Contabilidad II

2007

EJERCICIO IR, IVA, RF

La Empresa CIMERS S.A. (CE) presenta el siguiente Balance General para el
31 de octubre del 20XX
ACTIVO
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario de mercaderas
Edificio
Total Activo

PASIVO
$8,000.00 Cuentas por pagar
2,500.00 Documentos por pagar
6,500.00 Total de Pasivo
12,000.00
PATRIMONIO
$29,000.00 Capital pagado
Utilidad acumulada
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

$1,500.00
2,800.00
$4,300.00
$17,300.00
7,400.00
$24,700.00
$29,000.00

Para el siguiente mes ocurrieron las siguientes transacciones:

05/11/20XX Se compra mercadera a Ferrisariato (CE) por $3,500.00, segn
factura # 110, nos conceden el 2.5% de descuento, se paga el
40% en efectivo ms impuestos y el saldo a crdito.
08/11/20XX Se vende mercadera a FOMEX (CE) por $5,800.00, segn factura
# 215, se concede el 2% de descuento, nos cancelan el 60% en
efectivo y el saldo a 180 das plazo.
El costo de la mercadera vendida es de $2,100.00
11/11/20XX Se compra mercadera al Sr. Javier Delgado obligado a llevar
contabilidad, por $1,500.00, nos dan un descuento del 3% por
pago al contado segn factura # 306
13/11/20XX Se vende mercadera a ASCOMSA (No CE) por $4,500.00, segn
factura # 228, se concede el 0.5% de descuento y se obtiene
el 70% en efectivo ms impuestos y el saldo a cuenta.
El costo de la mercadera vendida es de 1,800.00
16/11/20XX Se paga al Sr. Carlos Montalvo, persona natural no obligada a llevar
contabilidad, por enmarcacin de diplomas obtenidos por la empresa
por $300.00. Este seor no entrega factura.
18/11/20XX El presente mes se pag el alquiler de una bodega al Sr. Juan Perez
por $1,800.00 que cubre 6 meses, a partir de esta fecha. El seor
no esta obligado a llevar contabilidad pero emite factura # 390
30/11/20XX Registre y cancele el IVA. Pague los impuestos de ley

M.Sc. Ivonne Moreno Agu

2010

Contabilidad II

EJERCICIO IR, IVA, RF

La Empresa CIMERS S.A. (CE) presenta el siguiente Estado de Situacin Financiera
para el 31 de octubre del 20XX
ACTIVO
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario de mercaderas
Edificio
Total Activo

PASIVO
$8,000.00 Cuentas por pagar
2,500.00 Documentos por pagar
6,500.00 Total de Pasivo
12,000.00
PATRIMONIO
$29,000.00 Capital pagado
Utilidad acumulada
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

$1,500.00
2,800.00
$4,300.00
$17,300.00
7,400.00
$24,700.00
$29,000.00

Para el siguiente mes ocurrieron las siguientes transacciones:

05/11/20XX
Se compra mercadera a Ferrisariato (CE) por $3,500.00, segn
factura # 110, nos conceden el 2.5% de descuento, se paga el
40% en efectivo ms impuestos y el saldo a crdito.
08/11/20XX
Se vende mercadera a FOMEX (CE) por $5,800.00, segn factura
# 215, se concede el 2% de descuento, nos cancelan el 60% en
efectivo y el saldo a 180 das plazo.
El costo de la mercadera vendida es de $2,100.00
11/11/20XX
Se compra mercadera al Sr. Javier Delgado obligado a llevar
contabilidad, por $1,500.00, nos dan un descuento del 3% por
pago al contado segn factura # 306
13/11/20XX
Se vende mercadera a ASCOMSA (No CE) por $4,500.00, segn
factura # 228, se concede el 0.5% de descuento y se obtiene
el 70% en efectivo ms impuestos y el saldo a cuenta.
El costo de la mercadera vendida es de 1,800.00
16/11/20XX
Se paga al Sr. Carlos Montalvo, persona natural no obligada a llevar
contabilidad, por enmarcacin de diplomas obtenidos por la empresa
por $300.00. Este seor no entrega factura.
18/11/20XX
El presente mes se pag el alquiler de una bodega al Sr. Juan Perez
por $1,800.00 que cubre 6 meses, a partir de esta fecha. El seor
no esta obligado a llevar contabilidad pero emite factura # 390
30/11/20XX
Registre y cancele el IVA y los impuestos correspondientes
DESARROLLO
Fecha
05/11/20XX

08/11/20XX

08/11/20XX

Cod.
104
107
101
201
206

101
102
108
207
401

501
104

M.Sc. Ivonne Moreno Agu

Descripcin
_1_
Inventario
IVA pagado(12%)o compras
Efectivo
Cuentas por pagar
RFIR por pagar (1%)
Compra de mercadera a
Ferrisariato (CE)
_2_
Efectivo
Cuentas por cobrar
RFIR anticipadas (1%)
IVA cobrado(12%)o Ventas
Ing. por ventas
Venta de mercadera a
FOMEX (CE)
_2a_
Costo de prod. Vendidos
Inventario
Costo de la mercanca vend.

Debe

Haber

$3,412.50
409.50
$1,740.38
2,047.50
34.12

4,035.64
2,273.60
56.84
682.08
5,684.00

2,100.00
2,100.00

2010

Contabilidad II

11/11/20XX

13/11/20XX

13/11/20XX

16/11/20XX

18/11/20XX

30/11/20XX

30/11/20XX

30/11/20XX

104
107
101
206
209

101
102
108
207
401

501
104

510
107
101
208
211

112
107
209
211
101

207
107
101

206
208
209
210
211
101

507
112

_3_
Inventario
IVA pagado(12%)
Efectivo
RFIR por pagar (1%)
RFIVA por pagar (30%)
Compra de mercadera al
Sr. Javier Delgado
_4_
Efectivo
Cuentas por cobrar
RFIR anticipadas (1%)
IVA cobrado(12%)
Ing. por ventas
Venta de mercadera a
ASCOMSA (No CE)
_4a_
Costo de prod. Vendidos
Inventario
Costo de la mercanca vend.
_5_
Gto. de enmarcacin
IVA pagado(12%)
Efectivo
RFIR por pagar (2%)
RFIVA por pagar (100%)
Pago al Sr. Carlos Montalvo
_6_
Alquiler pag. por adelantado
IVA pagado(12%)
RFIR por pagar (8%)
RFIVA por pagar (100%)
Efectivo
Pago del alquiler por 6 ms.
por adelantado (excepcin)
_7_
IVA Cobrado (ventas)
IVA Pagado (compras)
Efectivo
Compensacin del IVA
_8_
1% RFIR por pagar
2% RFIR por pagar
8% RFIR por pagar
30% RFIVA por pagar
100%RFIVA por pagar
Efectivo
Pago de las RF a SRI
_9_
Gasto de alquiler
Alquiler pagado por adel
Reconoc alquiler $10x12ds

1,455.00
174.60
1,562.67
14.55
52.38

3,626.78
1,343.25
44.78
537.30
4,477.50

1,800.00
1,800.00

300.00
36.00
294.00
6.00
36.00

1,800.00
216.00
144.00
216.00
1,656.00

1,219.38
836.10
383.28

48.68
6.00
144.00
52.38
252.00
503.06

120.00
120.00

$24,926.92

M.Sc. Ivonne Moreno Agu

$24,926.92