Facultad de Ciencias

Empresariales

Carrera
Profesional:

Contabilidad

Curso:
Control Interno Gerencial
Integrantes:
Cobin Salazar, Stephanie.
Cobin Salazar, Vanessa.
Gastauadi Terrones,
lvaro.
Miranda Amaya, Olger.
Parravicine Navarro, Luis.
Rzuri Gutirrez, Sandra.
Zelada Arqueros, Madeleine.
Docente:
Araujo Caldern,
Cic
lo:
Wilder. VI Ciclo

Trujillo - Per

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN
I.

INFORMACIN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener
evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados
Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluacin del riesgo de que los estados
financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o
error.
La auditora tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad de
las polticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la Gerencia, as como una
evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros.
1.1.

ORIGEN
EXAMEN:

DEL

La presente auditora realizada a la Empresa Agraria

Chiquitoy S.A. se realiza en cumplimiento a las acciones
programadas para el ejercicio 2013.
Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Agraria
Chiquitoy S. A. porque consideramos pertinente para nuestro
desarrollo profesional obtener adecuada informacin financiera
acerca de una empresa del sector agrario.
Al efectuar esta evaluacin de riesgo, tomamos en
consideracin el control interno pertinente de la Compaa para
la preparacin y presentacin razonable de los Estados
Financieros, a fin de disear aquellos procedimientos de
auditoria que sean apropiados
de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin
sobre la efectividad del control interno de la Compaa.

1.2.

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1.

OBJETIVO GENERAL:

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

 Emitir dictamen de auditora sobre los estados

financieros e informacin complementaria relativos a la
entidad, evaluando la gestin administrativa y operativa
de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. y determinando el
nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos
por el ao terminado 2013.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

1.2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS:

Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos,
Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, etc.; y si
cumplen
con
los
Principios
de
Contabilidad
Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas
ms significativas de la informacin presupuestal del
ejercicio 2013.
Determinar el grado de implementacin y adopcin de
medidas correctivas dispuestas por la administracin
de la empresa, respecto a las recomendaciones de los
informes resultantes de las auditoras anteriormente
efectuadas a la empresa.
Si existe permanente y eficiente supervisin de las
obras en ejecucin, as como si se han aplicado
controles de calidad e informacin sustentatoria de los
indicados controles.
Establecer
si
los
sistemas
administrativos
de
presupuesto y contabilidad, tesorera, abastecimientos
y planificacin apoyan con eficiencia la ejecucin de los
componentes de proyectos de inversin en el logro de
sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades
de acuerdo con la normatividad vigente.
Emitir opinin sobre el grado de confianza en el
sistema de control interno financiero
implementado en la empresa.

II.

NATURALEZA Y ALCANCE:

La auditora se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales

de Auditora - NIA.

Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los

componentes de caja, bancos, inventarios, contabilidad, as como
los sistemas administrativos de planificacin, y personal durante el
periodo comprendido entre 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre
de 2013, con proyeccin a la fecha de trminos del trabajo de
campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias,
operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluir

la evaluacin de los hechos subsecuentes que incidan en el examen

respecto a las reas crticas objeto del examen.

Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben

evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas reas o
asuntos que sern revisados a profundidad en la etapa de
ejecucin de auditora de acuerdo a las NIAS, respectivamente.

III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1.

NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creacin:
o En el ao 1970, a travs de la Ley de Reforma Agraria, la
administracin Chiquitoy, recay en sus trabajadores,
convirtindose la empresa en una Unidad Socio- Econmica
de la Cooperativa Agraria Cartavio Ltda. N 39.
o En 1992, la Unidad Socio Econmica se escindi de Cartavio y
se transform en la Cooperativa Agraria Azucarera Chiquitoy.
o En 1995 se convirti en Sociedad Annima, siendo sus
trabajadores los titulares de parte de su accionariado.
o En 1999, la empresa es adquirida por el Grupo Rubini (85% del
accionariado total). o Posteriormente a partir del ao 2005 LA
EMPRESA se acoge a un procedimiento concursal para afrontar
la satisfaccin de sus crditos, decidiendo por el mecanismo
de la restructuracin patrimonial, mediante el cual se
estableci los lineamientos de accin que han hecho posible
la viabilidad del negocio; logrando a la fecha, la
recuperacin o reflotamiento progresivo de su activo.
3.1.2. Inscripcin en Registros Pblicos:
o La inscripcin de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. obra
en la Ficha N 8099 y Partida Electrnica N 11013189 de
los Registros Pblicos de la Libertad.
3.1.3. Objetivos:
Cultivar la caa de azcar destinada a su
comercializacin.
Cultivar, explotar, comercializar y producir otros
productos de origen agrario, relacionado o no con la
actividad descrita.
Desarrollar proyectos agrcolas.
Participar como accionista en el capital de terceras
empresas, mediante aporte de sus bienes mueves e
inmuebles.
Ser una empresa lder en el cultivo de caa de azcar y
cultivos alternos.

 Estar a la vanguardia de la tecnologa para mejorar la

produccin y cultivos alternos.
Tener el 100% de las hectreas sembradas del total
de las hectreas cultivables.
Obtener la ms alta calidad en los productos.
Construir un ingenio azucarero o una procesadora para
cultivos alternos.
Identificar al obrero de la empresa para lograr el trabajo
en equipo.

3.2.

ORGANIGRAMA:

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S.A.

3.3.

CARACTERSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:

La contabilidad es sistematizada, utilizando los siguientes
sistemas:

3.3.1. CONCAR CodeBase 2014

Caractersticas:
Permite obtener estados financieros, reportes por centros de
costo, presupuesto, ratios, grficos, informacin analtica
operativa y tributaria, reportes de cuentas por cobrar y
pagar, conciliacin bancaria, libros oficiales SUNAT en
forma fsica y electrnica.
Emite los estados financieros en soles y dlares ajustados por
diferencia de cambio.

El sistema permite el anlisis de la informacin financiera de

manera oportuna para la toma de decisiones, otorgndole un
alto grado de autonoma a los usuarios para adecuar el
sistema a sus necesidades, ya que los parmetros son
manejados por medio del plan de cuentas y tablas
complementarias. Puede aplicarse a todo tipo de empresas:
industriales, agrcolas, comerciales, servicios, financieras,
navieras,
constructoras,
mineras,
ONG,
instituciones
educativas, exportadoras y en general todos los giros de
negocios.

3.3.2. SISTEMA INTEGRADO DE LOGSTICA:

Caractersticas:
Este software fue creado por el jefe del rea de sistemas de la
empresa y es utilizado para uso interno de la empresa por los
mismos trabajadores de todas las reas para realizar las
rdenes de compra, comprobantes de egreso, vales de salida,
ordenes de servicio.
Este software es actualizado anualmente cambiando la
versin de acuerdo al tipo de cambio establecido por la SBSS.
3.4.

EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS

VINCULADAS A LA EMPRESA:

La empresa agraria Chiquitoy no tiene empresa subsidiaria a

su cargo. Es subsidiaria de la empresa Gloria as como lo es
Cartavio, Casa Grande, etc.
Esto se debe a que el grupo Gloria tiene el 50% de su
patrimonio.
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

3.5.

PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD, SU MONTO

ESTIMADO
DE FACTURACIN PROMEDIO ANUAL, EL
SERVICIO
PRESTADO,
LA
MODALIDAD
DE
FACTURACIN Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:
Modalidad de Facturacin:
Emisin de facturas, boletas, guas, pre-liquidaciones, etc.
Cobranza Pactada con Clientes:
Pago respectivo a 30 das, no habiendo canje a letras.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

 Servicios prestados:
Corte y venta de caa de azcar.
Servicios de taller mecnico y elctrico.
Servicios de limpieza de pozos.
Mantenimientos.
Clientes:
Ejercicio: 2013
NRO
REGIS
TRO
1
2
3
4
5
6

3.6.

NOMBRE/RAZN
SOCIAL
Empresa Agroindustrial Casa
Complejo Agroindustrial
Cartavio
S. A.S.
A.A.
El Pedregal

Sol de Chicama S. A.
Sociedad Agrcola Valle
Grande
S. A. S. A. C.
Agroholding
TOTAL

RUC
/N
DOCUME
201318230
20
201318677
44
203361837
91
204812267
17
204819813
96
205058856
44

IMPO
RTE
TOTA
2,005,1
23,178,4
42.00
13,13
2.00
185,43
7.00
912,01
0.00
128,74
2.00
26,422,

TIPO
DE
OPERAC
Ingreso
Ingreso
Ingreso
Ingreso
Ingreso
Ingreso

PRINCIPALES PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO

ESTIMADO DE FACTURACIN ANUAL A LA EMPRESA, EL
TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO.
Modalidad de Facturacin:
Emisin de facturas, boletas, guas, pre-liquidaciones, etc.
Cobranza Pactada con Clientes:
Pago respectivo a 30 das, no habiendo canje a letras.
Servicios prestados:
Corte y venta de caa de azcar.
Mantenimientos.
Productos de abarrotes.
Repuestos para carros.
Servicios de taller mecnico y elctrico.
Servicios de limpieza de pozos.
Autopartes
Fertilizantes qumicos.
Equipos de cmputo y software.

 Maquinarias.
Seguros

 Proveedores:
Ejercicio: 2013

NRO
REGIS
TRO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41

N
DOCUME
NTO
10062317
LANDAURO DOMINGUEZ MIGUEL
839
10157201
FLORES LAURANTE MANUELA
927
10165814
CHONATE ROSADO JOSE
351
10178422
VIGO GARCIA CARLOS
109
10181801
PAREDES RAFAEL SEGUNDO
986
10465367
SILVA LEON YONY
577
20100051
NICOLL PERU SA
169
20100084
PROMOTORES ELECTRICOS SA
172
20100095
G & N ROJAS S.A.
531
20100190
GLORIA S.A.
797
20100193
CORPORACION MISTI S.A.
117
20106910
BELTRAN,GRIS Y ASOCIADOS
791
S.C.R.L.
20108772
COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S.
884
20111740
REXEL PERU S.A.C
438
20123531
TECONOLOGIA DE MATERIALES S.A.
389
20127745
MAXIMA INTERNACIONAL S.A
910
20131529
SEGURINDUSTRIA SA
181
20131823
EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA
020
GRANDE
20131867
COMPLEJO AGROINDUSTRIAL
744
CARTAVIO
20131913
INDUSTRIA SERVICIOS ELECTRICOS
282
20132023
HIDRANDINA S.A.
540
20133417
AGROPECUARIA CHIMU S.R.L.
452
20191503
COMERCIAL E INDUSTRIAL
482
SILVESTRE
20202380
GENERALI PERU COMPANIA DE
621
SEGUROS
20211040
QUIMICOS GOICOCHEA S.A.C.
352
20275873
SERVICENTRO RAMIREZ S.A.C.
480
20314964
DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L.
897
20332970
EL PACIFICO VIDA CIA DE SEGURO
411
20341841
LAN PERU SA
357
20354386
AUTOS NOR MOTORES S.A.C.
454
20383929
YAMAHA MOTOR DEL PERU SA
050
20390625
ACE SEGUROS S.A. COMPAIA DE
007
SEGUROS
20397561
MANNUCCI DIESEL SAC
454
20431115
PACIFICO SA
825
20440265
ELECTROMECANICA INDUSTRIAL &
ASOCIADOS
031
20440302
REACTIVOS & QUIMICOS DEL
689
NORTE
20440384
COMPU CENTER BUSSINES S.A.C.
049
20440447
NATURAGRO EIRL
491
20440465
PROLACNOR S.A.C.
049
20440480
ALAS AGRICOLAS SAC
196
20467539
DEPRODECA SAC
842
NOMBRE/RAZN SOCIAL

IMPO
TIPO
RTE
DE
TOTA
OPERACI
SALI
7,522.
DA
00
SALI
58,824
DA
.00
SALI
10,623
DA
.00
SALI
95,301
DA
.00
SALI
30,792
DA
.00
SALI
451,356
DA
.00
SALI
93,651
DA
.00
SALI
8,652.
DA
00
SALI
15,083
DA
.00
SALI
10,768
DA
.00
SALI
435,722
DA
.00
SALI
12,571
DA
.00
SALI
20,015
DA
.00
SALI
39,810
DA
.00
SALI
195,567
DA
.00
SALI
76,033
DA
.00
SALI
24,618
DA
.00
SALI
84,371
DA
.00
SALI
2,918,71
DA
8.00
SALI
7,568.
DA
00
SALI
1,788,06
DA
5.00
SALI
42,133
DA
.00
SALI
155,271
DA
.00
SALI
29,796
DA
.00
SALI
117,686
DA
.00
SALI
23,012
DA
.00
SALI
19,643
DA
.00
SALI
14,773
DA
.00
SALI
11,006
DA
.00
SALI
13,726
DA
.00
SALI
30,780
DA
.00
SALI
7,760.
DA
00
SALI
84,564
DA
.00
SALI
33,423
DA
.00
SALI
16,470
DA
.00
SALI
123,735
DA
.00
SALI
23,778
DA
.00
SALI
43,085
DA
.00
SALI
21,826
DA
.00
SALI
12,514
DA
.00
SALI
22,756
DA
.00

42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81

SERVICIOS GENERALES Y.B. SANTA

ROSA
CORPORACION AGRICOLA S&L EIRL
ESTACION VALLE CHICAMA SAC
M Y F FERRETEROS DEL NORTE
EIRL
NOVAGRO-AG
S.A.C
AGROINVERSIONES VALLE GRANDE
SAC
ALTERNATIVAS AZUCARERAS E.I.R.L
EMPRESA AGRICOLA CAA BRAVA
S.A.
TRACTOMIN
S.R.L
SERVICIOS Y MAQUINARIAS R&C
SE & J E.I.R.L.
IMPORT. Y EXPORT. SERV. Y PROD
FARMING WORK SAC
WORLD GROUP S.A.C
NETAFIM PERU S.A.C.
CONSORCIO FERRETERO APOSTOL
SA
REPRESENTACIONES
EL TRIGAL S.A
ALFA CONSTRUCTORES SAC
REPRESENTACIONES IDROGO SAC
SOCIEDAD AGRICOLA VALLE
GRANDE
SERVICIOS
EMPRESARIALES EL
TREBOL
SERVICIOS GENERALES LOS NEGRITOS
SAC
PRINTERS S.A.C

SERVICIOS EMPRESARIALES CHOTA

METALURGICA VULCANO SAC
AGROHOLDING SAC
GEOSINTETICOS E INSTALACIONES
GRUPO ANDEX S.A.C.
FERTILIZANTES Y SEMILLAS
ANDINAS
LIDERA CONSULTING SAC
DISTRIBUIDORA COMERCIAL YAFAC
SOTENZA SAC
BUSSINES TECHONOLOGY S.A
GAVILON PERU SRL
INVERSIONES PIXAR S.A.C
SERVICIOS GENERALES DULCE
AMANECER
INVERSIONES ARENA VERDE S.A.C

EMP. DE SERVICIOS GENERALES YE

PROVEEDORES AGROPECUARIOS
FOLL
QUIMICA
SUIZA INDUSTRIAL DEL P
TOTAL

2047722
5358
2047722
7997
2047737
2491
2047743
2060
2047746
4263
2047748
2831
2047751
9696
2047762
4058
2048101
0382
2048104
5411
2048115
2250
2048116
4690
2048136
7965
2048138
1364
2048145
0510
2048182
2751
2048182
9764
2048185
4955
2048186
8310
2048198
1396
2048201
9979
2048225
6245
2048230
4151
2048256
1633
2050579
0341
2050588
5644
2050926
4431
2050980
8717
2051270
6577
2051378
9115
2051467
6047
2051623
7547
2052130
2390
2052426
9440
2052648
7002
2053639
7630
2053984
1425
2053985
9715
2053995
0984
2054635
7377

53,090
.00
256,476
.00
154,247
.00
20,208
.00
30,234
.00
332,435
.00
55,001
.00
133,354
.00
60,787
.00
18,592
.00
32,872
.00
69,035
.00
51,685
.00
29,704
.00
195,194
.00
7,945.
00
360,127
.00
9,675.
00
16,060
.00
60,210
.00
520,923
.00
13,366
.00
9,763.
00
56,590
.00
59,267
.00
2,061,37
2.00
65,901
.00
67,328
.00
38,103
.00
13,200
.00
17,411
.00
16,043
.00
11,903
.00
451,339
.00
8,834.
00
31,634
.00
121,950
.00
128,862
.00
23,701
.00
150,337
.00
13,048,1

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA
SALIDA

3.7.

RELACIN DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIOS DE

ABOGADOS:
La empresa cuenta con un rea Legal interna.
NOMBRE

NACIONALID
AD

REPRESENTAN
TE
BURSAT
IL

AREVALO QUILCATE,
MERCY LORENA
CARRANZA CASANA,
WALTER HENRY
CARRANZA
CASANA
WALTER

PERU
PERU

RELACIONA
DO

FECHA
DE
INI

442900 REPRESENTANTE
SUPLENT
14/07/2
81
E
014
14/07/2008
181331
TITULAR
14/07/2
BURSATIL
51
014
PERU

HENRY
18133151

REPRESENTANTE
LEGAL
CARRANZA
CASANA, WALTER HENRY
FIGUEROA
DEL
AGUILA
JORGE
FEDERICO

3.8.

DN
I

PERU
PERU

REPRESENTANTE

18133151
26/08/2014 REPRESENTANTE
25783079
01/08/2006

FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS

TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS.
Toma de Inventarios de Existencias:
FECHA
AL
31/12/2013
AL
30/09/2014

TIPO
Insum
os
Mater
ial

TOTAL
DE
898,287.51
342,751.37

Toma de Inventarios de Activos Fijos:

2010 Esto se debe a que ya no han adquirido
nuevos activos fijos (camionetas).
3.9.

POLTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A

LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS
COMO DE ACTIVOS FIJOS.
La empresa Agraria Chiquitoy S. A. realiza sus inventarios de
existencias mensualmente junto con el personal que labora en el

almacn de la Empresa de los distintos materiales e insumos

tales como materiales de riego por goteo, materiales varios,
abarrotes, equipos de cmputo, audio y video, tiles de limpieza,
tiles de oficina, etc.

IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal
aplicable a la entidad son los siguientes:
Constitucin Poltica del Estado
Resolucin Gerencia General N 140-2005-EF/94.11
Ley General de Sociedades Ley N 26887
Ley de Promocin del Sector Agrario Ley N 27360
Ley del General del Sistema Concursal Ley N 27809
Le del Impuesto General a las Ventas.
Ley General del Impuesto a la Renta.
Cuenta con MOF (Manual de Organizacin y Funciones)
Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo del 2005 se
encuentra sometida a un Proceso de Reestructuracin Patrimonial
ante la Comisin de Procedimientos Concursales del INDECOPI La
Libertad siendo su rgano mximo la Junta de Acreedores,
reemplazando en gran parte a las funciones de la Junta de Accionistas,
debindose entenderse que cuando se haga referencia a la Junta de
Accionistas y/o Directorio, se estar haciendo mencin a la Junta de
Acreedores, cuando de su contenido as se desprenda.
No se debe incorporar en la agenda asuntos genricos, debindose
precisar los puntos a tratar de modo que se discuta cada tema por
separado, facilitando su anlisis y evitando la resolucin conjunta de
temas respecto de los cuales se puede tener una opinin diferente.
Los accionistas deben contar con la oportunidad de introducir puntos a
debatir, dentro de un lmite razonable, en la agenda de las Juntas
Generales.
Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de inters
social y propio de la competencia legal o estatutaria de la Junta. El
Directorio no debe denegar esta clase de solicitudes sin comunicar
al accionista un motivo razonable.
V.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS:

5.1. INFORME CORTO O DICTMEN:

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

1
0

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31

de diciembre del 2013 por cuyo motivo se emitirn los siguientes
informes:
Informe corto de auditora sobre los estados financieros de
la empresa Agraria Chiquitoy S. A.
Informe de auditora por el ao terminado al 2013 que
incluye dictamen e informacin complementaria por la
SMV.
Carta de recomendacin.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

1
0

VI. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis
de la situacin financiera presupuestal y de la orientacin o aplicacin
de los recursos financieros de la entidad, se han identificado las
siguientes reas crticas, por su materialidad, riesgo e importancia.
CUENTA

Caja
Bancos/Cu
entas
corrientes,
sobregiros
.
Cuenta
s por
cobrar.
Produccin
Inmueb
les,
maquin
aria y
equipo
Valores

Existencias

Deudas a
largo
plazo

Patrimonio

%
TOT
AL

8.0
0

3.0
0

5.0
0

50.
00

2.0
0

3.0
0

60.
00

40.
00

FACTORES
DE
RIESGO
Transacc
iones
numeros
as.
Se practican
peridicamente
arqueos de
Estn sujetas a
variaciones de
precios.
Son
determinadas
sobre
la base de
No
se llevan
controles
sobre los
procesos de
Desde
hace
varios aos no
se
realiza
inventarios de
Concilian las
acciones
suscritas
y
pagadas con el
Valuacin
Los inventarios
de
existencias son
realizados por
el mismo
La empresa
tiene un
alto ndice de
endeudamient
La estructura
accionaria es
variable.

RIES
GO

Med
io

ENFOQUE
DE
AUDITO
Pruebas
analtica
s con
anlisis
en
partidas
concilia
das al
cierre
Enfoque
sustantivo

Baj
o

Med
io

Alto

Enfoque
sustantivo
Satisfacci
n de
control con
procedimie
ntos
Enfoque
sustantivo

Baj
o

Baj
o

Satisfacci
n de
control y
procedimie
ntos

Alto

Enfoque
sustantivo

Alto

Enfoque
sustantivo

PROCED.
DE
AUDITORI
Circulacin
de saldos y
revisin de
conciliacione
s bancarias
al cierre del
ao.
Revisin
analtica
sobre los
ingresos
anuales y
Pruebas
detalladas
de
produccin
Calculo
global de la
depreciacin
.
Revisin de
saldos
iniciales
y
Revisin
de las
existenci
as.
Revisin
de la
document
acin
Cruce de los
movimientos
del ao con
los acuerdos
adoptados
por el

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 11

VII. PUNTOS DE ATENCIN:

El nico punto de atencin de la Empresa es en su principal sede donde
est ubicada.
VIII.
N

PERSONAL ENCARGADO DEL EXMEN:

APELLID
OS Y
NOMBRE

CATEGOR
A

ACTIVIDADES A REALIZAR

Revisar y aprobar el memorndum

de planificacin de auditora.
Gastauadi
Revisar y aprobar el informe final.
Auditor
1 Terrones,
Responsable de la ejecucin de
procedimientos de Responsable
lvaro.
auditora con el fin de validar los
procesos
Supervisar y coordinar con el equipo
de auditora.
Verificar
el cumplimiento del equipo
de acuerdo al cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.
Cobin
Auditor
2
Vanessa.
Supervisor Apoyo al Auditor Responsable en la
elaboracin del
Plan Anual de Trabajo de Auditoria.
Elaboracin de los informes resultantes
de las
Revisin
de la normativa
interna o externa relacionada
con los procesos a ser
Parravici
3 ne
Senior
auditados.
Asimismo, identificar las mejores
Navarro,
prcticas existentes con el fin de
Luis.
aplicarlas durante la auditora.
Revisar los documentos sustentatorios
Rzur
referentes con
4 i
Senior
el rea de contabilidad y
Guti
abastecimiento. Entendimiento de los
rrez,
procesos de negocio a partir
Sandra.
Apoyo a los procesos de organizacin,
orientado a
Miranda
identificar y evaluar los riesgos de
5 Amaya,
Senior
tecnologa de
Olger.
informacin, para asegurar la
efectividad de los controles de TI.
Realizar trabajos de campo en el rea
Cobin
de contabilidad
6 Salazar,
Junior
y realizar los correspondientes
Stephanie.
papeles de trabajo. Presentacin de
Redaccin de informes, reportes y
Zelada
preparacin de
7 Arqueros,
Tcnico
papeles de trabajo.
Madeleine.
Revisin de controles internos y de
procedimientos

NOMBRE

AGROHOLDING S.A.C.
CATAVIO SOCIEDAD ANONIMA
ABIERTA
RODRIGUEZ AHON, ARTURO FERNAN
FIGUEROA DEL AGUILA JORGE
AGROHOLDING S.A.C.
BEDOYA REINKE CARLOS ARTURO
BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA
CARRANZA CASANA WALTER HENRY
CARRANZA CASANA WALTER HENRY
CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA
ABIERTA
CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY
FOULKES AGUAD ROBERTO VERNER
NUEZ DEL PRADO SIMONS ALBERTO
JORGE
OLGUIN CABRERA CARLOS
RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE
COLUMBO

NACIO
NA
LIDA
D

RUC/DN
I

RELACIONADO

ACCIONITA
PER
2050588
ACCIONISTA
5644
PER
2013186
ACCIONISTA
7744
CONTADOR GENERAL
PER
180714
CONTADOR
01
GENERAL
GERENTE GENERAL
PER
257830
GERENTE
79
GENERAL
PLANA GERENCIAL
VICEPRESIDENTE J.
PERU
2050588
ACREEDORES
5644
PERU
308497
APODERADO TIPO
37
B
PERU
308497
APODERADO TIPO
91
B
PERU
181331
APODERADO
TIPO
51
CGERENTE
PERU
181331
51
LEGAL
PRESIDENTE J.
PERU
2013186
ACREEDORES
7744
PERU
295507
APODERADO TIPO
76
A
PERU
293118
APODERADO
TIPO
41
A
PERU
780551
APODERADO TIPO
5
B
PERU
179993
GERENTE DE
15
CAMPO
PERU
292790
APODERADO TIPO
09
A

FECHA
DE
INICI
O
07/03/201
1
15/03/201
1

SERIE

IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

% DE

PARTICIPACI
N

49
.7
50

25/06/200
6
01/08/200
6
14/04/201
0
14/04/201
0
14/04/201
0
14/04/201
0
13/12/200
5
14/04/201
0
14/04/201
0
14/04/201
0
14/04/201
0
13/12/200
5
14/04/201
0

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

13

PRESUPUESTO DE TIEMPO:

X.
N

1
2
3
4
5
6
7

APELLIDO
SY

CATEGOR
A
Audi
tor
Auditor
Supervisor
Se
nio
Se
nio
Se
nio
Juni
or
Tcnico

HORAS
REQUERI

Gastauadi Terrones,
lvaro.
Cobin Salazar,
Vanessa.
Parravicine Navarro,
Luis.
Rzuri Gutirrez,
Sandra.
Miranda Amaya,
Cobin Salazar,
Zelada Arqueros,
TOTAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS
OTROS GASTOS
TOTAL PRESUPUESTO

COSTO
DE

7
0
7
0
6
0
6
0
6
0
5
5
0
425

5,00
0.00
4,60
0.00
3,20
0.00
3,20
0.00
3,20
3,00
2,70
24,90
0.00
4,00
1,10
0.00
30,00

XI. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES:

Ingeniero de Sistemas.
Ingeniero Agrcola.
XII. LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:
La entidad realiza cambios continuos de cuantas
corrientes y de ahorros. La proteccin fsica del
efectivo en caja chica no es adecuada.
Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
Reestructuracin
patrimonial. Nuevo
personal por capacitar.
XIII.
EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA
EMPRESA:

Falta de unidad de caja en la administracin de fondos.

Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que

las motivan.

Revisar la documentacin sustentatoria de transacciones

significativas y efectuar pruebas de corte de las operaciones.
Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de
efectivo.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 14

XIV. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORA DE LA

EMPRESA:
Acceso a crdito.
Medidas radicales a favor del medio ambiente.
Aceptacin social y Responsabilidad Social Empresarial.
Mercados Emergentes.
Reduccin de costos.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 15

XV.

CRONOGRAMA DE EJECUCIN:
FASE I:
Presentacin de equipo de auditor
Comunicacin de auditoria
Realizar coordinacin
Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
FASE II: RECOPILACIN DE DATOS E INFORMACIN
Obtencin de informacin para la auditora.
Obtencin de documentacin clave.
Determinacin de muestras de auditora de acuerdo al programa
de trabajo.
Aplicacin de procedimientos de auditora de acuerdo al
programa de trabajo, otros.
FASE III: ANLISIS Y EVALUACIN DE DATOS E INFORMACIN
Anlisis de resultados , hallazgos de auditoria
Anlisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos
Determinacin de recomendaciones finales
Anlisis del impacto en el proceso de Gestin de Riesgos, otros.
FASE IV: REUNIN DE TERMINO
Comunicacin los principales resultados.
Formalizacin acuerdos, si corresponde.
Revelar importancia de toma de medidas.
Revelar importancia para el proceso de gestin riesgos, otros.

XVI.PLANIFICACIN (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL

PRESENTE TRABAJO):
24 de Octubre del 2014

PREPARADO POR:
Cobin Salazar, Vanessa.
REVISADO POR:
Gastauadi Terrones, lvaro R.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013

OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado

en el balance general; as como la consistencia de las
transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.

PROCEDIMIEN
TOS
1. Aplicacin de
control
interno al
rubro de Caja
a fin de
evaluar
2. Preparar
cedula que
muestre
los
saldos en Caja
3. Verificar si los
fondos son
autnticos y si
4. Obtener
de la
parte
de la
Gerencia
o
Direccin la
relacin
de los
5. Revisar las
cobranzas y
los ingresos
con los
asientos
en
libro de caja
y

REF
P/T

HEC
HO
PO

FECHA
F.

F.

HORA
S
TOTAL
1
2

1
2

Parrav
icine
Navar
ro,
Luis.

27/10/2
014

07/11/2
014

1
0

1
0

1
0

PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS

ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013

OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas

corrientes reflejadas en libros bancos y el balance general, as
como las transacciones efectuadas.

PROCEDIMIENT
OS

1.

Aplicacin

REF
P/T

HEC
HO

FECHA
F.

F.

de

control
interno
al
rea
de
2. Seleccionar
un mes
o meses que
se
someter a
prueba y
preparar una
cedula que
3. Obtener
el
listado
de los
funcionarios
4. Verificarsi
los
ingresos,
transferencia
s
de

HORA
S
TOTAL
1
5

2
0

Rz
uri
Guti
rrez,
Sandr
a.

11/11/20
14

28/11/20
14

5.

Obtener

evidencia
suficiente
de los
depsitos
registrados
en
libros, que no
figuran
en
los
estados

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE
EVALUACION DE
CONTROL
EMPRES
ENTREVISTADO:
A
ARTURO
RODRIGUEZ AHON.
CIRCULO: CREDITOS Y COBRANZAS

PREPAR:
FECHA:
REVIS:
VERSION:

Cobin
Salazar,
13/10/14
Miranda
Amaya,
I

OBJETIVOS
o Deteccin de Controles Clave (por desconocimientos de los
circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

R
ef
1
a
)b
)2
a
)
3
a
)b
)
c
)d
)
e
)
4
5
6

Pregunta

N
o

Existe un manual de
funciones
y
procedimientos?
Est escrito?

X
X

Es claro y preciso?
Se encuentran claramente
definidas las lneas de
autoridad y responsabilidad?
Estn filiadas por escrito?
Se encuentran claramente
separadas las
Caja
Ventas
Recursos Humanos
Legal
Campo
El sistema de operacin
de ventas es
apropiado o
Se vende en el exterior?
Se cuenta con un
sistema
de
informacin que
permita

X
X
X
X
X
X
X
X

N/
A

Observaci
ones,
comentari
El manual
esta de
forma
ordenada y
clara.
Todo
trabajador
est
bien
capacitado

Est
actualizada y
en orden.

El sistema
no es
deficiente
No se vende.
Para tomar
decisiones a
tiempo.

Est seguro que no se pierden

las ventas?

Se presenta un
mal
manejo o
desorden

Existen presupuestos de ventas?

9
a
)b
)
1
0
1
1
1
2

Existen normas y
procedimientos?
Son
adecuados y claros?
Estn expresados por escrito?

X
X

Se emiten facturas para toda

venta al contado?
Se requiere la previa
aprobacin del sector,
Se enva a Contabilidad un
resumen de las ventas diarias?

X
X
X

1
3

Las Facturas de Ventas son

controladas?

1
4
a
)
b
)
1
5
a
)b
)
c
)

Cundo se entrega la mercadera

al
cliente?
Se
controla que la misma fue
pagada?
Se controla que la mercadera
a pagar fue facturada?
Hay una
de incentivos
poltica
para
Es clara y precisa?
Promueve las alzas de ventas?
Est por escrito?

l
o

X
X
X
X
X
X

Son
conocidas
por los
Toda venta se
realiza
Conforme
No
estn
Y estn de
manera
ordenada para
ser
usadas
A
cualquier
entre se
identifica el
monto y
si esta pagado
Las ventas no
son
incentivadas
puesto
que se realizan
directamente

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

1
9

CUESTIONARIO DE EVALUACION

Tiene el departamento alguna

limitacin en el alcance
Se han definido los puestos
necesarios para llevar adelante los
Hay algo que nosotros deberamos
saber que impida el
desarrollo completo de

S
I
X

Existen denuncias en contra de la

organizacin o de algunos de sus miembros

Tiene el departamento los recursos

necesarios para
llevar a cabo el plan
de auditora?
Existen
personas
o
grupos
que
estn
creando
problemas para la implementacin de
controles la
claves
o
Cumple
organizacin
con el
estatuto, las Normas para la prctica
profesional y con el Cdigo de tica de
Provee la direccin suficiente apoyo
administrativo?
Posee la entidad suficiente
independencia organizacional
Est ocupndose la compaa de
las prioridades
correctas?
Existe algn riesgo crtico que pueda
afectar las metas
Se registran los resmenes de los
movimientos de inventarios en los libros
Existe un plan de capacitacin de la
organizacin que
favorezca el mantenimiento y mejora de
la competencia
Se
realiza una evaluacin peridica del
desempeo que
identifique las necesidades
Se fomenta en la entidad una actitud de
confianza entre
Tiene la organizacin un plan
Conoce el personal la estructura de la
organizacin
(jerarqua)?

N
O
X

X
X
X
X

Observaciones
Regularmente no.
Se ha logradover que
los empleados
cumplen
sus no
funciones
Hasta
ahora
se ha
detectado de
fallas o
errores en
No existe
actualmente ninguna
Todo est en orden y
de forma clara
Hasta el momento no
hay problemas con el
comportamiento de los
empleados
El personal cumple con
las normas
Se nos entreg toda la
informacin

Parcialmente.
La entidadest
dispuesta
q
solucionar cualquier

X
X
X
X
X
X
X
X

No se presenta riesgos
Todos los libros estn al
da
La capacitacin es para
favorecer al personal
nuevo
No se presenta una
evaluacin para medir
el desempeo de los
trabajadores
Existe
un ambiente
estable o tranquilo
S lo tiene.
El personal conoce las
funciones, cargos y
nombres de sus

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

2
0