Los 6 Reportes Fiscales Que Toda Empresa Bebe de Tener

Soluciones que Generan Valor
EKOMERCIO ELECTRNICO
Los 5 reportes que toda empresa debe de tener
Los
06
REPORTES
FISCALES
que toda empresa

debe de tener
Una gua gratuita de Ekomercio Electrnico
Ekomercio Electrnico S.A de C.V
REPORTES: UN PILAR
FUNDAMENTAL EN LA
ESTRATEGIA DE
CUALQUIER EMPRESA
ndice
01 UUIDs y Plizas
04
02 Notas de crdito
08
03 Cuentas por Pagar
12
04 Multi IEPS
18
05 Diot
22
06 Operaciones Relevantes
28
pues gracias a ellos el comit directivo define las acciones que

contribuirn al crecimiento del negocio, su posicionamiento en el mercado y a obtener la rentabilidad que se esperaba. Cada una de las reas de
una empresa requiere de reportes especializados que permita a los
integrantes de su equipo automatizar procesos y actividades con el objetivo de ahorrar tiempo y dinero en el resultado final.
Te presentamos los 6 reportes que toda empresa debera de tener con el
fin de automatizar procesos, potenciar y rentabilizar sus negocios.
01
En Mxico el UUID es muy importante

para el Sistema de Administracin
Tributaria pues este se considera el
equivalente del folio fiscal que antes se
entregaba a los contribuyentes. Es
obligatorio que que todas las facturas
electrnicass cuenten con un UUID
el cual se asigna una vez que las facturas
son validadas a travs del SAT o de un
Proveedor Autorizado de Certificacin.
Para la entrega de la contabilidad
electrnica, en caso de que la autoridad
requiera esta informacin o para la
devolucin de saldos a favor, los
contribuyentes deben de conciliar todas
las facturas con su UUID. Actividad
manual que se vuelve tediosa si la
persona fsica o moral realiz demasiados
movimientos. Para facilitar este proceso es importante contar con un reporte
que concilie los UUIDs con su respectiva
factura automticamente.
UUIDs
Y
REPORTE
PLIZAS
4
Dentro del XML de una factura viene mucha informacin valiosa concentrada que al extraerla y
analizarla puede ser una poderosa herramienta para
cualquier empresa que cuente con ella.
Cules son los atributos obligatorios de

las plizas?
Para las plizas que se entregan como parte de la contabilidad electrnica sern los siguientes atributos
obligatorios:
Versin del formato
RFC del contribuyente
Mes y ao al que corresponde la balanza
Cada pliza deber de llevar los siguientes detalles:
Qu es un UUID?
UUID significa Universally Unique IDentifier o identificador nico universal y es un cdigo que se forma
por una cadena de 32 dgitos hexadecimales - los cuales sern del 0 al 9 y las primeras seis letras del alfabeto en minsculas - mostrados en cinco grupos los cuales son separados por guiones: 8-4-4-4-12.
Tipo de pliza
Nmero de pliza
Fecha de su registro
Concepro de la operacin
El objetivo de esta cadena es crear un cdigo nico de informacin el cual garantice que el archivo no fue
duplicado.
Cada transaccin dentro de la pliza debera de tener los siguientes detalles:
En nuestro pas el UUID es muy importante para el Sistema de Administracin Tributaria ya que se considera como el equivalente del folio fiscal que antes se entregaba a los contribuyentes. Es obligatorio
que que todas las facturas electrnicass cuenten con UUID el cual se asigna una vez que las facturas son
validadas a travs del SAT o de un Proveedor Autorizado de Certificacin.
Nmero de la cuenta, subcuenta o partida que se afeta por la transaccin

Concepto de la transaccin
Monto que se debe del cargo a la cuenta por la transaccin
Monto del abono a la cuenta por la transaccin
Tipo de moneda utilizado en la pliza de acuerdo al catlogo publicado en la pgina del SAT
Por qu se debe de tener este reporte?

Desde el 2014 las personas morales estn obligadas a enviar su contabilidad electrnica a la autoridad.
Uno de sus requisitos es enviar cada registro que identifica a una operacin y esta sea relacionada con un
UUID.
Cundo se debe de entregar esta informacin?
Cmo se debe de entregar la informacin?
Otro ejemplo es la nmina en donde no es prctico relacionar en una pliza todos los UUID de los CFDIs
de todos los empleados.
Las plizas debern de ser llevadas en sistemas electrnicos con la capacidad de generar archivos en
formato XML y se crearan a partir de la siguiente informacin:
Detalles por transaccin, cuenta, subcuenta y partida as como los auxiliares
En las operaciones relacionadas con un tercero es importante incluir su RFC
Por cada pliza es importante distinguir el CFDI que soporte esta operacin
En cada pliza deben de identificarse los impuestos con sus distintas tasas, cuotas y actividades por las
que no se deba de pagar el impuesto
Por qu es importante tener este reporte?

En muchos casos no es posible para las empresas o los contribuyentes conocer el UUID de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet cuando registran la transaccin como por ejemplo en grandes almacenes cuando se recibe el CFDI con posterioridad o en transacciones por las que debido a su volumen no
sea conveniente capturar los UUIDs en la misma pliza.
Los contribuyentes estn obligados a entregar a la autoridad fiscal un archivo electrnico XML con la
informacin de los registros contables cuando la autoridad as lo requiera, puede ser durante el ejercicio
de facultades de comprobacin o durante el trmite de devolucin y compensacin de saldos a favor.
Si no se puede identificar el UUID asignado a los comprobantes fiscales es posible relacionar todos los UUIDs, el RFC y el monto de los comprobantes amparando dicha pliza.
Actualmente se permite al contribuyente entregar un reporte auxiliar en excel con los UUIDs que soportan las transacciones que presentan en su contabilidad electrnica sin embargo este proceso conlleva
mucho tiempo y recursos humanos dedicados a su generacin.
Es necesario que todas las empresas cuenten con una herramienta que les permita generar automticamente un reporte conciliador de plizas y UUIDs con la finalidad de ahorrar tiempo, dinero as
como tener toda su contabilidad en orden y al da y cumplir con todos los requerimientos fiscales
ordenados por la autoridad.
02
Una Nota de Crdito puede darse en
cualquier transaccin comercial. Estos
documentos son utilizados para indicar el
descuento una cancelacin total de una
factura ya emitida.
Muchas veces se emiten notas de crdito
al contribuyente sin que l tenga una notificacin de sta y por consecuencia no
este enterado de que su factura fue, por
ejemplo, cancelada por algn proveedor.
Esto representa problemas al envo de su
informacin a la autoridad fiscal pues su
documentacin tendr errores y puede
ocasionar multas.
Tener una herramienta que notifique a
la persona en el momento en el que su
factura es cancelada y le genere un reporte por da, mes o ao es la mejor manera
de ahorrar inversiones en tiempo, dinero
y recursos humano. De igual manera
se evitan futuros problemas y multas al
envo de la informacin.
NOTAS
DE
REPORTE
CRDITO
8
Qu es una nota de crdito?
Por el otro lado una nota de crdito bancaria puede ser igual a un comprobante de pago. Este es un documento que entrega el banco a sus clientes para respaldar la recepcin de dinero.
Las notas de crdito son Comprobantes Fiscales Digitales por Internet de egreso y son utilizan en transacciones de compras y ventas una vez que ya fueron emitidas las facturas. Las notas de crdito soportan un
descuento, anulacin total, un cobro de ms o una devoluin de bienes.
Este documento es registrable y genera genera un saldo positivo para el cliente.
El principal objetivo de una nota de crdito es el reparar errores de facturacin.
Cmo se genera una nota de crdito?

Es importante recordar que las nicas personas que pueden emitir una nota de crdito son los vendedores o proveedores de servicios cuando se encuentren diferencias entre el costo real de un producto o
servicio y lo cobrado, se hagan rebajas en el precio original despus de haber facturado, la restitucin de
alguna mercanca, entre otros.
En sta se deben de incluir los siguientes datos:

Entidad bancaria
La persona que realiza el depsito
Importe de operacin en letras y nmeros
Lugar y fecha de transaccin
La nota de crdito se da en casos de descuentos, errores en la facturacin o por defecto de algn producto.
Por qu es importante tener este reporte?
Los datos que no pueden faltar en una nota de crdito son:

Razn Social del emisor
Registro Federal de Contribuyentes
Domicilio Fiscal de la empresa y sucursales en caso que aplicara
Lugar y fecha de expedicin
Rubro de empresa emisora
Datos de contacto como telfono o correo electrnico
En muchas empresas cuando el rea de Administracin recibe las facturas estas son registradas y validadas en el momento en que las reciben.
Es posible que en el momento en el que sean registradas estas facturas, ellas estn vivas y las empresas
no tengan ningn problema al presentarlas en su declaracin mensual ante la autoridad.
De igual manera el receptor de la nota de crdito deber de incluir:
Sin embargo en ocaciones, con el paso del tiempo, algunos proveedores pueden cancelar las facturas sin
emitir algn aviso por lo que el personal de Administracin no est enterado de esta cancelacin.
Nombre completo, en caso de ser persona fsica

Nmero de cliente, en el caso de una persona moral
Registro Federal de Contribuyentes
Datos de contacto
Los problemas surgen cuando las empresas deben de presentar su declaracin mensual pues en cuestin
del IVA Acreditable la informacin presentada sera incorrecta, lo que puede llevar a problemas mucho
ms grandes ante las autoridades fiscales.
En la nota de crdito no puede faltar la remisin de la factura as como la fecha, importe total en nmero y letra y concepto de sta. De igual manera el concepto deben de identificar los impuestos que por
disposiciones fiscales deben trasladarse y la razn por la cual se emiti la nota de crdito y el monto de la
disminucin del adeudo.
Existen diferentes notas de crdito?
Todas las empresas en Mxico necesitan de un reporte auxiliar que facilite el trabajo de estas reas. Este
reporte deber de especificar cules facturas son vlidas y cules han sido canceladas sin la necesidad de
pedrle una nota de crdito a un proveedor para hacer su conciliacin.
Este tipo de reportes puede traer muchos beneficios a empresas de todos tamaos, pues apoyan al ahorro de tiempo, dinero y de recursos humanos. De igual manera permite a las empresas y sus empleados a
tener un mejor control de su informacin fiscal y mayor visibilidad de todos sus documentos.
Sin olvidar que la empresa tendr la seguridad de que toda la informacin enviada al SAT es correcta.
Este documento puede ser usado en diferentes ocasiones y puede tener un diferente significado dependiendo del momento en el que esta sea utilizada.
En el rea comercial una nota de crdito respalda fiscal y contablemente la transparencia en algunas operaciones realizadas y se considera como un documento que otorga un saldo a favor del comprador.
10
11
03
REPORTE
CUENTAS
POR
Las cuentas por pagar son unos de los

tpicos ms sensibles para un negocio sin
importar su tamao.
Estas cuentas representan todas las deudas que una empresa tiene.
Llevar un registro de ellas al da y sin
errores ayuda al negocio a administrar
sus recursos y presupuesto as como
cumplir a tiempo con los pagos que tienen fecha lmite y a evitar errores manuales que pueden tener como consecuencias multas e intereses.
Hoy en da, con nuestra economa y
situacin financiera el tener esta informacin es sumamente importante pero
an ms, es saberla utilizar a favor de la
compaa.
Tener un reporteador que ordene estas
cuentas por pagar por proveedor, monto y fecha a vencer mientras concilie la
informacin con la base de datos del SAT,
ser una poderosa herramienta para cualquier empresa que la sepa utilizar.
PAGAR
12
13
Qu son las cuentas por pagar ?

Las cuentas por pagar son una recopilacin de documentos financieros empresariales los cuales revelan
las deudas de un negocio con sus proveedores, clientes u otras empresas. Los motivos de estas deudas
muchas veces son porque las empresas compran productos o adquieren servicios a crdito y se responsabilizan a pagar el monto en el futuro.
Todas las cuentas por pagar suelen tener una fecha de vencimiento y si esta deuda no se salda en esta
fecha, la cuenta suele generar intereses.
Qu reporte sera importante para la

empresa y por qu?
Un reporte que tenga la capacidad de extraer toda la informacin que tiene el SAT y permita hacer una
conciliacin con la que tiene el ERP de la empresa facilita procesos de las rea administrativas.
Es imprescindible que los negocios mexicanos cuenten con herramientas que les permitan no slo registrar todos los pagos, anticipos y gastos que se han hecho si no que cuenten con un reporte que verifique
que estos son vlidos ante las autoridades fiscales.
Algunas de las clasificaciones de las cuentas por pagar son:
Este reporte por naturaleza deber de contener las antigedades de los saldos, los estados de cuenta, los
pagos que estn por vencer a corto y largo plazo y deber de permitir la conciliacin bancaria.
Documentos por pagar a corto plazo

Acreedores diversos
Dividendos
Proveedores
Impuestos por pagar
Gracias a esto las empresas conocern de manera detallada la informacin de sus proveedores por ejemplo cundo hicieron la compra, cunto han pagado, cunto deben y cundo vence esta cuenta, lo cual es
til para la emisin de la declaracin informativa anual de proveedores.
Cmo funcionan los informes de estas cuentas?

La mayora de las veces cualqueir informe de estas cuentas son sensibles al tiempo y slo tienen cierta
validez. Por lo general estos informes se actualizan mensualmente con el fin de monitorear estas deudas.
En caso de que el rea de administracin de la empresa generara un informe conciliador de las cuentas
por pagar el resultado sera toda la informacin contable relativa a las cuentas y a los comprobantes de
pago emitidos en el tiempo establecido.
Al hacer la conciliacin de este informe con lo que tiene la empresa registrado se puede determinar cules cuentas siguen abiertas, si los pagos se han hecho correctamente o si se tienen algunas cuentas que
ya estn por expirar.
Existen otros informes como el de actividades que muestra los registros de todos los comprobantes de
pago registrados durante alguna fecha. A travs de este informe le ser posible a la empresa tener el
monto total que realiz en un proyecto y podr evaluar su rendimiento.
Un informe de historial de pagos permite monitorear un prosupuesto ya sea mensual o anual pues reporta todos los gastos de una empresa en un perodo de tiempo estipulado dentro del informe.
Los beneficios de este tipo de reportes van desde ahorros operativos

y de recursos hasta un mejor control de informacin y de presupuesto.
El tener este reporte al da les ayuda a las empresas a tener una declaracin ms transparente, lo que
hace la recaudacin por parte de las autoridades ms rpido y eficiente. Con esto se evitarn problemas y
malentendidos y se tendr un mejor control de la informacin.
Las empresas de Mxico requieren de una herramienta que expida este documento de forma automtica y rpida. Actualmente las empresas expiden este reporte manualmente, el tiempo que los recursos
humanos invierten en ello puede ser aprovechado en tareas ms productivas.
Como un beneficio extra los negocios podrn estar preparados para el pago oportuno de deudas y al mismo tiempo ahorrar dinero y otros trmites en caso de que la cuenta llegara a vencer.
Tener control total del presupuesto de una empresa es imprescindible para todas sus reas, no slo la
administrativa, pues los recursos podrn ser repartidos de manera ms equitativa, la empresa ser ms
competitiva en el mercado y tendr el poder de evitar gastos innecesarios en el futuro.
Si la empresa no monitorea sus cuentas por pagar, no tiene

conocimiento sobre sus gastos totales, lo que perjudica el control del
presupuesto de la empresa. Esto puede daar seriamente la capacidad que tiene un negocio para cumplir con sus obligaciones.
14
15
Obtn y resguarda todos tus CFDIs

emitidos y recibidos
Incluyendo aquellos que fueron cancelados
que no podrs deducir
Concilia la informacin del SAT con tus bases de

datos para generar los siguientes reportes:
Reporte de UUIDs
Reporte de DIOT
Reporte de Multi IEPS
Reporte de Operaciones Relevantes
Reporte de CFDIs cancelados
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control fiscal de tu empresa ya!
Solicita tu demo
04
REPORTE
MULTI IEPS
Existen muchas empresas en Mxico

de todos tamaos que deben de
presentar declaraciones Multi IEPS mensuales, trimestrales y semestrales.
El rea administrativa no es la nica
que tiene informacin escencial para presentar pues hay diferentes reas en las
empresas que tienen informacin necesaria para la declaracin.
Debido a esto la tarea de recolectar
esta informacin al momento de hacer la
declaracin puede tomar mucho
tiempo el cual puede ser invertido en
otras actividades.
Si las empresas cuentan con un sistema
que identifique las facturas que tiene
la autoridad fiscal y las concilie con su
propia informacin, pueden obtener
grandes beneficios como relevantes ahorros de tiempo y recursos para el negocio.
18
19
Anexo
Los 5 reportes que toda
empresa debe3
de tener
Anexo
4
Anexo
Qu es el IEPS?
Informacin de los equipos de produccin,

Cada ao en enero respecto a ese mismo
Los 5 reportes
que toda empresa debe de tener
ejercicio
Soluciones que destilacin
Generan Valor o envasamiento
Reporte de inicio o trmino del procesos de
produccin o destilacin
15 das antes del inicio de envasamiento
Reporte
de inicio
o trmino
proceso de
de
Informacin
sobre
importedel
y volumen
envasamiento
compras ventas
das
antes de laelproduccin
Enero y15
Julio
presentando
semestre anterioir
Obligacin
El IEPS es el Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios el cual se paga por la produccin,
venta5o
Anexo
Anexo
1
importacin de una serie de productos por ejemplo el alcohol, tabaco o gasolinas.
Cundo se presenta
Informacin
del de
precio
de enajenacin
por
Reporte
trimestral
utilizacin
de marbetes
producto, del
y del volumen de
y/o calor
precintos
enajenacin por marca y precio al detallista
base
para
clculode
delventa
impuesto
de tabacos
Lista
deelprecios
de cigarros
labrados
Abril, Julio, Octubre y Enero respecto a

trimestre
anterior
Mes inmediato
posterior
al periodo que
El artculo 1ro y 2do de la Ley del Impuesto Especial Sobre Produccin y Servicios indica que
estn obligaAnexo
3
das al pago de este impuesto las personas fsicas o morales que enajenen o importen tabacos
labrados,
Anexo
8
bebidas alcohlicas incluyendo la cerveza, gasolinas, diesel, refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes.
Anexo 4

Informacin anual sobre el impuesto especial
destilacin o envasamiento
sobre la produccin y servicios y consumo por
entidad
federativa
Reporte delainicio
o trmino
del procesos de

ejercicio
Marzo de cada ao
De igual manera estan sujetos a este impuesto las personas que prestan servicios de comicin, repreAnexo que
5
sentacin, consignacin, distribucin de este tipo de productos as como aquellos establecimientos
Anexo
9
realicen juegos con apuestas y sorteos.
Informacin
del reporte
trimestral
de losde
Reporte de inicio
o trmino
del proceso
registros de cadaenvasamiento
uno de los dispositivos que
se utilizan para llevar el control fsico del
volumen
fabricado,deproducido
envasado
Reporte trimestral
utilizacinode
marbetes
y/o precintos
Este impuesto es indirecto por lo que no es pagado por los contribuyentes directamente sino es cobrado
Anexo 6
a los clientes de cualquier establecimiento que adquiera dichos artculos.
Anexo 2
Anexo 7
Qu personas estn sujetas a este impuesto?
Qu obligacin tienen los contribuyentes?Anexo 6

Anexo 11
Anexo ante
7
Los contribuyentes que estn sujetos a este impuesto deben de preparar y presentar su informacin
las autoridades fiscales a travs de un programa electrnico que se llama MULTI-IEPS.
Existen tres tipos de declaraciones: la mensual que se presenta el da 17 de cada mes,Anexo
la trimestral12
(o seAnexo
8
mestral si corresponde) la cual tiene una funcin informativa y la anual.
Anexo 12
Obligacin
Cundo se presenta
Informacin sobre importe y volumen de

compras ventas
Enero y Julio presentando el semestre

anterioir
Anexo
11
Anexo 12
Reporte de inicio o trmino del procesos de

Reporte de inicio o trmino del proceso de

envasamiento
15 das antes de la produccin
Reporte trimestral de utilizacin de marbetes

trimestre anterior
Mes inmediato posterior al periodo que
Cada
ao en Enero
corresponda
Abril Julio, Octubre y Enero respecto con

trimestre
anterior
Marzo
de cada
ao
Inventarios: Las empresas deben de tener un control total de todas las entradas y salidas de almacn. Es
Mes
inmediato
periodo al
que
importante
que cuentenmensual
con un inventario
exacto de toda la
mercanca
con posterior
marbetes yalprecintos
igual
Informacin
de cerveza
corresponda
que tener una lista de todos los marbetes y precintos que no son utilizados.
Reporte trimestral de columen y valor por la
Abril
Julio,
y llevar
Eneroun
respecto
con
Ventas: Todo negocio que deba de presentar su declaracin
Multi
IEPSOctubre
deben de
registro preadquisicin del alcohol y mieles
trimestre
anterior
ciso de todos los clientes que hayan adquirido algn producto detallando los datos del contribuyente,
incristalizables
precio por producto y cantidad enajenada.
12
Mes inmediato posterior al Anexo
periodo que
corresponda
ejercicio
Reporte trimestral de columen y valor por la

Informacin
anualdel
sobre
el impuesto
adquisicin
alcohol
y mielesespecial
sobre la produccin
y
servicios
incristalizables y consumo por
la entidad federativa
15 das antes de la produccin

Abril, Julio, Octubre, Enero
Informacin del reporte trimestral de los

Para
poder cumplir
conuno
estade
obligacin
a tiempoque
y de manera correcta es importante que las empresas
registros
de cada
los dispositivos
Abril,
Julio,de
Octubre,
Enero
tengan
su informacin
Estosfsico
son los
reportes con los que
debera
contar cada
rea para
setoda
utilizan
para llevaralelda.
control
del
entregar
una
declaracin
informativa
completa:
volumen fabricado, producido o envasado
Anexo 9

destilacin o envasamiento
Informacin mensual de cerveza

Lista de precios de venta de cigarros
Qu reportes se deben de tener por rea?
A continuacin te compartimos una tabla que representa las diferentes obligaciones informativas que
tienen los contribuyentes y las fechas en las que se deben de presentar.
Informacin del precio de enajenacin por

producto, del calor y del volumen de
enajenacin por marca y precio al detallista
base para el clculo del impuesto de tabacos
labrados
corresponda
Cada ao en Enero
Compras: Es necesario que se lleve un registro transparente de los proveedores a los que se les haya
adquirido los productos (especificando qu productos fueron y sus precios) as como los datos fiscales del
proveedor
Produccin: Este reporte debe de contener toda la informacin referente a la produccin del producto
as como la fecha del inicio y final del proceso de produccin , envasado y detalles acerca de la materia
prima utilizada en el proceso.
20
21
05
REPORTE
DIOT
Uno de los errores ms comunes que se

presentan al hacer la declaracin de la
DIOT es el desconocimiento que se tiene
de qu facturas han sido pagadas y cules
siguen sin pagarse.
Existen herramientas que no solamente
resguardan facturas emitidas y recibidas
sino tambin se conectan a cualquier
base de datos para indicar el pago de
stas.
A partir de sto se puede presentar esta
declaracin ante las autoridades fiscales
de manera segura, fcil y sin errores.
22
23
Qu es la DIOT?
A continuacin te presentamos una tabla que explica cundo se pueden relacionar a los proveedores de
manera global:
La DIOT es la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros y es una obligacin fiscal que se determina en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
En este proceso personas fsicas y morales sujetos del IVA envan la informacin al SAT mensualmente
indicando las operaciones que tienen con sus proveedores.
Qu informacin solicita esta declaracin?

La DIOT nicamente solicita la informacin de cualquier operacin realizada con proveedores. Existen
tres tipos de proveedores que se pueden relacionar a esta declaracin: nacional, extranjeros y globales.
Los tipos de operacines que se presentan en la Diot son:
En caso de Proveedores Nacionales y Globales:
Prestacin de servicios profesionales
Arrendamiento de inmuebles
Otros
Tomando el ejemplo anterior te presentamos a los 4 proveedores con los que se tuvieron relacin en el
mes a declarar. El proveedor 1 y 4 se pueden relacionar como proveedores globales pues individualmente
se les pago una cantidad menor a $50,000 y entre los dos resultan una cantidad menor al 10% (que eran
$100,000).
En casos de Proveedores Extranjeros:

Prestacin de servicios profesionales
Otros
Sin embargo el proveedor 3 en este ejemplo ya no se puede consideran como proveedor global pues sobrepasara esta cantidad. Para poderlo considerar se debera de considerar dejar fuera al proveedor 1 o 4.
Cundo y cmo se presenta la DIOT?
Es el deber del contribuyente reportar la totalidad de las operaciones

que realiz con sus proveedores.
Esta declaracin informativa se presenta por medio del formato electrnico A-29 durante el mes inmediato posterior correspondiente a la informacin.
La aplicacin del SAT permite presentar declaraciones normales y complementarias.
Las capturas con 40,000 registros de proveedores o menos se pueden presentar por internet a travs de
contrasea o Fiel vigente. Si la cantidad de registros es mayor esta informacin debe de ser presentada
ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente correspondiente al domicilio fiscal de la persona.
La autoridad fiscal da oportunidad el contribuyente de relacionar globalmente a aquellos proveedores

a los que se les haya pagado no ms del 10% total de los pagos que se efectuaron en el mes siempre y
cuando este monto no exceda los $50,000.
Los archivos debern de ser presentados en CD o dispositivos USB.
An cuando el contribuyente no haya realizado ninguna operacin

con terceros debe de presentar la declaracin mensualmente.
Se debe de presentar la informacin con IVA?

Toda informacin capturada en el programa bajo Valor de actos o actividades no debe de incluir el Impuesto de Valor Agregado.
Por ejemplo, si los gastos de una empresa son de $1000,000 el 10% a relacionar seran $100,000 teniendo en cuenta que cada proveedor debe de haber recibido un pago menor a lo2 $50,000 para poderlo
relacionar como proveedor global.
El IVA no acreditable se debe de informar?

En el caso de personas morales es obligacin llenar el campo que informe acerca del IVA no acreditable
ya pagado. Sin embargo para las personas fsicas no es obligatorio, en caso de tener esta informacin se
puede llenar este campo.
24
25
Qu otra cantidad se excluye del 10%?

Las cantidades relativas a la obtencin de beneficios fiscales no se deben de comprender tampoco dentro
del 10% total de los pagos a proveedores.
Qu archivos se deben de importar

al sistema DIOT?
Es importante que los contribuyentes cuenten con una base de datos que registre las operaciones que
tuvieron con sus proveedores. Este registro debe de ser aplicado al sistema DIOT en archivo .txt.
La Carga Batch del SAT permite generar los archivos .txt necesarios para esta aplicacin de manera que
los contribuyentes puedan ahorrar tiempo y presentar su informacin en tiempo y forma ante las autoridades.
Qu pasa si no se tuvo ninguna operacin

con terceros?
Si el contribuyente tiene registrada la clave de IVA todos los meses debe de presentar esta declaracin.
En caso de que en ese mes no haya realizado ninguna operacin con terceros podr presentar esta declaracin bajo la opcin: La presenta sin operaciones.
Y si se tienen proveedores de tasa 0%?

An cuando la totalidad de las operaciones con estos proveedores sea del 0% estas se debern de incluir
en la Declaracin.
Si el contribuyente realiz diversas operaciones con un mismo proveedor tendr que capturarlo varias veces con la operacin que le
corresponde. El programa no acepta la captura de un proveedor con la
misma operacin ms de dos veces.
Qu procede si se hicieron diferentes operaciones

con un mismo proveedor?
Las personas fsicas o morales que presenten su informacin incompleta, con errores o de otra manera que no sea la establecida por la
autoridad y en el plazo determinado podr acreditarse una multa de
hasta $18,860.
Por qu es imporante tener un reporte que brinde

la informacin necesaria para esta declaracin?
La gran mayora de las empresas en Mxico, desde las ms pequeas hasta los grandes corporativos,
tienen operaciones con terceros. Esto implica que tienen una obligacin fiscal de presentar su declaracin informativa mensualmente.
En grandes corporativos la cantidad de operaciones puede ser considerable por lo que su registro
puede ser difcil y cuadrar la informacin mensualmente requiere de una inversin mayor de tiempo y
recursos humanos.
Es importante recordar que la DIOT slo se puede presentar a partir de la informacin que se tenga de
facturas que han sido pagadas. Uno de los problemas ms comunes que se dan a la hora de preparar
esta informacin en el desconocimiento acerca de cules facturas fueron pagadas y cules no.
La conciliacin de esta informacin puede tomar mucho tiempo y resultar en algunos
errores manuales.
Tener una herramienta que descargue los CFDIs emitidos y recibidos de la base de datos del SAT y se
conecte automticamente a la base de datos de la empresa facilitara este proceso y evitara hacer una
conciliacin manual. Un ejemplo de esta herramienta puede ser Control Fiscal de Ekomercio.
Un reporteador permitira conocer con seguridad y a tiempo la informacin que ya tiene recibida la
autoridad y la comparara con la informacin que tiene la empresa de manera que se pueda presentar
esta Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros sin errores.
De igual manera es importante que dicha herramienta permita la creacin de plantillas que brinden
al usuario la facilidad para capturar sus datos con la finalidad de hacer la creacin de esta declaracin
rpida y amigable.
Es posible capturar a un proveedor las veces necesarias dependiendo de la cantidad de operaciones que
se realizaron con el mismo siempre eligiendo el tipo de operacin correspondiente.
26
27
06
REPORTE
OPERACIONES
RELEVANTES
Existen muchos corporativos que realizan muchas operaciones que deben de

declarar en un mismo mes. Cuando es
momento de declarar esta informacin el
proceso que va desde juntar toda la informacin hasta presentarla puede resultar
tedioso y tardado.
Lo que todas las areas administrativas
de las empresas realmente necesitan es
una herramienta que facilite su trabajo y
automatice este ciclo.
Hoy en da los negocios pueden tener
control sobre su base de datos de CFDIs.
Existen muchas soluciones, como lo es
Control Fiscal, de Ekomercio que permiten la descarga de todas las facturas
emitidas y recibidas desde la base de
datos del SAT.
Sin embargo tener el control de estas
facturas no es suficiente para facilitar
algunos procesos. Los encargados de
presentar este tipo de declaracin requieren de una herramienta en la que puedan
filtrar facturas a partir de informacin
especfica como fecha, proveedor, operacin y monto.
28
29
Qu son las operaciones relevantes?
Operaciones de precios de transferencia:
A partir del primero de enero del 2014 entr en vigor la obligacin para personas fsicas y morales estipulada en el Cdigo Fiscal de la Federacin, Artculo 31-A. Este artculo detalla que todos los contribuyentes
deben de presentar la informacin de las operacines aprobadas por las autoridades fiscales y sealadas
en la forma oficial en un periodo de treinta das despus de haberlas realizado.
- Realizacin de ajustes que han modificado en ms de $5,000,000 el valor original de un tipo de

transaccin con partes relacionadas correspondientes al ejercicio actual para quedar pactadas

como lo hara con o entre partes independientes en operaciones comparables. De igual manera

se debe de presentar si estos ajustes se hacen en el ejercicio actual con partes relacionadas

correspondientes a ejercicios anteriores

- Realizacin de ajustes en el ejercicio actual que han modificado en ms de un 20% el valor

original de un tipo de transaccin con partes relacionadas correspondientes a ejercicios

anteriores para quedar pactadas como lo haras con o entre partes independientes en

operaciones comparables.

- Determinacin de gastos por regalas con base en valores residuales de utilidad y/o efectuar

pagos de dichos gastos
Qu informacin se debe de presentar?

La informacin de las operaciones relevantes se presenta mensualmente con el formato 76 que se encuentra en la pgina del SAT. Este formato tiene 36 distintas operaciones posibles de declarar sin embargo el contribuyente slo deber de declarar aquellas operaciones realizadas en esos ltimos 30 das.
Es necesario sealar cuando se haga la declaracin el monto, fecha y con quin se realiz la operacin.
Si el contribuyente realiz una operacin dos veces o es su obligacin

enviar un archivo por cada operacin realizada. Para esto el contribuyente deber renombrar cada archivo de la operacin con el nmbre
de la transaccin y el nmero consecutivo correspondiente.
Cules son las operaciones que se deben

de presentar?
Operaciones financieras establecidas en los artculos 20 y 21 de la LISR:
- Operaciones financieras con fines de cobertura comercial

- Operaciones financieras con fines de negociacin

- Operaciones financieras compuestas y/o estructuradas

- Pago de cantidades iniciales por operaciones financieras que hayan representado ms del 20%

del valor del subyacente

- Operaciones financieras donde el principal, los intereses y accesorios provienen de la

segregacin de un ttulo de crdito o cualquier instrumento financiero

- Operaciones financieras en las cuales no haya ejercido la opcin

- Terminacin anticipada de operaciones financieras

- Enajenacin por separado del ttulo valor principal relacionado con bonos o cualquier

instrumento financiero

- Enajenacin por separado de cupones de intereses relacionados con bonos o cualquier intru-

mento financiero
Todos los contribuyentes que realizaron operaciones en el ejercicio

2014 que deben de presentar esta declaracin podrn hacerla a ms
tardar el da 31 de diciembre del 2015 a travs de la forma oficial 76
que se encuentra en la pgina web del SAT.
30
Participacin en el capital y residencia fiscal:

- Cambio de socios o accionistas de manera directa

- Cambio de socios o accionistas de manera indirecta

- Enajenacin de acciones

- Se di un cambio de residencia fiscal del extranjero a Mxico

- Obtencin de residencia fiscal en Mxico adems de mantenerla en otro pas

- Obtencin de residencia fiscal en otro pas, manteniendo su residencia en Mxico
Reorganizacin y reestructuras:
- Reestructura o reorganizacin por enajenacin de acciones

- Por una centralizacin o descentralizacin de alguna de las siguientes funciones por parte

del grupo econmico al que pertenece: compras, tesorera, logstica, cuentas por cobrar y/o

pagar, nmina o personal.

- Por algn cambio de modelo de nogocios a partir del cual se realice o deje de realizar alguna de

estas funciones: maquila o manufactura de bienes propiedad de un residente en el extranjero,
distribucin o comercializacin de bienes adquiridos de un residente en el extranjero, servicios

administrativos auxiliares a favor de un residente en el extranjero
31
Otras operaciones relevantes que deben de ser informadas:

- Operaciones de financiamiento en las que se haya pactado que la exigibilidad de los intereses

sea despus de un ao

- Operaciones con pases que tienen un sistema de tributacin territorial en las cuales haya

aplicado beneficios de tratados para evitar la doble imposicin en relacin con el ISR

- Pago de intereses que provengan de operaciones de financimiento cuya exigibilidad fue pactada

a ms de un ao

- Registro de intereses devengados en la contabilidad, que provengan de operaciones de

financiamiento cuya exigibilidad de dichos intereses fue pactada a ms de un ao

- Enajenacin de bienes intangibles

- Enajenacin de un bien conservando algn tipo de derecho sobre dicho bien

- Enajenacin de activos financieros

- Enajenacin de bienes por fusin o escisin

- Aportacin de activos financieros a fideicomisos con el derecho de readquirir dichos activos

- Se di la divisin de prdidas fiscales pendientes de disminuir de ejercicios anteriores dividades

con motivo de escisin

- Se disminuyeron las prdidas fiscales despus de una fusin en trminos del artculo 58 de la LISR

- Transmicin de prdidas fiscales pendientes de disminuir en ejercicios anteriores divididas con

motivo de escisin

- Reembolsos de capital o pago de dividendos con recursos que provengan de prstamos recibidos
Cmo se realiza este trmite?

Como la mayora de los trmites del SAT este proceso se puede realizar a travs de su pgina de internet.
Para esto es necesario que el contribuyente escan todos los documentos que deben de presentar con
anticipacin, ingresar a la seccin de Trmites, iniciar sesin y capturar el RFC y contrasea en Mi Portal.
Seguido de esto debe de dirigirse a la opcin Servicios por Internet y escoger Solicitud. Es importante que
se llenen todos los datos solicitados por el formulario y adjuntar los archivos escaneados y se renombre la
forma oficial con el RFC del contribuyente.
De igual manera el contribuyente puede acceder desde la ventana de Trmites a la opcin de Declaraciones, seleccionar la opcin de Informativas y seguido operaciones relevantes. Para ingresar se necesita la
Fiel o la contrasea
El acuse de recibo que se obtiene una vez enviad la informacin al SAT

debe de imprimirse y conservarse para futuras aclaraciones.
Despus es necesario seleccionar los datos del ejercicio a presentar, tipo de periodo, periodo y el tipo
de declaracin y capturar todos los datos que pide el formulario. El envo de esta informacin se puede
hacer con la Fiel.
Todos deben de presentar esta informacin?

Cualquier persona fsica o moral que no haya realizado operaciones en el mes a presentar o si el monto
acumulado las operaciones realizadas es menor a 60 millones de pesos con la excepcin de tratarse de
entidades financieras.
Por qu sera importante tener un reporte

que te ayude a presentar esta declaracin?
Existen muchos corporativos que realizan muchas operaciones que deben de declarar en un mismo mes.
Cuando es momento de declarar esta informacin el proceso que va desde juntar toda la informacin
hasta presentarla puede resultar tedioso y tardado.
Lo que todas las areas administrativas necesitan es una herramienta que facilite su trabajo y automatice este ciclo. Hoy en da las empresas pueden tener control sobre su base de datos de CFDIs. Existen
muchas soluciones que permiten la descarga de todas las facturas emitidas y recibidas desde la base de
datos del SAT.
Sin embargo tener el control de estas facturas no es suficiente para facilitar algunos procesos. Los encargados de presentar este tipo de declaracin requieren de una herramienta en la que puedan filtrar facturas a partir de informacin especfica como fecha, proveedor, operacin y monto.
Este tipo de herramientas deber de permitir al usuario crear sus propias reglas de notificacin uso y
plantillas para que todas las facturas de un mes determinado se resguarden en una carpeta especfica.
No todas las facturas de operaciones son importantes para presentar de la declaracin de operaciones
relevantes por lo que es importante que el usuario pueda determinar a partir de qu monto, de cules
provedores y por qu conceptos debern de resguardarse stas en la carpeta.
De esta manera los contribuyentes disminuirn su trabajo manual y a final de cada mes tendrn resguardadas en un mismo lugar todas las facturas para la presentacin de dicha declaracin. A partir de esto se
podr desglosar fcilmente los montos a declarar, proveedores y conceptos que se estn presentando.
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Nuestra herramienta de Control Fiscal no slo descarga y resguarda las facturas emitidas y recibidas de
la base de datos del SAT de la manera en la que tu prefieras: por tipo de documento, proveedor, estatus,
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Cules son los atributos obligatorios de

Cada transaccin dentro de la pliza debera de tener los siguientes detalles:

Nmero de la cuenta, subcuenta o partida que se afeta por la transaccin

Por qu se debe de tener este reporte?

Cundo se debe de entregar esta informacin?

Cmo se debe de entregar la informacin?

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Por qu es importante tener este reporte?

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Qu es una nota de crdito?

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Cmo se genera una nota de crdito?

En sta se deben de incluir los siguientes datos:

Por qu es importante tener este reporte?

Los datos que no pueden faltar en una nota de crdito son:

De igual manera el receptor de la nota de crdito deber de incluir:

Nombre completo, en caso de ser persona fsica

Existen diferentes notas de crdito?

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