430.00

1,000.00

25.07 Obligaciones
25.17.03.02 IGV s/. 180.00
25.06 proveedores
25.16.02 Tributos retenidos s/. 1180.00
x/x Por la provisin de los servicios adquiridos

180.00
1,180.00

ASIENTOS DE CIERRE GASTOS

61.01 Resultado de Operacin

61.11.01 Resultado de Operacin S/
44.01 Deprec. Acum. De Inm. Mob. Y equipo
600.00
44.11.03 Dep. Acum. De Mob. Y eq. S/.250+S/.312.50
45.01 gastos de personal
45.11.01 Remuneraciones por pagar S/.6,500.00
45.11.04 Seguridad y previsin social s/. 585.00
45.11.06 I.T.F S/. 0.35
45.03 gastos por servicios recibidos
1,000.00
45.13.01.06.01 Luz S/.350.00
45.13.01.06.02 Aguas/. 220.00
45.13.01.07 telfono s/. 430.00
45.04 tributos
45.14.09 Otros tributos 3,000.00
46.01 perdida de activo
46.11.01 computadora es S/.150.00

11,835.35

7,085.35

3,000.00
150.00

x/x por la tranferencia de gastos

INGRESOS

51.04 Intereses por cred.

51.14.01.01 Por cred. Com. S/.70,000.00
51.04 Intereses por crditos
51.14.04 Intereses por crditos vigentes S/.900
51.07 Comisiones por otros crditos
51.17.04 Crditos s/. 60.00
52.02 Ingresos por servicios diversos
52.12.29 Otros ingresos S/. 15.00
61.01 Resultado de operacin
61.11.01 Resultado de operacin S/. 70,975.00

70,000.00
900.00
60.00
15.00
70,975.00

X/X POR LA TRANSFERENCIA DE INGRESOS

TRANSFERENCIA DE RESULTADO DE OPERACION

66.01 Resultado ant. De Part. E Imp. A la renta
59,139.65
66.11.01 Resultado ant. De Part. E Imp. A la renta
61.01 Resultado de operacin
61.11.01 Resultado de operacin S/. 59,139.65
X/X Por la transferencia de resultados del mes
TRANSFERENCIA DE LAS PARTIDAS DE EJERCICIOS ANTES DE
PARTICIPACION DE IMPUESTO A LA RENTA
66.01
Resultado ant. De Part. E Imp. A la renta
66.11.01 Resultado ant. De Part. E Imp. A la renta
69.01 Resultado del ejercicio
69.11.01 Resultado del ejercicio
X/X Por la transferencia de resultados anteriores

59,139.65

59,139.65
59,139.65

DETERMINACION DE DEDUCION DE LA UTILIDAD

Utilidad
S/. 59,139.65
Participacin de trabajadores.5 %
S/. (2,956.98)
Resultado ant. De Imp. A la renta
S/. 56,182.67
Impuesto a la Renta 30%
S/. (16,854.80)
Resultado despus de Imp. A la renta
S/. 39,327.87
Reserva Legal 10%
S/. (3,932.79)
Resultado Neto del ejercicio
S/. 35,395.08

DETRACCIONES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA

69.01 Resultado del ejercicio
19,811.78
69.11.01 Resultado del ejercicio S/. 19,811.78
67.01 Distribucin legal de la renta
67.11.01 Participacin de los trabajadores S/. 2,956.98
68.01 Impuesto a la renta
68.11.01 Impuesto a la renta S/. 16,854.80
X/X Por las participaciones de trabajador e impuesto a la renta

2,956.98
16,854.80

TRASLADO A CUENTAS DE BALANCE DE LAS PARTICIPACIONES E IMPUESTO

A LA RENTA
67.01 Distribucin legal de la renta
67.11.01 Participacin de los trabajadores S/.2,956.98
68.01 Impuesto a la renta
68.11.01 Impuesto a la renta S/. 16,854.80

2,956.98
16,854.80

21.04 Obligacin con inst. Recaudadoras de trib.

21.14.01.01 Impuesto a la renta S/. 16,854.80
25.05 Divid. Part. Y Remuneraciones por pagar
25.15.02 Participaciones por pagar S/.2,956.98
X/X Por traslado a cuentas de balance

16,854.80
2,956.98

TRANSFERENCIA DE LA UTILIDAD A CUENTAS DE BALANCE

69.01 Resultado del ejercicio
35,395.08
69.11.01Resultado del ejercicio S/. 35,395.08
39.01 Utilidad neta del ejercicio
39.11.02 Utilidad neta sin acuerdo de capitalizacin S/. 35,395.08
X/X Por la utilidad trasladada a cuentas de
balance
DETRACCION PARA LA RESERVA LEGAL:
39.01 Utilidad neta del ejercicio
39.11.02 Utilidad neta sin acuerdo de capitalizacin S/.3,932.79
33.01 Reserva Legal
33.11.02 Utilidades S/.3,932.79
X/X Por la reserva legal trasladada

35,395.08

3,932.79
3,932.79

Mayor

11.01
57,000.00

11.02

11.03

8,000.00

70,000.00

3,000.00

33,000.00

17,582.00

38,000.00

95,000.00

11.05
5,655.00

8,000.00

103,000.00 20,582.00

14.01

14.06

422,000.00 30,000.00

20,000.00

30,000.00

5,655.00

452,000.00 30,000.00

20,000.00

14.08

18.03

70,000.00

38,000.00

35,000.00

5,000.00

5,000.00

14,900.00

43,000.00

49,900.00

18.09
5,000.00

900.00

75,900.00

19.06

21.01

2,682.00

2,682.00

21.04

5,000.00

21.02

75,000.00

30,000.00

75,000.00

30,000.00

21.06
3,000.00

220,000.00

220,000.00

24.02
2,500.00

109,500.00

24,307.55

27,307.55

25.05

2,500.00

25.07

5,655.00

5,655.00

5,655.00

5,655.00

109,500.00

25.06
1,430.55

17,582.00

17,582.00

1,430.55

17,582.00

17,582.00

31.01

38.01
257,000.00

39.01
15,000.00

5,671.76

10,000.00
56,717.62

257,000.00

15,000.00

5,671.76

600.00

66,717.62

60.00

44.01
45.01
51.01
60.00

600.00

51.04

70,000.00

51.07

60.00

60.00

52.02

900.00

60.00

60.00

15.00

15.00

900.00

60.00

60.00

15.00

15.00

900.00

70,900.00

61.01
10,685.35

69.01
70,975.00

60,289.65

70,975.00

28,572.03

81.02
85,289.65

30,000.00

30,000.00

85,289.65

30,000.00

30,000.00

56,717.62

70,975.00

85,289.65

82.01

82.02

30,000.00

30,000.00

39.01
30,000.00

30,000.00

33.01

11.01
11.11.01
11.02
11.12.01
11.03
11.13.01
11.05
11.15.01.0
14.01
14.11.01
14.06
14.16.01
14.08
14.18.01
18.03
18.13.01
18.13.02
18.09
18.19.03
21.01
21.11.01.0
21.02
21.12.01
21.04
21.14.01.0
21.04
21.14.02

67.01

68.01

5,671.76

4,264.48

4,264.48

24,307.55

24,307.55

5,671.76

4,264.48
4,264.48
DESCRIPCION

24,307.55
DEBE

24,307.55
HABER

Caja
Oficina
BCRP
Cuenta Ordinaria
Bancos y Otras empresas del sist. Finan.
Bancos.
Deprec. Acum. De Inm. Mov. Y equipo -5,655.00
Dep. Acum. De Mob. Y Eq.
Creditos vigentes
Creditos comerciales
Creditos en cobranza judicial
Creditos comerciales
Rendimientos deveng. De cred. Vigentes
Rend. Deveng. De cred. Com
Mobiliario y Equipo
Mobiliario
Equipos de computacin
Deprec. Acumulada Inm., Mob y Eq.
5,000.00
Dep. Acu. Mob y Eq.
Obligaciones a la vista
45,000.00
Otros
Obligaciones por cuentas de ahorro
220,000.00
Depos. De ahorro activos
Obligaciones con inst. Recaudadoras de
27,307.55
trib.
Impuesto a la Renta
Obligaciones con Inst. Reca de trib.
3,000.00
Tributos retenidos

95,000.00
8,000.00
82,418.00

422,000.00
20,000.00
32,900.00
49,900.00

21.06
Beneficios Sociales de trabajadores
2,500.00
21.16.01
CTS
24.02
Adeudos y Oblig. Con la Coorp. Financ
109,500.00
24.12.02
Adeudos por prestamos
25.05
Divid. Part. Y Remuneraciones por pagar 5,655.00
25.15.02
Participaciones por pagar
25.05
Dividendos y Participaciones 25.15.04
Participaciones
por pagar
25.06
Proveedores
25.26.01
Proveedores por bienes
25.07
Dividendos y partic.
1,430.55
25.17.03.0 Tributos retenidos
25.17.5
ONP
31.01
Capital social
257,000.00
31.11.02
Acciones Referentes
33.01
Utilidad Acumulada
5,671.76
33.11.02
Utilidades
39.01
Utilidad Neta del Ejercicio
56717.62
39.11.02
Utilidad neta sin acuerdo de
capitalizacin