ndice

1. Conoce las Obligaciones Fiscales de las PyMEs ................................................................... 3

1.1. Solicitar la Inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes tanto de la Empresa como del
Representante Legal ........................................................................................................ 3
1.2. Realizar el Trmite de Solicitud de la Firma Electrnica tanto de la Empresa como del
Representante Legal ........................................................................................................ 5
1.3. Expedir Comprobantes con Requisitos Fiscales por las Actividades que Realicen y Conservar
una copia de los Mismos .................................................................................................. 5
1.4. Solicitar Comprobantes Fiscales de todos los Gastos e Inversiones ................................ 6
2. Conoce como se Aplican los Impuestos y Retenciones en los Salarios ................................. 8
2.1. Modificaciones a la Ley de ISR ......................................................................................... 8
2.2. Lmite al Monto de las Deducciones ................................................................................ 9
2.3. Restricciones en las Deducciones .................................................................................... 10

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1. Conoce las Obligaciones Fiscales de las PyMEs

Muchos expertos en la actualidad coinciden en
que la mayora de las PyMEs del pas no cuentan
con una organizacin interna para hacer sus
pagos de impuestos en tiempo y forma ni para
llevar una contabilidad adecuada a pesar de
los sistemas de facturacin electrnica que
ayuda a los empresarios con estas actividades.

Pymes en nuestro pas y sobre todo de las

penalizaciones a las que nos podemos hacer
acreedores en caso de no cumplir con dichos
requerimientos.
Y sobre todo buscar el apoyo de consultores y
expertos para saber acerca de los plazos y las
fechas que establece la SHCP para realizar
nuestras declaraciones, sin importar que te
hayas dado de alta como personas fsicas o
morales, existen diferencias, mismas que puede
hacer cualquier persona desde el portal del SAT
en el Sistema de DeclaraSat, como lo muestra el
siguiente video:

La falta de informacin, conocimiento

y capacitacin en materia contable y fiscal
por parte de los empresarios son los motivos
principales por los que las organizaciones
presentan adeudos fiscales, as lo coment
Sara Barajas quien es profesora del
Departamento de Contabilidad y Finanzas
del Tec de Monterrey, campus ciudad Mxico.
Lo importante, explica la especialista, es que los
directivos de las pequeas y medianas
empresas conozcan las obligaciones fiscales de
su empresa y no los dejen en el olvido en la
oficina del contador, al que generalmente se la
pasan correteando.

Si no presentamos en tiempo lo que son

pagos en declaraciones, nos hacemos
acreedores de lo que es el pago de
actualizacin que equivale a la inflacin del
periodo y el pago de multas por no hacer la
declaracin de impuestos a tiempo, detalla

Entre las principales obligaciones de las Pymes

en nuestro pas figuran las siguientes:

1) Solicitar la Inscripcin al Registro

Federal de Contribuyentes tanto de
la Empresa como del Representante
Legal

Barajas, cabe mencionar que actualmente la

tasa de recargos es de 1.13% mensual.

Este trmite se puede realizar a travs de

Internet siguiendo los pasos que muestra la
siguiente imagen:

Debido a lo anterior hoy ms que nunca es muy

importante tener en cuenta y cumplir en tiempo
y forma con las obligaciones fiscales que la
Secretara de Hacienda ha establecido para las

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2) Realizar el Trmite de Solicitud de la Firma Electrnica tanto de la Empresa

como del Representante Legal
Mismo que se puede realizar siguiendo los pasos marcados en el siguiente video:

3) Expedir Comprobantes con Requisitos Fiscales por las Actividades que

Realicen y Conservar una copia de los Mismos a Disposicin de las
Autoridades Fiscales a travs de un Programa de Factura Electrnica
El cual se realiza mediante el siguiente proceso:

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Acurdese que es crcel. Si va Hacienda a

tu negocio y te piden documentacin para
revisarlo y descubren que evadiste el
impuesto, entonces el castigo es la crcel,

4) Solicitar Comprobantes Fiscales de

todos los Gastos e Inversiones que se
Realicen

advierte Mario Caldern, catedrtico de la

Facultad de Negocios de la Universidad Anhuac
Mxico Sur.

Cuando se realicen pagos a personas fsicas por

concepto de honorarios o de arrendamiento de
bienes inmuebles, se deber retener el 10%
sobre el monto de los pagos que efecten sin
retencin alguna por concepto de Impuesto
sobre la renta ISR.

La solucin para las Pymes que tienen un

retraso en pagos es sencilla, slo deben acudir a
la oficina del Sistema de Administracin
Tributaria (SAT) que corresponde al domicilio
fiscal de la empresa y solicitar el pago en
parcialidad o diferido.

Es importante mencionar que se

debe de presentar una declaracin
a ms tardar el da 17 de cada mes
en la cual se deben de informar los
impuestos retenidos y los
causados por la empresa.

El SAT ofrecer los plazos disponibles de

pago, para ello, explica Mario Caldern, la
SHCP va a solicitar el flujo de efectivo de la
empresa de un mes anterior.

No estar al corriente con el pago de impuestos

puede llevar a nuestra empresa a la
desaparicin y a las multas, recargos y en el
peor de los escenarios, la evasin y la
defraudacin al fisco, lo cual nos obligara a
saldar nuestras cuentas y a cumplir un castigo
penal: la crcel, todo por no estar al da con las
autoridades fiscales.

De acuerdo con el artculo 66 A del Cdigo Fiscal

de la Federacin, las autoridades fiscales en
materia de contabilidad, a peticin de los
contribuyentes, podrn autorizar el pago a
plazos, ya sea en parcialidades o diferido, de las
contribuciones omitidas y de sus accesorios sin
que dicho plazo exceda de 12 meses para pago
diferido y de 36 meses para pago en
parcialidades.

Adems, quienes se atrasan en el pago de

impuestos, no slo gastan en los recargos y
las multas, sino hasta en un abogado o
consultor que le ayude, coment Jos Gmez

Los requisitos son presentar el

formato de solicitud establecido
por el SAT y el pago de 20% del
monto total del crdito:
contribuciones, multas,
actualizacin, recargos por
mora, especifica el artculo 66.

Villareal, consultor especializado en PyMEs, a lo

cual aadi: El costo ms importe en toda

empresa es que no tengas informacin

adecuada, esto es un proceso cultural que
muchas personas no lo perciben porque
estn acostumbradas a tomar decisiones sin
informacin.

Las PyMEs deben presentar declaraciones del

Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor
Agregado (IVA) y el Impuesto Empresarial a Tasa
nica (IETU), el 17 de cada mes.

Algo que toda PyME debe evitar para no generar

mayores problemas financieros en su
negocio
es
justamente
la
evasin.

Juan Alfonso Palma, catedrtico de la Escuela

Bancaria Comercial, campus Reforma, explica
que son las PYMES las ms afectadas por los
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Ante una carga fiscal complicada, el catedrtico

sugiere a los empresarios apoyarse en un
contador y en un consultor externo a la
compaa.

cargos fiscales. El costo de una mala

contabilidad es muy alto y dejar de pagar

sera la peor opcin, el pago de impuestos es
importante para la infraestructura de
escuelas y hospitales.

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2. Conoce Cmo se Aplican los Impuestos y

Retenciones en los Salarios
Comencemos mencionando que el salario se
define como La renta peridica que percibe

2. Adems, es un mtodo utilizado para

motivar a los trabajadores, dado que, es una
parte esencial para el desarrollo de sus
vidas.

un trabajador por el desempeo de su

trabajo, aunque tambin podramos decir que
es el pago que recibe peridicamente una
persona por la realizacin de su trabajo.

3. El salario es un mtodo muy poderoso

de negociacin entre trabajadores y
empleadores y muy utilizado a la hora de
retener a determinados empleados dentro
de la empresa.

Para ello, empleado y empleador se

comprometen mediante la formalizacin de un
contrato laboral, por el cual el empleador paga
un salario a cambio del trabajo del empleado. Y
entonces dicho trabajo puede traducirse en la
creacin de un bien o la prestacin de un
servicio, por cuenta ajena, misma que se debe
de pagar por medio de un nuevo sistema de
timbrado de nmina.

Ahora bien, como ya sabemos en estos meses

se han realizado una serie de modificaciones a
los impuestos, y tal vez ya estas ms adaptado
con las nuevas reformas que el Estado
estableci en materia de impuestos y salarios, y
es que a partir del 2014, los contribuyentes

cautivos tendrn un doble impacto en su

bolsillo ya que debern pagar una tasa de
Impuesto Sobre la Renta (ISR) ms alta que
la actual y podrn realizar menos
deducciones,
de
acuerdo
con
las

Sus principales caractersticas

se basan en que el salario en
esencia, ha de ser principal y
obligatoriamente dinero,
adems, como parte adicional y
opcional, puede incluir
remuneracin en especie,
dependiendo de los trminos
del contrato laboral.

modificaciones a la Ley del ISR avaladas por la

Cmara de Diputados, misma que describen en
el siguiente video:

Si la periodicidad del salario es diaria, se le llama

jornal. Adems del salario en s, podemos
aadir el pago de primas, pagos extraordinarios,
horas extras y dems remuneraciones por
peligrosidad, es por eso que es importante
mencionar que los objetivos que la
remuneracin salarial pretende conseguir son
los siguientes:
1. El salario busca valorar monetariamente el
desempeo del trabajo por parte del
empleado.

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Recordemos que segn lo aprobado, las

personas que tengan ingresos anuales
superiores a 500,000 y hasta 750,000 pesos
debern pagar una tasa mxima de ISR de 31%;

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quienes reciban ingresos de entre 750,000 y

hasta 1 milln de pesos, de 32%; los que
perciban entre uno y hasta tres millones de
pesos pagarn una tasa de 34% y quienes ganen
ms de tres millones, 35%.

Cabe sealar que las personas

que tengan ingresos menores a
500,000 pesos pagarn
impuestos como hasta ahora lo
han venido haciendo, a una tasa
mxima de 30%, fue lo que
menciono la Cmara de
Senadores.

Y es que una persona podr deducir

nicamente la cantidad que resulte menor
entre el 10% de su ingreso anual total y el
monto equivalente a cuatro salarios
mnimos anuales, que aproximadamente
representa actualmente 94,549 pesos.

Otro aspecto importante destacar es que

adems de elevar la tasa del ISR, se pone un

De esta forma, si un trabajador tiene ingresos

por 1 milln de pesos y realiz gastos deducibles
por 115,000 pesos al ao, slo podr deducir
94,549 pesos, adems de que deber incluir en
su declaracin anual, una tasa mxima de 32%,
desde la mxima actual de 30%.

lmite al monto de las deducciones

personales, lo que seguramente ya est
impactando negativamente a todos los
contribuyentes, y no solo hablamos de las
personas con altos ingresos, sino a los
asalariados en general, como lo muestra el
siguiente video:

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Es muy relevante mencionar que la tasa que

efectivamente paga el contribuyente va
acercndose ms a la tasa mxima que le
corresponde a su rango mientras ms altos son
sus ingresos. Es decir, que la persona que gana
1 milln de pesos no paga la misma tasa que la
persona que gana 3 millones de pesos aunque
se encuentren en el mismo escaln fiscal.

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En la nueva propuesta tambin se contemplan

algunas restricciones para que las
deducciones sean vlidas, por ejemplo, tener
que realizar los pagos mediante cheque
nominativo, tarjeta de crdito o dbito o
transferencia electrnica los pagos por
honorarios mdicos y dentales.

1. Pagos por honorarios mdicos y dentales

siempre y cuando se efecten mediante
cheque
nominativo,
transferencias
electrnicas o tarjetas de dbito o crdito.
2. Donativos no onerosos ni remunerativos
(que no se otorguen como pago a cambio de
servicios recibidos), cuando se den a
instituciones autorizadas para recibir
donativos.

Hablando de las deducciones personales estos

son los conceptos que una persona fsica podr
hacer:
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3. Intereses reales efectivamente pagados por

crditos hipotecarios.

la erogacin se haga a travs de sistemas de

pagos electrnicos, cheques nominativos o
tarjetas bancarias.

4. Aportaciones complementarias de retiro.

Finalmente sabias que la tasa efectiva del
Impuesto Sobre la Renta (ISR) que se aplica
actualmente en este ao a las personas
fsicas en Mxico es una de las ms altas del
mundo, segn Ernst & Young (E&Y). Sin
embargo, lo mejor es seguir al corriente con el
pago de tus impuestos para evitar
requerimientos futuros que te ocasionen ms
problemas y mucho ms gasto.

5. Primas por seguros de gastos mdicos.

6. Gastos
de
obligatoria.

transportacin

escolar

7. Pago de colegiaturas desde preescolar

hasta bachillerato, con lmites mximos de
deduccin por cada nivel educativo cuando

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