Lima, 7 de enero de

2010

CIRCULAR

N B-

F-

CM-

CR-

EF-

EAH-

EAF-

EDPYME-

FOGAPI-

2184

201
0

524

201
0

371

201
0

240

201
0

201
0

201
0

241

201
0

133

201
0

36

201
0

REF.: Informacin
mnima
requerida
para
el
otorgamiento,
seguimiento, control,
evaluacin
y

clasificacin
crditos

de

Seor Gerente:
Srvase tomar conocimiento que en uso de las atribuciones
que le confiere el numeral 9 del artculo 349 de la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley
N 26702 y sus normas modificatorias, en adelante Ley
General, y de conformidad con el segundo prrafo del
artculo 159 de la Ley General, as como con el fin de
adecuar a las disposiciones contenidas en el nuevo
Reglamento para la Evaluacin del Deudor y la Exigencia de
Provisiones aprobado por la Resolucin SBS N 11356-2008
y sus normas modificatorias, esta Superintendencia ha
resuelto establecer las siguientes disposiciones referidas a
la informacin mnima que las empresas supervisadas
deben requerir a sus clientes tanto para el otorgamiento,
seguimiento, control, evaluacin y clasificacin de los
crditos concedidos, as como, para la medicin de riesgos,
disponindose su publicacin en virtud de lo sealado en el
Decreto Supremo N 001-2009-JUS.
1. Alcance
La presente norma es de aplicacin a las empresas
sealadas en el literal A del artculo 16 de la Ley
General, a las empresas de arrendamiento financiero, a
las
empresas
de
Factoring,
a
las
empresas
administradoras hipotecarias, al Fondo de Garanta para
Prstamos a la Pequea Industria (FOGAPI), al Banco de
la Nacin, y al Banco Agropecuario, en adelante
empresas.
2. Informacin requerida a los clientes
2.1 Las empresas requerirn a todos sus clientes, antes
de otorgar un crdito, la informacin mnima contenida
en el Anexo N 1 de la presente Circular, denominado
2

Informe Comercial el cual deber ser debidamente

llenado y firmado por el cliente, as como la informacin
comprendida en la seccin I del Anexo N 2
denominado Informacin Econmico Financiera de los
Deudores.
El
Informe
Comercial
debe
ser
permanentemente actualizado, establecindose un
plazo mximo de quince (15) das para actualizar
cualquier informacin que implique cambios relevantes,
en especial en lo referido al accionariado.
Es responsabilidad del deudor entregar la informacin
actualizada cada vez que sea requerida por la empresa,
obligacin
que
debe
ser
establecida
en
los
correspondientes contratos de crdito.
Las empresas como parte de las polticas de seguimiento
de la cartera de crditos, deben establecer la frecuencia
de actualizacin.
Asimismo, la Unidad de Riesgos de la empresa
supervisada, deber evaluar y asegurar que la informacin
contenida en el Anexo N 1 siempre contenga informacin
relevante a efectos del otorgamiento del crdito y
evaluacin y clasificacin de los deudores.
2.2 Es responsabilidad de las empresas, identificar y
mantener una base de datos actualizada de los Grupos
Econmicos, aplicando para el efecto, como mnimo, los
criterios establecidos por esta Superintendencia.
2.3 Las empresas estn obligadas a mantener los
expedientes de deudores, con la documentacin e
informacin mnima que se seala en los Anexo N 1 y
N
2 de la presente Circular, los
mismos que
constituirn para esta Superintendencia elementos
necesarios y de sustento, entre otros aspectos, para la
evaluacin y clasificacin del deudor. Cabe sealar que
la informacin de estos Anexos constituir tambin el
insumo necesario para que la empresa efecte la
medicin de riesgos sobre la cartera de crditos.

2.4 La informacin contenida en el expediente de

deudores puede estar disponible en fsico o en medios
electrnicos.
2.5 Los Estados Financieros a que hace referencia el
Anexo N 2 son obligatorios para los deudores no
minoristas, tratndose de personas jurdicas.
2.6 Las empresas debern adecuar los requerimientos
mnimos de informacin solicitados en los Anexos N 1
y
N 2 de acuerdo con los criterios internos
establecidos en el caso de deudores minoristas. En
caso los crditos a personas naturales cuyo
endeudamiento en el sistema financiero, conforme con
los criterios sealados en el Reglamento para la
Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de
Provisiones, superen los trescientos mil nuevos soles
(S/. 300,000), dichos requerimientos debern ser ms
exhaustivos, aun cuando se trate de deudores con slo
crditos de consumo (informacin sobre las empresas
de las que son accionistas e informacin ms detallada
sobre su patrimonio y el de sus familiares, entre otros).
Se podr en el caso del Anexo N 1, para los crditos de
deudores minoristas a personas naturales sin actividad
empresarial, limitarlo a la seccin I y para los crditos a
personas naturales MES y Pequeas Empresas a los
puntos I, VII, VIII y IX (adaptando las otras secciones a las
relaciones familiares y patrimoniales que pudiesen tener
con otras empresas).
En el caso del Anexo N 2, se podr:
a) para los crditos de deudores minoristas, otorgados a
personas naturales sin actividad empresarial, limitarlo
a los tems que sean pertinentes para este tipo de
deudores.
b) para los crditos a personas naturales y jurdicas
clasificadas como MES, limitar las exigencias de
informacin financiera al Flujo de Caja, y limitar las
exigencias del numeral 4. Del punto IV a los aspectos
de seguimiento y cobranza de la operacin de crdito.

c) para los crditos a personas naturales y jurdicas

clasificadas como Pequeas Empresas simplificar las
exigencias de informacin financiera, siendo siempre
obligatorio el Flujo de Caja, y las exigencias del
numeral 4. Del punto IV. Se deber procurar mantener
el nivel de informacin existente para los deudores
previamente clasificados como Comerciales.
Esta Superintendencia podr requerir la inclusin de
informacin complementaria que permita un mayor
conocimiento de la situacin empresarial o personal de
los mismos, a fin de efectuar una adecuada evaluacin y
clasificacin de los deudores.
2.7 A efectos de cumplir con lo sealado en el punto
anterior, se ha estimado conveniente solicitar a las
empresas, que adecen, dentro de un plazo no mayor
de treinta (30) das calendarios posteriores a la vigencia
de la presente Circular, las polticas y procedimientos
aprobados por el Directorio, respecto a la evaluacin
para el otorgamiento de crditos a deudores minoristas,
as como a personas naturales considerados como
deudores no minoristas, incluyendo el detalle de los
requisitos documentarios mnimos exigidos a sus
clientes, as como precisiones sobre lo previsto para los
deudores clasificados como Comerciales antes de la
entrada en vigencia de la presente Circular y como
Pequeas Empresas luego de dicha entrada en
vigencia. Dicha informacin deber quedar a
disposicin de la Superintendencia.
2.8 Las disposiciones sealadas en los numerales
anteriores no limitan la solicitud adicional de cualquier
otra documentacin que a su criterio la empresa estime
necesaria y que permita, por tanto, tomar una justa
apreciacin del deudor, adems de su objetiva
evaluacin.
2.9 Las empresas de Factoring debern adecuar la
informacin requerida en funcin de la presencia en su
cartera de deudores cedidos sin recurso o descontados
por los clientes (informacin sobre deudores cedidos

nicamente, o sobre los clientes descontantes y los

deudores descontados, segn corresponda).
2.10 Los Anexos N 1 y N 2 aprobados por la presente
Circular se publican en el Portal Institucional
(www.sbs.gob.pe), conforme a lo dispuesto en el
Decreto Supremo N 001-2009-JUS.
3. Vigencia
3.1 La presente Circular entra en vigencia a partir del 1 de
julio de 2010.
3.2 Derguese, a partir de la vigencia de la presente
norma, la Circular SBS N B-2125-2003, F-0465-2003,
CM-0312-2003,
CR-0181-2003,
EAF-0216-2003,
EDPYME-0104-2003 y FOGAPI-0018-2003 del 10 de
noviembre de 2003.
FELIPE TAM FOX
Superintendente de Banca, Seguros
y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones

Atentamente,

ANEXO N 1
INFORME COMERCIAL
La informacin contenida en el presente anexo, tiene
carcter de Declaracin Jurada, y est sujeta a lo dispuesto
en el artculo 247 del Cdigo Penal y el artculo 179 de la
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
6

Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y

Seguros, Ley N 26702 y sus normas modificatorias.
I. DATOS DEL DEUDOR
Nombre o Razn Social: -----------------------------------------Domicilio Fiscal y/o Comercial: -------------------------------R.U.C.: ------- (C.I.) (DNI): ------ Cdigo SBS (1) --------Grupo Econmico:
Capital Social ----------------------Patrimonio................................ : S/. -----------------------Patrimonio Personal (en el caso de
personas naturales) a la fecha. : S/. -----------------------Datos del Cnyuge (slo para personas naturales)
Actividad o giro principal del solicitante-------------------:
Fecha de inicio de la actividad: ------------------------Cdigo CIIU ----------Tipo de Cadena Productiva ----Otras actividades complementarias------------------------:
II. DATOS DE LOS ACCIONISTAS
Nombre o razn
social
---------------------------------------------------------------------------------------------------------

R.U.
C.
-----------------------------

C.
I ./DNI
---------------------------------

(*)
Naciona
lidad
---------------------------------------------

Aporte
S/.
%
---------------------------------

-------------

(*) En el caso de extranjeros indicar el Pas.

III DATOS DEL DIRECTORIO

Apellidos y
Nombres

R.U.
C.

C.
I/DNI.

Cargo

(*)
Naciona
lidad

---------------------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------

---------------------------------

---------------------------------------------------------

---------------------------------------------

(*) En el caso de extranjeros indicar el Pas.

IV DATOS
DE
LA
PRINCIPALES (*)

GERENCIA

EJECUTIVOS

Apellidos y
Nombres

R.U.
C.

C.
I./DNI

Cargo y Funcin

---------------------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------

---------------------------------

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------

(*) Debe incluir al Auditor Interno

V. PARTICIPACIN PATRIMONIAL DE II, III, IV EN
OTRAS ENTIDADES
Nombre o
Otras Entidades en
Razn Social
las que tienen
particip.
patrimonial
(de II, III, IV) Razn Social R.U.
C.
-----------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------------

-----------------------------

Aportes
S/.
-----------------------------------------

Cd.

% SBS
(1)
---------

---------------------

VI. CARGOS DE II, III Y IV EN OTRAS ENTIDADES

Nombre o
Otras Entidades en
Razn Social
las que tienen
particip.
Patrimonial
(de II, III, IV) Razn Social R.U.
C.

Cargo y
Funcin

-------------------- -------------------- -------- ---------------------------------- -------------------- -------- ---------------------------------- -------------------- -------- ---------------------------------- -------------------- -------- --------------(1) Para ser llenado por la empresa supervisada

Cd.
SBS
(1)

-----------------------------

VII. ACTIVIDAD
Direccin
Predio
donde se
realiza la
actividad

rea
Total

rea Cultiv Predio Tipo de

para
o/
Propio, Cadena
Activi Produ Posesi productiva
dad
cto/
n,
Activi Alquila
dad
do
Princi
pal

VIII. PRINCIPALES PROVEEDORES

Producto

Nombre Compras
del
Anuales
Proveedo
r

Forma de
Pago

IX. PRINCIPALES CLIENTES

Producto

Nombre
del
Comprad
or

Ventas
Anuales

Forma de
Pago

Lima,...... de.................... De......

Firma del cliente o del
Representante legal.
Nombre: --------------------------C.I.: --------------R.U.C. /DNI.: -------

10

ANEXO N 2
DOCUMENTACIN MNIMA QUE DEBE CONTENER EL
EXPEDIENTE DE DEUDORES
En lo que sea pertinente, la informacin contenida en el
presente anexo, tiene carcter de Declaracin Jurada, y
est sujeta a lo dispuesto en el artculo 247 del Decreto
Legislativo N 635 - Cdigo Penal, y artculo 179 de la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley
N 26702 y sus normas modificatorias.
I.

INFORMACIN ECONMICO FINANCIERA DE LOS

DEUDORES
1. Estados Financieros:
- Balance General,
- Estado de Ganancias y Prdidas
- Estados de Cambios en el Patrimonio Neto
- Estado de Flujo de efectivo
2. Flujo de caja operativo, histrico y proyectado (o
slo proyectado para empresas en creacin o
recientemente creadas), que muestre la fuente de
repago de las obligaciones por monedas as como las
necesidades de financiamiento. El anlisis de flujo de
caja debe incorporar escenario pesimista.
La citada informacin deber ser exigible para las
operaciones de crditos Corporativos, Grandes
Empresas, Medianas Empresas, Pequeas Empresas
y MES.
3. En el caso de grupos econmicos deber contener
adems la evaluacin econmico - financiera
consolidada.
4. Anlisis y comentarios de los principales indicadores
econmicos y financieros:
a) Liquidez,
b) Solvencia,
c) Rentabilidad,
d) Endeudamiento o Apalancamiento Financiero,
e) Ciclo Financiero
5. En el caso de personas naturales, deudores y
garantes, se deber contar con la Declaracin
Patrimonial respectiva, la misma que se adecuar a
11

los formatos similares existentes en la empresa

supervisada. Asimismo, se deber registrar el
ingreso promedio mensual del deudor o garante.
6. Para el otorgamiento de prstamos a mediano y
largo plazo, se deber contar con informacin
referida a la evaluacin econmico- financiera del
proyecto a financiarse.
7. Los Estados Financieros sealados en el punto 1
debern presentar las notas correspondientes a los
estados financieros, y deben estar referidos a dos (2)
ejercicios econmicos, inmediatamente anteriores a
la fecha de otorgamiento del crdito. Asimismo, la
mencionada informacin financiera deber cumplir
con las disposiciones sealadas en el artculo 175 y
223 de la Ley General de Sociedades, as como, con
lo dispuesto en la Resolucin del Consejo Normativo
de Contabilidad N 013-98-EF/93.01.
8. Los deudores de crditos corporativos deben
presentar Estados Financieros auditados. Asimismo,
los deudores, cuando estn obligados a contar con
auditora externa anual, de acuerdo a lo establecido
en el artculo 226 de la Ley General de Sociedades,
presentarn Estados Financieros auditados. Sin
perjuicio de ello, la empresa supervisada podr
requerir informacin auditada a los deudores, de
acuerdo a sus polticas de control interno
establecidas.
9. En caso que los deudores no estn obligados a
presentar informacin auditada de acuerdo a lo
sealado en el numeral anterior, la empresa
supervisada deber solicitar informacin sobre las
posiciones activas y pasivas en cada tipo de
moneda, nacional y
extranjera, as como,
informacin acerca del detalle de los ingresos y
gastos en cada tipo de moneda, nacional y
extranjera, en forma comparativa anual.
10. La obligacin de reportar los Estados Financieros se
mantendr mientras est vigente la responsabilidad
con la empresa del sistema financiero, y deber
tener,
como
mnimo,
una
periodicidad
de
actualizacin semestral en el caso del Balance
General y del Estado de Ganancias y Prdidas y
12

anual en el caso de los Estados de Cambios en el

Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo.
11. La empresa debe establecer mecanismos para
garantizar que la informacin utilizada sobre los
Estados Financieros y/o el flujo de caja sean
confiables.
12. Deber mantenerse la evaluacin del desarrollo de
los principales indicadores econmicos y financieros
de los dos (2) ltimos aos.
II. INFORMES SOBRE LA POSICIN DEL CLIENTE EN
SU MONEDA DE ORIGEN
1. Detalle de sus obligaciones por tipo de crdito y
moneda, garantas constituidas, y las provisiones
acumuladas, al cierre de cada mes.
2. Evolucin de los crditos u operaciones concedidas.
3. Posicin del deudor en el sistema financiero.
4. Identificacin
de
las
refinanciaciones
y
reestructuraciones efectuadas, as como de las
modificaciones contractuales que no representan
refinanciacin con indicacin del saldo del principal e
intereses y comisiones.
5. De encontrarse la empresa en INDECOPI deber
mantenerse un informe del seguimiento de la
situacin del proceso de reestructuracin.
III. GARANTAS Y SEGUROS
Las garantas son complementarias al proceso crediticio
y constituyen la cobertura del riesgo, por lo que el
control de las mismas debe mantenerse actualizado y
coincidente con los registros contables y legales
correspondientes, incluyendo el contrato de compra
venta para los crditos con recursos del Fondo Mi
Vivienda.
Las garantas, en caso correspondan, deben estar
aseguradas, y la copia de la pliza contratada vigente
as como la copia del reporte de la compaa de seguros
que sustente las condiciones de contratacin, debe
mantenerse en el archivo de la unidad que administra
los seguros de las garantas.

13

Esta Superintendencia requiere que, al menos, las

correspondientes hojas resumen estn incluidas en los
expedientes.
IV. INFORMES REFERIDOS A OPERACIONES DE
CRDITO
1. Reporte de propuesta, aprobacin o ratificacin del
crdito u operacin con las firmas autorizadas, as
como el nivel de aprobacin correspondiente y
observaciones al mismo si las hubiera.
2. En la propuesta de crditos se deber identificar la
fuente de la cual provienen los fondos para otorgar
el financiamiento.
3. Informacin de la cadena productiva en la que
participa, evaluacin y calificacin del proyecto. As
como la informacin del desarrollo del proyecto
(cultivo) objeto de la financiacin e informes de
seguimiento de dicho proyecto realizado por el
Analista de Crditos in situ, y/o segn la empresa
supervisada lo considere pertinente, por el o los
peritos especialistas en la materia.
4. Informes permanentes de seguimiento, cuya
periodicidad deber ser establecida por la empresa,
de acuerdo a las polticas establecidas,
que
evidencien, entre otros aspectos, lo siguiente:
a) Cumplimiento de las condiciones generales del
crdito u operacin y evaluacin del propsito de
cada prstamo u operacin, como base para
determinar el repago del mismo.
b) Exposicin a aspectos tributarios y legales que
afecten la posicin del deudor.
c) Capacidad de generacin de divisas, monto de
exposicin de los deudores y medicin de riesgo
por deudor y cartera ante una eventual
devaluacin de la moneda local, posiciones
nocionales y mark-to-market en derivados
cambiarios
d) Posiciones nocionales y mark-to-market en
derivados no cambiarios
e) Condiciones econmicas generales del sector y
regin en que opera el deudor.

14

f) Consideraciones
sobre
competidores
ms
importantes y posicin en el mercado de
competencia.
g) Capacidad administrativa y organizacional del
deudor.
h) Situacin de las acciones adoptadas para
asegurar la recuperacin de los crditos o cuotas
que se encuentren en situacin de vencidos o en
cobranza judicial.
i) Para el caso de las empresas supervisadas que
realicen operaciones de arrendamiento financiero,
la informacin sobre posicin del cliente e
informes del funcionario de crditos deber incluir
los siguientes datos:
- Identificacin del bien arrendado, precisando
sus caractersticas esenciales.
- Costo y ubicacin del bien.
- Monto
registrado
en
libros,
tasas
de
depreciacin y valor residual.
- Monto asignado a las cuotas de arrendamiento,
que muestre en forma discriminada el monto
del capital de los intereses y otros conceptos.
j) Para el caso de las empresas supervisadas que
realicen operaciones de financiamiento de
viviendas con recursos del Fondo Mi Vivienda, es
necesaria la documentacin que acredite el
cumplimiento de todos los requisitos establecidos
en el Reglamento de Crditos del Fondo Mi
Vivienda.
5. Evaluacin y clasificacin del deudor debidamente
sustentada con los criterios establecidos en la
normativa emitida por esta Superintendencia.
V.

CORRESPONDENCIA
El expediente del deudor deber contener copia de las
comunicaciones cursadas entre la empresa supervisada
y el deudor, as como aquella referida a la
correspondencia interna de la empresa, generada en los
negocios realizados con el deudor conservando el orden
cronolgico.

15