DEL TABACO
PARA LA
ARGENTINA
Y SUS REGIONES
Enero de 2007
Realizado por
ESTRATECO Consultores
para
El presente informe fue preparado por ESTRATECO Consultores para ser utilizado
por NOBLEZA PICCARDO SAICyF.
La informacin y datos estadsticos contenidos en este informe o utilizados para su
elaboracin fueron obtenidos de fuentes pblicas y privadas consideradas confiables,
pero no podemos garantizar que sean completos o exactos.
Director
Consultores
Econmicos
INDICE:
1)
INTRODUCCION: ............................................................................1
2)
LA PRODUCCION: ...........................................................................3
a)
La etapa primaria:.............................................................................3
i)
ii)
iii)
iv)
v)
b)
3)
a)
b)
i)
ii)
iii)
iv)
4)
Inversion:.....................................................................................24
5)
a)
b)
c)
6)
a)
b)
c)
7)
Bibliografa:................................................................................411
1) INTRODUCCIN:
En la gran mayora de las ocasiones, se presenta la cadena de valor del tabaco desde
la perspectiva de la industria del cigarrillo y sus implicancias para la salud. Pero, desde una
visin ms integral, se puede apreciar el grado de importancia relativa que tiene el sector
para la economa en su conjunto y, en particular, para las regiones que se dedican a la
produccin de tabaco.
El dato de mayor relevancia que surge del presente trabajo es que a medida que uno
concentra su atencin en los datos provinciales, y ms an en los datos por departamento
dentro de las provincias productoras de tabaco, la produccin, las exportaciones, la
generacin de empleo, la inversin anual, los salarios pagados por el sector, son los que
claramente movilizan la actividad econmica local y sostienen el ingreso de gran parte de la
poblacin urbana y rural de la zonas involucradas.
Algunos de los aspectos ms destacables de la informacin relevada son:
2004/05 fue la campaa rcord para la produccin de tabaco;
Misiones, Jujuy y Salta, aportaron 90% de la produccin;
En 2004/05 tambin se registraron records de produccin en Misiones, Salta y
Jujuy.
La extensin media de la explotacin agropecuaria argentina es de 587 ha.; la
del tabaco es de 3,67 ha.;
Los pequeos productores representan ms de 90% del total de las
explotaciones;
El tabaco es una actividad casi excluyente para algunas localidades del NOA y
del NEA;
Del Valor Bruto de la Produccin generado por el sector, 93,9% fue aportado
por las provincias de Salta, Jujuy y Misiones;
El Valor Agregado generado por la etapa primaria alcanz los $ 541,7 millones
durante la campaa 2004/05. A nivel nacional, ese valor equivali a 0,10
puntos porcentuales del Producto Bruto Interno de 2005, a 1,21% del VA de
la agricultura, caza y silvicultura, a 34,8% del VA de la pesca y a 1,9% del VA
de la explotacin de minas y canteras;
El VBP de tabaco equivali a 15,6% del VBP generado por el trigo, a 23,3%
del VBP del maz y a 2,9% del VBP de la soja;
La industria del tabaco participa con 0,7% del valor bruto de la produccin
industrial;
La demanda de trabajo del tabaco equivali a 1,2 veces la del girasol, maz y
soja, tomada en conjunto;
6,3% de la poblacin rural total del pas vive del cultivo del tabaco;
El empleo generado por el cultivo del tabaco en las 7 provincias tabacaleras
equivali a 22,8% del empleo pblico total de esas jurisdicciones;
En algunos departamentos de Misiones, Jujuy y Salta, ms de la mitad del
empleo deriva de este cultivo;
1
El gasto del sector equivali a 19,6% del gasto pblico provincial de las 7
provincias tabacaleras;
Durante 2006 las exportaciones de tabaco totalizaron US$ 236 millones;
En 2003 el valor exportado por el complejo tabacalero fue superior a los
valores exportados por las provincias de La Rioja, Santiago del Estero, San
Juan, Jujuy, Corrientes y Formosa;
A lo largo de las ltimas cinco dcadas la presin impositiva sobre la industria
tabacalera oscil en torno a 69,6% del VBP;
El aporte tributario que realiz el sector en 2006 equivali a 3,2% de la
recaudacin nacional total;
Los gravmenes sobre los cigarrillos podran haber
funcionamiento de casi 7 poderes legislativos nacionales;
financiado
el
El aporte tributario del sector podra haber financiado 44% del gasto pblico
de las 7 provincias tabacaleras;
En 2005, la contribucin fiscal en dlares per cpita del sector tabacalero
brasileo fue equivalente a menos de la mitad de la del sector en Argentina.
2) LA PRODUCCION:
a) La etapa primaria:
i) A nivel pas:
La produccin primaria de tabaco (hojas de tabaco) alcanz su
mximo nivel histrico en la campaa 2004/05. No as los rendimientos
por hectrea sembrada, que se ubicaron por debajo del rcord
alcanzado en 1999/00. En el caso del rea sembrada, la misma se
ubic en un nivel muy cercano al correspondiente al mximo histrico
(1974/75).
2004/05 fue
campaa
rcord para la
produccin de
tabaco
93
92
80
60
40
20
2001/02
1996/97
1991/92
1986/87
1981/82
1976/77
1971/72
1966/67
1961/62
1956/57
1951/52
1946/47
1941/42
1936/37
3,0
150
2,5
2004/05
2000/01
1996/97
1992/93
1988/89
1984/85
1980/81
1976/77
1972/73
0,0
1968/69
0
1964/65
0,5
1960/61
30
1956/57
1,0
1952/53
60
1948/49
1,5
1944/45
90
1940/41
2,0
1936/37
120
Misiones, Jujuy
y Salta,
aportaron 90%
de la
produccin.
SALTEO
1%
CHAQUEO
0%
VIRGINIA
58%
CORRENTINO
3%
MISIONERO
1%
Fuente: Elaboracin propia con datos de SAGPyA y MECON
El tabaco se
produce en 7
provincias del
NOA y NEA
Misiones
Corrientes
Tipo de Tabaco
Virginia
.
Burley
Criollos
30%
26,8%
30,4%
20%
5,3%
Tucumn
Salta
Misiones
0,6%
Jujuy
3,3%
Chaco
Catamarca
0%
1,0%
Corrientes
10%
Nuevo rcord
de produccin
en Misiones,
Salta y Jujuy.
60
50
40
30
20
10
2004/05
2002/03
2000/01
1998/99
1996/97
1994/95
1992/93
1990/91
1988/89
1986/87
1984/85
1982/83
1980/81
Cinco departamentos concentraron casi 85% de las hectreas sembradas con tabaco
a nivel provincial. Estos fueron: Guaran, 25 de Mayo, Caingus, Belgrano y Alem.
HECTAREAS SEMBRADAS POR DEPTO. - MISIONES
Superficie implantada con tabaco sobre rea implantada total
General
Manuel
Belgrano
13,5%
Leandro N.
Alem
8,1%
Guaran
35,5%
Caingus
14,3%
25 de Mayo
28,6%
Fuente: Elaboracin propia con datos CNA 2002
50
40
30
20
10
2004/05
2002/03
2000/01
1998/99
1996/97
1994/95
1992/93
1990/91
1988/89
1986/87
1984/85
1982/83
1980/81
En el caso del rea implantada, las cosas fueron distintas. Hay que tener presente
que la misma se encuentra estancada en un nivel de 19.000 hectreas, ubicado bastante por
debajo del mximo histrico registrado en 1997/98 (22.000 aprox.).
Segn las cifras del Censo Nacional Agropecuario, el departamento de El Carmen
concentra cerca de 87% de la superficie sembrada con tabaco a nivel provincial. Menor
importancia tienen los departamentos de Palpal, San Antonio y Dr. Belgrano, que sumados
representan 12,5%.
HECTAREAS SEMBRADAS POR DEPTO. - JUJUY
Superficie implantada con tabaco sobre rea implantada total
Palpal
7,5%
El Carmen
87,4%
San Antonio
3,8%
Dr. Manuel
Belgrano
1,3%
produccin fue impulsada en su totalidad por el incremento del rea sembrada (+12%). Los
rendimientos se contrajeron 4%. Es ms, la produccin y el rea plantada (22.882 ha.)
marcaron un nuevo rcord durante 2004/05.
60
50
40
30
20
10
2004/05
2002/03
2000/01
1998/99
1996/97
1994/95
1992/93
1990/91
1988/89
1986/87
1984/85
1982/83
1980/81
Rosario de
Lerma
18%
Cerrillos
35%
General
Gemes
23%
Chicoana
24%
Fuente: Elaboracin propia con datos CNA 2002
La extensin
media de la
explotacin
agropecuaria
argentina es de
587 ha.; la del
tabaco es de
3,67 ha.
120%
80%
69,5%
96,7%
91,6%
100,0%
97,4%
95,5%
100%
98,3%
60%
Intervalos
40%
Acumulado
22,2%
20%
3,9%
0%
0-2
2-5
5 - 10
1,2%
0,7%
0,9%
10 -15 15 - 20 20 - 30
1,7%
>30
Los pequeos
productores
representan
ms de 90%
del total de las
explotaciones.
10%
5%
1,0%
0,8%
0,3%
0,1%
Catamarca
Chaco
Salta
Misiones
Jujuy
0%
Corrientes
1,8%
0,2%
Tucumn
3,4%
Total del
pas
El tabaco es
una actividad
casi excluyente
para algunas
localidades.
10
La importancia del cultivo es alta para provincias como Jujuy, Misiones y Salta. En el
primer caso, el tabaco representa casi 10% del rea implantada total, mientras que ese
guarismo desciende a 3,4% en Misiones y a 1,8% en Salta.
IMPORTANCIA DEL TABACO A NIVEL LOCAL - 2002
Departamento
El Carmen (Jujuy)
Chicoana (Salta)
Cerrillos (Salta)
Goya (Corrientes)
La Caldera (Salta)
66,1%
60%
40%
24,5%
20,7%
15,9%
11,0%
8,2%
3,6%
0,4%
Catamarca
Corrientes
Tucumn
Salta
Misiones
Jujuy
Total del
pas
0%
Chaco
20%
El tabaco fue el nico cultivo industrial1 que no redujo su rea implantada entre el CNA
2002 y el mismo relevamiento realizado en 1988. Por el contrario, el rea implantada con
tabaco se increment 22% en el perodo comprendido entre los dos censos citados.
v) El Valor Bruto de la Produccin (VBP) y el Valor Agregado (VA):
En cuanto al Valor Bruto de la Produccin (VBP) de la etapa primaria del tabaco, el
mismo alcanz los $ 773,8 millones en la campaa 2004/05, es decir el equivalente a $ 4,8
por kilogramo de tabaco. Del total, 71,9% ($ 3,45 por kilogramo) correspondi al valor
pagado por las cooperativas, comercializadores internacionales o industrializadores locales, y
el restante 28,1% al precio FET ($ 1,35 por kilogramo) que hace efectivo la secretara de
1 Los cultivos denominados industriales son: El algodn, la caa de azcar, el tabaco, el lino textil,
el caf, la yerba mate, el t, el camo, el formio, la jojoba, el mimbre, la mandioca, el maz de
Guinea y el lpulo, entre otros.
11
CORRIENTES
4,5%
TUCUMAN
CHACO
0,4%
CATAMARCA
0,8%
32,4%
MISIONES
33,2%
SALTA
26,7%
JUJUY
0%
20%
40%
Del VBP,
93,9% fue
aportado por
Salta, Jujuy y
Misiones.
Del VBP, 60% fue aportado por la variedad Virginia, 37% por
la variedad Burley y 3% por las variedades criollas. El precio promedio
final por kilogramo de la variedad Burley result levemente inferior al
de la variedad Virginia ($ 4,7 vs. $ 5, respectivamente). La diferencia
est explicada por $ 0,24 por kilogramo en el precio de acopio y de $
0,09 por kilogramo en el precio FET, siempre a favor del tabaco
Virginia.
Del VBP, 92,6% fue aportado por las provincias de Salta, Misiones y Jujuy, en ese
orden de importancia. Es interesante notar que, si bien Misiones fue la principal productora,
desde el punto de vista del VBP fue la segunda en importancia, ya que la variedad Burley
tuvo un precio levemente inferior a la variedad Virginia en todas las provincias y Misiones se
especializa en la produccin de la primera variedad. En cambio, Salta y Jujuy hacen lo propio
con la segunda variedad.
DISTRIBUCION DEL VBP 2004/05
Participacin de cada variedad en el total.
C. CHAQUEO
0,2%
C. CORRENTINO
1,5%
C. MISIONERO
0,5%
C. SALTEO
0,9%
36,8%
BURLEY
60,0%
VIRGINIA
0%
20%
40%
60%
80%
12
C. CHAQUEO
0,72
1,75
C. CORRENTINO
1,59
C. MISIONERO
0,72
2,35
C. SALTEO
ACOPIO
FET
0,81
1,09
3,41
BURLEY
1,32
3,65
VIRGINIA
1,42
3,45
TOTALES
1,35
En trminos de Valor Agregado (VA), la etapa primaria alcanz los $ 541,7 millones
durante la campaa 2004/05, es decir $ 3,36 por kilogramo de tabaco. A nivel nacional, ese
valor equivali a 0,10 puntos porcentuales del Producto Bruto Interno 2005, a 1,21% del VA
de la agricultura, caza y silvicultura, a 34,8% del VA de la pesca y a 1,9% del VA de la
explotacin de minas y canteras.
VBP POR HECTAREA COMPARADO
US$/ha. - Campaa 2004/05
Soja
634
Maz
403
Trigo
277
Tabaco
2.856
700
1400
2100
2800
3500
13
Kg/ha.
US$/kg
(prom. '05)
US$/ha.
Tabaco vs.
todos
Ha.
Tabaco vs.
todos
VBP (M US$)
Tabaco vs.
todos
Tabaco
1.759,25
100,0%
91.552
100,0%
261,43
2.474,22
1,62
0,11
2.855,53
Trigo
277,11
420,1%
6.066.630
1,5%
1.681,14
15,6%
Maz
4.590,16
0,09
402,79
556,0%
2.783.436
3,3%
1.121,13
23,3%
Soja
2.631,58
0,24
634,21
837,6%
14.037.247
0,7%
8.902,57
2,9%
100,0%
b) La etapa industrial:
La industria del
tabaco participa
con 0,7% del
valor bruto de la
produccin
industrial.
14
3,5
3,0
2,5
2,0
2,86
2,41
2,05
1,5
1,0
0,5
2003
2004
2005
2006*
En realidad, en trminos tcnicos lo que se puede afirmar es que la industria del cigarrillo enfrenta el
tramo inelstico de su demanda.
15
2.100
2.000
1.900
1.800
1.700
1.600
1.500
80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06
Fuente: Elaboracin propia con datos de MECON
5.710
5.658
2005
2006*
5.000
4.000
3.785
4.195
3.000
2.000
1.000
2003
2004
En trminos per cpita, la tendencia de largo plazo continu siendo negativa. Sin
embargo, 2006 mostr una significativa recuperacin respecto del ao anterior, al registrarse
un incremento de 6,3% (casi tres paquetes por ao por habitante).
16
70
65
60
55
50
45
40
80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04
Fuente: Elaboracin propia con datos de MECON
17
La demanda de
trabajo del
tabaco
equivali a 1,2
veces la del
girasol, maz y
soja, tomada
en conjunto.
140
130,00
120
100
80
60
40
20
0
Tabaco
0,44
0,44
0,44
Trigo
Maz
Soja
14
12
14,0
10
8
4
2
0
6,2
6,1
2,7
2,8
1,2
0,1
Tabaco
Trigo
Maz
Soja
El valor de 130 jornales por hectrea es un mnimo de referencia a efectos de realizar un clculo
conservador. El mismo es resultado de las estimaciones realizadas por SAGPyA.
4
Los valores de referencia han sido estimados por SAGPyA.
18
laboral, ya que este cultivo gener una demanda directa de trabajo casi 20% superior a los
otros tres considerados en conjunto, con un rea cosechada que slo equivali a 0,4% de la
correspondiente al maz, el trigo y la soja.
b) La generacin de empleo:
i) Su importancia a nivel pas
6,3% de la
poblacin rural
total del pas
vive del cultivo
del tabaco.
El empleo
generado por el
cultivo del tabaco
en las 7
provincias
tabacaleras
equivali a 22,8%
del empleo
pblico total de
esas
jurisdicciones.
19
Empleo privado
592
3.981
923
13.779
23.518
17.384
4.234
64.412
% s/privado
102.052
311.504
295.163
214.276
335.910
405.113
460.949
2.124.967
0,6%
1,3%
0,3%
6,4%
7,0%
4,3%
0,9%
3,0%
Empleo total
Gpo Familiar
Poblacin total
% s/ Pob. Total
Catamarca
592
2.369
359.115
0,7%
Corrientes
3.981
15.923
1.016.267
1,6%
0,1%
Chaco
923
3.694
980.813
Jujuy
13.779
55.115
652.577
2,1%
Misiones
Salta
Tucumn
Total
23.518
17.384
4.234
64.412
94.072
69.538
16.937
257.647
1.029.645
1.161.484
1.421.824
6.621.725
2,3%
1,5%
0,3%
1,0%
20
Provincias
Masa salarial S.
Pblico ($) - 2
1/2
Catamarca
1.698.057
462.007.681
0,4%
Corrientes
33.344.665
758.566.810
4,4%
Chaco
1.351.743
936.098.269
0,1%
Jujuy
70.050.052
635.335.820
11,0%
Misiones
30.823.678
641.616.797
4,8%
Salta
Tucumn
Total
79.948.671
5.584.676
222.801.542
763.268.000
1.051.635.700
5.248.529.077
10,5%
0,5%
4,2%
En algunos
departamentos
de Misiones,
Jujuy y Salta
ms de la
mitad del
empleo deriva
del cultivo del
tabaco.
Demanda
MO Tabaco
Importancia
laboral
Grupo
familiar
Importancia
social
Misiones
Total Pcia.
Caingus
25 de Mayo
Guaran
G. Belgrano
32.770
4.467
6.656
10.652
3.422
23.667
3.226
4.807
7.693
2.472
7,9%
22,1%
57,2%
43,1%
23,9%
94.669
12.904
19.229
30.771
9.887
9,8%
27,3%
70,7%
53,2%
29,5%
Salta
Total Pcia.
Cerrillos
R. de Lerma
Chicoana
21.977
7.507
5.302
3.972
15.872
5.421
3.829
2.869
4,5%
63,6%
35,0%
48,5%
63.489
21.685
15.317
11.475
5,9%
82,4%
45,4%
62,9%
Jujuy
Total Pcia.
El Carmen
San Antonio
20.204
17.481
730
14.592
12.625
527
7,4%
46,2%
44,1%
58.367
50.501
2.109
9,5%
59,6%
57,0%
22
La industria
tabacalera
tiene una
intensidad
laboral similar
en Argentina y
en Brasil.
Argentina
Brasil
ARG vs
BRASIL
44,8%
21,9%
36,8%
20,6%
217,1%
121,8%
19,0%
86,5%
23
4) Inversin:
El gasto del
sector equivali
a 19,6% del
gasto pblico
provincial de las
7 provincias
tabacaleras.
Catamarca
Corrientes
Chaco
Jujuy
Misiones
Salta
Tucumn
Total
Hectreas
Hectreas
cosechadas en
Inversin bruta Inversin bruta
cosechadas
1/2
explotaciones
($)
(US$)
Totales - 2
mayores a 2 Ha. - 1
492,1
820,0
60,0%
8.857.204
2.982.224
1.253,6
4.477,0
28,0%
22.565.385
7.597.773
639,3
1.282,8
49,8%
11.506.948
3.874.393
18.381,4
18.400,0
99,9%
330.865.952
111.402.677
15.515,7
32.770,0
47,3%
279.283.063
94.034.701
21.187,1
21.274,9
99,6%
381.368.339
128.406.848
2.113,0
4.150,0
50,9%
38.034.126
12.806.103
59.582,3
83.174,6
71,6% 1.072.481.017
361.104.720
Fuente: Elaborado en base a estimaciones propias y datos SAGPyA
Se excluyen las explotaciones de 2 hectreas o menos de extensin, dado que la produccin que en
ellas se lleva a cabo es eminentemente extensiva, reducindose significativamente el monto invertido
por hectrea.
24
25
Durante 2006
las
exportaciones
de tabaco
totalizaron US$
236 millones.
2401
2402
2403
Total
Peso (kilogramos)
71.093.658,8
282.773,8
2.611.779,4
Var. resp. ao anterior
2001
168.139.134,01
Valor FOB (dlares)
153.013.748,5
9.238.781,9
5.886.603,7
Var. resp. ao anterior
Peso (kilogramos)
69.486.477,5
222.220,5
4.914.517,1
Var. resp. ao anterior
-2,3%
-21,4%
88,2%
2002
Valor FOB (dlares)
124.798.046,1
3.659.981,0
8.830.720,4
137.288.747,51
Var. resp. ao anterior
-18,4%
-60,4%
50,0%
-18,3%
Peso (kilogramos)
66.512.842,2
251.834,9
6.213.319,5
Var. resp. ao anterior
-4,3%
13,3%
26,4%
2003
Valor FOB (dlares)
130.385.628,5
3.023.047,3
10.098.854,3
143.507.530,07
Var. resp. ao anterior
4,5%
-17,4%
14,4%
4,5%
Peso (kilogramos)
96.828.620,5
371.748,5
2.270.344,1
Var. resp. ao anterior
45,6%
47,6%
-63,5%
2004
Valor FOB (dlares)
196.985.474,0
5.047.692,0
5.795.628,7
207.828.794,70
Var. resp. ao anterior
51,1%
67,0%
-42,6%
44,8%
Peso (kilogramos)
91.848.975,7
480.751,7
1.766.320,6
Var. resp. ao anterior
-5,1%
29,3%
-22,2%
2005
Valor FOB (dlares)
204.411.527,9
6.675.632,8
4.967.442,4
216.054.603,12
Var. resp. ao anterior
3,8%
32,3%
-14,3%
4,0%
Peso (kilogramos)
92.480.955,4
717.315,4
2.020.666,5
Var. resp. ao anterior
0,7%
49,2%
14,4%
2006
Valor FOB (dlares)
220.151.994,6
9.167.061,7
6.712.294,5
236.031.350,82
Var. resp. ao anterior
7,7%
37,3%
35,1%
9,2%
Fuente: elaboracin con datos de NOSIS. Nota: pueden existir diferencias con los datos oficiales que publica INDEC.
2401: tabaco en rama sin elaborar y desperdicios del tabaco
2402: cigarros, cigarritos, cigarrillos de tabaco o de sucedneos del tabaco
2403: los dems tabacos y sucedneos del tabaco, elaborados, tabaco homogeneizado o reconstituido, extractos y jugos del
tabaco
2002
2003
2004
2005
2006
2401
2.773.838,0
2402
341.571,3
2403
3.037.114,5
Total
10.039.065,2
6.984.905,7
11.525.021,9
2.169.048,3
78.101,4
3.278.565,2
-21,8%
-77,1%
8,0%
6.713.699,6
1.891.389,3
12.715.145,0
-33,1%
1.573.865,4
-72,9%
140.386,5
10,3%
3.741.393,5
-27,4%
79,7%
14,1%
4.656.071,9
3.178.448,9
12.432.786,9
-30,6%
3.056.110,2
94,2%
7.029.236,1
51,0%
4.145.820,9
35,7%
14.412.830,5
105,0%
4.487.115,6
8,2%
19.025.186,4
32,0%
68,0%
135.792,6
-3,3%
4.709.175,1
48,2%
141.586,3
4,3%
6.813.368,1
44,7%
894.787,7
532,0%
11.091.262,9
62,8%
-2,2%
4.510.031,4
20,5%
15.121.663,4
21,6%
4.505.513,9
-0,1%
14.692.665,8
-2,8%
3.826.883,0
-15,1%
17.060.229,0
16,1%
28.548.992,78
21.320.233,87
-25,3%
20.267.307,68
-4,9%
26.860.074,57
32,5%
35.918.864,36
33,7%
47.176.678,24
31,3%
Fuente: elaboracin con datos de NOSIS. Nota: pueden existir diferencias con los datos oficiales que publica INDEC.
2401: tabaco en rama sin elaborar y desperdicios del tabaco
2402: cigarros, cigarritos, cigarrillos de tabaco o de sucedneos del tabaco
2403: los dems tabacos y sucedneos del tabaco, elaborados, tabaco homogeneizado o reconstituido, extractos y jugos del
tabaco
27
28
2004
2005
1997-2005
% en 19972005
Tabaco vs.
todos
Total exportaciones
34.550,2
40.013,0
259.209,5
Complejo oleaginoso
8.459,8
9.317,8
57.286,5
22,1%
2,8%
6.894,3
7.633,5
45.178,4
17,4%
3,6%
Complejo cerealero
2.930,5
3.066,3
24.860,0
9,6%
6,5%
Complejo automotriz
2.527,4
3.446,9
23.149,0
8,9%
6,9%
2.502,4
2.921,6
17.925,8
6,9%
9,0%
Complejo frutihortcola
1.108,8
1.346,4
9.533,8
3,7%
16,9%
20,6%
Complejo pesquero
100,0%
816,3
810,4
7.807,3
3,0%
1.177,2
1.684,0
9.358,4
3,6%
17,2%
789,7
793,4
5.102,0
2,0%
31,5%
Complejo cobre
673,4
819,4
4.116,9
1,6%
39,0%
Complejo aluminio
Complejo uva
374,1
379,3
434,9
497,6
3.015,6
2.628,3
1,2%
1,0%
53,3%
61,2%
Complejo tabacalero
191,3
219,2
1.607,5
0,6%
100,0%
197,0
194,8
1.406,9
0,5%
114,3%
86,2
5.442,7
114,6
6.712,2
1.615,3
44.618,4
0,6%
17,2%
99,5%
3,6%
Complejo siderrgico
Complejo algodoneros
Resto exportaciones
En 2005 el
valor exportado
por el complejo
tabacalero fue
superior a los
valores
exportados por
las provincias
de Formosa,
Corrientes,
Santiago del
Estero, Chaco,
Tierra del
Fuego, La
Rioja, Jujuy.
1,6%
Importancia del tabaco en
exportaciones provinciales
3,5%
13,4%
SALTA
Importancia Provincia en
exportaciones de tabaco
30,9%
18,3%
MISIONES
27,0%
44,4%
JUJUY
35,9%
4,0%
CORRIENTES
2,6%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
219,2
Expo 2005 2
25,9
100,9
106,5
147,1
154,9
174,9
204,5
244,6
271,0
276,1
374,6
382,1
435,3
559,0
788,5
791,1
814,9
835,8
1.050,9
1.084,8
1.987,3
4.444,7
7.719,7
15.626,6
1.504,4
40.106,4
1/2
8,46
2,17
2,06
1,49
1,42
1,25
1,07
89,6%
80,9%
79,4%
58,5%
57,4%
50,4%
39,2%
27,8%
27,7%
26,9%
26,2%
20,9%
20,2%
11,0%
4,9%
2,8%
1,4%
14,6%
0,5%
30
A lo largo de las
ltimas cinco
dcadas la
presin
impositiva sobre
la industria
tabacalera oscil
en torno a
69,6% del VBP.
Este clculo se puede presentar neto de los recursos destinados al Fondo Especial del
Tabaco (FET), debido a que esos ingresos regresan al sector, mediante la redistribucin del
producido entre los productores de tabaco.
En este nivel de anlisis, la presin promedio desciende a 63,4%, en tanto la serie
mantuvo casi el mismo comportamiento descripto en el prrafo anterior. La dcada en que
ms gravado estuvo el sector fue en la del 80, en tanto en los 90 descendi a 63,2%, y en
la presente dcada se observ un cambio, ya que esta recaudacin subi a 64,3%.
PRESION IMPOSITIVA EFECTIVA SOBRE I. TABACALERA
Sobre valor bruto de produccin (%) - Prom. anual por dcada
100%
75%
64,8%
68,5%
60s
70s
73,6%
70,2%
70,7%
80's
90's
00's
50%
25%
0%
Fuente: elaboracin propia con datos de CIT.
En 2006, con una presin impositiva especfica de 71,2% del valor bruto de
produccin de la cadena del tabaco, la Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP)
obtuvo ingresos por $ 4.054 millones.
En comparacin con 2005 se observ un leve deterioro de 0,9% nominal, que
respondi al menor nivel de facturacin del sector. Esa evolucin, como ya aclaramos ms
arriba, fue resultado de la estrategia de precios (que redujo el precio promedio ponderado
del paquete) que debieron adoptar las grandes empresas del sector para hacer frente a las
pequeas y medianas y al contrabando de cigarrillos.
31
La recaudacin tributaria sobre los cigarrillos est compuesta por una multiplicidad de
impuestos, que terminan generando la alta presin impositiva referenciada en los puntos
anteriores
En particular, durante 2006 los impuestos internos (alcuota de 60% sobre el precio
neto facturado por el fabricante, el importador o por aquellos por cuya cuenta se efectu la
elaboracin, entendindose por precio neto el que resulta una vez deducidos descuentos y
bonificaciones, intereses de financiacin y el IVA generado por la operacin) y el impuesto
provincial a los Ingresos Brutos (IIBB) aportaron 51,1% de la recaudacin total sobre
cigarrillos.
RECAUDACION TRIBUTARIA SOBRE CIGARRILOS - 2006 - DESAGREGACION
Alcuota o
monto
Recaudacin
millones
Impuestos Internos+IIBB
2.889.472.683
IVA
21%
404.563.897
Impuesto fijo adicional por paquete de 20 u.
$ 0,00272
5.540.356
FAS
7,00%
395.958.663
FET
7,00%
341.851.778
Obra social
0,35%
17.092.589
Imp. Etapa comercializacin
1%
48.448.649
Imp. Etapa Industrializacin
1.554.600.430
Total recaudado
4.054.479.966
Monto de ventas totales
5.657.529.044
Fuente: Elaboracin propia sobre datos CIT.
Part. en
recaudacin total
51,1%
7,2%
0,1%
7,0%
6,0%
0,3%
0,9%
27,5%
71,7%
100,0%
32
Alcuota
Nominal (%)
Tabacos
a. cigarrillos
b. cigarros, cigarritos, rabillos, etc.
c. tabacos consumidos en hoja, picados, etc.
Bebidas alcohlicas
a. whisky
b. coac, brandy, pisco, gin, vodka, ron, ginebra, etc
c. resto, en funcin graduacin:
* 1 clase: de 10 hasta 29 y fraccin
* 2 clase: 30 y ms
d. Cervezas
Bebidas analcohlicas, jarabes, extractos, concentrados
y aguas minerales
Objetos Suntuarios
Embarcaciones de recreo o deporte y aeronaves
Precio de venta mayor a $ 15.000 y hasta $ 22.000
Precio de venta mayor a $ 22.000
Productos electrnicos
60,0%
16,0%
20,0%
20,0%
20,0%
20,0%
20,0%
8,0%
0,5%
20,0%
4,0%
8,0%
17,0%
33
Impuesto
TOTAL
Rec. trib.
s/cigar. vs. rec.
total por
impuesto
Rec. Total
3
millones de $
150.009
Participacin
4: 1/3
%
2,7%
Rec. Total
IVA
0,09
45.139
Ganancias
0,12
33.615
Seguridad Social
0,17
23.603
Comercio exterior
0,20
19.841
Crd. y db. bancarios
0,35
11.686
Combustibles
0,62
6.573
Impuestos internos
0,99
4.092
Bienes personales
1,95
2.077
Otros coparticipados
2,36
1.720
Gcia. Mnima presunta
3,74
1.084
Otros
6,99
580
Fuente: elaboracin propia con datos de AFIP y SAGPyA.
(1) Se le restaron los reintegros a las exportaciones.
(2) Incluye Tasa Gas Oil (Dto. N 976/01), Tasa Infraestructura Hdrica (Dto.N1381/2001) y
Recargo al Consumo de Gas (Ley N 25.565).
(3) Incluye Adicional s/cigarrillos, Radiodifusin p/TV, AM y FM, Transferencias de inmuebles,
Tasa de estadstica, Premios de juegos, Otros coparticipados, Otros de comercio exterior, Otros
impuestos.
El aporte
tributario
equivali a
3,2% de la
recaudacin
nacional total.
34
2005
2006
millones de $
4.092
TOTAL
2005
Gasto pblico por finalidad-funcin
TOTAL
4.054
2006
millones de $
83.660
2005
2006
Seguridad Social
31.185
35.209
Servicio de la Deuda Pblica
11.047
10.646
Educacin y Cultura
5.560
7.052
5.563
6.261
Promocin y Asistencia Social
Energa, Combustibles y Minera
2.955
4.185
Transporte
3.471
4.173
Trabajo
3.794
3.526
Salud
2.949
3.424
Defensa
2.775
3.172
Seguridad Interior
2.416
2.710
Vivienda y Urbanismo
2.032
2.643
Relaciones Interiores
2.344
2.035
Judicial
1.412
1.583
Ciencia y Tcnica
1.268
1.528
Relaciones Exteriores
749
924
Direccin Superior Ejecutiva
566
646
Agricultura
383
546
Sistema Penal
415
489
Legislativa
451
474
Agua Potable y Alcantarillado
352
472
Inteligencia
406
420
Industria
513
392
Administracin Fiscal
213
259
Seguros y Finanzas
230
242
Comunicaciones
200
220
Comercio, Turismo y Otros Servicios
130
165
Ecologa y Medio Ambiente
133
152
Informacin y Estadstica Bsicas
78
77
Control de la Gestin Pblica
73
77
Fuente: elaboracin propia con datos de AFIP y MECON.
4,9%
4,8%
0,13
0,37
0,74
0,74
1,38
1,18
1,08
1,39
1,47
1,69
2,01
1,75
2,90
3,23
5,46
7,23
10,69
9,87
9,08
11,64
10,08
7,98
19,22
17,78
20,47
31,51
30,86
52,58
56,34
0,12
0,38
0,57
0,65
0,97
0,97
1,15
1,18
1,28
1,50
1,53
1,99
2,56
2,65
4,39
6,28
7,42
8,29
8,55
8,60
9,65
10,35
15,67
16,77
18,44
24,54
26,68
52,57
52,81
35
2005
2006
millones de $
4.092
4.054
2005
2006
2006
millones de $
83.660
2005
93.702
Ministerio de Trabajo
31.654
35.058
8.170
10.579
Ministerio de Planificacin Federal
Deuda Pblica
10.913
10.505
Tesoro
7.491
9.210
Ministerio de Educacin
5.345
6.055
Ministerio de Defensa
5.164
5.714
Ministerio del Interior
4.237
4.441
Ministerio de Desarrollo Social
3.081
3.559
Ministerio de Salud
1.834
2.111
Ministerio de Economa
1.403
1.727
Poder Judicial
1.095
1.217
Presidencia
777
846
Ministerio de Relac. Exteriores
792
843
Ministerio de Justicia
627
640
Poder Legislativo
560
595
Jefatura de Gabinete
263
312
Ministerio Pblico
252
291
Fuente: elaboracin propia con datos de AFIP y MECON.
4,9%
4,3%
0,13
0,50
0,37
0,55
0,77
0,79
0,97
1,33
2,23
2,92
3,74
5,27
5,17
6,52
7,31
15,58
16,22
0,12
0,38
0,39
0,44
0,67
0,71
0,91
1,14
1,92
2,35
3,33
4,79
4,81
6,33
6,82
13,00
13,93
sobre los
cigarrillos
poda haber
financiado el
funcionamiento
de casi 7
poderes
legislativos
nacionales.
Ahora, si comparamos los recursos generados por el gravamen sobre los cigarrillos
durante 2006 con la inversin pblica nacional, se observa que la contribucin del sector
tabacalero equivali a ms de 6 veces la inversin pblica nacional en transporte elctrico,
casi 8 veces el presupuesto destinado a la infraestructura hdrica, casi 2 veces al monto
absorbido por los fondos fiduciarios de la Nacin, casi la totalidad de la Inversin Real
Directa del Sector Pblico Nacional y ms de la mitad de los aportes de capital a las
provincias y el sector privado.
36
2005
2006
millones de $
4.092
2005
4.054
2006
millones de $
2005
2006
rec. especfica / gs. inversin pb.
Transferencias de capital
2.396
6.638
Inversin real directa
5.199
4.093
Conces. de prstamos y ap. de cap.
1.559
1.743
Fondos fiduciarios
1.684
2.144
Infraestructura hdrica
586
531
Transporte elctrico
303
628
Fuente: elaboracin propia con datos de AFIP y MECON.
1,71
0,79
2,63
2,43
6,99
13,49
0,61
0,99
2,33
1,89
7,63
6,45
El aporte
tributario del
sector podra
haber
financiado
44% del gasto
de las 7
provincias
tabacaleras.
En este caso la comparacin se realiza para 2005, porque es el ltimo dato anual disponible para
los presupuestos provinciales, de acuerdo a la Direccin Nacional de Coordinacin Fiscal con la
Provincias MECON.
37
2005 - Millones de
pesos
4.092
Total
Jurisdicciones
provinciales
TOTAL
BUENOS AIRES
G.C.B.A.
SANTA FE
CORDOBA
MENDOZA
ENTRE RIOS
TUCUMAN
CHACO
SALTA
S. DEL ESTERO
CORRIENTES
MISIONES
SAN JUAN
FORMOSA
RIO NEGRO
NEUQUEN
JUJUY
SAN LUIS
CATAMARCA
CHUBUT
SANTA CRUZ
LA PAMPA
LA RIOJA
TRRA.DEL FUEGO
Recursos
tributarios
provinciales
totales
56.306,39
15.801,81
5.602,14
4.611,80
4.400,65
2.170,37
2.141,38
2.081,44
1.833,64
1.645,22
1.523,34
1.425,52
1.407,31
1.289,72
1.263,45
1.152,52
1.094,90
1.081,58
994,45
985,73
830,52
819,74
792,57
755,26
601,36
Recursos
tributarios
provinciales
propios
21.786,39
8.603,66
4.955,93
1.600,66
1.469,98
756,50
511,51
492,69
196,24
336,22
156,39
157,87
256,95
183,48
66,00
296,33
473,79
112,72
233,34
88,82
243,46
225,57
152,06
60,66
155,58
rec. especfica /
Recursos
tributarios
provinciales
totales
0,07
0,26
0,73
0,89
0,93
1,89
1,91
1,97
2,23
2,49
2,69
2,87
2,91
3,17
3,24
3,55
3,74
3,78
4,12
4,15
4,93
4,99
5,16
5,42
6,81
rec. especfica /
Recursos
tributarios
provinciales
propios
0,19
0,48
0,83
2,56
2,78
5,41
8,00
8,31
20,85
12,17
26,17
25,92
15,93
22,30
62,01
13,81
8,64
36,30
17,54
46,07
16,81
18,14
26,91
67,46
26,30
Fuente: elaboracin propia con datos de Direccin Nacional de la Coordinacin Fiscal con la Provincias MECON.
38
Total
Ejecucin presupuestaria 24
jurisdicciones provinciales por
finalidad y funcin
4.092
Miles de pesos
TOTAL
60.179
Administracin Gubernamental
Servicios de seguridad
Servicios sociales
Salud
Educacin y cultura
6,8%
17.597,8
0,23
5.587,7
0,73
29.052,8
0,14
6.256,8
0,65
17.462,8
0,23
3.868,6
1,06
Vivienda y urbanismo
2.298,0
1,78
Seguridad social
1.855,2
2,21
Trabajo
607,5
6,74
569,7
7,18
122,9
33,30
61,1
66,98
Servicios econmicos
Ciencia y tcnica
5.946,7
0,69
Deuda pblica
1.994,3
2,05
Fuente: elaboracin propia con datos de Direccin Nacional de la Coordinacin Fiscal con la Provincias - MECON.
57.921,48
17.973,46
5.205,05
4.604,83
4.155,88
2.435,16
2.099,26
2.038,06
1.875,33
1.666,01
1.376,03
1.343,24
1.342,73
1.242,19
1.222,60
1.193,24
1.143,43
1.095,61
1.047,66
968,23
870,99
839,39
818,00
729,68
635,43
0,07
0,23
0,79
0,89
0,98
1,68
1,95
2,01
2,18
2,46
2,97
3,05
3,05
3,29
3,35
3,43
3,58
3,74
3,91
4,23
4,70
4,88
5,00
5,61
6,44
Fuente: elaboracin propia con datos de Direccin Nacional de la Coordinacin Fiscal con la
Provincias - MECON.
39
En 2005, la
contribucin
fiscal en
dlares per
cpita del
sector
tabacalero
brasileo fue
menos de la
mitad de la de
su correlato
argentino.
Argentina
Brasil
ARG vs
BRASIL
44,8%
21,9%
36,8%
20,6%
217,1%
121,8%
19,0%
86,5%
La Argentina se encuentra entre los pases con mayor presin fiscal sobre el precio de
venta de los cigarrillos. EE.UU. y Sudfrica son de los que menos desincentivan el consumo
de cigarrillos por la va impositiva. En cambio, Europa Occidental tiene la presin impositiva
ms elevada.
84%
75%
72%
70%
68%
65%
60%
60%
60%
51%
42%
40%
33%
24%
Para Brasil se consider un dlar promedio anual de 2,44 reales por unidad en 2005. En el caso de
la Argentina, el tipo de cambio promedio fue de 2,94 pesos por dlar en aquel ao.
40
7) Bibliografa:
AACREA. Agroalimentos Argentinos. Tabaco. Buenos Aires, Julio de 2003.
Cmara del Tabaco de Salta. El tabaco, su importancia en Salta. Salta, noviembre de 2004.
Centro de Economa Internacional. Panorama Comercial Argentino N 14. Buenos Aires, abril de
2004.
Codero, Adalberto. Presentacin: Estadsticas de Produccin Provincial. 2do Encuentro de
Proveedores de Insumos para Tabaco.
Food and Agriculture Organization of the United Nations (FAO). Projections of Tobacco
Production, Consumption and Trade to the Year 2010. Roma, 2003.
Instituto Nacional de Estadstica y Censos (INDEC). Censo Nacional Agropecuario 2002.
Instituto Nacional de Estadstica y Censos (INDEC). Censo Nacional de Poblacin, Hogares y
Viviendas del ao 2001.
Llach, Juan J. M.; Harriague, Marcela y OConnor, Ernesto. La Generacin de Empleo en las
Cadenas Agroindustriales. Fundacin Producir Conservando. Buenos Aires, mayo de 2004.
Presupuesto de la Administracin Pblica Nacional 2004.
Presupuesto de la Administracin Pblica Nacional 2005.
Presupuesto de la Administracin Pblica Nacional 2006.
PriceWaterhouseCoopers. Estudio Econmico sobre la Industria del Tabaco en Mxico.
Septiembre de 2004.
PriceWaterhouseCoopers. La Industria Tabacalera. Argentina: un anlisis econmico. Unidad de
Estudios y Estrategias Econmicas. Canberra, Australia, Marzo de 2001.
Universidad Catlica Argentina, Centro de Altos Estudios Jorge Gndara. Anlisis del Sector
Productor Tabacalero en la Republica Argentina. Serie Documentos de Investigacin. Buenos
Aires, septiembre de 2002.
Universidad Catlica Argentina, Centro de Altos Estudios Jorge Gndara. Caracterizacin del
Sector Productor Tabacalero en la Republica Argentina. Serie Documentos de Investigacin,
segunda versin. Buenos Aires, septiembre de 2004.
World Health Organization (WHO). The Tobacco Atlas. Myriad Edition Limited 2002.
SAGPYA. Fondo Especial del Tabaco - Campaa 2005/2005 - Anuario Estadstico. Buenos Aires,
2006.
SAGPYA. Fondo Especial del Tabaco - Campaa 2003/2004 - Anuario Estadstico. Buenos Aires,
2004.
SAGPyA. Fondo Especial del Tabaco - Campaa 2002/2003 - Anuario Estadstico. Buenos Aires,
2003
SAGPyA. Fondo Especial del Tabaco - Campaa 2001/2002 - Anuario Estadstico. Buenos Aires,
2002.
SAGPyA. Fondo Especial del Tabaco - Campaa 2000/2001 - Anuario Estadstico. Buenos Aires,
2001.
www.indec.gov.ar
www.mecon.gov.ar
www.sagpya.mecon.gov.ar
www.mecon.gov.ar/hacienda
www.tobaccoleaf.org
www.afubra.com.br
www.coprotab.com
www.noblezapiccardo.com
www.cfired.org.ar
www.mininterior.gov.ar
www.usda.gov
www.who.org
www.inversiones.gov.ar
41