LA AUDITORA

ADMINISTRATIVA, PRCTICA
NATURAL DEL LICENCIADO
EN ADMINISTRACIN

LA AUDITORA ADMINISTRATIVA, PRCTICA NATURAL DEL

LICENCIADO EN ADMINISTRACIN

BENEFICIOS DE EMPLEAR LA AUDITORA ADMINISTRATIVA

Todo funcionario o ejecutivo dedica la mayor parte de su tiempo a prever y resolver
problemas y, si desea el ptimo resultado de su esfuerzo, debe administrar por excepcin;
es decir, enfocar su actividad slo en la resolucin de aquellos problemas cuya
importancia as lo ameriten.
Surgen entonces las siguientes preguntas: cmo determinar qu problemas exigen la
atencin del funcionario? , Cmo evaluar la importancia de cada problema en funcin de
los dems?, con qu herramientas o tcnicas cuenta para detectar y evaluar los
problemas? Las respuestas a estas interrogantes se resumen en dos palabras: auditora
administrativa.
Pocos funcionarios no desearan saber en un momento dado cul es la situacin del
organismo social que dirigen, en lo correspondiente a:
a) Capacidad de sus funcionarios para planear, organizar, articular, dirigir, controlar:
no debe olvidarse que el buen jefe no es aquel que realiza personalmente las
cosas, sino quien obtiene buenos resultados a travs de sus subordinados.
b) Cundo surge una situacin perjudicial o peligrosa y cuando se agrava por
circunstancias desfavorables. Los problemas en las empresas deben resolverse
de inmediato, si no se resuelven desde su inicio, cada vez crecern y se
complicarn ms.
c) Desperdicios y puntos dbiles en su personal, finanzas, ventas, operaciones. Slo
as podr el funcionario obtener el resultado ptimo de sus recursos.
d) Cules son los niveles de operacin crticos en los que se debe insistir para un
desempeo mejor, mayor eficiencia y lograr economas? Hay que recordar que de
acuerdo con el principio de excepcin, el funcionario dirigir su esfuerzo hacia
putos claves, donde el resultado compensar con creces la inversin del tiempo y
recursos que la direccin haya efectuado.
e) Mtodos deficientes, inadecuados y costosos; normas incompletas o muy elsticas
y Equipo obsoleto o impropio. Estos sern una base objetiva y debidamente vlida
para fundamentar una adecuada decisin en un momento dado.
En trminos generales, la auditora proporciona una evaluacin cuantificada en la
eficiencia con la que cada rgano de la institucin desarrolla su administracin, es
decir, un panorama administrativo integral de la empresa que se audita, sealando el
grado de efectividad con que opera cada una de las unidades administrativas que la
integran; en consecuencia, tambin seala aquellas reas cuyos problemas exigen
una mayor atencin de parte de la direccin general.

Sin embargo, se presenta la siguiente interrogante: Qu profesional es el ad hoc

para practicar esa tcnica?
Cada profesional tiene un rea de actuacin exclusiva, un rea de accin en que
slo l puede intervenir. La preparacin que el licenciado en administracin tiene est
enfocada en el conocimiento a fondo de la ciencia administrativa y de las diferentes
funciones de la empresa; en forma general, establece como campo natural de accin
del profesional de la administracin el asesoramiento a la alta direccin en aspectos
coordinados, evaluacin administrativa y diagnstico de problemas administrativos.
De lo anterior deducimos que, siendo la auditora administrativa el medio ms
adecuado para la revisin y evaluacin de la eficiencia administrativa, la prctica de
dicha tcnica cae en el campo natural del licenciado en administracin.
No importa la magnitud de la empresa, es importante que todas las personas
seleccionadas y destinadas al equipo de auditora posean buena comprensin de la
teora correspondiente un verdadero conocimiento e los fundamentos de la
administracin, principios para mtodos eficaces de control y requerimientos para
llevar a cabo evaluaciones cientficas. Tambin es conveniente que posean una amplia
preparacin a nivel universitario.
Dada la preparacin polivalente que recibe el licenciado en administracin y el
enfoque que tiene del conocimiento de la ciencia administrativa, de las diversas
funciones de la empresa en forma general y de otras tcnicas de apoyo, es un
profesional capacitado tcnicamente para asesorar o apoyar a la direccin en
aspectos de actuacin administrativa, coordinacin, evaluacin y propsitos de
recomendaciones mediante informes sobre problemas administrativos.
De lo anterior, deducimos que el profesional ms idneo para llevar a cabo
auditoras administrativas es lgicamente el licenciado en administracin; sin
embargo, es necesario advertir ciertas caractersticas que debe cubrir.
CARACTERSTICAS PERSONALES
En cuanto a las caractersticas personales, el profesional de la administracin
debe tener inclinaciones hacia los aspectos siguientes:

Capacidad de anlisis.
Gran creatividad.
Capacidad para redactar y expresarse en forma clara y lgica.
Capacidad de observacin.
Facilidad para trabajar en equipo.

CONOCIMIENTOS
Es conveniente que el auditor administrativo est bien preparado en materias bsicas
que lo capaciten para reconocer problemas con los que se est confrontando y los medios
que lo ayuden a dar soluciones adecuadas:

Teora de la administracin.
Problemas administrativos.
Toma de decisiones.
Contabilidad.
Planeacin y control de presupuestos.
Estadstica administrativa.
Administracin financiera.
Relaciones humanas.
Comunicacin administrativa.
Medicin del trabajo.
Sistemas y procedimientos.
Redaccin de informes.

Para los auditores administrativos que deseen ampliar sus conocimientos y adquirir una
categora ms especializada (auditor por reas) existen cursos disponibles en las reas
siguientes:

Planeacin y programacin de la produccin.

Mtodos avanzados de auditora.
Investigacin administrativa.
Simplificacin del trabajo.
Anlisis de la organizacin.
Sistemas de contabilidad de costos.
Investigacin operativa.
Procesamiento electrnico de datos.
Problemas especiales e administracin.

Es necesario para el profesional de la administracin adquirir y formar una cultura

profesional; el punto de partida est en la lectura, no slo de temas tcnicos de
administracin, sino principalmente en otros campos como:

Filosofa.
Lgica.
Ciencias sociales.
Psicologa.
Idiomas.

Aunque estas materias de estudio no estn relacionadas de manera directa con la

auditora administrativa, s contribuyen a redondear sus conocimientos de forma
importante.

COMPETENCIA PROFESIONAL
Este es un primer deber del profesional en administracin, el cual resumo a continuacin:
1. Competencia intelectual .Representada por la posesin de la ciencia y la
tcnica. Sin embargo, como una participacin perfecta es muy difcil, es necesario
trabajar arduamente para acrecentar ese patrimonio del espritu que, en tanto, es
legado colectivo, cuanto ms desinteresadamente la persona se entrega a su
meta.
2. Competencia tcnica. La cual presupone dos aspectos principales:
a) Una excelente preparacin en las materias propias de la profesin.
b) Un inters permanente del profesional por las ciencias y tcnicas de su profesin, el
cual se manifiesta con el estudio continuo.
3. Competencia humana .Es necesaria una discreta competencia humana, cuyos
elementos primordiales son:

Humanstico.

Social.

tico.

Tcnico.

Es conveniente resaltar que si el problema a resolver por el auditor administrativo tiene

caractersticas especiales y no cuenta con la competencia tcnica los conocimientos
detallados, deber manifestarlo y, dar un resultado eficiente y eficaz.
EL SECRETO PROFESIONAL
Anaya Snchez define el secreto profesional as: Es una verdad conocida por una o
pocas personas, pero que debe mantenerse oculta para los dems.
Cuando el pacto procede del ejercicio de una profesin se origina el secreto profesional.
El que ejerce una profesin est en contacto con personas e instituciones. La razn de
ese contacto es la existencia de un problema y la confianza depositada en el profesional
que se consulta. Esta confianza permite al profesional, sin pretenderlo, penetrar en la
intimidad de sus clientes. Por tanto, el auditor administrativo que conoce los problemas y
deficiencias de la empresa debe mantener el secreto profesional.
NORMAS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
Son normas mnimas que deben seguirse en el examen de un organismo social.

La comisin de auditoria administrativa de la asociacin nacional de licenciados en

administracin, A .C., promulga las siguientes normas de auditora administrativa:
Primera. El licenciado en administracin es el profesional idneo para realizar, participar o
dirigir el servicio independiente de auditora administrativa en entidades , tanto privadas
como pblicas , siempre que cuente con la preparacin acadmica y, sin ser especialista,
la experiencia prctica que requiere el servicio a prestar.
Segunda. El licenciado en administracin est obligado a practicar la auditora
administrativa dentro de las normas de tica que le impone la asociacin Nacional de
licenciados en Administracin, A. C.
Tercera. La auditora administrativa puede ser parcial o integral, por lo que debe
contratarse por escrito, y el auditor administrativo debe cuidar que se defina el alcance de
su trabajo y la responsabilidad que asume con toda precisin.
Cuarta. Cuando el auditor administrativo detecte inseguridad en su cliente respecto de lo
que cree necesitar, o de la naturaleza de la auditora administrativa en general, el
licenciado en administracin deber proponerle que se contrate un diagnostico
administrativo, cuyo alcance y responsabilidad deben quedar claramente definidos por
escrito.
Quinta. Es responsabilidad
profesional del auditor administrativo planear
adecuadamente su trabajo, mediante uno o ms programas que analicen la metodologa
a aplicar.
Sexta. Es responsabilidad profesional del auditor administrativo realizar su trabajo con el
mximo esmero, tanto en lo personal como en la supervisin de ayudantes, aun en el
caso de que dificultades no previstas obliguen a incurrir en costos que sobrepasen los
honorarios.
Stima. La auditora administrativa es un examen de evaluacin de naturaleza crtico
constructiva. Su propsito es localizar las oportunidades para mejora administrativa de
la entidad auditada y, en su caso, proponer las recomendaciones que considere
adecuadas el auditor administrativo. La auditora administrativa puede realizarse con
base en tcnicas objetivas, numricas e incluso cientficas, pero el proceso evaluatorio
es siempre subjetivo, por lo que el licenciado en administracin no emitir dictmenes
sobre la efectividad o eficiencia generales de la administracin de sus clientes.
OBLIGACIONES TICAS
El concepto profesionalismo esencialmente, lleva implcita, entre otros elementos, una
forma de control en cuanto a la actuacin de quien la practica. Tradicionalmente, este
control se realizado mediante la declaracin expresa de normas de conducta y actividad,
formuladas por algunos de los integrantes de la rama de actividad de que se trate, y
contenidas en los denominados cdigos de tica profesional, mismos que debe reconocer,

generalmente se enfocan en cuanto a una preocupacin hacia el inters colectivo,

aunque muchas veces este slo sea desde un punto de vista meramente literal.
Por el solo hecho de serlo, el licenciado en administracin est obligado a observar las
normas ticas de su profesin. Sin embargo, en su carcter de auditor administrativo, le
son particularmente aplicables las siguientes disposiciones del cdigo de tica profesional
del colegio de licenciados en Administracin, CLAD.
Postulado VI:
Secreto Profesional - El Licenciado en Administracin tiene la obligacin de guardar el
secreto profesional y de no revelar o divulgar por ningn motivo los resultados de los
estudios, hechos, datos o circunstancias de que tenga conocimiento en el ejercicio de su
profesin, a menos que lo autoricen los interesados, excepto por los informes que
establezcan las leyes respectivas.
Postulado II:
Independencia de criterio.- Al expresar cualquier juicio profesional el Licenciado en
Administracin acepta la obligacin de sostener un criterio libre e imparcial.
Artculo 15.- El Licenciado en Administracin deber abstenerse de entablar competencia
con otro colega, reduciendo sus honorarios o tratando de ofrecer sus servicios por una
cantidad inferior, despus de tener conocimiento de los honorarios fijados por su
competidor.
Artculo 14.- Son actos contrarios a la tica profesional e incompatibles Atribuirse o
adjudicarse ideas o documentos tcnicos de los que no se es autor.
CONTRATACION POR ESCRITO DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
Por tratarse de un servicio relativamente nuevo, y de un alcance muy variable, se
considera que la contratacin de una auditora administrativa debe constar por escrito.
Los problemas y mal interpretaciones que puedan surgir por falta de definicin del alcance
y responsabilidad del auditor administrativo no slo afectan al auditor en particular, sino en
general, a la profesin de licenciatura en administracin.
Una vez firmado el convenio de auditora administrativa, la tica es
responsabilidad profesional del licenciado en administracin lo obligan a desempear su
trabajo con el mximo esmero, con una planeacin adecuada y tan detallada como lo
amerite el trabajo, con una supervisin constante de sus ayudantes y con la preparacin
cuidadosa de los informes que, en ltima instancia, constituyen la culminacin y el
producto visible de su trabajo.
Como conclusin, podemos afirmar que el licenciado en administracin, debido a
su formacin profesional, puede apreciar mejor en forme integral los problemas de la
empresa y que, adems, tiene facultad tcnica con qu abocarse y participar eficazmente
en la solucin de los mismos.

QUINES DESEMPEAN LAS AUDITORAS ADMINISTRATIVAS?

En la prctica, observamos que las auditoras administrativas estn bajo la
responsabilidad de auditores administrativos internos, auditores administrativos de
despachos de administradores.
a) Auditores internos: ocupan un puesto de trabajo (auditor) para realizar auditoras
administrativas. En muchas empresas existe una unidad orgnica de auditora
interna donde realizan auditoras administrativas y financieras. Es frecuente que se
realicen de manera simultnea. Una ventaja que tiene los auditores internos al
realizar auditoras administrativas es que pasan todo el tiempo trabajando para la
empresa que auditan, por lo que adquieren un conocimiento considerable acerca
de la empresa y su funcionamiento, lo que es esencial para el desarrollo de una
auditora administrativa efectiva.
b) Despacho de consultores de administracin: cuando los despachos de
administradores efectan una auditora administrativa. El conocimiento de
trasfondo que obtiene un auditor acerca de la empresa de un cliente para realizar
una auditora con frecuencia proporciona informacin til para proporcionar
recomendaciones administrativas.
Tambin es comn que la gerencia general de la empresa contrate a un despacho de
administradores para que realice una auditora administrativa en toda la empresa o en
una o ms reas funcionales de esta. Por lo general, una contratacin as ocurrir slo
si la empresa no tiene personal especializado (auditor administrativo) o si el personal
de auditora interna carece de habilidad profesional en el rea del conocimiento de la
administracin.
INDEPENDENCIA Y COMPETENCIA DE LOS AUDITORES ADMINISTRATIVOS
Existen dos cualidades muy importantes que debe cubrir un auditor administrativo:
a) Independencia de criterio. Se refiere al hecho de que los auditores deben ser
independientes de las reas funcionales que auditan. La independencia de criterio
permite que los auditores administrativos rindan juicios de manera imparcial y no
prejuiciados que son vitales para la realizacin correcta de las auditoras.
Esto se alcanza por medio del estatus y la objetividad organizacional.
El estatus organizacional debe ser suficiente para asegurar una amplia gama de
cobertura de la auditora, una consideracin adecuada y una accin efectiva, sobre
los resultados y recomendaciones de la auditora.
La objetividad exige que los auditores tengan una actitud mental independiente y
una creencia honesta en el producto de su trabajo.
b) La competencia. Es necesaria para determinar la causa de los problemas
administrativos y para presentar recomendaciones apropiadas. Es un problema
principal cuando la auditora administrativa trata con problemas operacionales de
gran magnitud. Por ejemplo, pensemos en la dificultad de encontrar auditores

capaces que examinen y evalen la eficiencia de un proceso de ensamble de

produccin o que examinen y evalen la efectividad del departamento de personal.
El personal de auditora que deber realizar este tipo de auditora administra
supuestamente incluir personal con competencias en las reas de produccin y
recursos humanos.
Es imprescindible la obligatoriedad de aplicar auditoras administrativas a travs de
leyes o reglamentos, tanto para entidades gubernamentales como para empresas
privadas.
Adems, los requisitos de los consejos de administracin de las empresas es una
necesidad para contar con una mejor informacin acerca de problemas administrativos
y un rpido crecimiento de la tendencia en relacin con la aplicacin de la auditora
administrativa como una herramienta clave de diagnstico basado en un examen y
evaluacin formal.
Por ltimo, el futuro de la auditora administrativa depender directamente de los
logros probados en el pasado. Los principales factores que contribuyen al xito de la
auditora administrativa son el descubrimiento juicioso y objetivo de los hechos, los
anlisis basados en un entendimiento conceptual y un juicio sano, la formulacin de
recomendaciones que sean prcticas y, por tanto, aplicables, as como la aceptacin
de los resultados de auditoras por el grupo administrativo que est siendo auditado.
Todos estos factores, a su vez, se encuentran influidos directamente por la calidad del
comportamiento del equipo de trabajo de los auditores administrativos.
Del auditor
En este apartado se tratara lo referente a las normas que deber observar en la prctica
el licenciado en administracin que realice auditorias administrativas. Para ello
consideramos importante el cdigo de tica profesional, emitido por el conla.
La auditora, la evaluacin o el diagnstico integral es la ejecucin de exmenes
estructurados de organizaciones, programas, actividades o segmentos operativos de un
organismo pblico, privado o social, con el propsito de evaluar el rendimiento real con lo
planeado y determinar si los recursos (humanos, financieros, materiales, tcnicos) son
aplicados con eficiencia, as como el grado en que se logran los objetivos, la eficacia para
formular recomendaciones destinadas a mejorar su competitividad y productividad.
El licenciado en administracin que realice funciones de auditoria, evaluacin o
diagnsticos administrativos, deber observar las siguientes normas generales de
administracin:
1. Deber tener independencia de criterio, es decir, no estar limitado por influencias
internas o externas o de cualquier otra ndole.
2. Poseer una adecuada formacin y capacidad profesional para aplicar las tcnicas
requeridas en auditoria, evaluacin o diagnstico integral.

3. Deber tener el debido cuidado en la diligencia profesional, al efectuar los

exmenes, evaluaciones, diagnsticos, y elaborar los informes correspondientes.
4. Informar a las instancias competentes sobre cualquier limitacin en la auditoria.
5. La labor de la auditoria deber ser con el cuidado adecuado, es decir, planearla o
programarla, desarrollarla y soportarla con documentos de trabajo debidamente
sustentados.
6. Debern obtenerse evidencias suficientes, competentes y relevantes, que
permitan tener una base slida y razonable para emitir las opiniones del auditor.
7. Se mantendr alerta ante situaciones que impliquen un posible fraude, abuso o
actos ilcitos.
8. Los informes se elaboran por escrito y sern revisados, en borradores, por los
auditores y por aquellos funcionarios que solicitaron la auditoria.
9. Los informes sern imparciales, objetivos, oportunos y presentados puntualmente.
10. Los informes presentaran los datos en forma veraz, exacta y razonable,
describirn los hallazgos de manera convincente, clara, sencilla, concisa y
completa.
11. Los informes deben incluir una mencin especial sobre los logros obtenidos,
enfatizando en las fortalezas y las debilidades.
12. Las sugerencias y recomendaciones debern ser concretas, factibles y variables.
13. El observar las normas y los procedimientos permite exmenes, evaluaciones,
diagnsticos completos y efectivos que proporcionan hallazgos y sugerencias
respaldados y defendibles, as como orden y disciplina en el trabajo, que
garanticen la veracidad de la informacin proporcionada y de las evidencias
encontradas.
14. Es obligatorio para el auditor administrativo mantenerse actualizado en los
conocimientos inherentes al desarrollo y la aplicacin de las auditorias,
evaluaciones o diagnsticos.
RELACION GERENCIA GENERAL Y AUDITOR ADMINISTRATIVO
Esta relacin se caracteriza por diversos problemas en potencia, que surgen sin importar
si el gerente general y el auditor administrativo es una persona que trabaja internamente
(personal de la empresa) o si es una persona externa (despacho de consultora). Es
importante que los gerentes generales comprendan a fondo esta situacin para que haya
un mximo de comunicacin entre ambas partes.
El mbito de los gerentes de rea se caracteriza como el mando de decisiones
problemticas. En si los gerentes se enfrentan a numerosos problemas que deben ser
resueltos mediante decisiones especficas. Los administradores requieren informacin
rpida, de bajo costo, oportuna y precisa para solucionar problemas administrativos. Esta
debe ser lo ms definida posible para permitir decisiones rpidas con un mnimo de
incertidumbre. Los administradores de rea desean presentaciones poco tcnicas de los
resultados obtenidos, con ms conclusiones y recomendaciones.
Estos dos escenarios indican algunos de los ms importantes problemas en potencia de
la relacin entre gerentes de rea y el auditor administrativo. La comunicacin correcta

ser vital para impedir conflictos que afecten los resultados y el valor final del examen y
evaluacin realizados.
Los dos principales medios de comunicacin formal entre la gerencia general y el auditor
son la propuesta de auditoria administrativa, que esboza el problema a examinar y el plan
de accin a emprender, y el informe de auditora administrativa, que describe el mtodo,
resultados, conclusiones y recomendaciones derivados de la investigacin. Los anlisis
informales y otras comunicaciones que inmediatamente preceden y siguen a estos
documentos son crticos con el propsito de asegurar que la auditoria es importante para
resolver el problema administrativo que se plante en un principio.
El papel del gerente general en relacin con la auditoria administrativa es difcil. Tiene una
doble responsabilidad: especificar con precisin el problema administrativo en cuestin y
estimar el resultado de la auditoria a fin de garantizar que sea del tipo apropiado y con la
calidad suficiente para tomar decisiones correspondientes. Por consiguiente, debe tener al
menos una idea generalizada de lo que es una auditoria administrativa y de su
importancia para la empresa, as como de los conceptos y metodologa bsica aplicada
por el auditor administrativo. Si carece de esta comprensin, depende totalmente del
auditor en la generacin de datos tiles para la toma de decisiones.
Limitaciones de la auditoria administrativa
Si bien esta tcnica es una herramienta magnifica de la administracin, no es infalible, en
virtud de que su principal limitacin consiste en que no cuenta , hasta el momento, con
una escala de valores precisa con la que pueda medirse el grado de eficiencia con que se
cumple una funcin; por tanto, el resultado de tal revisin adolece de cierta subjetividad,
ya que es responsable de ella quien determina el patrn ideal que usara como base para
la evaluacin.
Precisamente la subjetividad de que adolece la auditoria administrativa subraya el hecho
de que el xito depende en gran parte de la calidad profesional del auditor administrativo;
por lo que resulta intil, y aun peligrosa, si se lleva a cabo por una persona que no est
capacitada para ello.

Dos de sus principales limitaciones para realizar una auditoria son el tiempo para realizar
una auditora y lo referente a su costo.
a) Limitaciones de tiempo: ya que un gerente de rea abra que aconsejar respecto
de las deficiencias e irregularidades administrativas de la empresa, las auditorias

administrativas deben realizarse de manera peridica en forma tal que los

problemas administrativos puedan detectarse antes de que hagan crisis.
b) Limitaciones del costo: el costo de realizar una auditoria administrativa debe
presupuestarse al igual que otros gastos de la empresa, de tal manera que este
gasto se encuentre bajo control.
Ms all de las limitaciones de tiempo y costo, el problema ms importante de la
auditoria, segn R. Thierauf, es que puede influir de manera negativa en el nimo del
director general, lo cual podra pesar negativamente sobre la efectividad de la
empresa. De esta manera, el problema humano se convierte en el factor ms
importante al emprender la realizacin de una auditoria administrativa.
El auditor administrativo es un profesional en administracin idneo para su prctica.
Su preparacin acadmica y su metodologa de trabajo es la investigacin con bases
cientficas sobre la problemtica administrativa en las organizaciones y el objetivo
general es detectar deficiencias e irregularidades y proponer recomendaciones de
mejoramiento al sistema administrativo.
La realizacin de una auditoria administrativa va ms all del control financiero
realizado por la auditora financiera tradicional. El concepto y las necesidades en las
empresas modernas se orientan hacia un trabajo de auditoria que brinde un servicio
ms complejo a estas y acorde con las necesidades actuales.
Por consiguiente, se requiere que el auditor administrativo aplique una serie de
conocimientos muy precisos, a fin de verificar si la administracin se practica con:

Economa: es decir, adquirir bienes y servicios en condiciones de

cantidad y calidad ajustadas a las necesidades y al menor costo
posible.
Eficacia: se refiere al grado en que se logran los objetivos
organizacionales.
Eficiencia: se refiere al grado en que se logra la optimizacin de los
recursos organizacionales.

En consecuencia, la tarea del auditor administrativo trasciende en efectuar un control de

controles (auditoria administrativa) que implica la verificacin de la prctica de la
administracin (planeacin, organizacin, etc.), de los sistemas funcionales (compras,
ventas, etc.), de la verificacin de procedimientos (manuales), de factores externos
(mercados, servicios, etc.).
EL AUDITOR Y LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
El auditor administrativo tiene como objetivo general: examinar y evaluar los resultados de
la prctica administrativa de acuerdo con el grado de cumplimiento de los objetivos y
planes, del grado en que son aplicados los recursos y de que la adquisicin de insumos
se realice en cantidad y calidad adecuadas a las necesidades del momento.

Para alcanzar este objetivo se requiere que el auditor tenga la aptitud de visualizar al
organismo social como un sistema (un todo), lo que le permitir proporcionar sugerencias
constructivas y recomendaciones para mejorar la productividad general.
En la prctica, el auditor deber ampliar el alcance y la profundidad de su trabajo si desea
lograr los objetivos predeterminados para realizar una auditoria administrativa del tipo que
sea. En este sentido, habr que considerar tres aspectos bsicos:
1. Polticas generales del organismo social: consiste en determinar la existencia de
las mismas indicando lo adecuado y aceptable de esas polticas (si se ajustan a
los objetivos), la claridad y comprensin en documentos formales (manuales),
pautas de accin como elemento de control en sistemas funcionales.
Evaluar los efectos que puedan generar la ausencia de polticas definidas, o bien,
la falta de ajuste de las mismas, as como las recomendaciones para que se
apliquen las modificaciones y los manuales de polticas respectivos.
2. Controles administrativos: llevara a cabo la evaluacin de la existencia y lo
adecuado de los controles administrativos, como respaldo de los objetivos de
productividad que pretenda alcanzar la direccin superior, el grado de
cumplimiento de los sistemas o reas funcionales y la coordinacin de los
controles administrativos y/o pautas dictadas por la direccin superior.
Asimismo, no detectar si se adecuan las tcnicas de control administrativo al
realizarse la auditoria, el anlisis y evaluacin indicara los efectos de la falta de
controles administrativos en los diversos sistemas funcionales y la presentacin de
recomendaciones para la modificacin respectiva.
3. Resultados obtenidos: determinara si se apegan a los principios de economa,
eficacia eficiencia y se adecuan a la situacin del mercado a al presupuesto
establecido.
El auditor administrativo se concreta a buscar hechos a travs de procedimientos para
llevar a un diagnstico, despus de realizar un anlisis donde surgirn: el origen, la causa,
el efecto y las recomendaciones que incluir en el producto final de sus tareas, que es la
elaboracin del informe a la direccin superior, con indicacin de aquellos factores
importantes de problemas de departamentos que pueden estar obstaculizando la eficacia
de la empresa.
Indiscutiblemente, todas las recomendaciones debern contemplar los aspectos
siguientes:

Comprobar que exista personal capacitado para poner las recomendaciones en

operacin.
Tener un costo de implantacin menor a la de los resultados esperados.
Disponer de la tecnologa adecuada.

En conclusin, todo gerente general de empresa tiene la responsabilidad de introducir

mejoras, lograr economa, eficacia y eficiencia al aplicar la auditoria administrativa.

EL PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Concepto de Proceso
Crdoba C: es una transformacin de uno o varios insumos en un producto, mediante
procedimientos establecidos.
J. Rodrguez Valencia: es una forma sistemtica de transformar insumos en un producto
terminado (bien o servicio).
El concepto de proceso es esencialmente dinmico, ya que se refiere a una
transformacin. Su vinculacin con el concepto de sistema es directa, ya que se realiza
por medio de un sistema.
En efecto, la transformacin del insumo en producto (bien o servicio) se realiza por medio
de procedimientos previamente establecidos y esto implica la interaccin de diferentes
elementos interrelacionados con el objetivo comn de transformacin de los insumos en
producto.

NOCIONES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Lo que esperamos es que el auditor obtenga informacin suficiente para determinar que:

Existe un sistema de informacin que proporciona datos pertinentes y confiables

para la planeacin, la organizacin, la direccin y el control.
Este sistema genera resultados que son confiables y fciles de entender por el
usuario.

Lo esencial para llevar a cabo estas tareas es mediante el examen y evaluacin del
sistema de administracin de un organismo.
Para evaluar el sistema administrativo el auditor llevara a cabo estas tareas:
1. Determinar el departamento a auditar
2. Definir el tipo de auditoria administrativa
3. Examinar el sistema de administracin en prctica para confirmar la exactitud de
su definicin y lo completo y efectivo de este sistema.
4. Evaluar y determinar los puntos fuertes y dbiles del sistema administrativo.
5. Presentar por escrito recomendaciones para mejorar la prctica del sistema de
administracin.

LA ADMINISTRACION COMO CONOCIMIENTO DE DIVULGACION O CIENTIFICO

FELIPE PARDINAS
CONOCIMIENTO
POPULAR. es toda informacin recibida o
transmitida sin una crtica expresa de las fuentes e
donde fue tomada o de las razones que le dan
validez

SUSAN PICK Y ANA LUISA LOPEZ

ESTUDIOS
Exploratorios .se lleva a cabo cuando el
investigador no tiene una idea especifica de lo
que quiere investigar. Con este estudio
exploratorio no se puede obtener conclusiones
muy definidas ni generales.

DE DIVULGACION. Aquella informacin recibida o

transmitida
que
estn
caracterizadas,
particularmente por tres cualidades :
Una crtica razonada de las afirmaciones
expuestas
Una exposicin somera de las fuentes de
informacin transmitida
Carcter de datos secundarios
CIENTIFICO .es nicamente aquel ocupado en la
obtencin y publicacin
de conocimientos
desconocidos por el pblico hasta el momento en
que aparece un libro o un artculo que lo trate con
fines de explicacin.

Descriptivos .el investigador solo quiere describir

el fenmeno tal como se presenta en la realidad

Confirmatorios .consiste en confirmar o rechazar

una hiptesis y llegar a conclusiones generales
con respecto a dicho fenmeno.

EL PROCESO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Se entiende por proceso el conjunto de pasos o etapas necesarias para llevar a cabo una
actividad .
Para una auditoria administrativa se deben seguir ciertas fases que deben estar
perfectamente definidas e interrelacionadas, conformando una metodologa, que es
ejecutada por un profesional especializado y aplicado a cualquier tipo de organizacin.
FASES DEL PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
FASE DE IDENTIFICACION:
Estudio preliminar
Diagnostico
FASE DE PLANEACION:

Planeacin
Programacin

FASE DE DESARROLLO

Obtencin de datos
Anlisis de datos
Informe de auditoria

FASE DE SEGUIMIENTO

Implantacin de recomendaciones

FASE DE IDENTIFICACION
ESTUDIO PRELIMINAR
El estudio preliminar est encaminado a lograr una identificacin real del problema , a su
vez este no est enfocado para originar recomendaciones o solucionar problemas
excepto aquellos que resulten evidentes en un primer reconocimiento
En el estudio preliminar , debemos de tener en cuenta antes que todo, en cmo le va a
beneficiar este estudio a la empresa, en este estudio preliminar se debe entrevistar al
cliente antes que nada, se le especificara el tiempo, el costo, las clausulas con las que
contara dentro del contrato del servicio de auditoria. El cliente podr preguntar al auditor
todas sus dudas que tenga relacionadas hacia la forma de trabajo que tendr dentro de su
empresa, al igual que el auditor expondr cmo ser su forma de trabajar y lo que tendr
que
utilizar
de
informacin
correspondiente
a
la
empresa.
Dentro de este estudio se debe de conformar un programa de cmo se trabajara la
auditoria dentro de la empresa, aqu se deber de tener en cuenta el nmero de personas
con las que se trabajara en este caso podramos decir que el auditor cuente con un
equipo de trabajo conformado por personas de mucha experiencia en el ramo
administrativo y contable, por otra parte se debe de contar con medios de cmo obtener la
informacin necesaria para hacer de la auditoria lo ms precisa posible y as encontrar
todos esos defectos con los que cuenta la empresa y proporcionar soluciones a las
mismas. Y claro no menos importante se expondrn todos aquellos lineamientos a los que
la empresa deber sujetarse para que el auditor y su equipo de trabajo puedan elaborar
su investigacin a fondo, por lo regular en estas clusulas especifica que la empresa no
debe de esconder informacin alguna, esto con el fin de que el estudio sea lo ms preciso
posible y en base a eso se pueda ofrecer las mejores recomendaciones.

El estudio preliminar se realiza con la finalidad de:

Tener una apreciacin general del desarrollo de las operaciones administrativas
de la empresa.
Evaluar la efectividad de la determinacin del rea en cuestin
Descubrir reas en las que haya problemas de administracin
Contenido del estudio preliminar
Es necesario iniciar el trabajo de obtencin de datos con un contacto preliminar que
permita una primera idea global. Este estudio se requiere, independientemente de cuales
sean los orgenes o razones de la auditoria, y abarca:
a) Informacin documental. Los problemas que van a consultarse y las muestras
de documentos obtenidos varan de acuerdo con los objetivos del estudio. Esta
informacin documental puede ser, por ejemplo, sobre reglamentos internos,
informes, estadsticas, estados contables, presupuestos y contratos, etc.
b) Informacin sobre el campo de trabajo. El aspecto ms importante de la
iniciacin en el campo de trabajo es la presentacin del auditor administrativo y
sus ayudantes, pues el xito o fracaso de la auditoria administrativa depende en
gran parte de la comprensin que se logre respeto del propsito de la misma y de
la colaboracin que se obtenga de los funcionarios de la empresa en estudio.
Debe quedar claro que no se trata de enjuiciar al personal de la empresa, sino de
ayudarla a mejorar su eficiencia. La informacin que puede obtenerse sobre el
campo de trabajo incluye: organigramas, listas de funciones, datos sobre
volmenes de trabajo, examen de las condiciones en que se trabaja, forma y
reportes utilizados, etc.
Entrevista
Es conveniente entrevistar a algunas personas directamente relacionados con la
empresa, las cuales deben de ser seleccionadas (probablemente de estas entrevistas
surjan algunas ideas o sugerencias acerca de los problemas fundamentales que debemos
estudiar durante nuestra auditoria).
Definicin del rea por investigar
Tenemos que definir cul ser la materia objeto de nuestro estudio. Puede ser, desde
luego, toda la empresa, o bien, concretarse a la revisin de una funcin especfica o un
departamento o seccin. Lo ideal es que la revisin abarque toda la empresa con objeto
de formarnos una idea ms clara de los problemas desde su origen.
Hay varios criterios para examinar el rea; existen casos en los que se toma como base
para la auditoria el proceso administrativo; en otras, la revisin se hace con base en las
funciones de la empresa, o en los niveles jerrquicos y , por ltimo, combinaciones de los
anteriores.

Entre otras preguntas, es conveniente que el auditor se formule las siguientes:

Cules son los elementos de mayor importancia que hay que examinar?
Por qu es necesario estudiar cada uno de los mismos?
Cundo habr de efectuarse el estudio para que rinda resultados ptimos?
por dnde empezar?

Al proceder de esta forma, el auditor estar en posicin ventajosa para apreciar el

panorama de lo que va a hacerse y al mismo tiempo, determinar el nmero de ayudantes
que necesita y el tiempo que se llevara.
En conclusin, planear la auditoria administrativa es conocer previamente que es lo que
vamos a hacer en cuanto a trabajo a desarrollar.
El auditor administrativo necesita de:
1. Cuestionarios.
2. Comentarios o sugerencias.
3. Hoja de anlisis y papelera necesaria.
El trabajo a desarrollar podr ser total o por reas:
a) Procesal. Planeacin, organizacin, direccin, control.
b) Funcional. Consejo de administracin, gerencia, asesora,
comercializacin, personal, finanzas, etc.
c) Analtico. Puesto, tiempos, formas, equipos, costos materiales, etc.

produccin,

Bsicamente, la auditoria administrativa a desarrollar depender de la calidad operativa

de la administracin y, sobre todo, del control existente y otras caractersticas especiales
de la empresa.
Determinar detalles por estudiar
La auditora administrativa es un instrumento definido para la continua evaluacin de los
mtodos y el desempeo en todas las reas de la empresa.
El auditor administrativo tiene que decidir cules son los detalles de estudio ms
necesarios para alcanzar los objetivos y ver cules son los mejores mtodos para
lograrlos y cules son los detalles limitados de control.
La auditora administrativa puede abarcar una empresa en su totalidad o un sector de ella,
hasta el nivel ms bajo de supervisin. El auditor necesita planear su trabajo, decidir qu
es lo que va hacer primero y cuando.
FASE DE PLANEACIN
Plan general para efectuar una auditoria administrativa
Antes de comenzar una auditoria administrativa, lo mejor es reflexionar detenidamente y
delinear el plan. Este aspecto consiste en elaborar una lista de renglones que se van a

examinar y los procedimientos a seguir. Desde luego, lo importante es que estos

renglones vayan enfocados en los principales objetivos.

A continuacin expondr los pasos a seguir en los que e basa un plan, el conocimiento de
las cuales constituye el fondo de una actuacin auditorial.
Investigacin ____tcnica
o
o
o

la observacin
La encuesta
La entrevista

Documentos legales

Escritura constitutiva.
Actas de asambleas de accionistas y consejo de administracin.
Contratos celebrados.
Contratos colectivos de trabajo.
Leyes que afectan a la empresa.
Situacin fiscal.
Informes dirigidos a dependencias gubernamentales.
Informes dirigidos a cmaras.

Elementos administrativos

Manuales de organizacin.
Polticas.
Anlisis de puestos.
Descripcin escrita y grficas de sistemas, procedimientos y mtodos.
Catlogos de formas con sus instrumentos.
Registros de formas y autorizaciones.

Registros contables

Manual del sistema de contabilidad general y de costos.

Descripcin del sistema.
Catlogos de cuentas e instructivo para su aplicacin.
Gua de contabilizacin.
Formas, registros e informes.
Presupuestos.
Balance general.
Estado de origen y aplicacin de recursos.
Estado de resultados.
Estado de costo y de produccin.

Informe comparativo mensual y anual de ventas.

De graficas

Puntos de equilibrio.
Ventas.
produccin.

General

Folletos de antecedentes histricos.

Locales para oficinas, almacn, plantas, sucursales.
Atencin a clientes, empleados y proveedores.
Forma de ejecutar una operacin.

La encuesta
El auditor administrativo utiliza este mtodo para obtener informacin por medio de la
encuesta por cuestionario, al hacer preguntas dirigidas a directores, jefes
departamentales, etc. Esto requiere honestidad en la respuesta a las preguntas.
En esta fase del plan de auditoria, el auditor administrativo utiliza dos mtodos que son el
cuestionario y la entrevista.
Cuestionario debe utilizarse para todo tipo de empresas, ya que se necesita de datos
fundamentales relativos a los diversos factores o categora de la funcin o rea. Los datos
habrn de ser claros, completos y con suficiente detalle, para precisar necesidades y
relaciones que contribuyan a la realizacin del estudio. Adems, reflejaran el propsito,
objetivos, autoridad y funciones especficas, debiendo quedar asentados en forma
ordenada. Las reas de estudio son:
a) Elementos de la administracin
Planeacin
Organizacin
Integracin
Direccin
control
b) reas funcionales
Produccin
Ventas
Finanzas
Relaciones industriales
Compras
crditos y cobranzas
Relaciones publicas y humanas
Almacn, etc.

Entrevista, la recopilacin de datos conduce a entrevistas de cambios e impresiones,

para obtener informacin ms efectiva y tambin implica reunir diferentes clases de
informacin: documentos, formas, procedimientos, graficas, rdenes administrativas; todo
lo relacionado con objeto de investigacin.

El anlisis y evaluacin de la informacin obtenida

El anlisis suministra una base de comprensin para llegar a conocer la situacin con
mayor claridad. Una vez obtenida la informacin, se analiza para conocer la eficiencia
con lo que la empresa ha logrado o est logrando sus objetivos y las causas que
reducen su eficiencia.
El informe de auditoria
Despus de haber analizado la informacin tenemos que elaborar un informe, que es un
instrumento para la toma de decisiones e indica la situacin administrativa de la empresa
y de las recomendaciones y las formas de mejorarlas.
Implantacin de las recomendaciones
La implantacin de las recomendaciones hechas por el auditor debe ponerse en vigor
para solucionar el problema que origino la auditoria administrativa. Aqu se aplicaran las
medidas de mejoramiento administrativo.
Programas de auditoria administrativa
La elaboracin de un mtodo sistemtico del procedimiento de auditoria administrativa
constituye, hasta cierto punto, una norma uniforme sobre la cual es sumamente til
basarse.
Los programas son medios que sirven de gua al auditor administrador
y a sus
ayudantes, en los que se detallan los diferentes pasos a fin de asegurar que se cubrirn
todos los aspectos.
Los programas se concretan a sealar solo orientaciones sobre forma en la que habr de
planear la revisin y una serie de procedimientos de las cuales se seleccionara los que se
obtienen conveniente para la obtencin de datos, con base en las circunstancias; en l se
registrara posteriormente lo hecho por el auditor para dar cumplimiento a cada uno de los
paso.
Clasificacin de los programas
El desarrollo de los procedimientos de auditoria, que son establecidos como gua de
trabajo, se puede modificar o adaptar de acuerdo con las circunstancias en cada caso
particular. Los programas se clasifican en:

1. Programas generales. Se limitan a un enunciado genrico de los procedimientos

de auditoria que se deben aplicar, con mencin de los objetivos particulares.
2. Programas analticos. Describen detalladamente la forma de aplicar los
procedimientos de auditoria administrativa.
3. Programas tipo. Enumeran los procedimientos de auditoria a seguirse en
situaciones afines a dos o ms empresas.
4. Programas por reas. Se preparan para el desarrollo de la revisin de cada una
de las funciones de la empresa, como gerencia, ventas, produccin, compras,
personal, etc.
Ventajas de los programas
Proporciona un plan a seguir
Sirve como gua para una prxima auditoria
Si el programa es utilizado es usado por reas de responsabilidad
El auditor estar en la aptitud de modificar o adoptar su programa.
Sirve para determinar la efectividad y alcance de los procedimientos.
Si el auditor es asignado a otro trabajo, su sucesor puede observarlo rpidamente.
El supervisor de la auditoria deber planear las tareas que debern realizar sus
ayudantes.
Procedimientos de auditoria
En el manejo y control de las tareas se requiere una poltica y procedimientos definidos
que eviten cualquier posible fusin.
Los procedimientos de auditoria incluye la utilizacin y aplicacin de:

Cuestionario general

Cuestionario por rea

Hojas de anlisis

Revisin de documentacin

Determinacin de porcentaje

Entrevista

Preparacin de un programa de auditoria administrativa

1.- aprobacin y pleno respaldo de direccin

2.- -En la preparacin del plan determinar necesidades generales

3.- E l auditor debe determinar que factores, mtodos, son necesarios, personal, funcin,
limitaciones, para lograr los objetivos
4.- Determinar el alcance de proyeccin
5.- Se llevara un registro de tareas supervisadas

Contiene lo siguiente
Fecha de iniciacin
Descripcin de tareas a efectuar
Responsable
Plazo para ejecucin
Otra informacin til.
Partes de las hojas de anlisis
A.- ENCABEZADO
Nombre de la empresa, descripcin, periodo de evaluacin y nombre del auditor.
B.- CONTENIDO
El auditor debe tener cuidado los mtodos que emplea para las verificaciones e
investigaciones
C.- INDICE DE LAS HOJAS DE ANALISIS
Es flexible utilizar nmeros, para los sub anlisis nmero y letra; los smbolos debern ser
escritos con lpiz de color en la parte superior
D.- PROPIEDADES
Mantener control sobre las hojas de anlisis para comprobar su trabajo.
E.- REVICION
Es completa, sistemtico y crtica.

OBJETIVO: determinar si se ha tomado nota cada hacho presentado.

PROCESO: A travs de marcas o su nombre en las hojas

F.- IMORTANCIA

Depende de la informacin contenida en ella con respecto al valor de sus datos en el

departamento y procedimientos.
Estudio y evaluacin del sistema de control

El auditor deber estudiar el programa general para estudiar cual ser su trabajo
esto servir de base para la evaluacin.

LAS HOJAS DE ANALISIS

Se recopilan datos comentarios notas y evaluaciones que sirven al auditor para

demostrar que efectuado la revisin.

Instrucciones de las hojas de anlisis

El auditor tiene la alternativa de analizar la respuesta en los siguientes puntos:
5= EXCELENTE
4= BUENA
3= REGULAR
2= DEFICIENTE
1= MALA
0= N.A (NO APLICABLE)

EL CUESTIONARIO

Son documentos que sirven como gua para buscar contestacin a interrogantes
acerca del rea de revisin.

Recomendaciones para la estructura del cuestionario

Con base en las pruebas a las que debe ser sometido el cuestionario para su
comprobacin ponderacin a continuacin se sugieren algunas recomendaciones.
a.-Todo cuestionario debe comprender preguntas cuya comprensin este al nivel.
b.- La sntesis debe ser clara y directa.
c.- Debe evitarse las preguntas de carcter conductivo.
d.- El uso de la subjetivas (malo, bueno, justo, etc.)
Tipos de cuestionario:

CUESTIONARIO GENERAL
Se utiliza para un anlisis global de la situacin de la empresa.
CUESTIONARIO POR AREAS
Se utiliza para buscar respuesta a varios interrogantes de la situacin de un rea.

MEDICION DE LOS CUESTIONARIOS

Qu es un cuestionario?
Un
cuestionario es
un conjunto
de
preguntas
que
se
confecciona
para obtener informacin con algn objetivo en concreto. Existen numerosos estilos
y formatos de cuestionarios, de acuerdo a la finalidad especfica de cada uno.
Los cuestionarios se elaboran a fin de que los ejecutivos y los responsables de cada rea
de funciones respondan a ellos.
Los cuestionarios son de utilidad si el auditor los valora con imparcialidad a travs de un
anlisis adecuado en vista de las circunstancias.
El anlisis hecho por el auditor mediante cuestionarios proporciona la eficacia de la
empresa y, por consiguiente, pueden dar medidas correctivas a los puntos que se
consideren dbiles, tomando tambin en consideracin los resultados obtenidos mediante
la aplicacin de las tcnicas administrativas.
Archivo constante
Para el trabajo de auditoria administrativa se formulara un archivo constate o permanente
sus ventajas son las siguientes:
Los auditores pueden conocer rpidamente el desarrollo operacional de la
empresa.
Proporciona referencia inmediata con la importancia de los conceptos,
eliminando as revisiones repetidas de documentacin extensa y bsquedas en
hojas de anlisis pasados.
Sirve para evitar la preparacin en cada revisin de hojas de anlisis relativos a
conceptos que han tenido poco o ningn cambio.
La visin global que se obtiene del archivo constante es de utilidad para las auditoras
subsecuentes, para conocer los objetivos, polticas, procedimientos y operaciones de la
empresa. El auditor administrativo tiene el deber de dar informacin veraz, oportuna y til
al archivo constante.
Fase de desarrollo

En el desarrollo de la auditoria los elementos vitales son la investigacin y el anlisis

dentro de un marco conceptual slidamente elaborado.
Una auditoria administrativa bien realizada requiere habilidad analtica, ingenio,
razonamiento reflexivo y procedimientos sistemticos.
Al realizar su trabajo para lograr los objetivos de la auditoria, el auditor crea conocimientos
a cuatro niveles:
1) Verificar la magnitud de lo datos e informes separados.
2) Determinar el grado de cumplimiento de funciones administrativas: planeacin,
organizacin, integracin de recursos, direccin, control y coordinacin.
3) Evaluar funciones operacionales, compras, ventas, almacn, crdito y cobranzas,
personal, entre otros.
4) Evaluar los sistemas y procedimientos, opuestos, factores de anlisis de oficina,
simplificacin del trabajo, anlisis de sistemas, costos, entre otros.
En el desarrollo de la auditoria administrativa el auditor debe obtener toda clase de
informacin para poder hacer un anlisis complejo. El propsito principal de reunir
informacin es allegarse hechos relevantes y confiables, dado que las conclusiones y
acciones subsecuentes del auditor estarn basadas en esa informacin.
Las auditorias administrativas no tienen un punto de partida comn. Cada una es nica y
doble.
Fase de seguimiento
Esta es la ltima fase en la realizacin de una auditora administrativa. Su objetivo
principal es completar cualquiera de los aspectos que se indican en las recomendaciones
que son sugeridas en el informe auditorio, sobre las bases de los resultados del examen y
evaluacin presentados en la fase de desarrollo.
La fase seguimiento es la de mayor importancia, ya que en esta debe llevarse a cabo la
implantacin de las recomendaciones.
La implantacin de recomendaciones es una fase en que la unidad orgnica de auditoria
interna o los auditores administrativos externos estn capacitados para iniciar y regular las
acciones para aplicar las recomendaciones correspondientes. En ella se trata de ejecutar
y lograr un nivel y un tipo de desarrollo previsible para la empresa auditora.
En la prctica, el seguimiento y evaluacin de la implantacin de las recomendaciones se
puede realizar de tres maneras:
Las puede llevar acabo el personal de la unidad orgnica de auditoria interna.
Las puede realizar la empresa consultora por medio de sus auditores
administrativos.

 Se pueden efectuar en forma combinada, es decir, personal del departamento de

auditoria interna coordinndose con auditores administrativos de la empresa de
consultora administrativa.
La toma de decisiones al respecto la deber tomar el propietario o el gerente general
que contrato los servicios profesionales para realizar la auditoria administrativa.

CASO PRCTICO: CLIMA LABORAL

Una empresa de servicios, con grandes problemas internos generados por un elevado
nivel de rotacin en puestos de nivel bajo y medio decide investigar qu pasa. El
departamento de recursos humanos propone a la direccin de la empresa realizar una
encuesta de clima laboral para averiguar qu aspectos preocupan a los trabajadores que
hacen que se marchen para as intentarle dar solucin. Los niveles de rotacin estn muy
por encima de las empresas de la competencia.
La direccin, a priori, les da margen total para poder realizarlo y presentarles el informe lo
antes posible. Se decide que las variables a medir van a ser las condiciones
laborales, ambiente laboral y desarrollo profesional con bastantes subvariables en
cada uno de estos apartados.
Se realiza, en primer lugar, una concienzuda labor de comunicacin desde el
departamento de personal para explicar qu se pretende hacer con esta encuesta y qu
se har con los resultados. Se informa a todos los trabajadores que los resultados
globales se harn pblicos a todos y que se informar qu acciones son las que se van a
acometer por la direccin de forma urgente de entre las que se vean que son mejorables.
Los trabajadores deciden participar, rellenando unas encuestas annimas y teniendo una
pequea entrevista con los miembros de recursos humanos para que puedan matizar
preguntas que creen que son importantes. Por supuesto, est garantizada la
confidencialidad para evitar suspicacias de cualquier tipo. Consiguen que participe el 99%
del personal en planilla.
Tras la recogida de datos se pasa el informe a direccin y sale a la luz que los motivos
principales por los que los trabajadores abandonan la compaa son por posibilidades
de desarrollo profesional, tema econmico, porque consideran que sus salarios
estn muy por debajo del sector, comunicacin interna muy catica y escasa
motivacin por la desidia de la direccin hacia su papel en la compaa.
Recursos humanos presenta este informe a direccin y sta se enfada al ver los
resultados y le comenta a recursos humanos que no piensan cambiar nada y que al que

no le guste ya sabe dnde est la puerta. Por supuesto, los resultados globales nunca se
hicieron pblicos por expresa orden de la cpula directiva. El departamento de recursos
humanos qued desacreditado y el ambiente aun empeor entre los trabajadores adems
de no mejorar la tendencia de rotacin dentro de la empresa.

TU COMO FUTURO LICENCIADO EN ADMINISTRACIN Qu crees que fall aqu?

Tiene solucin esta situacin en una organizacin? Qu parte de la encuesta de
clima laboral no se hizo bien? Cmo acta recursos humanos aqu? Y Por qu la
direccin no pretende cambiar nada?
Falta de compromiso y comunicacin por parte de los directivos con los colaboradores.
Considero que en la mayora de las empresas trabajan de esta manera, no toman mucha
importancia a sus empleados mucho menos a las necesidades reales que se tienen como
trabajadores y solo les importa satisfacer sus necesidades personales, y muchas veces ni
su propia empresa donde trabajan les importa pues no toman buenas decisiones.
Pienso que el xito de una empresa se basa en la relacin que existe entre todos los que
laboran en ella el objetivo planteado no puede ser logrado sin la ayuda de todos sus
miembros, sin excepcin por lo que es de suma importancia contar con una buena
motivacin, comunicacin, y compromiso que pueda existir entre sus empleados. Cuando
stos trabajan en equipo, las actividades fluyen de manera ms rpida y eficiente llevando
al triunfo a cualquier empresa.
La empresa solo piensa y ve por sus intereses sin preocuparse de los empleados,
dndoles malos tratos y no reconociendo su esfuerzo en las actividades.
No existe una buena comunicacin, no los motivan para que realicen sus labores con
satisfaccin esto hace que no sean eficientes, ni productivos.
No implementan tcnicas para mejorar su trabajo ni su relacin con los dems, la actitud
del jefe no es la correcta ya que el como encargado tiene la responsabilidad de solucionar
el problema y llegar a un acuerdo con sus empleados y piensa que mantenindolos en
constante rotacin tendrn mejor resultado.
No todo es problema de los directivos al tener una negativa de todas las posibles
circunstancias que provoca este clima laboral, ya que mucho es como se les muestran los
resultados y como poder atacar este tipo de deserciones tanto por problemas
profesionales como los econmicos, aqu es como puedes crear identidad en tu
organizacin para que los empleados estn ms compenetrados en la organizacin la
cual provocara que el personal no tan fcil quiera cambiar de trabajo, pero en definitiva
es como mostrar los resultados y las soluciones para evitar la desercin.