Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Facultad de Ciencias Contables

CIA MG S.A
ARQUEO DE CAJA FONDO FIJO Y COBRANZA
Custodio
Fecha

: Enrique Sandoval
: 31/12/14

EN BILLETES

CANTIDAD
20
100
164

Hora: 6pm
DENOMINACIN
200
20
10

S/.
4,000.00
2,000.00
1,640.00

EN MONEDAS

1,120.00

8,760.00

CHEQUES:
a) Por Depositar
FECHA

31.12.14
06.01.15

3314
0012

BANCO
Crdito
Nacin

ORDEN
Portador.
MG S.A.

GIRADOR

IMPORTE
S/.
1200,000.00
240,000.00

H. Villar
J. Soto

b) Reembolso
15.12.14

1171

Crdito

Enrique Sandoval

Cia. MG S.A

128,000.00

1576,760.00

Vales Provisionales
FECHA

BENEFICIARIO

CONCEPTO AUTORIZACIN

25.10.14

Lus Lujn
(Obrero de
la Ca)

Cargo a rendir
cuenta el
31.10.14 (*)

30.11.14

G. Prez
(Empleado)

Prstamo

31.12.14

R. Cerna
(Empleado)

Compra artculo
de limpieza

IMPORTE
S/.
10,000.00

Gerente

Sin
autorizacin

32,000.00

Gerente

20,000.00

62,000.00

Vales Definitivos
22.11.14

Fact. Pea

Reparacin auto
Gerente Gral.
TOTAL ARQUEO

16,000.00
1654,760.00
------------------

Declaro haber puesto a disposicin del Auditor todos los fondos susceptibles de ser arqueados, los mismos que fueron
devueltos a entera satisfaccin por la cual firmo el presente documento en seal de conformidad
Lima 31 de Diciembre de 2014
CUSTODIO
Preparado por
Fecha

:
:

Revisado por
Fecha

:
:

CIA MG S.A
CONCILIACIN DEL ARQUEO DE FONDO FIJO Y COBRANZA TOMADA EL 31/12/07
Ingreso a caja

S/.

Cobranzas del 28-29-30/12/14 planilla de cobranza N 314, N 315, N 317

1602,400.00

Fondos Fijos

200,000.00
1802,400.00
1654,760.00
147,640.00

Total Fondos Contados

Diferencia Faltante

--------------------

Explicacin de la Diferencia
El encargado del fondo fijo manifest que la diferencia faltante se debe a que se utiliz el dinero de manera particular
para cubrir la operacin de su menor hijo.

Corte Documentario
a) ltimo reembolso de caja chica
Ch/1171 Banco de Crdito

128,000.00

15/12/14

9,500.00

28/12/14

380,000.00
512,000.00
1029,500.00
-------------

27/12/14

b) ltima venta al contado

F/N 17414
c) ltimos depsitos en Bancos
Banco Interbank
Banco Crdito

Planillas Cobradas

Fecha
28/12/14
29/12/14
30/12/14

Planilla
314
315
317

600,000.00
302,400.00
700,000.00
1602,400.00
------------------

Preparado por
Fecha

:
:

Revisado por
Fecha

:
:

CIA MG
Notas de Control Interno

I.- Cheques por Depositar

1.

Se ha encontrado cheques con la fecha adelantada como el Ch / N 0012 a la orden de la Cia MG SA con fecha
06/01/15 por S/. 240,000.00, los cuales distorsionan el control y es sntoma de posible fraude y desfalco.

2.

Se recepcionaron cheques al portador y no al nombre de la Cia MG SA, lo cual podra ocasionar el uso indebido
por terceros o su fcil cobrabilidad en caso de extravi.

3.

Cheque de reembolso no efectivizado desde el 15/12/14, podra originar la inoperatividad del fondo fijo al no
contarse con el efectivo suficiente y oportuno para lo cual fue creado.

II.- Vales Definitivos

1.

No existe documentacin sustentatoria que acredite la reparacin del auto del gerente en la factura sealada por
S/. 16,000.00.

III.- Vales Provisionales

1.

No hay un control adecuado de la autorizacin de vales que se giran, al encontrarse vales provisionales sin
autorizacin, como el cedido al beneficiario Sr. Prez.

2.

No se ha reembolsado un vale de fecha 25/10/14 cuyo beneficiario es el Sr. Lus Lujan por S/ 10,000. 00, el
mismo que debi ser reembolsado a las 48 horas siguientes.

3.

Al revisar los vales provisionales estos han sido utilizados en algunos prestamos concedidos a trabajadores (Sr.
Prez S/. 32,000.00) sin autorizacin distorsionando la cuenta corriente del trabajador en el rubro cuentas por
cobrar.

Preparado por
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:
:

Revisado por
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:
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