EMPRESA

INVERSIONES
ARES S.A.C
ALUMNAS
Chumioque Capuay Carmen
Jimnez Daz Nancy

Docente:
Torres Gallardo Arturo

ASIGNATURA: Sistemas Contables

DEDICATORIA

A DIOS
Por guiarnos y permitirnos llegar a esta empresa para la
elaboracin de nuestro trabajo de investigacin y por darnos la
sabidura necesaria para la culminacin de la misma.

A nuestros Padres
Quienes siempre incondicionalmente forman parte de nuestras
vidas llenando nuestros corazones de los sentimientos ms
puros y verdaderos, a ellos que con su amor iluminan nuestros
das y le dan sentido a nuestras vidas.

Gracias por su cario y la confianza que nos brindan en todo

momento.

SISTEMAS CONTABLES

Pgina 2

DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
A DIOS
A nuestro docente

Por guiarnos y permitirnos llegar a esta empresa para la

elaboracin
de nuestro
de docente
investigacin
por darnos la
El Dr. Arturo
Torrestrabajo
Gallardo,
de la yasignatura
sabidura
necesaria
para por
la culminacin
de la misma.
Sistemas
Contables,
gracias
sus conocimientos
impartidos
los cuales han sido la base para el desarrollo del trabajo.

A nuestros Padres
INVERSIONES ARES S.A.C

Quienes siempre incondicionalmente forman parte de

nuestrasvidas
llenando
nuestros
corazones
los sentimientos
Por brindarnos
gentilmente
su tiempo
y la de
facilitacin
de su
ms puros y verdaderos, aellos que con su amor iluminan
documentacin contable necesaria para poder realizar nuestro
nuestros das y le dan sentido anuestras vidas.
trabajo.

Gracias por su cario y la confianza que nos brindan en todo

Agradecemos Gerente el Sr. Juan Fernndez por poder
momento.
permitirnos realizar la entrevista, adems agradecerle a la
contadora la Srta. Juanita Briones por la informacin brindada.

SISTEMAS CONTABLES

Pgina 3

PRESENTACIN

El presente trabajo de investigacin, est realizado con la finalidad de

conocer cmo funciona el sistema de contabilidad en una empresa con
el fin de incrementar los conocimientos adquiridos en el curso de
sistemas contables que nos sirven de mucho

en nuestra carrera

profesional y as responder a las exigencias del mercado profesional

competitivo.
El objeto de estudio es la empresa de transporte de carga

INVERSIONES ARES S.A.C de la cual se ha extrado informacin a

travs de una entrevista realizada al rea de contabilidad, el contenido
de este trabajo abarca el estudio de 4 de los elementos del sistema de
contabilidad con la finalidad de ver si estos estn siendo realizados de
una manera eficiente y eficaz.

SISTEMAS CONTABLES

Pgina 4

INDICE
DEDICATORIA.....2
AGRADECIMIENTO.....3
PRESENTACION4
OBJETIVO GENERAL..7

CAP I: DESCRIPCIN DE LA EMPRESA............................................................................................. 8

1.1.

HISTORIA DE LA EMPRESA .............................................................................................. 9

1.2.

MISIN ........................................................................................................................... 9

1.3.

VISIN ............................................................................................................................ 9

1.4.

FICHA RUC ................................................................................................................... 10

CAP II: SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA INVERSIONES ARES S.A.C ....................................... 11

2.1.

ORGANIGRAMA ........................................................................................................ 12
Objetivo de estudio: ............................................................................................... 12

2.1.1.
2.2.

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES ..................................................... 12

2.2.1.
2.3.

Objetivo de estudio: ........................................................................................... 12

PLAN DE CUENTAS ................................................................................................. 13

2.3.1.

Objetivo de estudio: ........................................................................................... 13

2.3.2.

Plan de Cuentas de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C ...................... 13

2.4.

SOFTWARE ............................................................................................................... 15

2.4.1.

Objetivo de estudio: ........................................................................................... 15

2.4.2.

Definicin ............................................................................................................ 15

2.4.3.

Software de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C ................................... 15

2.4.4.

Cuadro estadstico de las opciones ms utilizadas en cada mdulo ....................... 29

CAP III: ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABILIDAD QUE DEBERA TENER PARA QUE ESTE SEA
EFICIENTE ................................................................................................................................ 30
3.1.

ORGANIGRAMA .................................................................................................... 31

3.2.

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES ................................................. 37

3.3

PLAN DE CUENTAS...39

SISTEMAS CONTABLES

Pgina 5

CAP IV: CONCLUSIONES...41

4.1. CONCLUSION GENERAL..42
4.2. CONCLUSIONES ESPECFICAS.42
CAP V:RECOMENDACIONES..44
ANEXOS.46

SISTEMAS CONTABLES

Pgina 6

BJETIV GENERAL
Conocer, analizar e interpretar 4 elementos del sistema contable de la
empresa INVERSIONES ARES S.A.C para posteriormente sugerir varias
alternativas de solucin, mediante la recopilacin de informacin
pertinente, relacionada con el sistema contable que utilizan.

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Pgina 7

DESCRIPCIN
DE LA
EMPRESA

SISTEMAS CONTABLES

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1.1.

HISTORIA DE LA EMPRESA

Inicio en el ao 2007 dedicado al transporte de mercaderas de algunas empresas

productos y diarios ya en el ao 2010 adquiere un contrato exclusivo con el
comercio y ahora distribuye exclusivamente para el comercio y para prensa como
ahora ya son un solo grupo distribuye diarios, agregados, productos todo lo que el
comercio enva

1.2.

MISIN

Somos una empresa de Servicios de Transporte de carga por carretera, de diarios

y productos en nuestras rutas nacionales con diferentes servicios de apoyo para
esto contamos con el mejor equipo tcnico y los valores ticos, morales y la
capacitacin constante del capital humano el activo ms valioso que poseemos

1.3.

VISIN

Consolidarse como una empresa importante en el ramo, brindando cada da un

mejor servicio, de manera eficiente.

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1.4.

FICHA RUC

Razn Social: INVERSIONES ARES S.A.C

Registro nico del Contribuyente (RUC): 20480222947
Tipo de Empresa: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Estado/Condicin: ACTIVO
Sector Econmico: TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA.
CIIU: 60230
Fecha de Inicio de Actividades: 20/AGOSTO/2007
Ubicacin: LAMBAYEQUE / CHICLAYO / CHICLAYO
Direccin: PJ. ARTEMIA WOYKE NRO. 179 INT. 207 C.H. EDIFICIO
ANGELICA
Sistema de Emisin de Comprobantes: MANUAL
Sistema de Contabilidad : COMPUTARIZADO NAVASOFT
Comprobantes de Pago a Emitir: FACTURAS, NOTAS DE CRDITO,
GUIAS DE REMISIN

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Pgina 10

SISTEMA
CONTABLE DE
LA EMPRESA
INVERSIONES
ARES S.A.C

SISTEMAS CONTABLES

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ELEMENTOS DE ESTUDIO DEL SISTEMA CONTABLE DE LA

EMPRESA INVERSIONES ARES S.A.C
Despus de la visita a la empresa y la entrevista con la contadora los
elementos del sistema de contabilidad que decidimos estudiar son los
siguientes:

Organigrama
MOF
Plan de cuentas
Software

2.1. ORGANIGRAMA
2.1.1.
Objetivo de estudio:
Nosotras tomamos el organigrama como un elemento de estudio para tomar
conocimiento acerca de cmo ha sido estructurada la empresa, es decir
cmo estn separadas las reas y como se relacionan
estas,
especficamente como se relacionan con el rea de contabilidad y ver qu
reas generan transacciones contables que puedan afectar de alguna
manera al capital de la empresa.
Al realizar la entrevista en la empresa INVERSIONES ARES S.A.C y al
solicitarle el organigrama a la contadora nos dijo que la empresa no
contaba con uno, y al preguntarle el motivo nos dijo que es porque era
nueva y recin llevaba laborando en esta empresa 1 ao, y el contador
anterior no haba hecho uno. Para lo cual tuvimos que elaborar un
organigrama que est en el punto 3 del presente trabajo.

2.2. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

2.2.1.
Objetivo de estudio:
El MOF lo tomamos como un elemento de estudio porque de esta manera
nos permitira conocer el perfil y las funciones del personal del rea de
contabilidad, ya que stos interactan con el sistema de informacin, y ver si
se desempean eficientemente generando as informacin til para la
empresa.

SISTEMAS CONTABLES

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 Al preguntarle a la contadora si es que la empresa INVERSIONES ARES

S.A.C cuenta con un manual de organizacin y funciones nos dijo que no
cuenta con un MOF plasmado en un documento; pero s recalc que cada
asistente contable realiza una labor especfica. Al realizarle la pregunta del
por qu no se ha establecido un manual de funciones nos dijo que las
asistentes con las que la empresa cuenta tienen bastante tiempo laborando
ah en la empresa y que cada una conoca bien su rol de desempeo.
Como no cuenta con un MOF como dijimos anteriormente tuvimos que
elaborarlo el cual est en el punto 3 del presente trabajo

2.3. PLAN DE CUENTAS

2.3.1.

Objetivo de estudio:
Estudiamos el plan de cuentas con el objetivo de ver si la empresa ha
diseado cuentas que se adecuen al giro del negocio o solamente su
plan de cuentas es una imagen fiel del PCGE.

La empresa INVERSIONES ARES S.A.C cuenta con el siguiente plan de

cuentas que segn nos mencion la contadora al entrevistarla, nos dijo que
este ha sido adecuado de acuerdo con las necesidades de la empresa,
asimismo nos dijo que este plan contable se actualiza con una frecuencia
de un ao o en ciertas ocasiones se hace de manera mensual cada vez que
encuentra una cuenta que no est agregada en los gastos.
Adems al preguntarle sobre las cuentas que con ms frecuencia utiliza nos
mencion las siguientes: combustible, repuestos, suministros, gastos de transporte
y las cuentas que menor frecuencia se emplean es: alimentacin, alojamiento de
los choferes. En el captulo 3 hemos credo conveniente mejor el plan de cuentas
de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C para un mejor estudio.

2.3.2.

Plan de Cuentas de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C

Para observar el plan contable con que la empresa cuenta, hacer (Ctrl + clic) en
ste vnculo (F:\ \Inversiones Ares SAC\Plan Contable.xlsx)

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CUENTAS AADIDAS AL PLAN CONTABLE DE LA EMPRESA INVERSIONES

ARES S.A.C
CUENTAS AADIDAS AL PLAN CONTABLE
1011
1012
1021
10411
104111
104112
10421
104211
4035

CAJA -CHICLAYO
CAJA EFECTIVO DOLARES
FONDOS FIJOS-CHICLAYO
BANCO DE CREDITO
INV. ARES CTA N305-1614726-0-70
INV. ARES CTA CTE N 305-2003411-1-92
BANCO DE LA NACION-DETRACCION
INV. ARES CTA CTE N00-231-082042
ESVIDA

4071

AFP INTEGRA

4072

AFP HORIZONTE

4073
4191
4693
4698
60111
61112
63151
63641
63642
6561
6562
6563
6564

AFP HABITAT
BONIFICACION EXTRAORDINARIA
RETENCION POR ALIMENTOS
ALQUILERES
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
REPUESTOS Y ACCESORIOS
PEAJES
TELEFONO FIJO
CELULARES RPC, RPM
BIDON DE AGUA
UTILES DE OFICINA Y ESCRITORIO
UTILES DE LIMPIEZA Y ASEO
UTILES Y ACCESORIOS DE COMPUTO

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2.4. SOFTWARE
2.4.1.
Objetivo de estudio:
El objetivo de porque estudiamos el software es porque queramos conocer
si el sistema utilizado por la empresa es el adecuado y ver si este facilita la
labor contable haciendo que el personal encargado del registro de las
operaciones sea ms eficiente y eficaz, es decir poder conocer si el
programa utilizado proporciona una informacin necesaria y oportuna para
la toma de decisiones.
2.4.2.
Definicin
NavaSoft es un software de gestin empresarial que permite registrar y procesar
las transacciones que se realizan en la organizacin generando informacin
contable y permitiendo llevar el control y seguimiento de los libros/reportes
contables automatizando la preparacin de los EEFF
Se aplica para todo tipo de empresas: comerciales, industriales, y de servicios.
2.4.3.
Software de la empresa INVERSIONES ARES S.A.C
La empresa INVERSIONES ARES S.A.C utiliza para el registro de sus
operaciones el software navasoft ya que toda su contabilidad es hecha de manera
computarizada. Y al consultarle a la contadora nos dijo que el software que posee
tiene 2 mdulos:
1. Mdulo de gestin
2. Mdulo de contabilidad

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SISTEMAS CONTABLES

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2.4.3.1.

Detalle de las pestaas del MODULO DE GESTIN

2.4.3.1.1. Pestaa Archivo: En esta pestaa encontramos 6 opciones las

cuales son:
Configurar pgina
Impresin de docs. vta. por bloque
Cambiar de empresa
Exportacin de datos
Importacin de datos
Salir del sistema
De esas opciones en la empresa INVERSIONES ARES S.A.C se utiliza 1 cuando
se desea cerrar

2.4.3.1.2. Pestaa Inventarios: En esta pestaa encontramos 9 opciones y

son las siguientes:
- Apertura de kardex
- Padrn de tems
- Definicin de pack(P.T)
- Transformacin de tems: armar y/o desarmar
- Notas de ingreso
- Notas de salida
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Kardex
Toma y cierre de inventarios
Reportes

Consultando nos dijeron que utilizan 7 opciones

2.4.3.1.3. Pestaa Logstica: en esta pestaa encontramos 3 opciones y son:

- rdenes de compra
- Facturas Mercadera, materia prima, insumos. Facturas gastos diversos
- Reportes
De las cuales nos dijeron que se utilizan todas las opciones.

2.4.3.1.4. Pestaa Ventas: en esta pestaa encontramos 15 opciones y son

las siguientes:
- Lista de precios
SISTEMAS CONTABLES

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Cotizaciones
Pedidos
Notas de despacho
Guas de remisin
Facturas
Boletas
Notas de crdito
Notas de debito
Ticket de venta
Notas de venta
Comisiones de venta
Tracking de documentos
Gestin de despacho de mercadera
Reportes

De acuerdo a lo consultado esta es una de las pestaas se utiliza con mucha

frecuencia y se usan todas las opciones.

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2.4.3.1.5. Pestaa Clientes: Esta pestaa est conformada por 9 opciones:

- Padrn de clientes
- Edicin de documentos por cobrar
- Letras por cobrar
- Cheques Diferidos
- Gestin de factoring
- Gestin de documentos
- Gestin de cobranza
- Gestin de visitas de vendedores
- Reportes
En esta pestaa nos dijeron que tambin es una de las ms utilizadas en la cual
utilizan todas las opciones.

2.4.3.1.6. Pestaa Proveedores: en esta pestaa encontramos 8 opciones y

son las siguientes:
- Padrn de proveedores
- Registro y control de documentos por pagar
- Letra por pagar
- Gestin de leasing
- Financiamiento electrnico de compras
- rdenes de pago
- Supervisin de notas de crdito
- Reportes

SISTEMAS CONTABLES

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Esta es otra pestaa importante utilizada con frecuencia dentro de las cuales al
consultar nos dijeron que utilizan 6 opciones con frecuencia y las otras dos
algunas veces.

2.4.3.1.7. Pestaa Caja Bancos: esta pestaa est conformada por 5

opciones:
- Ingresos
- Egresos
- Entregas a rendir cuenta
- Bancos
- Caja chica
En esta pestaa utilizan todas las opciones, segn consultamos.

SISTEMAS CONTABLES

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2.4.3.1.8. Pestaa herramientas: en esta pestaa encontramos 5 opciones:

- Valorizacin de C.P.U (gross/margen)
- Ajuste de la cuenta 12/42
- supervisar almacn
- Calculo de inters
- Calculadora
De esta pestaa solamente hacen uso de 1 opcin (ajuste de la cuenta 12/42).

2.4.3.1.9. Pestaa Ayuda: en esta pestaa hay 3 opciones de las cuales no

utilizan ninguna.

SISTEMAS CONTABLES

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2.4.3.2.

Detalle de las pestaas del MDULO DE CONTABILIDAD

2.4.3.2.1. Pestaa Archivo: En esta pestaa encontramos 3 opciones las

cuales son:
- configurar pgina
- cambiar de empresa
- salir del sistema
De esas opciones en la empresa INVERSIONES ARES S.A.C se utiliza 1 cuando
se desea cerrar.

2.4.3.2.2. Pestaa Entidades:En esta pestaa encontramos 2 opciones:tablas

y maestros cada una de las cuales se subdivide en otras opciones .
- Tablas
Libros auxiliares
sub-diarios contables
Centro de costos
Sub-centro de costos
Posiciones
Id para flujo de caja
Ttulo y subtitulo de los anexos contables (EEFF)
Detracciones
Clasificacin contribuyente IGV y otras operaciones
Detracciones
Clasificacin balance de comprobacin PCGE SUNAT
SISTEMAS CONTABLES

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 Planilla de distribucin de gastos por sub-costo

Planilla de distribucin de gastos por cuenta contable
-

Maestros
Plan de cuentas
Id de referencias
Clientes
Proveedores

Al consultar nos dijeron que utilizan las 2 opciones y dentro de las cuales hay otras
subdivisiones de las cuales utilizan la mayoria

SISTEMAS CONTABLES

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2.4.3.2.3. PESTAA PRESUPUESTOS: En esta pestaa hay 2 opciones :

- Ingreso de presupuesto
- Reportes
De las cuales consultando nos dijeron que no utilizan ninguna.

2.4.3.2.4. Pestaa Movimientos: En esta pestaa encontramos 6 opciones las

cuales son:
- comprobantes
- bancos
- mantenimientos de anexos contables eeff
- mayorizar saldos
- imprimir comprobantes en bloques
- anulacion de comprobantes en bloques
De las cuales consultando nos dijeron que de todas esas opciones utilizan con
mas frecuencia 4 de ellas.

SISTEMAS CONTABLES

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2.4.3.2.5. Pestaa Consulta: En esta pestaa encontramos 3 opciones :

- analisis de saldos
- balance de comprobacion
- cuadro comparativo entre la clase 9 y la clase 6.
Todas estas opciones son utilizadas.

2.4.3.2.6. Pestaa Reportes: En esta pestaa encontramos 12 opciones :

- libros obligatorios (histrico)
- libros obligatorios (actualizado 2014)
- movimiento de cuentas
- anlisis por Id de referencia
- anlisis por centro de costo
- anlisis por sub centro costo
- anlisis por posiciones
- informes: anexos del usuario
- consulta de gastos e ingresos mensuales
- anlisis de compra y venta
- generador de reportes
Al consultar nos dijeron que utilizaban 8 de esas opciones.

SISTEMAS CONTABLES

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2.4.3.2.7. Pestaa ajuste por inflacin: En esta pestaa encontramos 3

opciones: factores de ajuste, modulo de proceso y reportes y de
acuerdo a lo consultado no las utilizan.

SISTEMAS CONTABLES

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2.4.3.2.8. Pestaa Herramienta: Esta pestaa tiene 14 opciones de las cuales

son utilizadas 12 opciones.
- Edicin de empresas
- Calculadora
- Supervisin de operaciones contables
- Control de cierre mensual
- Calculo costo de ventas
- Numerar asientos
- Asistente para clasificar las cuentas contables
- Cancelar saldos de docs. +/- 0.05 por redondeo
- Mover comprobantes a otro libro y/o mes
- Exportar a PDT
- SUNAT: REGIMEN
- Ajuste por diferencia de tipo de cambio
- Asientos de inicio y fin del ejercicio
- Importar asiento de apertura

SISTEMAS CONTABLES

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2.4.3.2.9. Pestaa ayuda: En esta pestaa encontramos 3 opciones de las

cuales ninguna se utiliza.

2.4.4. Cuadro estadstico de las opciones ms utilizadas en cada mdulo

MODULO DE GESTIN
PESTAA
ARCHIVO
INVENTARIOS
LOGISTICA
VENTAS
CLIENTES
PROVEEDORES
CAJA BANCOS
HERRAMIENTAS
AYUDA

MODULO DE CONTABILIDAD

OPCIONES
TOTALES

OPCIONES
UTLIZADAS

2%

11%

5%

15

15

25%

15%

10%

8%

2%

0%

61

47

77%

PESTAA
ARCHIVO
ENTIDADES
PRESUPUESTO
MOVIMIENTOS
CONSULTA
REPORTES
AJUSTE POR
INFLACIN
HERRAMIENTAS
AYUDA

TOTAL DE PESTAAS DEL SOFWARE NAVASOFT QUE SE UTILIZAN

SISTEMAS CONTABLES

OPCIONES OPCIONES
TOTALES UTLIZADA

2%

4%

0%

8%

6%

12

17%

0%

14

12

25%

0%

48

30

63%

71%

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ELEMENTOS DEL
SISTEMA DE
CONTABILIDAD QUE
DEBERA TENER
PARA QUE ESTE SEA
EFICIENTE

SISTEMAS CONTABLES

Pgina 30

Como mencionamos en el contenido del captulo 2 la empresa

INVERSIONES ARES S.A.C no cuenta con un ORGANIGRAMA, ni MOF y
el PLAN CONTABLE que tienen no se adecua a las necesidades de la
empresa, por ello al ser elementos escogidos por nosotras para su estudio
cremos conveniente elaborarlos como un aporte para el estudio, con la
finalidad de tener un elemento de comparacin para evaluar finalmente
porque el sistema es eficiente o deficiente.

3.1. ORGANIGRAMA
Como mencionamos en el punto 2.1 del presente trabajo, la empresa no cuenta
con un organigrama por ello nos vimos en la obligacin de elaborarlo para cumplir
con el objetivo de estudio, que es ver cmo est estructurada la empresa, como
sus reas se relacionan con el rea de contabilidad y ver qu reas dan origen a
transacciones contables, este organigrama fue elaborado tomando como base la
recopilacin de datos de la entrevista a la contadora

SISTEMAS CONTABLES

Pgina 31

GERENTE GENERAL

AREA DE FINANZAS

DEPARTAMENTO
DE
CONTABILIDAD

AREA DE
ADMINISTRACIN

DEPARTAMENTO
DE TESORERIA

CONTADOR
GENERAL

CAJA

AREA DE LOGSTICA

AREA DE
OPERACIONES

CONTROL DE
VIAJES
DEPARTAMENTO DE
RECURSOS
HUMANOS

DEPARTAMENTO DE
DISTRIBUCION

PERSONAL
OPERATIVO
(CONDUCTORES)

ASISTENTES
CONTABLES

SISTEMAS CONTABLES

Pgina 32

A continuacin detallamos las funciones de cada rea y como estas estn

relacionadas, para luego detallar en un cuadro aquellas reas en las que se
originan transacciones contables

3.1.1. GERENTE GENERAL

Gerente: Juan Fernndez
Est conformado por el dueo de la empresa y se encarga de supervisar a
los gerentes de rea.
Estar enterado de cualquier anomala que suceda en negocio o empresa
para poder solucionarla.
Atiende las quejas de los empleados, y clientes.

3.1.2. REA DE FINANZAS

Est en constante comunicacin con el rea de administracin y el rea de
operaciones y se divide en departamento de contabilidad y departamento
de tesorera.

3.1.2.1. Departamento de contabilidad

Contadora: Juanita Briones
Se encarga de la facturacin y entrega los documentos (facturas y guas) al
departamento de operacin para que los conductores lo hagan llegar a los
clientes.
Realiza adems todas las operaciones de la empresa que conciernen al
pago de impuestos, registro en los libros de contabilidad, etc.

3.1.2.2. Departamento de tesorera

Est conformado por caja quien se encarga de atender todos los aspectos
relativos a la obtencin de los servicios bancarios, administra y controla la
disponibilidad de las cuentas bancarias de cheques. Adems es la que se
encarga de hacer el depsito respectivo a las cuentas de los trabajadores
para el pago de sus salarios.

SISTEMAS CONTABLES

Pgina 33

3.1.3. REA DE ADMINISTRACIN

Administrador: Juan Carlos Bancayay
3.1.3.1. Departamento de recursos humanos
Este departamento est en comunicacin con el departamento de
contabilidad y el departamento de operacin puesto que es quien se
encarga de ver el personal que necesitan ambas reas
Por ejemplo la contadora informa a este departamento que necesita dos asistentes
entonces este departamento arma el perfil de la persona que requieren y lo
publican en el peridico o ya sea en una pgina web en donde se colocan
anuncios de trabajo puesto que la empresa no tiene su pgina web.
Lo mismo sucede en el caso de que se necesiten conductores para los vehculos,
se pone el aviso y luego se revisan los curriculum con las condiciones o
requerimientos que se solicitaron.

3.1.4. AREA DE LOGISTICA

Se encargan de llevar el control de los viajes as mismo entregan al rea
de operaciones las rutas del lugar de destino para la entrega de los
peridicos.
Se encarga tambin de llevar el control que envan de lima para ver si la
mercadera est completa y sean los diarios del da.
As mismo se encarga de llevar el control de la mercadera devuelta para
que esta regrese a la planta, y a su vez informar al departamento de
contabilidad para que realicen las operaciones respectivas (notas de
crdito).
Adems se encarga de la contratacin de los servicios ya sea para
reparacin, mantenimiento de los carros adems tambin se encarga de ver
el transporte que debe reemplazar a los carros en caso de que estos se
malogren.

3.1.5. REA DE OPERACIN

La dirige el jefe de operaciones quien es el encargado de dirigir y coordinar
los envos de la mercadera que llega, y trabaja en coordinacin con el
rea de logstica quien le proporciona las rutas de destino.

3.1.5.1. Departamento de distribucin

Este departamento est conformado por todo el personal operativo quienes
se encargan de hacer el conteo de los peridicos que llegan a la planta, una
SISTEMAS CONTABLES

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vez ocurrido esto los conductores de los camiones se encargan de repartir

la mercadera a los diferentes puntos de venta.
Otra de sus funciones es hacer el conteo de la mercadera que se les
devuelve en los puntos de venta y adems son los que trasladan la
mercadera devuelta a la planta de origen, puesto que no todos los diarios
son vendidos y siempre hay devoluciones las cuales deben ser informadas
al jefe de operacin para que este est en comunicacin con el
departamento de logstica.

rea
Contabilidad
Se encarga de la facturacin y
entrega
los
documentos
(facturas
y
guas)
al
departamento de operacin para
que los conductores lo hagan
llegar a los clientes.
Realiza adems todas las
operaciones de la empresa que
conciernen
al
pago
de
impuestos, registro en los libros
de contabilidad, etc.

Transacciones
originan

contables

que

se

Registro por la venta de los peridicos

a los clientes.
Asiento por el depsito del dinero
pagado por los clientes.
Contra-asiento por las devoluciones de
los peridicos (nota de crdito)
Bueno aqu abarca la mayora de
registros contables ya que se tienen
que hacer distintos asientos para el
llenado del libro diario, la elaboracin
de la hoja de trabajo y de los estados
de situacin financiera.

Tesorera
Hace el depsito respectivo a las Aqu se origina el asiento contable por
cuentas de los trabajadores para el pago a los trabajadores juntamente
el pago de sus salarios.
con la elaboracin de la planilla la cual
va a ser elaborada por el rea de
contabilidad
Logstica
Se encarga de llevar el control Aqu se va a originar el asiento por la
que envan de lima para ver si la mercadera que envan de lima y en
mercadera est completa y sean caso de que hayan faltantes tambin se
los diarios del da.
deber hacer el asiento (nota de
se encarga de llevar el control de crdito)
la mercadera devuelta para que Y Como mencionamos anteriormente
esta regrese al local, y a su vez aqu se va a originar el asiento por las
informar al departamento de devoluciones que hacen los clientes.
contabilidad para que realicen
las operaciones respectivas
SISTEMAS CONTABLES

Pgina 35

(notas de crdito).
Adems se encarga de
la
contratacin de los servicios ya
sea
para
reparacin,
mantenimiento de los carros
adems tambin se encarga de
ver el transporte que debe
reemplazar a los carros en caso
de que estos se malogren.

SISTEMAS CONTABLES

El asiento contable que se origina es

por la contratacin de servicios de
transporte externo cuando se malogran
algunos vehculos.
Otro asiento es el de mantenimiento y
compra de repuestos para los
vehculos.

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3.2. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

Como mencionamos en el punto 2.2 del presente trabajo, la empresa no cuenta
con un MOF y para cumplir con el objetivo de estudio decidimos elaborarlo con la
finalidad de ver las funciones que se realizan en el rea de contabilidad. Este MOF
lo elaboramos a partir de la recopilacin de datos que obtuvimos preguntndole a
la contadora y una de sus asistentes.

3.2.1. CONTADOR(A)
3.2.1.1.

Descripcin del cargo:

Responsable de la planificacin y control del rea contable, con el objetivo de

obtener oportunamente los estados financieros requeridos por la empresa. Es la
responsable de la ejecucin y cumplimiento de los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

3.2.1.2. Perfil:
Contador pblico colegiado
Tener como mnimo 2 aos de experiencia
Tener conocimiento en Legislacin Tributaria
Manejo de software contable
Ser responsable
Poseer capacidades y habilidades de liderazgo, trabajo en equipo, toma de
decisiones.
3.2.1.3. Funciones:
Elaborar estados financieros en fechas requeridas con informacin
oportuna y verdica.
Elaborar el estado de resultados y el balance general de la empresa.
Asignar y supervisar las tareas y actividades del personal de contabilidad.
Emite cheques correspondientes a pagos de proveedores y servicios de
personal.
Lleva el control de proveedores.
Se encarga de las declaraciones ante SUNAT
Encargado del control de cobranzas

3.2.1.4. Personal a cargo:

Asistentes de Contabilidad

SISTEMAS CONTABLES

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3.2.2. ASISTENTES CONTABLES

3.2.2.1.

Descripcin del cargo:

Procesar la informacin contable de la empresa a travs del programa

contable. Apoyar el desarrollo efectivo de las actividades administrativas de la
empresa.

3.2.2.2. Perfil:
Estudiante de Contabilidad/Contador pblico
Manejo de software contable
Disposicin de aprendizaje
Compromiso para asumir responsabilidades
Trabajo en equipo
3.2.2.3. Funciones:
Archivar la informacin generada en los procesos contables.
Digitar comprobantes de Ingresos y Egresos en el programa contable.
Digitar las devoluciones
3.2.2.3.1. ASISTENTE A
Recibir y revisar que las facturas, guas contengan los requisitos fiscales,
(nombre de la empresa, RUC y domicilio) correctamente. Luego de haber
corroborado los datos de la empresa se procede a archivarlos.
3.2.2.3.2. ASISTENTE B
Despus de haberse verificado los documentos y facturas, ste asistente se
encargar de verificar las pautas y devoluciones de los peridicos que
constan en las guas de remisin para sern devueltos a la planta EL
COMERCIO.
Por consiguiente tendr que determinar cunto se tiene que pagar a la
editora El COMERCIO.
3.2.2.3.3. ASISTENTE C
Una vez realizada toda la verificacin se proceder a ingresar al sistema
navasoft los documentos de compra y venta.
Asimismo deber elaborar estado de cuenta de lo que se debe y lo que se
pagado a proveedores. As como tambin las cobranzas diarias y cuadrar
para ver quines nos deben, o para ver si es que nos pagaron bien o no.

SISTEMAS CONTABLES

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3.3. PLAN DE CUENTAS

Puesto que la empresa no cuenta con un plan de cuentas adecuado para su giro
de negocio tal como lo hemos mencionado en el captulo 2 en el punto 2.3.1 y
dada la importancia de este elemento se ha optado por mejorar ste eliminando
cuentas que no se relacionan con la empresa y colocando solo cuantas generales
con la finalidad de tener un elemento de comparacin para finalmente evaluar si el
sistema de contabilidad es eficiente o no.

INVERSIONES ARES S.A.C

PLAN CONTABLE

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EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

INVERSIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
MERCADERAS
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINNACIERO
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
INTANGIBLES
DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO
ACTIVO DIFERIDO
DEPRECIACIN Y AMORTIZACION
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y
GERENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR DIVERSAS TERCEROS

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01

PROVISIONES
PASIVO DIFERIDO
CAPITAL ADICIONAL
RESULTADOS NO REALIZADOS
EXCEDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
OTROS GASTOS DE GESTION
GASTOS FINANCIEROS
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONE
COSTO DE VENTAS
VENTAS
DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
INGRESOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
MARGEN COMERCIAL
PRODUCCION DEL EJERCICIO
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
CUENTAS DE ORDEN

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CONCLUSIONES

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4.1. CONCLUSIN GENERAL

Podemos concluir que despus de la visita realizada a la empresa
INVERSIONES ARES S.A.C encontramos un sistema de contabilidad
deficiente prueba de ello es la informacin recogida a travs de la entrevista
realizada a la contadora ya que al solicitarle la informacin (documentos) de
los elementos de contabilidad que queramos estudiar (organigrama, MOF,
plan de cuentas, software) esta no contaba con ellos o estos tenan alguna
deficiencia respecto a su adecuacin al giro de negocio de la empresa;
quiz ellos no consideren importante implementar los elementos que faltan
pero no se dan cuenta de que si los implementaran tendran un mejor
resultado ya que podran fomentar el crecimiento y desarrollo de su
empresa.

4.2. CONCLUSIONES ESPECFICAS

4.2.1. ORGANIGRAMA
1. La empresa no cuenta con un organigrama, por lo cual no se puede
apreciar los distintos niveles de jerarqua ni la visualizacin de las reas
que conforman la organizacin.

2. La falta del organigrama dificulta conocer las reas que generan

transacciones contables.

3. Para la contadora este elemento no le resulta tan importante puesto que no

se tom la molestia de elaborarlo.

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4.2.2. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

1. La empresa INVERSIONES ARES S.A.C no tiene un manual de
organizacin y funciones donde se seale la funcin especfica de cada
personal contable por lo que genera un grado de dificultad en el
cumplimiento de los objetivos de la empresa.
2. Podramos tambin llegar a la conclusin de que para la empresa el MOF
le es indiferente ya que no ha tomado cartas en el asunto por elaborar un
manual de funciones.
4.2.3. PLAN DE CUENTAS
1. Consideramos que el plan de cuentas no est bien elaborado porque no
cumple con las expectativas del giro del negocio.
2. Al realizar el estudio detallado de cuenta por cuenta comparando el plan
proporcionado con el plan normal (PCGE) pudimos llegar a la conclusin de
que la contadora lo nico que ha hecho es un copia y pega del plan
normal, puesto que no lo ha adaptado las cuentas a su giro de la empresa.

4.2.4. SOFTWARE
1. La empresa INVERSIONES ARES S.A.C utiliza su software en un
porcentaje de 71% esto quiere decir que el software en este caso el
navasoft elegido por ellos es el adecuado ya que permite cumplir con todas
las operaciones contables de la empresa, puesto que proporciona
informacin de una manera rpida, exacta y en el momento oportuno.

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RECOMENDACIONES

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Organigrama
La empresa tendra que elaborar su organigrama porque de esta manera podra
proporcionar una visualizacin ms rpida de las diferentes reas y la jerarqua
que estas tienen dentro de la empresa; otro aspecto por el que deben elaborarlo
es porque sealara y delimitara las actividades de los empleados permitiendo el
ahorro de tiempo y un trabajo eficiente.
Manual de Organizacin y funciones
Se recomienda a la empresa INVERSIONES ARES S.A.C elaborar su manual de
organizacin y funciones y proporcionar a todo el personal de la empresa y sobre
todo al personal contable para que de esta manera se puedan estandarizar las
operaciones realizadas logrando un mejor resultado para la empresa.
Plan de cuentas
Con respecto a plan de cuentas se recomienda que la empresa elabore su plan de
cuentas tomando en consideracin su giro de negocio.
Software
Respecto a una recomendacin del software no habra mucho que decir puesto
que el software escogido por la empresa se adecua a las necesidades de esta y le
permite realizar todas sus operaciones de manera eficiente y eficaz.

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SISTEMAS CONTABLES

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AREA DE CONTABILIDAD

CONTADORA

ASISTENTE CONTABLE

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