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RJEL

Licenciado
Renny J. Espinoza L

CONTABILIDAD II
PREGUNTAS Y CASOS 02
EFECTIVO EN CAJA CHICA

CAJA CHICA PREGUNTAS Y CASOS 02

Contabilidad II

PREGUNTAS
CONTESTA:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Cul es la diferencia entre los trminos efectivo y caja chica?


Qu es el fondo fijo de caja chica y para que se utiliza?
Menciones los elementos de control interno que deben activarse en torno al fondo fijo de caja chica?
Mencione y explique dos objetivos del control interno del efectivo en caja chica
Por qu las empresas deben establecer fondos fijos de caja chica?
Qu cuenta debe acreditarse cuando se efecta el reembolso del fondo fijo de caja chica?
Cul es la base de medicin del efectivo en caja chica en moneda extranjera?
Al producirse un faltante en el fondo fijo de caja chica. A qu cuenta se debe hacer el cargo?

CASOS DE ESTUDIO
CASO 1
La empresa CARORA, C.A. establece un fondo fijo de caja chica el 02-04-20X0 por la cantidad de 15.600,00 Bs,
mediante cheque de Banesco.
En el lapso comprendido entre el 02-04-20X0 y 13-04-20X0, se realizaron los siguientes conceptos de gastos:
Reparacin del bao de la recepcin por 1.850,00 Bs (pagado a una persona JURDICA), Compra de artculos de
oficina por 5.200,00 Bs, Timbres fiscales por 1.820,00 Bs, compra de una silla por 2.800,00 Bs, Pasajes al personal
por 3.120,00 Bs.
El 17 de abril se decide incrementar el fondo fijo a 16.000,00 Bs, para lo cual se prepara cheque de Banesco por el
importe correspondiente.
SE PIDE:
a)
b)
c)
d)

Elaborar los asientos para registrar la creacin de la caja chica,


Preparar el formulario de rembolso,
Realizar el asiento para la reposicin de la caja chica y
Realizar el asiento para el incremento de la caja chica.

NOTA:

Proponga usted las cuentas para los desembolsos efectuados


Elabore un memorndum con sus recomendaciones con respecto a los conceptos de gastos pagados por
caja chica y
Proponga y argumente cules deben ser los montos mximos a pagar por caja chica.
Recuerde investigar cules desembolsos estn sujetos a IVA y cules pagos estn sujetos a retencin de
ISLR. La empresa es contribuyente ordinario del IVA y por lo tanto no hace retenciones al respecto.

CAJA CHICA PREGUNTAS Y CASOS 02

Contabilidad II

CASO 2
La empresa KAIKAI, C.A. establece un fondo fijo de caja chica el 02-04-20X0 por la cantidad de 16.00,00 Bs,
mediante cheque del Banco Mercantil.
En el lapso comprendido entre el 02-12-20X0 y 13-12-20X0, se realizaron los siguientes conceptos de gastos:
Reparacin del bao de la recepcin por 1.950,00 Bs, (pagado a una persona NATURAL), Compra de artculos de
oficina por 3.200,00 Bs, Botellones de agua por 120,00 Bs, compra de adornos de navidad por 5.300,00 Bs, Pasajes
al personal y viticos por 2.720,00 Bs.
El 13 de diciembre se decide disminuir el fondo fijo a 10.000,00 Bs, pues algunos gastos que fueron considerados
para la estimacin inicial no van a ser pagados por caja chica.
SE PIDE:
a)
b)
c)
d)

Elaborar el asiento para registrar la creacin de la caja chica,


Preparar el formulario de rembolso,
Realizar el asiento para la reposicin de la caja chica y
Realizar el asiento para la disminucin de la caja chica.

NOTA:

Proponga usted las cuentas para los desembolsos efectuados


Elabore un memorndum con sus recomendaciones con respecto a los conceptos de gastos pagados por
caja chica y
Proponga y argumente cules deben ser los montos mximos a pagar por caja chica.
Recuerde investigar cules desembolsos estn sujetos a IVA y cules pagos estn sujetos a retencin de
ISLR. La empresa es contribuyente especial del IVA y por lo tanto hace retenciones al respecto.

CASO 3
Relacin de gastos realizados a travs de la caja chica de la empresa EJEMPLO, C.A. cuyo custodio es la Sra. Rita
Ramos.
CONCEPTO
Estacionamiento
Taxi
Botellones de agua
Refrigerios
Gastos de Plomera

SE PIDE:

MONTO
100
450
100
950
1.250
TOTALES

NO SUJETO

SUJETO

IVA

TOTAL

RET IVA

RET ISLR

TOTAL

CAJA CHICA PREGUNTAS Y CASOS 02

Contabilidad II

a) Determinar el importe de la solicitud del rembolso conociendo que la alcuota IVA, para los conceptos que
aplique es del 12%, y que todos los gastos fueron pagados a personas naturales residentes, excepto el gasto
de plomera que fue pagado a una persona jurdica domiciliada.
b) Registrar en el libro de diario el rembolso del fondo fijo de caja chica
c) Luego de ser rembolsado el fondo la Gerencia decidi cerrar el fondo fijo de 3.000, 00 Bs, por lo tanto se
debe realizar el asiento de cierre del fondo fijo de caja chica.
NOTA:

Proponga usted las cuentas para los desembolsos efectuados


Elabore un memorndum con sus recomendaciones con respecto a los conceptos de gastos pagados por
caja chica y
Proponga y argumente cules deben ser los montos mximos a pagar por caja chica.
Recuerde investigar cules desembolsos estn sujetos a IVA y cules pagos estn sujetos a retencin de
ISLR. La empresa es contribuyente ordinario del IVA y por lo tanto no hace retenciones al respecto.

CASO 4
Relacin de gastos realizados a travs de la caja chica de la empresa LA LOMA, C.A.
CONCEPTO
Estacionamiento
Taxi
Botellones de agua
Refrigerios
Mantenimiento Jardn

MONTO
200
800
260
125
1.200
TOTALES

NO SUJETO

SUJETO

IVA

TOTAL

RET IVA

RET ISLR

TOTAL

SE PIDE:
a) Determinar el importe de la solicitud del rembolso conociendo que la alcuota IVA, para los conceptos que
aplique es del 12%, y que todos los gastos fueron pagados a personas naturales residentes, excepto el
mantenimiento del jardn que fue pagado a una persona jurdica domiciliada.
b) Registrar en el libro de diario el rembolso del fondo fijo de caja chica.
c) Luego del ser rembolsado el fondo la Gerencia decidi incrementar el monto del fondo fijo de 3.000, 00 Bs a
3.500,00 Bs, realizar el asiento de incremento del fondo fijo de caja chica.
NOTA:
Proponga usted las cuentas para los desembolsos efectuados
Elabore un memorndum con sus recomendaciones con respecto a los conceptos de gastos pagados por
caja chica y
Proponga y argumente cules deben ser los montos mximos a pagar por caja chica.
Recuerde investigar cules desembolsos estn sujetos a IVA y cules pagos estn sujetos a retencin de
ISLR. La empresa es contribuyente ordinario del IVA y por lo tanto no hace retenciones al respecto.

CAJA CHICA PREGUNTAS Y CASOS 02

Contabilidad II

CASO 5
Fuente: Licenciada Zulay Pinto, URBE
El 01 de septiembre se cre un fondo fijo de caja chica por 1.000,00 Bs para cubrir gastos menores de las oficinas,
se emiti un cheque a nombre del custodio, del banco regional. Se estableci como lmite mximo para cada pago
150,00 Bs. El 15 de septiembre el custodio prepar la relacin de gastos con sus respectivos soportes, detallados
as:
N
Fecha
Concepto
Importe
01
01-09
Compra de papelera (incluye IVA)
130
03
03-09
Compra de refrigerios para reunin (incluye IVA)
145
04
04-09
Pago facturas de gasolinas
78
05
07-09
Pago de pasajes
60
S/N
11-09
Compra de peridicos
85
06
12-09
Compra suministro para limpieza (incluye IVA)
120
07
13-09
Compra de caf, azcar y agua mineral (incluye IVA)
98
08
14.09
Pago factura Hidrolago (incluye IVA)
180
El 15-09 se elabor un cheque a nombre del custodio, para reponer los gastos, el efectivo en el fondo era de
100,00 Bs.
La empresa es contribuyente ordinario del IVA, por lo tanto no hace retencin por este concepto.
SE PIDE:
a) Prepare el asiento de la creacin, el reembolso y el asiento para contabilizar los desembolsos,
b) Al finalizar el mes, la Gerencia decidi aumentar el fondo a 1.500,00 Bs, mediante la emisin de un
cheque del banco regional. Elabore el asiento correspondiente.
c) Elabore el mayor de la cuenta caja chica
d) Prepare un resumen sobre las debilidades de control interno observadas.
CASO 6
Fuente: Modificado de Brito, Jos. (2001). Contabilidad Financiera. Caracas. Ediciones Centro de Contadores.
La empresa La Flecha, C.A. decidi crear un fondo fijo de caja chica, la cual regir por las siguientes normas:
1. El fondo fijo ser de 300,00 Bs
2. Se podrn pagar gastos que no excedan de 40,00 Bs
3. Ser repuesto cuando el fondo legal a 150,00 Bs o menos
Jun 01:
Jun 03:

Fue creado el fondo fijo mediante la emisin del cheque 3201 de Banco del Sur
Se pag 40 Bs por concepto de taxi

CAJA CHICA PREGUNTAS Y CASOS 02


Jun 04:
Jun 04:
Jun 06:
Jun 08:
Jun 10:
Jun 12:
Jun 12:
Jun 15:
Jun 18:
Jun 22:
Jun 25:
Jun 28:
Jun 29:
Jun 29:

Contabilidad II

Se pag 30,00 Bs por concepto de gasolina para el equipo de reparto a la estacin de servicios EL
Drago.
El Kiosco La Prensa present factura por 35,00 Bs por peridicos suministrados que fueron pagados
Se entreg anticipo de sueldos al trabajador Jos Prez por 40,00 Bs
Se pag gasolina por 37,00 Bs a la Estacin de Servicios el Drago.
Se pag 33,00 Bs por artculos de limpieza del Abasto Coimbra
Se decidi incrementar el fondo fijo de caja chica en 200,00 Bs para lo cual se emite el cheque N
3298 del Banco del Sur.
Se pag 22,00 BS por artculos para la oficina a la librera El Lpiz
Se pag 30,50 Bs por fletes de ventas a Transporte El guila.
Se pag 21,00 Bs a Cafetera El marroncito por concepto de suministro de caf
Se cancel gasto de telfono por 40,00 BS
Se pag 34,00 Bs por peridicos al Kiosco La Prensa
Se concedi un anticipo de sueldo por 40,00 Bs a Juan Gmez
Se decidi reducir el fondo fijo de caja chica en 50,00 Bs, cuyo monto fue depositado en el Banco del
Sur.
Se pag los gastos de luz por 39,00 Bs

SE PIDE:
a) Registrar en el libro de diario la creacin del fondo fijo de caja chica
b) Elaborar el movimiento de la cuenta caja chica en el libro mayor
c) Realizar la clasificacin de los gastos realizados y hacer en el diario el asiento de la reposicin
Recuerde que debe tomar en cuenta los crditos fiscales por IVA en los gastos que as lo ameriten, as como
tambin las retenciones del ISLR en los casos que procesa. El cliente es un contribuyente ordinario del IVA, por lo
tanto no hace retenciones del IVA.
CASO 7
Fuente: Modificado de Profesora Mara Estela Aguilar. LUZ
La empresa Enmar, C.A emiti el 01-03 un cheque del Banco El Cobre por 100.000 Bs, para crear el Fondo fijo de
Caja. El 30-03 se realiz un arqueo obtenindose el siguiente resultado.
BILLETES
10 de 500
05 de 1.000
04 de 2.000
02 de 5.000

BOLIVARES
5.000
5.000
8.000
10.000

COMPROBANTES DE EGRESOS:
Compra de resma de papel, lpices, bolgrafos
Pago de pasajes al mensajero
Compra de artculos de ferretera
Compra de caf, azcar, vasos plsticos

18.500
12.000
20.000
11.500

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Gasolina y aceite

Contabilidad II
10.000

SE PIDE: Asientos de creacin y reembolso de caja chica


CASO 8
Fuente: Modificado de Profesora Mara Estela Aguilar. LUZ
El da 01-07 la empresa GARDER, C.A crea un fondo de caja chica por 150.000,00 Bs, establecindose como lmite
mximo de pago por caja chica de Bs. 20.000. Monto de mnimo del Fondo: Bs. 50.000
El da 29-07 el custodio del fondo reporta la siguiente relacin acompaada de los respectivos comprobantes para
ser reembolsados:
COMPROBANTE N
01
02
03
04
05
06
07
08
09

CONCEPTO
HIDROLAGO
Artculos de oficina
Anulado
Taxis a empleados
Vale a empleado X
Peridicos y revistas
Cheque empleado 10-8
Fletes sobre compras
Gasolina

MONTO EN Bs
28.000,00
15.000,00
0,00
10.000,00
30.000,00
6.500,00
10.000,00
20.000,00
10.500,00

Efectivo existente para el momento del arqueo y reembolso: 15.000,00 Bs


SE PIDE:

Asientos de creacin y reembolso de la caja chica.


Realizar un resumen de las debilidades de control interno encontradas

CASO 9
Fuente: Modificado de Profesora Mara Estela Aguilar. LUZ
El da 02-09 la Empresa ENMAR. C.A. decide la creacin de un Fondo Fijo de Caja Chica por la cantidad de
150.000,00 Bs designando como custodio a Pepe Surez. Se establece como pago mximo por Caja Chica
20.000,00 Bs
Sep

02
07
07
08
10
12
12

Se emite el cheque a favor del custodio y lo cambia para crear el Fondo.


Se compr azcar, vasos, caf y leche para la cafetera por 19.000,00 Bs
Se cancel por servicio de correspondencia 15.300,00 Bs
Se compraron timbres fiscales por 27.500,00 Bs
Se cancel la prensa de la semana 15.200,00 Bs
Se compraron revistas para la recepcin de la oficina 24.200,00 Bs
Se pag limpieza del local 20.000,00 Bs

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Contabilidad II

Se pag por taxi a cinco empleados 20.000,00 Bs.


Se arqueo y se reembolso el Fondo; haba un efectivo de 10.000,00 Bs.
Se pagaron Bs. 28.000 por enviar mercanca a un cliente.
Se pag por taxi a varios empleados 13.000,00 Bs.
Se cancel la prensa y revistas 29.500,00 Bs.
Se compraron estampillas de correo por 10.000,00 Bs.
Se compraron timbres fiscales por Bs. 16.500,00 Bs.
Se pag limpieza del local (dos das) 25.000,00 Bs.
Se reembolsa el Fondo con una existencia en efectivo (monedas y billetes) de 27.000, Bs.

SE PIDE:

Preparar los reembolsos de caja chica en las fechas respectivas


Realizar un resumen de las debilidades de control interno encontradas

NOTA: LA POLITICA DE LA EMPRESA ES COBRARLE AL CUSTODIO CUALQUIER FALTANTE MAYOR A 1.000,00 Bs Y


ABSORBER LOS SOBRANTES
CASO 10
Fuente: Modificado de Profesora Mara Estela Aguilar. LUZ
El da 01-10 la Empresa ENMAR. C.A. decide la creacin de un Fondo Fijo de Caja Chica por la cantidad de Bs.
150.000 designando como custodio a Pepe Surez. Se establece como pago mximo por Caja Chica 20.000,00 Bs.
Oct

01
09
11
13
15
18
21
25
30

Se emite el cheque a favor del custodio y lo cambia para crear el Fondo.


Se cancel por envo de correspondencia en MRW por 12.500,00 Bs.
Se cancel la prensa y revistas de la semana 15.000,00 Bs.
Un empleado cambi un cheque por Bs.30.000 con vencimiento el 25-10
Se pag limpieza del local 18.000,00 Bs.
Se pag por taxi a empleados 10.000,00 Bs.
Se pagaron 15.000,00 Bs por flete sobre mercanca comprada
Se pag por horas extras a un empleado 25.000,00 Bs.
Se reembolsa el Fondo con una existencia en efectivo (monedas y billetes) de 30.000,00 Bs. Se
decide disminuir la Caja Chica a 100.000,00 Bs.

SE PIDE:

Preparar los reembolsos de caja chica en las fechas respectivas


Realizar un resumen de las debilidades de control interno encontradas

NOTA: LA POLITICA DE LA EMPRESA ES COBRARLE AL CUSTODIO CUALQUIER FALTANTE MAYOR A Bs. 1.000 Y
ABSORBER LOS SOBRANTES

CAJA CHICA PREGUNTAS Y CASOS 02

Contabilidad II

CASO 11
Fuente: Modificado de Profesora Mara Estela Aguilar. LUZ
El da 02/02 la empresa LUZ, C.A. crea un fondo de Caja Chica por 150.000,00 Bs establecindose como lmite de
pago por caja 20.000,00 Bs. El 30 de abril el custodio del Fondo reporta la siguiente relacin acompaada de los
respectivos comprobantes (soportes) para ser reembolsados:
COMPROBANTES:
01
02
03
04
05
06

CONCEPTO
ENELVEN
Vale a empleado
Fletes en compras
Peridicos y revistas
Taxis a empleados
Artculos de papelera

MONTO Bs.
65.000,00
12.500,00
10.000,00
6.000,00
14.000,00
28.000,00

Efectivo existente Bs. 18.000


SE PIDE: Asientos de creacin y reembolso de caja chica.
CASO 12
Fuente: Modificado de Profesora Mara Estela Aguilar. LUZ
El da 01-04 la Empresa SUMARCA, decide la crear un Fondo Fijo de Caja Chica por la cantidad de 100.000,00 Bs
designando como custodio a Pedro Prez. Monto mximo autorizado de pago 20.000,00 Bs.
01
03
05
07
08
09
11
13
15
19

20
21
24
25
27
29
29
30

Se emite el cheque a favor de Pedro Prez y ste lo cambia para el establecimiento del Fondo.
Se cancel por servicio de correspondencia 8.000,00 Bs.
Se compr Agua mineral, caf, azcar, y vasos por 12.000,00 Bs.
Se pag fletes sobre mercancas compradas 20.000,00 Bs.
Se compr papelera y artculos de oficina por 15.000,00 Bs.
Se pag por telefax enviados a los clientes 8.500,00 Bs.
Se cancel la prensa de la semana 5.500,00 Bs.
Se compraron revistas para la recepcin de la oficina 15.500,00 Bs.
El gerente cambi un cheque por 10.000,00 Bs con vencimiento el 20-02
Se arque y se reembols el Fondo, encontrndose una existencia de efectivo (moneda y billetes) de
7.000,00 Bs. Se decide aumentar el fondo a 150.000,00 Bs . Se emite un cheque para reembolsar y
al mismo tiempo aumentar el Fondo de Caja Chica
Se pagaron 12.500, Bs por enviar mercanca vendida a un cliente
Se pag por taxi a cuatro empleados 15.000,00 Bs.
Se cancel la prensa de la semana 8.500,00 Bs.
Se compraron estampillas de correo por 10.000,00 Bs.
Se compraron timbres fiscales por 15.500,00 Bs.
Se pag por limpieza del aire acondicionado 35.000,00 Bs.
Se pag por limpieza de la oficina 25.000,00 Bs.
Se reembolsa el Fondo con una existencia en efectivo de 25.000,00 Bs.

CAJA CHICA PREGUNTAS Y CASOS 02

Contabilidad II

CASO 13
Fuente: Modificado de Profesoras Zoraya Daz y Nivia Petit. URBE
El da 01-06-09, la empresa decide crear un fondo fijo de Caja Chica por Bs. 300, designando como custodio al Sr.
Soto, y se establece un lmite mximo en cada caso en 20,00 Bs.
El da 20-06-09, el custodio del fondo reporta la siguiente relacin acompaada de sus respectivos comprobantes
para ser reembolsada.
COMPROBANTE N
01
02
03
s/n
05
06

CONCEPTO
Gasto de papelera
Gasto de confitera
Artculos de limpieza
Viticos a vendedores
Gasto de papelera
Gasto de servicios pblicos

MONTO en Bs
50,00
20,00
10,00
15,00
25,00
100,00

El Custodio reporta luego del arqueo de caja chica un total de gastos de 220,00 Bs.
INFORME ADICIONAL:
1.
2.

El Comprobante 01 fue Autorizado por la Gerencia.


El Comprobante 10 fue realizado a lpiz.

SE PIDE:
1)
2)

Prepare los asientos de creacin y reembolso del fondo fijo de Caja Chica.
Prepare un resumen de las observaciones sobre debilidades al control interno encontrados.

CASO 14
Fuente: Modificado de Profesoras Zoraya Daz y Nivia Petit. URBE
El da 01-03-08, la empresa C.A. bc decide crear un fondo fijo de Caja Chica por 300.000,00 Bs, designando como
custodio al Sr. P.Prez, y se establece un lmite mximo en cada caso en 25.000,00 Bs.
El da 20-03-08, el custodio del fondo reporta la siguiente relacin acompaada de sus respectivos comprobantes
para ser reembolsada.
COMPROBANTE N
01
02
03

CONCEPTO
Recibo de Energa Elctrica
Recibo de I.N.O.S.
Recibo de C.A.N.T.V.

MONTO en Bs
90.000,00
18.000,00
22.000,00

CAJA CHICA PREGUNTAS Y CASOS 02


s/n
05
06
07
09
10
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Contabilidad II

Artculos de limpieza
Pasaje al Gerente de Ventas
Fletes de ventas
4 Botellones de agua
Vale empleado X
Comisin a vendedores
Peridicos y revista

10.500,00
54.000,00
12.800,00
10.000,00
10.000,00
50.000,00
5.000,00

El Custodio reporta una existencia de 25.000,00 Bs en efectivo.


El 28/03/08 la Gerencia decide aumentar el fondo fijo de Caja Chica a 350.000,00 Bs.
INFORME ADICIONAL:
3.
4.

El Comprobante 01 fue Autorizado por la Gerencia.


El Comprobante 10 fue realizado a lpiz.

SE PIDE:
3)
4)

Prepare los asientos de creacin, reembolso y aumento del fondo fijo de Caja Chica.
Prepare un resumen de las observaciones sobre debilidades al control interno encontrados.

CASO 15
Fuente: Modificado de Profesoras Zoraya Daz y Nivia Petit. URBE
COMERCIAL LA CONQUISTA
El da 01-03-09, la empresa decide crear un fondo fijo de Caja Chica por 400,00 Bs, designando como custodio al
Sr. Prez, y se establece un lmite mximo en cada caso en 30,00 Bs.
El da 20-03-09, el custodio del fondo reporta la siguiente relacin acompaada de sus respectivos comprobantes
para ser reembolsada.

COMPROBANTE N
01
02
03
s/n
05
06
07
08
09

10

CONCEPTO
Recibo de Energa Elctrica
Recibo de I.N.O.S.
Recibo de C.A.N.T.V.
Artculos de limpieza
Pasaje al Gerente de Ventas
Fletes de ventas
2 Botellones de agua
Comisin a vendedores
Peridicos y revista

MONTO
90,00
38,00
50,00
55,00
54,00
25,00
10,00
30,00
8,00

CAJA CHICA PREGUNTAS Y CASOS 02

Contabilidad II

El Custodio reporta una existencia de 60,00 Bs en efectivo.


El 28/03/09 la Gerencia decide aumentar el fondo fijo de Caja Chica a 500,00 Bs.
INFORME ADICIONAL:
Los Comprobantes 01, 02, 03, 04 y 05 fueron Autorizados por la Gerencia. El Comprobante 09 fue realizado a
lpiz.
SE PIDE:
1) Prepare los asientos de creacin, reembolso y aumento del fondo fijo de Caja Chica.
2) Prepare un resumen de las observaciones sobre debilidades al control interno encontrados.

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