Semana 2

Actividad # 1
Definicin y Objetivos de la Auditoria

1. Definicin concepto CAATS?

Computer assisted audit techniques (CAAT) Consiste en utilizar el equipo computacional
para evaluar el control interno mediante los resultados que produce. Estamos hablando de
programas de utilera, software especializado o reportadores. Tambin se trata de
programas que se ejecutan en una microcomputadora y funcionan con datos trados de
las bases de datos organizacionales, ejemplos de este tipo de software son: APPLAUDEAudit, PANAUDIT plus, IDEA entre otros.
IMPORTANCIA DE LOS CAAT: herramientas ms tiles para adelantar pruebas de
cumplimiento y sustantivas, las cuales se orientan hacia los datos, las aplicaciones, los
equipos y programas, y permiten seleccionar y procesar la informacin necesaria para
fines especficos de la auditoria, facilitando la aplicacin de mtodos de muestreo
estadstico, aumentar el alcance de las pruebas y verificar la integridad de los datos en la
poblacin auditada, se pueden utilizar en diferentes procedimientos de auditora tales
como:
a. Probar controles en aplicaciones
b. Seleccionar y monitorear transacciones
c. Verificar datos
d. Analizar programas de las aplicaciones
e. Auditar centros de procesamiento de informacin
f. Auditar el desarrollo de aplicaciones

2. Tcnicas de auditoria asistidas por computadora?

1. Tcnicas administrativas:
Permiten al auditor establecer el alcance de la revisin, definir las reas de inters y la
metodologa a seguir para la ejecucin del examen.
Seleccin de reas de auditoria: Mediante esta tcnica, el auditor establecer las
aplicaciones crticas o mdulos especficos dentro de dichas aplicaciones que necesitan

ser revisadas peridicamente, que permitan obtener informacin relevante respecto a las
operaciones normales del negocio.
Modelaje: Esta tcnica es muy similar a la tcnica de seleccin de reas de auditoria,
cuya diferencia radica en los objetivos y criterios de seleccin de las reas de inters.
Sistema de puntajes: A travs de esta tcnica el auditor selecciona las aplicaciones
crticas de la organizacin de acuerdo a un anlisis de los riesgos asociados a dichas
aplicaciones y que estn directamente relacionados con la naturaleza del negocio
mediante asignarle a cada riesgo un puntaje de ocurrencia.
Software de auditoria multisitio: Se basa sobre el mismo concepto de los sistemas
distribuidos, en el que una organizacin con varias sucursales u oficinas remotas.
Centros de competencia: Consiste en centralizar la informacin que va a ser examinada
por el auditor, a travs de la designacin de un lugar especfico que recibir los datos
provenientes de todas las sucursales.
2. Tcnicas

para

evaluar

los

controles

de

aplicaciones

de

produccin:

Se orientan bsicamente a verificar clculos en aplicaciones complejas, comprobar la

exactitud del procesamiento en forma global
Mtodo de datos de prueba: Consiste en la elaboracin de un conjunto de riesgos que
sean representativos de una o varias transacciones que son realizadas por la aplicacin
que va a ser examinada.
Facilidad de prueba integrada(ITF): Similar a la de datos de prueba, con la diferencia de
que en esta se trabajan con datos reales y ficticios.
Simulacin paralela: Esta es una tcnica en la que el auditor elabora, a travs de
lenguajes de programacin o programas utilitarios avanzados, una aplicacin similar a la
que va a ser auditada
3. Tcnicas para anlisis de transacciones:
Tiene como objetivo la seleccin y anlisis de transacciones significativas de forma
permanente, utilizando procedimientos analticos y tcnicas de muestreos.
Archivo de revisin de auditoria como control del sistema (SCARF): Consiste en el
diseo de ciertas medidas de control para el procesamiento electrnico de los datos.
Archivo de revisin de auditoria por muestreo (SARF): Esta es una tcnica muy
utilizada por los auditores externos y consiste en la definicin de ciertos parmetros de
seleccin de registros utilizando muestreo.
Registros extendidos: Tcnica muy particular y til para los auditores que han
desarrollado ciertas destrezas en el anlisis de datos y en la conservacin histrica de
todos los cambios que haya sufrido una transaccin en particular.

3. mencione ventajas de sus usos en trminos generales?

Incrementan o amplan el alcance de la investigacin y permiten realizar pruebas
que no pueden efectuarse manualmente;
Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un gran nmero de
elementos
Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar
Reducen el periodo de las pruebas y procedimientos de muestreos a un menor
costo
Garantizan el menor nmero de interrupciones posibles a la entidad auditada
Brindad al auditor autonoma e independencia de trabajo
Permiten efectuar simulaciones sobre los procesos sujetos a examen y monitorear
el trabajo de las unidades
Realizar un planeamiento sobre los puntos con potencial violacin del control
interno
Disminucin considerable del riesgo de no deteccin de los problemas
Posibilidad de que los auditores actuantes puedan centrar su atencin en aquellos
indicadores que muestren saldos inusuales o variaciones significativas, que
precisan de ser revisados como parte de la auditoria.
Elevacin de la productividad y de la profundidad de los anlisis realizados en la
auditoria
Posibilidad de rescatar valor en el resultado de cada auditoria
Elevacin de la autoestima profesional del auditor, al dominar tcnicas de punta
que lo igualan al desarrollo de la disciplina

3. Conclusiones

Como conclusiones obtenidas debido al estudio del uso de las TAACs en mi opinin es
una herramienta efectiva para aplicar dentro de una organizacin ya que la realizacin
de las auditorias son ms eficientes y efectivas y ahorran tiempo , le permite obtener al
auditor suficiente evidencia confiable sobre el cual sustentar sus observaciones,
recomendaciones, lo que obliga al auditor a desarrollar destrezas especiales en el usos
de estas tcnicas y hacer usos de los medios automatizados para el procesamiento de la
informacin, se logra que cada auditoria se realice en cada una de las actividades de
forma especfica y precisa.

Fuentes bibliogrficas
http://auditoriadesistemasi.blogspot.com.co/2012/06/tecnicas-de-auditoria-asistidaspor.html
http://es.slideshare.net/weperez/taacs-tcnicas-de-auditoria-asistidas-por-computador