CASO PRACTICO

INTEGRAL DE
AUDITORIA
TRIBUTARIA
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Publicado porArvhil Shim Alvarado
CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA....PLANEACION,
MEMORANDUM E INFORME FINAL DE AUDITORIA
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Universidad
Nacional
Santiago

Antnez
de
Mayolo

Facultad

de
Economa
y
Contabilidad

III.

CONCLUSI
ONES.
Como
resultado

del
Examen
a
la

gestin
tributaria
de
la

empresa
Constructora
FEC

SAA,

Ejercicio
2010,
se
ha

determinad
o
las
siguientes

conclusione
s:
3.1.
La
empresa,

incurri
en
multas
e

intereses
hasta
por
la

suma
de
S/.
14942,

lo
que
gener
un

perjuicio
econmico
en
contra

de
la
empresa.
(Ref.

Observacin
N
2

.1.
).

3.2.
La
declaracin
del

mes
de
diciembre
de

2010,
fue
presentado
por

la
empresa
fuera
de

plazo
lo
que
gener

multas
por
presentar
las

declaracion
es
de
manera

extemporn
ea.
(Ref.
Observacin
N

.2.
).
Consultores
Contables,

Tributarios
&
Auditores
Asociados
Telf.:

943
677
447
y
RPM:

*243136

Universidad

Nacional
Santiago

Antnez
de
Mayolo

Facultad
de
Economa
y

Contabilidad

IV.
RECOMEN
DACIONES
En

mrito
a
las

observacion
es
y
conclusione
s

que
se
expone
en

el
presente
Informe,
se

formulan
las
siguientes
recomendac
iones:

AL
PRESIDEN
TE DE LA
JUNTA
GENERAL
DE
ACCIONIST

AS DE LA
EMPRESA
CONSTRUCTOR
A
FEC

SAA
:

4.1.
Ponga
en

conocimient
o
del
Pleno
de

Socios
de
la
empresa

el
presente
Informe
y

considerand
o
las
conclusione
s

contenidas
en
el
presente

Informe
de
Control,
el

cual
representa
prueba

preconstituida,
disponga
el
inicio

de
las
acciones

administrati
vas
que
corresponda
,

para
la
aplicacin
de

las
sanciones
pertinentes
a

los
servidores
involucrados
en

los
hechos
observados
en

el
presente
Informe;
de

acuerdo
a
la
graduacin

de
las
responsabili
dades

establecidas
.
(Ref.
Conclusiones
N

3.1
y
3.2
).

4.2.
Que
el
directorio

de
la
empresa,
inicie

las
acciones
administrati
vas
necesarias,

a
efectos
de
garantizar

que
las
declaracion
es

judas
de
impuesto
sean

presentados
dentro
de
los

plazos
establecidos
por
la

SUNAT.
(Ref.
Conclusiones
N

3.1
y
3.2
).

4.4.

Con
la
finalidad

de

evitar
la
presentaci
n

extemporn
ea
de
las

declaracion
es
juradas
y

que
los
materiales
de

construcci
n
sean
utilizadas

indebidame
nte
por
los

trabajadore
s,
disponga
con

carcter
de
MUY
URGENTE,

la
formulacin
y
aprobacin

de
un
Manual
de

Procedimiento
s
de
Presentacin
de

declaraciones
Juradas

.
(Ref.

Conclusin
N

3.1
y

3.2
).

4.5.
Disponer
la

formulacin
y
aprobacin
de

la
Directiva

de
Custodia

de
materiales
de
construccin,

el
mismo
que
permitir

supervisar
permanent
emente
la

administrac
in
de
los

almacenes
de
la
empresa.

(Ref.
Conclusin
N

3.1

y
3.2
).

Huaraz,
04

de
julio
de
2012.

Consultores
Contables,
Tributarios
&
Auditores

Asociados
Telf.:
943
677
447

y
RPM:
*243136

Universidad
Nacional

Santiago

Antnez
de
Mayolo

Facultad

de
Economa
y
Contabilidad

Anexos
Consultores
Contables,
Tributarios
&

Auditores
Asociados
Telf.:
943
677

447
y
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