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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN


Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional
Integral
GUA DE APRENDIZAJE

Versin: 02
Cdigo: GFPI-F-019

GUA DE APRENDIZAJE N 9

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa
de
Formacin:
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD
Y FINANZAS-898669
Nombre del Proyecto: Preparar y
analizar
plan financiero para
Mipymes del municipio de Ibagu

Cdigo:123112
Versin: 100

Cdigo: 889548

Fase del proyecto: Desarrollar sistemas de informacin contable


de un ente econmico de acuerdo con las normas legales.
Actividad (es) del Proyecto:
Establecer el sistema de control
contable y financiero de acuerdo a
las
normas,
polticas
y
procedimientos organizacionales.

Actividad (es) de
Aprendizaje:
Reconocer los conceptos y
normas
contables,
comerciales y tributarias de
Auditoria.
Discriminar
los
procedimientos de control
interno para la evaluacin
de la gestin en la
organizacin.

Ambiente de
formacin
ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller,
unidad productiva)
y elementos y
condiciones de
seguridad industrial,
salud ocupacional y
medio ambiente

MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO
CONSUMIBLE
(Herramienta (unidades
equipo)
empleadas
durante el
programa)

Relacionar la aplicacin de
las normas de control
interno de acuerdo con los

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Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

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Cdigo: GFPI-F-019

procedimientos y polticas
organizacionales.
Identificar la materialidad y
el riesgo en el proceso de
auditora,
as
mismo
relacionar los componentes
requeridos
para
la
elaboracin del informe de
riesgos de la organizacin.
Reconocer los diferentes
informes de auditora y su
concepto;
igualmente
apropia los conceptos
relacionados
con
los
instrumentos
utilizados
para presentacin de los
informes de auditora.
Emplear los instrumentos
de control interno y
auditoria para verificar la
confiabilidad
de
la
informacin
en
la
organizacin.
Consolidar
las
inconsistencias
encontradas
en
la
aplicacin de procesos y
procedimientos de auditora
relacionados
con
los
elementos de los estados
financieros
de
la
organizacin.
Resultados de Aprendizaje:
21030103002
Interpretar las
normas de auditora generalmente
aceptadas para aplicacin a la
informacin.
.
Resultados de Aprendizaje:
21030103005 Demostrar seguridad
y transparencia en la aplicacin de
normas de auditoria y de control
interno para la confiabilidad de la
informacin.

Competencia:
210301030 Validar la
aplicacin de las fases y
procedimientos de control
interno de la gestin
financiera de acuerdo con
polticas organizacionales.
Competencia: 210301030
Validar la aplicacin de las
fases y procedimientos de
control interno de la gestin
financiera de acuerdo con
polticas organizacionales.
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Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
Resultados de Aprendizaje:
21030103006 Elaborar el mapa de
riesgo organizacional con las
inconsistencias encontradas para
reprogramacin del control interno.

Resultados de Aprendizaje:
21030103009 Demostrar seguridad
y transparencia en los informes de
inconsistencias y riesgos de la
organizacin para el mejoramiento
continuo del control interno.

Competencia: 210301030
Validar la aplicacin de las
fases y procedimientos de
control interno de la gestin
financiera de acuerdo con
polticas organizacionales.
Competencia: 210301030
Validar la aplicacin de las
fases y procedimientos de
control interno de la gestin
financiera de acuerdo con
polticas organizacionales.
Competencia: 210301030
Validar la aplicacin de las
fases y procedimientos de
control interno de la gestin
financiera de acuerdo con
polticas organizacionales.
Competencia: 210301030
Validar la aplicacin de las
fases y procedimientos de
control interno de la gestin
financiera de acuerdo con
polticas organizacionales.

Duracin de la gua ( en horas): 78

30-09-2015 al 19- 10-2015

Resultados de Aprendizaje:
21030103007
Reportar
las
inconsistencias encontradas segn
normas vigentes y organizacionales.
Resultados de Aprendizaje:
21030103008 Elaborar el informe de
riesgo teniendo en cuenta los
indicadores de gestin contable y
financiera

Versin: 02
Cdigo: GFPI-F-019

2. INTRODUCCIN

Apreciado Aprendiz!
Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de Auditoria. El estudio de sta contribuir al desarrollo de la
competencia laboral Validar la aplicacin de las fases y procedimientos de control interno de la gestin financiera de acuerdo con
polticas organizacionales.

La Auditora trata de comprobar cientfica y sistemticamente en los libros de contabilidad,


comprobantes y dems registros el cumplimiento de los principios contables, de las normas legales, para determinar la
exactitud y la veracidad de esos datos contables. Comprende el examen y evaluacin de la informacin financiera y
Operativa, y de la idoneidad y efectividad del sistema de control interno y de su eficacia para alcanzar los objetivos
encomendados.

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Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de identificar las normas y los diferentes tipos de auditora aplicables a
los entes econmicos de acuerdo a las necesidades y requerimientos de los mismos. interpretar, aplicar y validar las normas de
auditora de general aceptacin e identificar las polticas y procedimientos de control interno de la organizacin y evaluar la gestin
de los administradores; demostrar seguridad y transparencia en la aplicacin de normas de auditora y de control interno para la
confiabilidad de la informacin.; de tal manera que les permita demostrar seguridad y transparencia en la utilizacin de las normas de
auditora y de control interno para la confiabilidad de la informacin.
Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto con el tema objeto de estudio, le recomendamos desarrollar cada una de las
actividades utilizando los recursos sugeridos.
Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la herramienta que le
permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje.
La sabidura reside en distinguir cundo se puede cambiar la realidad, y cundo hay que aceptar lo que no se puede
modificar.

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.


1.-Informe escrito
2.-Trabajo colaborativo
3- Historieta
4- Lluvia de ideas
5- Indagacin
6- Cuadro sinptico
3.1.1 En su ncleo familiar como en toda organizacin o grupo organizado, establecen normas para el buen funcionamiento.
Elabore un informe indicando:
Cuntos tipos de normas han establecido en su hogar?
Cada tipo de norma tiene un procedimiento diferente de aplicar?
Se ejerce algn tipo de control para el cumplimiento de las normas?
Cada cunto tiempo se rene el grupo familiar para revisar las normas establecidas?
3.1.2 Represente mediante una historieta situaciones sobre los riesgos que ha vivido en su ncleo familiar (en viajes, paseos en
bicicleta, salidas a altas horas de la noche, enfermedades, etc) y as mismo con su grupo de amigos.
3.1.3 Comparta la informacin con los integrantes de su GAES aplicando la tcnica de lluvia de ideas, (se sugiere que cada
aprendiz escriba en un papel un riesgo) y posteriormente se establezcan las diferencias y semejanzas de la actividad realizada por
cada uno, finalmente por GAES socialice y guarde en el portafolio de evidencias las actividades realizadas.
3.1.4 Indague con amigos suyos que sean empresarios y pregnteles tres factores de riesgo que consideran de la mayor
importancia para proteger su negocio. As mismo pregntele a cada uno sobre tres medidas de control interno que han
implementado ante eventuales prdidas en su negocio.

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Renase con su GAES y socialicen el trabajo realizado, comparen la informacin obtenida y construyan de manera colaborativa un
cuadro sinptico que contenga la informacin del grupo, preprenlo para presentarlo ante el gran grupo.
El trabajo individual y grupal debe quedar consignado en su portafolio de evidencias, el cual se constituye en la herramienta que le
permitir recapitular, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje.
3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)
Actividad No.1 Reconocer los conceptos y normas contables, comerciales y tributarias de auditoria.
Cuadro Sinptico
Informe escrito
Cuadro comparativo
Matriz Conceptual
Cuestionario
Informe escrito
1. Elabore un cuadro sinptico sobre:
Concepto de Auditoria,
Objetivos que se persiguen con la auditoria,
Alcance de la auditora,
Tcnicas de auditora,
Clases de auditora,
Campos de accin de la auditora,
Papeles de trabajo
Marcas de auditora
Evidencias
Normas relativas a la rendicin de informes
Informes de Auditoria
Clases de dictamen / opinin
. 2. Investigue y realice un informe escrito sobre:
Normas de auditora generalmente aceptadas (NAGA),
Ley 43 de 1990
Decreto 2649/93
Cdigo de tica profesional,
NIA
3. Elabore un cuadro comparativo donde establezca las diferencias entre auditora interna y auditora externa.
4.

Investigue y realice una matriz conceptual sobre:

Tipos de pruebas (sustantivas, de cumplimiento), ejemplos.


las marcas utilizadas en auditora, ejemplos.
5. Resolver el siguiente cuestionario, relacionado con la funcin de Auditora en las Organizaciones.
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Qu evala de manera permanente e independiente la Auditora?


Cul es el objetivo primordial de la Auditora?
Por qu la Auditora no debe hacer parte de los procesos ordinarios y normales de las organizaciones?
Cules son las caractersticas de la Auditora?
Cules son los objetivos de la Auditora?
Cules son las funciones de la Auditora?
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11.
12.
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17.
18.
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22.
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24.
25.
26.
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Cules son las atribuciones de la Auditora?


Cules son las responsabilidades de la Auditora?
Cules son los fundamentos de control en las organizaciones en que se basa la Auditora?
Elabore y explique una clasificacin de la Auditora.
Cules son las diferencias existentes entre una Auditora Interna y una Auditora Externa?
Qu etapas es necesario agotar en el proceso de implementacin y posterior desarrollo de la funcin de Auditora (asuma
que esta es Interna)?
Qu consideraciones se deben tener en cuenta para decidir la implementacin de la Auditora en una organizacin?
Cul debe ser la ubicacin de la Auditora en la estructura jerrquica de la empresa? Cul debe ser su dependencia (es
decir, de quin depende)?
Qu situaciones o hechos se deben evitar en la implementacin y posterior desarrollo de la funcin de Auditora en una
organizacin?
Qu factores son recomendables tener en cuenta en la conformacin de la planta de personal de la funcin de Auditora?
Quin debe elegir el Auditor y qu garantas se obtienen si se elige de esa manera?
Qu cualidades profesionales debe tener el Auditor?
Qu principios ticos rigen la actuacin del auditor?
Entre los deberes de un Auditor, cul considera usted que es el ms importante? Por qu? Explique.
Qu tipo de diferencias existen entre el Auditor Interno y el Auditor Externo? Explique.
Por qu es importante para el trabajo del Auditor el diagnstico y evaluacin del Sistema de Control Interno?
Qu son, cules son y para qu sirven las Normas de Auditora?
Cules son los principales tipos de Auditora y de qu se ocupa cada uno de ellos?
Qu aspectos comprende la fase de Planeacin de la Auditora?
Cules son las tcnicas de Auditora? Explique brevemente cada una de ellas.
Qu es una evidencia y cules son sus caractersticas?

6.

Describa en un informe escrito los diferentes tipos de papeles de trabajo utilizados en el proceso de Auditoria y represntelos
con ejemplos.
Renase con su Grupo de Trabajo y socialicen el trabajo individual realizado, comparen la informacin obtenida y construyan de
manera colaborativa un mapa mental que contenga la informacin del grupo, preprenlo para presentarlo ante el gran grupo.
3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 2
Discriminar los procedimientos de control interno para la evaluacin de la gestin en la organizacin.
1.- Informe escrito
2.- Cuadro comparativo
3.- Matriz conceptual
4.- Informe escrito
5.- Trabajo Colaborativo
3.2.1 Elabore una matriz conceptual sobre Control Interno, que contenga:
Definicin,
Objetivos que persigue,
Principios del Control Interno,
Componentes del Control Interno,
Limitaciones,
Clases de control,
Modelos de Control Interno,
Riesgos del Control Interno,

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3.2.2 Establezca mediante un cuadro comparativo los modelos de Control Interno (MECI, COSO Y COCO).
3.2.3 Describa mediante un informe escrito, el procedimiento de Control interno para evaluar la gestin de la empresa, apyese en
el numeral 1 de la actividad de reflexin.
Renase con su GAES y socialicen el trabajo realizado, comparen la informacin obtenida y construyan de manera colaborativa un
mapa mental con la informacin del grupo, preprenlo para presentarlo ante el gran grupo.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 3
Relacionar la aplicacin de las normas de control interno de acuerdo con los procedimientos y polticas organizacionales
3.2.2.1 Anlisis de caso propuesto por el instructor.
3.2.2.2 Explique mediante una matriz conceptual, el procedimiento para llevar a cabo la auditoria, de acuerdo con las normas,
procedimientos y polticas organizacionales del ente econmico.
3.2.2.3 Identifique las caractersticas de la empresa a auditar (asignada por el instructor), de acuerdo con su funcin productiva y
consgnelos en un informe escrito.
3.2.2.4 Elabore mediante cuadro sinptico un diagnstico de las reas que requieren mayor anlisis.
3.2.2.5 Realice con su gaes una matriz conceptual de la planeacin de la auditora a ejecutar, teniendo en cuenta la informacin de
los numerales 3.2.2.1 - 3.2.2.2 y 3.2.2.3.
3.2.2.6 Elabore los formatos de los papeles de trabajo que requiere en la ejecucin del proceso de auditora, de acuerdo con las
normas aplicables.
3.2.2.7 Plantee en un escrito, las preguntas que se deben tener en cuenta en los cuestionarios de control interno aplicables a las
diferentes reas que conforman la empresa.
Renase con su GAES y socialice el trabajo individual realizado, consoliden la informacin y preparen en power point de manera
colaborativa la presentacin de la actividad, para exponer al gran grupo.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 4
Identificar la materialidad y el riesgo en el proceso de auditora, as mismo relacionar los componentes requeridos para la
elaboracin del informe de riesgos de la organizacin.
1.- Cuadro sinptico
2.- Matriz conceptual
3.- Plegable
4.- Espinas de pescado
2.1.1 De acuerdo a la bibliografa y cibergrafia propuestas, elabore cuadros sinpticos que muestren:
a) Clasificacin de los riesgos.
b) Los tipos de riesgos (medicin de los mismos) que existen a nivel organizacional.

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2.1.2 Ingrese al sitio web propuesto en la cibergrafia y con su GAES debe preparar una matriz conceptual referente al Marco de
gestin integral de riesgo COSO II o ERM (Enterprise Risk Management ) la cual fue publicada en el ao 2004

2.1.3 De acuerdo con la cibergrafia propuesta elabore en un plegable:


Un mapa de riesgos organizacional para una empresa industrial fabricante de bicicletas.
Un mapa de riesgos de una empresa cuya actividad es extraer minerales.

2.1.4 Elaborar por GAES en cartulina de un octavo mediante el uso de espinas de pescado los riesgos ms significativos (con ms
impacto) en las siguientes reas de una unidad productiva (empresa):
-Tesorera, -Compras, -Nomina, -Contabilidad, -Cartera

Ejemplo de espina de pescado:

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 5


Reconocer los diferentes informes de auditora y su concepto; igualmente apropia los conceptos relacionados con los
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instrumentos utilizados para presentacin de los informes de auditora.


12-

Cuadro Comparativo
Informe de auditoria

2.2.1. Consulte la bibliografa propuesta para esta actividad y elabore un cuadro comparativo sobre los diversos modelos de
informes de auditora en control interno, prepare presentacin en power point o prezi y socialice con los dems GAES.
2.2.2. Elabore un informe de auditora con respecto a los siguientes aspectos encontrados en la realizacin de una auditoria a una
empresa Pyme:
Unidad productiva dedicada a fabricar y comercializar bicicletas tipo bicitaxi
El propietario gerente controla personalmente muchas operaciones y ejerce una supervisin constante
Hay escasa divisin de responsabilidades y nula rotacin de personas.
Se conoce con precisin en nmero total de sus activos.
Fcil acceso a los archivos de la empresa para modificarlos
No existe un organigrama organizacional.
Existe escases de personal por consiguiente acumulacin de funciones
Hay falta de formacin en algunos empleados (solo dominan las operaciones repetitivas y rutinarias.
No existe manual de funciones en el departamento de compras, ni tampoco un manual de procedimientos en la zona de bodegaje.
Dicho informe debe ser guardado en la carpeta de evidencias y socializado posteriormente.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 6
Emplear los instrumentos de control interno y auditoria para verificar la confiabilidad de la informacin en la
organizacin..
1234-

Cuestionario de control interno


Exposicin
Mesa Redonda
Lectura

2.3.1. Previa consulta a la bibliografa propuesta para esta actividad se requiere elaborar por GAES un cuestionario de control
interno para ser aplicado a las reas de tesorera, de compras y suministros, de nmina, de contabilidad y de ventas.
Posteriormente preparar exposicin grupal.
2.3.2. Por GAES discutir en mesa redonda el siguiente interrogante escogiendo la mejor opcin de las cuatro indicadas.
La segregacin apropiada de responsabilidades funcionales requiere la separacin de:

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1. Las funciones de autorizacin, registro de libros y custodia


2. Las funciones de autorizacin, ejecucin y pago
3. Las funciones de recibo, despacho y custodia
4. Las funciones de autorizacin, aprobacin y ejecucin
2.3.3. Por GAES hacer la lectura al siguiente caso y responder a las preguntas que aparecen al final; posteriormente hacer una
simulacin y se darn las conclusiones.
En el Teatro Barajas el cajero ubicado en una ventanilla a la entrada, recibe efectivo de los clientes y maneja una mquina que
arroja tiquetes prenumerados. Al entrar al teatro, los clientes entregan el tiquete al empleado que est en la puerta, a 15 metros
aproximadamente de la ventanilla a la entrada del corredor del teatro. El empleado rompe el tiquete por la mitad, abre la puerta
para que entre el cliente y le devuelve la otra mitad. La primera mitad del tiquete es arrojada por el empleado a una caja cerrada.
a. Qu controles existen en esta fase del manejo de recibos de efectivo?
b. Qu pasos debe dar regularmente el gerente u otro supervisor para dar mxima efectividad a estos controles?
c. Suponga que el cajero y el empleado en la puerta deciden ponerse de acuerdo para sustraer ingresos de efectivo. Qu accin
podran efectuar?
d. A partir del supuesto hecho en c) de colusin entre el cajero y el empleado en la puerta Qu tipos de controles permitirn
probablemente revelar el desfalco?
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 7
Consolidar las inconsistencias encontradas en la aplicacin de procesos y procedimientos de auditora relacionados con
los elementos de los estados financieros de la organizacin...
1-

Juego

2.4.1. Por GAES realizar el juego concntrese sobre los siguientes trminos que se manejan como inconsistencias en control
interno y as mismo algunos como irregularidades en una empresa: Amenaza, vulnerabilidad, malversaciones, colusin,
perpetracin, desfalco, fraude, encubrimiento, abuso de confianza. Mencione un ejemplo de cada uno de estos trminos, consulte
la bibliografa y posteriormente socialcelo ante el grupo total.
Guarde en su portafolio las evidencias de las actividades realizadas.

3.4

Actividades de transferencia del conocimiento.

1. Ensayo
2. Propuesta escrita
3.3.1 Realice un ensayo de la informacin que usted logro obtener para establecer la importancia de Control interno, limitaciones,
riesgos, papeles de trabajo, pruebas sustantivas, pruebas de cumplimiento y prepare su presentacin.

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3.3.2 Consulte los aspectos a tener en cuenta para la oferta de servicios profesionales como auditor independiente, elabore la
propuesta.
Establezca el sistema de control contable y financiero de acuerdo a las normas, polticas y procedimientos
organizacionales y el informe del proceso de auditora al proyecto formativo, de acuerdo a las indicaciones de su
instructor.
3.5

Actividades de evaluacin.
Evidencias de Aprendizaje

Criterios de Evaluacin

Evidencias de Conocimiento :

Responde preguntas sobre:

Auditoria, su definicin, objetivos,


alcance,
Tipos de auditora y normas de
auditoria
Tcnicas de auditoria
Entes econmicos y tipos de
organizacin
En estudios de caso aplica auditora
integral.

Evidencias de Desempeo:

Se observa que relaciona e interpreta


las normas aplicables al proceso de
auditora.

Evidencias de Producto:

Presenta informe de Auditora, de


acuerdo con las normas de auditora
de general aceptacin.

Conoce el ente contable y lo


diferencia de otros en su entorno.
Enuncia e Interpreta los objetivos,
alcance y tipos de auditora.
Planifica el trabajo de auditora.
Interpreta y aplica las normas de
auditora generalmente aceptadas
(NAGA).
Aplica las diferentes tcnicas de
interventora de cuentas.
Demuestra seguridad en la
aplicacin de las normas de
auditora en la Organizacin.
Demuestra transparencia en la
aplicacin de las diferentes
tcnicas de auditora.
Conoce la estructura de la
organizacin.
Conoce las normas, limitaciones
y alcance del control interno.
Obtiene e interpreta las pruebas y
evidencias vlidas requeridas.
Evala los riesgos que presenta el
control interno.
Conoce las obligaciones
comerciales e impositivas de la
organizacin.
Demuestra seguridad en la
aplicacin de las pruebas
sustantivas y de cumplimiento en
la organizacin.
Demuestra
seguridad
y
transparencia en la aplicacin de
las normas de control interno.
Mantiene la confidencialidad de la

Tcnicas e Instrumentos de
Evaluacin

TECNICAS:
Pruebas de aplicacin
Formulacin de preguntas
Observacin sistmica
Instrumentos:
Cuestionarios de preguntas sobre normas
bsicas, a aplicar en la preparacin y
presentacin de estados financieros
auditados.
Talleres practicos o estudios de caso a
resolver
Lista de chequeos de participacin de los
aprendices en actividades propuestas.
Lista de verificacin de actividades
propuestas.

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informacin.
Planea y clasifica los papeles de
trabajo.
Concepta y determina las clases
de riesgo.
Conoce y aplica las normas de
control de: Activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, costos y
gastos.
Elabora el mapa de riesgos de la
organizacin.
Demuestra seguridad y
transparencia en la determinacin
e informes de los riesgos de la
organizacin.
Detecta los riesgos de la
organizacin.
Aplica los diferentes modelos de
informes de auditora.
Distingue modelos de carta de
gerencia.
Demuestra seguridad en la
elaboracin de informes de riesgo.
Demuestra seguridad y
transparencia en la emisin
de juicios y opiniones.

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE


Materiales de
formacin
devolutivos:
(Equipos/Herramienta
s)
DURACI
ACTIVIDADES DEL PROYECTO
N
(Horas)
Cantida
Descripcin
d

Reconocer los conceptos y normas


contables, comerciales y tributarias
de Auditoria.
Discriminar los procedimientos de
control interno para la evaluacin
de la gestin en la organizacin.
Relacionar la aplicacin de las
normas de control interno de
acuerdo con los procedimientos y
polticas organizacionales.
Identificar la materialidad y el riesgo
en el proceso de auditora, as
mismo relacionar los componentes
requeridos para la elaboracin del
informe de riesgos de la
organizacin.

152

Televisor
Computadore
s
Impresora

1
15
1

Materiales de
formacin
(consumibles)

Descripcin

Resma de
papel
Marcadores

Talento Humano
(Instructores)

Cantida
d

Especialid
ad

Una (1)
Tres (3)

Instructor
Contador
Pblico

Cantida
d

AMBIENTES DE
APRENDIZAJE TIPIFICADOS
ESCENARIO (Aula, Laboratorio,
taller, unidad productiva) y
elementos y condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional y medio
ambiente

Escenarios de Aprendizaje:
Aula convencional dotada con los elementos
necesarios.
Biblioteca, Unidades de Documentacin e
Informacin.
Sala de audiovisuales y teleconferencias.
Ambientes virtuales de formacin, Internet.
Clima de confianza, respeto y acompaamiento
permanente entre aprendices-docente.

Medios y Recursos Didcticos:


Bibliotecas: Sena, Luis ngel Arango, Virgilio
Barco, Tintal, Mario Santo domingo
Calculadoras y computadores
Disposicin en la Unidad de Documentacin
sobre Estados Financieros.
Documentos que desarrollen los temas de
procesos de Informacin Financiero.
Formatos. Formularios y anexos
Guas de Aprendizaje colocadas en la red.
Internet WEB
Investigacin Internet,

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Libros consulta textos o libros de contabilidad y
finanzas
Material auto-formativo
Material elaborado en multimedia.
Pginas Web (Internet, Intralearn, Multimedia).
Plataforma Blackboard - Moodle
Prensa, suscripciones (Legis)
Presentaciones En Office ( Power Point, Word,
excel)
Radio, Televisin, Videos: UN radio 98.5 FM,
Caracol radio 100.9 fm
Referencias de consulta en Internet.
Revistas econmicas y financieras: poder y
dinero, cambio
Socializacin, Foros, Charlas, Orientacin
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Suscripciones actualizadas a publicaciones
especializadas.
Televisor
Textos que desarrollen temas de la presente
actividad, a disposicin en la unidad de
documentacin.
Video Beam
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Reconocer los diferentes informes


de auditora y su concepto;
igualmente apropia los conceptos
relacionados con los instrumentos
utilizados para presentacin de los
informes de auditora.
Emplear los instrumentos de control
interno y auditoria para verificar la
confiabilidad de la informacin en la
organizacin.
Consolidar las inconsistencias
encontradas en la aplicacin de
procesos y procedimientos de
auditora relacionados con los
elementos de los estados
financieros de la organizacin.

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6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

Realice una sopa de letras con las siguientes palabras. En la parte inferior de la sopa de letras ubique la
definicin de cada palabra anteponindole una lnea para colocar la palabra a la que corresponde esta
definicin.
Auditora de cumplimiento, auditoria de gestin o rendimiento, auditoria interna y de gestin. Causa del riesgo,
clasificacin comparativa de riesgos, clasificacin de riesgos, cdigo de tica, compartir riesgos, conclusiones y
recomendaciones, contesto externo de la gestin de riesgo, contexto interno de la gestin de riesgo, control, control
adecuado, control clave existente, control interno, coso, criterios de riesgo, cumplimiento, diagrama de flujo, economa,
eficacia, eficiencia, evidencia adecuada, evidencia de auditoria, evidencia electrnica de auditoria, evidencia
pertinente, evidencia razonable, factores de riesgo, fase de anlisis de riesgos, fraude, fuente de riesgos, gestin de
riesgos, impacto de riesgo, importancia relativa, matriz de riesgos, medicin de riesgos, nivel de riesgo, papales de
trabajo, planeacin, probabilidad, procedimientos de auditoria, proceso, proceso de auditora interna, programa de
trabajo, pruebas de auditoria, riesgo, auditoria, auditor, auditores internos, auditoria especial, auditora financiera o de
estados financieros, auditora fiscal, Auditora de gestin u operacional , Control interno, Dictamen, Hallazgos, Hoja
de trabajo, incumplimiento, Informe de auditora, Normas de auditora, Objetivo de la auditora, Papeles de trabajo,
Tcnicas de auditora.

5. GLOSARIO DE TERMINOS

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Actividades de aprendizaje No 2.1.1. , 2.2.2., 2.3.1.


- O.RayWhittington y KurtPanny Auditoria Un Enfoque Integral Editorial Mc Graw Hill, ao 2000 12 Edicin, Nota: El texto
se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantera
- Alonso Julio Csar y Berggrun Luis Introduccin al anlisis de riesgo financiero Capitulo 1 segunda edicin. Cali:
Universidad Icesi ao 2010.Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantera.
- Mantilla Samuel Alberto Auditoria del control interno .Ecoe ediciones ao 2009. Nota: El texto se encuentra en la
biblioteca del centro de servicios financieros estantera.
- Estupian Gaitn Rodrigo.Control interno y fraudes. Ecoe ediciones ao 2004. Nota: El texto se encuentra en la biblioteca
del centro de servicios financieros estantera.
- Blanco Luna Yanel Normas y procedimientos de la auditora integral Ecoe ediciones ao 2004, capitulo 8 procedimientos
del auditor en respuesta a los riesgos valorados Pginas 415 a la 480
- Gomez Morfin Joaquin Introduccin a la auditoria de estados financieros Editorial MC Graw Hill. Ao 1998. Nota: El texto
se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantera
Blanco Luna Yanel, Normas y procedimientos de la auditoria integral.
Pea Jess Mara, Control, auditoria y Revisora Fiscal, ECOE Ediciones.
Juan Manuel Lazcano Seres, El manejo de las organizaciones, su auditora y control, , Mc Graw Hill
Ortiz B Jos Joaqun y Ortiz Armado, Auditoria integral con enfoque al control de gestin: administrativo financiero, Interfinco
Instituto Mexicano de Contadores, Auditoria Operacional
Estupin Gaitn Rodrigo, Control Interno y fraudes, ECOE Ediciones
Franco Ruiz Rafael, Evolucin Histrica del Control
Revista Legis Internacional de Contabilidad y Auditora No 2
Lazcano Seres Juan Manuel, El Manejo de las Organizaciones Su Auditora y Control, Mc Graw Hill, Instituto Mexicano de
Auditores Internos A.C.
Pronunciamientos del Consejo Tcnico de la Contadura Pblica (del 1 al 9) Ecoe Ediciones.
http://www.portafolio.co/opinion/blogs/buenas-practicas-de-auditoria-y-control-interno-en-las-organizaciones
http://www.degerencia.com/tema/auditoria
http://www.slideshare.net/carlosllorach/normas-generales-de-auditoria
http://www.cijuf.org.co/CTCP/pronunciamientos.htm
http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno
https://www.youtube.com/watch?v=GySwS5rFPL4 (MECI 1)
https://www.youtube.com/watch?v=zwiP3DxwYjM (MECI 2)
https://www.youtube.com/watch?v=EU96CDDM76I (MECI3)

Actividad de aprendizaje No 2.1.1


http://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html
Actividades de aprendizaje No 2.1.2 y 2.2.1
7.1.En http://www.gerencie.com

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

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CLAUDIA MARCELA BAUTISTA CHAPARRO.


Instructor, Centro de Comercio y Servicios SENA Regional Tolima,
Octubre de 2015.
TALLER
Resolver las situaciones planteados a continuacin, relacionadas con la Revisora Fiscal.

1.

Durante el mes pasado no se elaboraron ni presentaron oportunamente las declaraciones tributarias y la asistente de
contabilidad adujo que el Revisor Fiscal (usted) no haba aparecido para que se encargara de eso. El gerente de la Compaa
(quin finalmente lo pudo ubicar a usted) lo cita a usted a una reunin para que le explique esta actitud y para que le pague
las sanciones e intereses que suman $20 millones so pena de destituirlo (sus honorarios mensuales son de $5 millones).
- Indique qu le dira usted al Gerente de la Compaa?.
- Qu responsabilidad legal tendra usted?
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan.
- Usted pagara la sancin? Por qu si o porque no?

2.

La Asamblea de Accionistas nombra una comisin de 4 personas que se encargue de estudiar, analizar hojas de vida,
determinar honorarios, definir tiempos de trabajo de posibles candidatos a Revisor Fiscal.
- Indique si es esto legal.
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan.

3.

Julio es nombrado como Revisor Fiscal con un salario integral de $ 4 millones. El gerente ha notado que Julio algunos das
no va a La Compaa, otros llega tarde y otros sale temprano; en fin, observa que tiene un horario muy flexible por lo que le
enva una comunicacin por escrito en la cual le exige que debe cumplir con el horario de trabajo El gerente est furioso con
Julio porque adems que tiene un buen salario le est pagando la afiliacin a salud y pensiones y ni siquiera cumple el
horario.
Indique:
- Quin tiene la razn y por qu?
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan.

4.

Usted es el auditor externo de una Compaa y le solicitan que firme o avale como Revisor Fiscal.
- Qu hara usted?
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan

5.

La Junta Directiva le solicita a usted (quin es el Revisor Fiscal de la Compaa) que le presente la renuncia del cargo debido
a que usted se ha negado a aprobar una serie de operaciones que implican la violacin de las normas cambiarias. Usted no
lo hace aduciendo que esto ( la solicitud de renuncia de su cargo) no es de la competencia de la Junta Directiva. Finalmente
la Junta cita a la Asamblea, a la cual, usted por cuestiones personales, no pudo asistir (en realidad usted no quiso asistir a fin
de evitar que le pidieran la renuncia), quin (la Asamblea) lo remueve del cargo y nombra a otro Revisor Fiscal que s autorice
las operaciones antes mencionadas.
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- Al enterarse de su remocin qu hara usted?.


- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan.

6.

Usted acaba de ser nombrado Revisor Fiscal de una Compaa y se da cuenta que no tiene Contador.
- Qu hara usted?
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan.

7.

Una Compaa est desesperada porque el Revisor Fiscal a quin le pagan oportunamente los honorarios no est
presentando los informes mensuales que requiere la Junta.
- Qu alternativas tiene la Compaa para exigir dichos informes?.
- Analice y emita un juicio sobre la actitud del Revisor Fiscal.
- Sustente sus respuestas indicando (si es del caso) las normas que la cobijan.

8.

Usted ha sido nombrado Revisor Fiscal Principal en cinco sociedades por acciones y en dos sociedades anminas como
suplente. Estamos en la semana de vencimientos de las declaraciones tributarias y usted ya firm las 5 declaraciones de las
sociedades en las cuales es RF Principal. El Principal de una de las S.A. donde es suplente est de vacaciones en Europa y
no regresa hasta el prximo mes.
- Qu hara y cuales sera las implicaciones de su decisin?
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan

9.

En la ltima reunin de Asamblea de Accionistas usted fue reelegido Revisor Fiscal, sin embargo no qued en el acta el
nuevo valor de los honorarios, los cuales usted ya haba discutido con el Presidente de la Compaa y haban acordado que
seran los del ao anterior ms un incremento del 10%. Usted pasa la primera factura pero el Tesorero se niega a pagarla
debido a que no tiene el Acta que lo soporte, sin embargo usted habla con el Presidente quin finalmente aprueba la factura
para su pago.
- Son legales los hechos ocurridos?
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan

10. Una Compaa va a nombrar como Auditor Interno a un economista. Juan Prez que es el Revisor Fiscal se da cuenta de ello
y le notifica al gerente que eso no es posible.
- Indique si Juan Prez tiene razn y cal sera su argumento?
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan.

11. Aun cuando usted es Contadora Pblica titulada, trabaja en una Compaa en el cargo de Gerente de Relaciones Pblicas.
Por su empata con el Presidente de la Compaa y debido a que los une una vieja amistad, usted fue seleccionada para el
cargo de Revisor Fiscal, lo cual acaba de ser ratificado por la Asamblea de Accionistas.

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- Indique si en algn momento hay violacin al cdigo de tica y a las normas legales que cobijan al Revisor Fiscal.
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan

12. Jorge Rulfos en su calidad de Revisor Fiscal de una Compaa acaba de certificar los estados financieros de fin de ejercicio.
- Qu opina usted de esta situacin?
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan.

13. Usted como Contador Pblico y Especialista en Revisora Fiscal es asesor de la Junta Directiva de una empresa quin quiere
nombrar otro Revisor Fiscal ya que el actual no los tiene satisfechos. La Junta le pide su consejo acerca del procedimiento
que debe seguir ante la Asamblea de Accionistas para ello
- Qu le aconsejara?
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan

14. Luego de un concurso de mritos abierto por la presidencia de una Compaa, usted es seleccionado por una comisin
compuesta por el Presidente, el VP Financiero y el Auditor Interno como Revisor Fiscal.
- Indique la legalidad del procedimiento.
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan

15. Pedro quiere iniciar en agosto su trabajo de Revisor Fiscal en una Compaa en la cual fue nombrado Revisor Fiscal en el
mes de marzo. El gerente de la Compaa le solicita le explique por qu la demora en iniciar su trabajo y Pedro responde
verbalmente que se debe a que la Compaa (como lo sabe el gerente) tiene sus libros de contabilidad atrasados desde
enero. El gerente queda satisfecho con su respuesta y se compromete a tener listos los libros para el fin del mes de agosto y
que por lo tanto lo espera para que inicie a comienzos de septiembre.
- Juzgue usted la conducta de Pedro.
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan.

16. Durante el mes pasado las declaraciones tributarias se presenta en forma tarda teniendo en cuenta que no fue posible
localizarlo a usted quin es el Revisor Fiscal. Como no era la primera vez que ocurra, el gerente (quin a su vez es el dueo
del 90% de la compaa) le notifica que quedaba despedido.
- Indique si la actitud del gerente es legal.
- Sustente su respuesta indicando (si es del caso) las normas que la cobijan

17. La Compaa ABC S.A. en la cual usted es Revisor Fiscal como delegado de la firma de Contadores quin fue nombrada por
la Asamblea de Accionistas en marzo pasado, va a presentar una licitacin pblica para la reconstruccin, valoracin y
anlisis contable de los activos fijos de un Entidad Pblica. La Compaa ABC S.A. es experta en avalos tcnicos y le solicita
a su firma de Contadores que participen conjuntamente mediante un Consorcio en el cual la firma de CP se encargara de
llevar a cabo toda la parte contable. Indique si esto es legalmente posible y justifique jurdicamente su respuesta.

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18. Su esposa (o) trabaja en el rea de produccin de la Compaa XZ S.A. como inspector(a) de calidad. A usted le ofrecen la
Revisora Fiscal de dicha Compaa Indique si acepta o no el cargo y porque? Y si su esposa (o) fuera el auditor (a) Interno
(a) que pasara?
19. Su suegro acaba de comprar el 3% de las acciones de la Compaa Valores S.A. en la cual usted acta como Revisor Fiscal
desde hace 5 aos. Indique que hara usted frente a esta situacin y explique jurdicamente.
20. Usted es profesor de ctedra de la CUR y le ofrecen la Revisora Fiscal. Aceptara? Justifique su respuesta.
21. Juan Prez es Asesor Gerencial de la Compaa RST S.A. y termin su asesora en noviembre de 20XX. En marzo lo
nombran Revisor Fiscal pero no sabe si aceptar o no y para ello le pide a usted un consejo. Qu le dira? Justifique
Jurdicamente su respuesta.

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