Trabajo Auditoria Administrativa R

UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN
CONTROL INTERNO
FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
CURSO
PROFESORA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
: CPC. BECERRA LOPEZ GLADYS ELIZABETH
INTEGRANTES:
CHAVESTA CORNEJO JHONATAN

ESTELA DELGADO JACQUELINE VANNESA
MIO URTIAGA VICENTE
TEMA
CONTROL INTERNO PROCESO BSICO DEL
CONTROL.
PRINCIPIOS-
CONTROL.
EVALUACIN.
DIFERENCIAS
CON
EL
TIPOS
DE
CONTROL
FINANCIERO.
Pimentel, Septiembre del 2015
CONTROL INTERNO
INDICE
0
I.
INTRODUCCIN...............................................................................4
II. DEFINICIONES................................................................................. 5
Auditoria Administrativa...............................................................5
Control Interno............................................................................... 5
III.
CONCEPTO DE CONTROL INTERNO...........................................6
El Instituto Mexicano de Contadores Pblicos define el Control Interno

as:........................................................................................................... 6
IV.
IMPORTANCIA DEL CONTROL.....................................................8
Crear mejor calidad........................................................................8
Enfrentar el cambio.......................................................................9
Agregar valor..................................................................................9
Facilitar la delegacin y el trabajo en equipo.........................10
V. PROCESO BSICO DEL CONTROL...............................................10

VI.
PRINCIPIOS-EVALUACIN.........................................................13
FORMAS DE HACER EL ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL

INTERNO............................................................................................... 18
MTODOS DE EVALUACIN................................................................19
MTODO DE CUESTIONARIO..............................................................20
VII.
TIPOS DE CONTROL...................................................................21
VIII. DIFERENCIAS CON EL CONTROL FINANCIERO.......................23

IX.
CONCLUSIONES..........................................................................27
X. BIBLIOGRAFIA............................................................................... 28
I.
CONTROL INTERNO
INTRODUCCIN
La creciente importancia de los servicios de auditora, est implicando

una utilizacin imprescindible de las tcnicas de control interno.
Hoy en da no puede concebirse una organizacin administrativa,
cualquiera sea su naturaleza, tamao o condicin, sin un mnimo de
control interno, necesitando los administradores del ente depositar
confianza en sus bondades.
Para implantar el control interno en un ente es necesario conocer el
diseo de la organizacin; los circuitos de informacin; la
documentacin, contabilidad y procedimientos administrativos; la
organizacin de los aspectos informticos; y la evaluacin del sistema
integrado de control interno.
En esta publicacin reuniremos una sntesis de los conceptos
considerados bsicos sobre el control interno; las definiciones
relacionadas con la administracin, organizacin y el proceso
administrativo; las relaciones entre los objetivos y las medidas para el
funcionamiento del sistema; la manifestacin del control en las
organizaciones (categoras, elementos, aspectos de su aplicacin,
estructura organizativa, tcnicas de evaluacin, condiciones prcticas
a reunir y procedimientos en los sistemas computadorizados), as
como la actual estructura integrada del control interno y su aplicacin
en las pequeas y medianas empresas (objetivos y componentes).
Cada ente tiene caractersticas propias y las reas de riesgo que
deben ser controladas seguramente sern diferentes en cuanto a sus
particularidades, pero siempre coincidirn con respecto a los
conceptos generales del control interno aplicables.
II.
DEFINICIONES
Auditoria Administrativa
Segn Williams P. Leonard la auditoria administrativa define como:

Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de
la
empresa,
institucin
departamento
gubernamental;
de
CONTROL INTERNO
cualquier otra entidad y de sus mtodos de control, medios de

operacin y empleo que de sus recursos humanos y materiales.
Mientras que Fernndez Arena J.A sostiene que es la revisin objetiva,
metdica
completa,
de
la
satisfaccin
de
los
objetivos
institucionales, con base en los niveles jerrquicos de la empresa, en

cuanto a si estructura, y a la participacin individual de los
integrantes de la institucin.
Control Interno
El control interno es un proceso efectuado por el Directorio, la

Gerencia y el resto del personal de una entidad, diseado con el
objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a
la consecucin de objetivos dentro de las siguientes categoras: Eficacia y eficiencia de las operaciones. - Fiabilidad de la informacin
financiera. - Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
III.
CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
El Instituto Mexicano de Contadores Pblicos define el Control Interno

as:
El control interno comprende de plan de organizacin con
todos los mtodos y procedimientos que en forma coordinada
se adoptan en un negocio para la proteccin de sus activos, la
obtencin de informacin financiera correcta y segura, la
promocin de eficiencia de operacin y la adhesin a polticas
prescritas por la direccin. [IMCP, 1982]
CONTROL INTERNO
Desde el ao de 1989 se adelant un estudio tendiente a establecer

un nuevo concepto de Control Interno, el cual fue dado a conocer en
el mes de octubre de 1992 en el seno del XIV Congreso Mundial de
Contadores celebrado en Washington.
Este estudio titulado "Control Interno - Un Marco de Trabajo
Integrado"[ COSO, 1992 ], fue adoptado plenamente por el Consejo
Tcnico de la Contadura Pblica, el cual realiz un detallado anlisis
del mismo siendo plasmado en la Declaracin Profesional No.7
establecindose la siguiente definicin del nuevo concepto de control
interno:
Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva
o consejo de administracin de una entidad, por su grupo
directivo (gerencia) y por el resto del personal, diseado
especficamente para proporcionarles seguridad razonable de
conseguir en la empresa las tres siguientes categoras de
objetivos:
- Efectividad y eficiencia en las operaciones.
- Suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera.
- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables [CTCP,
1999].
De acuerdo a las anteriores definiciones, se puede construir
el siguiente concepto de Control Interno:
Es el proceso conformado por las diversas disposiciones y

mtodos creados por la alta direccin, desarrollado por el
recurso humano de la organizacin con el fin de dar
seguridad y confiabilidad a la informacin que se generada
en las transacciones econmicas, promover la eficiencia y la
eficacia de las operaciones del ente econmico y asegurar
CONTROL INTERNO
el conocimiento y cumplimiento de la normatividad interna

y externa de la Entidad.
El control interno son acciones de control incorporadas a las

funciones de la organizacin, dentro de cada ciclo operativo del
ente, que permite controlar para el logro de los objetivos.
El control interno lo lleva a cabo el Directorio, la Gerencia y los

dems miembros de la entidad. Son las personas quienes
establecen los objetivos de la entidad e implementan los
mecanismos de control. Por lo tanto debe haber un vnculo
estrecho entre las funciones de cada individuo, la forma de
ejecucin, con los objetivos de la entidad.
El control interno por muy bien diseado que est, solamente

puede aportar un grado razonable de seguridad a la empresa.
Las cosas que lo afectan son:
- Las decisiones pueden ser errneas.
- Relacin costos beneficios.
- Fallas humanas por errores o equivocaciones.
- El control interno puede equivocarse cuando dos o ms
-
personas se lo proponen.
La alta direccin puede eludir el control interno si lo
estima oportuno.
IV.
IMPORTANCIA DEL CONTROL
Una de las razones por las que se requiere el control es porque el

mejor de los planes se puede desviar. Sin embargo, el control
tambin sirve a los gerentes para vigilar los cambios del ambiente,
as como sus repercusiones en el avance de la organizacin. Entre
otros aspectos, el control nos sirve para:
Crear mejor calidad
La administracin de la calidad total, conduce a grandes mejoras

para el control. Las fallas del proceso se detectan y el proceso se
5
CONTROL INTERNO
corrige para eliminar errores. Los empleados tienen facultades

para inspeccionar y mejorar su trabajo. la administracin de la
calidad total cambia muchas de las actitudes y los enfoques para
lograr un control efectivo.
Enfrentar el cambio
El cambio forma parte ineludible del ambiente de cualquier

organizacin, los mercados cambian, los competidores ofrecen
productos atractivos y servicios nuevos. Surgen materiales y
tecnologas ms eficientes se aprueban o enmiendan reglamentos
gubernamentales. La funcin del control sirve a los gerentes para
responder a las amenazas o las oportunidades de todo ello, porque
les ayuda a detectar los cambios que estn afectando los
productos y servicios de sus organizaciones.
Agregar valor
Una ventaja competitiva en los tiempos modernos en donde se

demanda la velocidad de produccin es el agregar valor a los
productos o servicios. Con frecuencia este valor agregado adopta
la forma de una calidad arriba de la media, lograda aplicando
procedimientos de control.
Facilitar la delegacin y el trabajo en equipo
La tendencia contempornea hacia la administracin participativa

tambin aumenta la necesidad de delegar autoridad y de fomentar
que los empleados trabajen juntos en equipo
V.
PROCESO BSICO DEL CONTROL.
1.
Establecimiento de estndares e indicadores.
CONTROL INTERNO
El control implica verificar que los resultados estn de acuerdo con

lo planeado, para lo cual se requiere establecer indicadores o
unidades de medicin de resultados.
2.
Medicin y deteccin de desviaciones.
Consiste en medir la ejecucin y los resultados mediante la

aplicacin de unidades de medida, definidas de acuerdo con los
estndares establecidos, con la finalidad de detectar desviaciones.
Para llevar a cabo esta funcin se utilizan primordialmente los
sistemas de informacin, por tanto, la efectividad de la medicin
depender directamente de la fiabilidad y exactitud de la
informacin, misma que debe ser oportuna (a tiempo), confiable
(exacta, vlida, que mida realmente el fenmeno que intenta
medir con unidades de medida apropiadas, y fluida (que se analice
por los canales de comunicacin adecuados).
As pues, el proceso de control permite que el gerente controle el
avance de los empleados, sin entorpecer su creatividad o
participacin en el trabajo. En trminos generales el control es til
para
evitar
incumplimientos,
desperdicios,
improductividad,
prdidas, errores humanos o fallas tcnicas.

3.
Medicin de resultados.
Un tercer aspecto en el proceso bsico de control administrativo es

la medicin de resultados; para ello, es necesario establecer
indicadores que permitan medir las actividades y, en particular, los
resultados de las acciones realizadas, considerando aspectos
como: que es exactamente lo que se quiere medir y como se
medir, cada cuanto se mide y cul es la fuente que proveer la
informacin a medir. Por ejemplo para una organizacin cuyo
objetivo es la innovacin de productos, la empresa puede medir
cada semestre cuantos productos nuevos ha creado, informacin
que solicitara a la divisin de productos.
7
4.
CONTROL INTERNO
Comparacin de los resultados con los estndares.
Este aspecto del control administrativo consiste en comparar los

resultados de la medicin con los estndares o parmetros
establecidos al momento de fijar los objetivos corporativos y las
estrategias para lograrlos. Cuando los resultados son diferentes de
los estndares, especialmente cuando se identifica que se
obtienen resultados en cantidades no previstas, se requieren
ajustes a las acciones que conducen a los resultados para lograr
mejoras.
5.
Evaluacin de resultados y toma de acciones.
Un aspecto importante en el proceso de control es evaluar los

resultados de la actividad de las organizaciones y comparar los
resultados en funcin de los estndares definidos para el logro de
los objetivos; segn la correspondencia o coherencia entre los
resultados obtenidos y los previstos se toman decisiones para que
las acciones siguientes se ajusten a dicho logro.
6. Retroalimentacin y reinicio del proceso de control.
Realizadas las evaluaciones de resultados y la toma de decisiones
a implementar, se comunica la evaluacin a las personas
involucradas, se les comentan las decisiones que igualmente se
ajustan ante las observaciones de dichas personas y se reinicia el
proceso de control, lo cual se har de forma reiterativa y
permanente.
VI.
CONTROL INTERNO
PRINCIPIOS-
Estructura
EVALUACIN.
Principios
1. Integridad y Valores ticos Fuertes valores de
integridad
ticos,
particularmente
en
la
gerencia superior, son desarrollados y establecen

el estndar de conducta para la informacin
financiera.
2. Importancia
del
Directorio
El
Directorio
comprende y ejercita su responsabilidad de

Ambiente
Control
de
vigilancia con relacin a la informacin financiera

y los controles internos relacionados.
3. Filosofa gerencial y estilo de direccin La
filosofa
gerencial
el
estilo
de
direccin
respaldan el logro de un efectivo control interno

sobre la informacin administrativa y financiera.
4. Estructura organizacional La estructura
organizacional
de
la
compaa
respalda
un
efectivo control interno sobre la informacin

administrativa y financiera.
5. Compromiso
con
la
competencia
sobre
informacin administrativa La compaa retiene

a los individuos competentes en informacin
financiera y otras funciones relacionadas.
6. Autoridad y Responsabilidad A la gerencia y a
los empleados se les asigna niveles apropiados
de autoridad y responsabilidad para facilitar un
efectivo control interno sobre la informacin
financiera.
7. Recursos Humanos Las polticas y prcticas de
recursos
humanos
son
diseadas
implementadas para facilitar un control interno

efectivo sobre la informacin financiera.
CONTROL INTERNO
8. Importancia de los objetivos de la informacin

financiera Un prerrequisito para la evaluacin
del riesgo es el establecimiento de objetivos para
una informacin financiera confiable.
9. Identificacin y anlisis de los riesgos de la
informacin financiera La compaa identifica y
analiza los riesgos para alcanzar los objetivos de
Evaluacin
del
riesgo
la informacin financiera como una base para

determinar
cmo
los
riesgos
deben
ser
administrados.
10.
Evaluacin del riesgo de fraude La
potencial omisin material debido a un fraude es
explcitamente considerada en la evaluacin de
los riesgos respecto del logro de los objetivos de
la informacin financiera.
11.
Elementos de una actividad de control
Las polticas y procedimientos son establecidos y
comunicados a travs de la compaa, a todo
nivel y alcanzando todas las funciones, lo que
posibilita que las directivas gerenciales sean
llevadas a cabo.
12.
Actividades de control relacionadas con la
evaluacin del riesgo Se toman acciones para
atender los riesgos de alcanzar los objetivos de
Actividades
control
de
la informacin financiera.
13.
Seleccin y desarrollo de actividades de
control
Las
actividades
de
control
son
seleccionadas y desarrolladas considerando su

costo y su potencial efectividad en la reduccin
de los riesgos para el logro de los objetivos de la
informacin financiera.
14.
Tecnologa de la informacin Los controles
sobre la tecnologa de la informacin, donde son
aplicables,
se
10
disean
implementan
para
respaldar
CONTROL INTERNO
el
logro
de
los
objetivos
de
la
La
15.
Necesidades
de
informacin
informacin es identificada, capturada y utilizada

a todos los niveles de una compaa para
respaldar
el
logro
de
los
objetivos
de
la
16.
Control de la informacin La informacin
relevante
para
la
informacin
financiera
es
identificada, capturada, procesada y distribuida

dentro de los parmetros establecidos por los
Informacin
Comunicacin
procesos
de
respaldar
el
control
logro
de
de
la
los
compaa,
objetivos
para
de
la
17.
Comunicacin gerencial Todo el personal,
particularmente aquel que se desempea en
funciones que afectan la informacin financiera,
reciben un claro mensaje de la gerencia superior
en el sentido que tanto el control interno sobre la
informacin
financiera
como
las
responsabilidades de control individuales, deben

ser tomados seriamente.
18.
Comunicacin hacia arriba El personal de
la compaa tiene un mtodo efectivo para
comunicar la informacin significativa hacia los
niveles superiores.
19.
Comunicacin hacia arriba El personal de
la compaa tiene un mtodo efectivo para
comunicar la informacin significativa hacia los
niveles superiores.
20.
Comunicacin con terceros Las cuestiones
que afectan el logro de los objetivos de la
informacin
financiera,
terceras partes.
11
son
comunicadas
21.
CONTROL INTERNO
Monitoreo sobre la marcha Los procesos
de monitoreo sobre la marcha le permiten a la

gerencia determinar si el control interno sobre la
informacin
financiera
funcionando.
22.
Evaluaciones
Monitoreo
evaluaciones
est
presente
independientes
separadas
de
todos
Las
los
cinco
componentes del control interno le permiten a la

gerencia
determinar
la
eficacia
del
interno sobre la informacin financiera.

23.
Informe de las deficiencias
control
Las
deficiencias de control interno son identificadas y

comunicadas de manera oportuna a aquellas
personas
responsables
de
tomar
acciones
correctivas, as como tambin a la gerencia y al

Directorio, cuando correspondiere.
24.
Roles gerenciales La gerencia ejerce
responsabilidad y propiedad por el control interno

sobre la informacin financiera.
25.
Directorio y Comits de Auditoria El
Directorio desarrolla sus responsabilidades de
Roles
Responsabilidade
s
vigilancia relacionadas con el logro de un control

interno eficaz sobre la informacin financiera.
26.
Resto del personal Todo el personal de la
compaa acepta la responsabilidad por las
acciones que directa o indirectamente impacten
sobre la informacin financiera.
FORMAS DE HACER EL ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL

INTERNO.
Mtodo descriptivo:
12
CONTROL INTERNO
Consiste en la descripcin de las actividades
y procedimientos
utilizados por el personal en las diversas unidades administrativas

que conforman la entidad, haciendo referencia a los sistemas o
registros
contables
relacionados
con
esas
actividades
procedimientos.
Mtodo Grfico.
Seala por medio de cuadros y grficas el flujo de las operaciones a

travs de los puestos o lugares donde se encuentran establecidas las
medidas de control para el ejercicio de las operaciones.
Mtodo de Cuestionarios.
Consiste en el empleo de cuestionarios previamente elaborados por el

auditor, los cuales incluyen preguntas respecto a cmo se efecta el
manejo de las operaciones y quin tiene a su cargo las funciones.
MTODOS DE EVALUACIN
Muestreo estadstico
En el proceso de evaluacin del control interno un auditor debe
revisar altos volmenes de documentos, es por esto que el auditor se
ve obligado a programar pruebas de carcter selectivo para hacer
inferencias sobre la confiabilidad de sus operaciones.
Para dar certeza sobre la objetividad de una prueba selectiva y sobre
su representatividad, el auditor tiene el recurso del muestreo
estadstico, para lo cual se deben tener en cuenta los siguientes
aspectos primordiales:
La muestra debe ser representativa.
El tamao de la muestra vara de manera inversa respecto a la

calidad del control interno.
El examen de los documentos incluidos debe ser exhaustivo

para poder hacer una inferencia adecuada.
13
CONTROL INTERNO
MTODO DE CUESTIONARIO
Consiste en la evaluacin con base en preguntas, las cuales deben
ser contestadas por parte de los responsables de las distintas reas
bajo examen. Por medio de las respuestas dadas, el auditor obtendr
evidencia que deber constatar con procedimientos alternativos los
cuales ayudarn a determinar si los controles operan tal como fueron
diseados.
La aplicacin de cuestionarios ayudar a determinar las reas crticas
de una manera uniforme y confiable.
Mtodo narrativo
Consiste en la descripcin detallada de los procedimientos ms

importantes y las caractersticas del sistema de control interno para
las distintas reas, mencionando los registros y formularios que
intervienen en el sistema.
Mtodo grfico
Tambin llamado de flujogramas, consiste en revelar o describir la

estructura orgnica las reas en examen y de los procedimientos
utilizando smbolos convencionales y explicaciones que dan una idea
completa de los procedimientos de la entidad.
Tiene como ventajas que:
Identifica la ausencia de controles financieros y operativos.
Permite una visin panormica de las operaciones o de la

entidad.
Identifica desviaciones de procedimientos.
Identifica procedimientos que sobran o que faltan.
Facilita el entendimiento de las recomendaciones del auditor a

la gerencia sobre asuntos contables o financieros.
14
CONTROL INTERNO
La evaluacin debe asegurar la integridad y exactitud de las

operaciones realizadas por el ente econmico
VII.
TIPOS DE CONTROL.
El control consiste en el proceso sistemtico de regular o medir las

actividades
que
desarrolla
la
organizacin
para
que
estas
coincidan con los objetivos y expectativas establecidos en sus

planes.
As, la planeacin, la organizacin, la direccin y el control estn
estrechamente interrelacionados. Sin planes, sin organizacin y sin
direccin, el control es imposible, debido a que se realiza sobre lo
planeado y sobre criterios preestablecidos. El control es el proceso
que consiste en supervisar las actividades que se desarrollan en
una organizacin o compaa para garantizar que se realicen
segn lo planeado y corregir cualquier desviacin significativa. La
evaluacin o control al igual que todas y cada una de las dems
funciones del proceso administrativo, es funcin de todas y cada
una de las personas en la organizacin, eso s, cada una segn el
cargo y las responsabilidades que all tenga. En los ltimos aos, el
sistema de control administrativo se considera cada vez ms un
sistema
de
retroalimentacin
cuyo
propsito
central
es
identificar oportunidades de mejoramiento que les permitan a las

organizaciones una mejora continua en la optimizacin de recursos
y
el
logro
de
competitividad,
sus
resultados
mediante
un
en
funcin
mejor
de
una
desempeo
mejor
de
las
organizaciones. Es usual que las organizaciones diseen e

implementen indicadores de control para antes, durante o despus
de que un proceso o evento ocurra. Estos tipos de control se
denominan control anticipado o preventivo, control durante o
concurrente y control posterior o retroalimentacin
15
CONTROL INTERNO
1. Control Preliminar
Tiene lugar antes de que comiencen las operaciones, he incluye la
elaboracin de polticas, procedimientos y reglas diseadas para
asegurar que las actividades planeadas sean ejecutadas en forma
adecuada.
Una
modalidad
del
control
preliminar
son
los
presupuestos, que no son otra cosa que un plan de accin que se

expresa de forma numrica y que comprende un periodo con el
que se puede comparar la actuacin real.
2. Control Concurrente
Este tipo de control tiene lugar durante la fase de accin o
aplicacin de los planes en la cual se necesita vigilar las correctas
aplicaciones directivas y la sincronizacin precisa de actividades
segn se van sucediendo. Una manera muy eficaz de establecer
un control concurrente es a travs de un sistema de informacin
administrativa (SIA). El objetivo de ste es el de proporcionar
informacin
rpida
permanente
del
desempeo
de
las
actividades relevantes; esto es generar informes diarios o en

tiempo real para conocer la situacin sobre lo que es necesario
tomar decisiones.
3. Control de Retroalimentacin
Este control hace uso de la informacin de los resultados
anteriores para corregir las posibles desviaciones futuras a partir
del estndar aceptable. Uno de los procedimientos ms utilizados
por el control de retroalimentacin son las auditorias ya sea
interna o externa.
VIII. DIFERENCIAS CON EL CONTROL FINANCIERO.
Control interno administrativo
16
Son
los
CONTROL INTERNO
mecanismos,
procedimientos
y registros que
conciernen a los procesos de decisin que llevan a la

autorizacin
de
transacciones
actividades
por
la
administracin, de manera que fomenta la eficiencia de

las operaciones, la observancia de la poltica prescrita y el
cumplimiento de los objetivos y metas programados.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de
efectividad, eficiencia y economa de los procesos de
decisin.
Control interno financiero

Son
los
mecanismos,
procedimientos
registros
que
conciernen a la salvaguarda de los recursos y la verificacin

de la exactitud, veracidad y confiabilidad de los registros
contables, y de los estados e informes financieros que se
produzcan,
sobre
los activos,
pasivos, patrimonio y
dems derechos y obligaciones de la organizacin.

Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de
efectividad, eficiencia y economa con que se han manejado
y
utilizado
los
recursos
financieros
travs
de
los presupuestos respectivos.
Comparacin del control interno financiero con el control

interno
administrativo
17
CONTROL INTERNO
Control interno financiero o

contable
Control interno
administrativo
PASOS GENERALES
PASOS GENERALES
Planeacin
Planeacin
Valoracin
Control
Ejecucin
Supervisin
Monitoreo
Promocin
Ejemplo de rea
Ejemplo de rea
PLAN DE ORGANIZACIN
PLAN DE ORGANIZACIN
1. Mtodo y procedimientos
relacionales
1, Mtodo y procedimientos
relacionales
1,1, Proteccin de activos
1,1, Con eficiencia de operacin
1,2, Confiabilidad de los registros

contables
1,2, Adhesin a polticas
18
CONTROL INTERNO
2, Controles
2, Controles
2,1, Sistemas de autorizacin
2,1, Anlisis estadsticos
2,2, Sistemas de aprobacin
2,2, Estudio de tiempos y

movimientos
2,3, Segregacin de tareas
2,3, Informes de actuacin
2,4, Controles fsicos
2,4, Programas de seleccin
2,5, Programas de
adiestramiento
2,6, Programas de capacitacin
2,7, Control de calidad
3, Aseguran
3, Aseguran
3,1 Todas las transacciones de

acuerdo a la autorizacin especfica
3,1, Eficiencia, Eficacia y

Efectividad de operaciones
3,2, Registro de transacciones
3,3, Estados financieros con NIC
3,4, Acceso activos con autorizacin
19
CONTROL INTERNO
CONTROL ADMINISTRATIVO
Posee
cuatros
funciones
especficas
que
son:
la
planificacin, la organizacin,
la direccin y el control
MISION: Una de las razones por

las que se requiere el control es
porque el mejor de los planes
se puede desviar.
ALCANCE: Es indispensable en
todas las actuaciones de la
Administracin, se exponen de
una parte tres puntos de vista
(formal, estructural y material).
Dentro de la parte de la
contabilidad, en el proceso
administrativo, los directivos
de una empresa de cualquier
ndole,
estn
involucrados
directamente en decidir los
cursos de accin que han de
seguirse, para el mejor logro de
los objetivos.
IX.
CONCLUSIONES
20
CONTROL FINANCIERO
Deben
considerarse
los
sistemas de planeacin y
control,
considerando
la
relacin
que
existe
entre
volumen de ventas y la
rentabilidad bajo diferentes
condiciones operativas.
MISION: Evala la realidad de la
situacin y comportamiento de
una entidad, ms all de lo
netamente contable y de las
leyes financieras.
ALCANCE: Determinar que los
saldos que se muestran en los
Estados Financieros reflejen
razonablemente la situacin
financiera, econmica y social
de la Secretaria General.
Generalmente la contabilidad
que se maneja dentro de lo que
es el Control Financiero, es la
bsica como primordialidad.
X.
CONTROL INTERNO
El control interno comprende el plan de organizacin y todos los

mtodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan
en una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la
razonabilidad y confiabilidad de su informacin financiera y la
complementaria
administrativa
y
operacional,
promover eficiencia en la operacin y provocar adherencia a las
polticas prescritas por la administracin.
Estudio del control interno tiene por objeto conocer como es
dicho control interno, no solamente en los planes de la direccin
sino en la ejecucin real de las operaciones cotidianas.
Evaluacin del control interno es la estimacin del auditor,
hecha sobre los datos que ya conoce a travs del estudio, y con
base en sus conocimientos profesionales, del grado de
efectividad que ese control interno suministre.
El Control Interno tiene que proporcionar anlisis, valoraciones,
consejos e informacin, contribuyendo a propiciar los cambios
en la estructura de la organizacin y en los mtodos de gestin,
en un ambiente abierto. Cambios que no tienen por qu venir
del exterior, pues un liderazgo en continua tensin adaptativa y
aprendiendo debe ser algo endgeno a la estructura de la
organizacin.
El control interno constituye una herramienta til para la
gestin, pero no la sustituye. Los controladores internos deben
ser incorporados, no aadidos en una empresa: si una
Compaa se centra en las operaciones existentes e incorpora
controles en las actividades operativas bsicas, normalmente
puede evitar procedimientos y costes innecesarios al igual que
incorporar controles en las estructuras operativas suele generar
nuevos controles, lo que hace ms giles a las entidades
BIBLIOGRAFIA
Poch, R. (1992). Manual de Control Interno. Editorial Gestin

2000. Segunda Edicin. Barcelona Espaa.
21
CONTROL INTERNO
Leonard, W. (1990). Auditora Administrativa. Evaluacin de

mtodos y Eficiencia administrativa. Mxico: Editorial Diana.
http://www.gestiopolis.com/conceptos-de-control-interno/
http://administracionmoderna.bligoo.es/control-administrativodefinicion-tecnicas-y-proceso
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CHAVESTA CORNEJO JHONATAN

CONTROL INTERNO PROCESO BSICO DEL

Pimentel, Septiembre del 2015

UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO...........................................6

El Instituto Mexicano de Contadores Pblicos define el Control Interno

IMPORTANCIA DEL CONTROL.....................................................8

Crear mejor calidad........................................................................8

Facilitar la delegacin y el trabajo en equipo.........................10

V. PROCESO BSICO DEL CONTROL...............................................10

FORMAS DE HACER EL ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL

VIII. DIFERENCIAS CON EL CONTROL FINANCIERO.......................23

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La creciente importancia de los servicios de auditora, est implicando

Segn Williams P. Leonard la auditoria administrativa define como:

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cualquier otra entidad y de sus mtodos de control, medios de

institucionales, con base en los niveles jerrquicos de la empresa, en

El control interno es un proceso efectuado por el Directorio, la

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

El Instituto Mexicano de Contadores Pblicos define el Control Interno

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Desde el ao de 1989 se adelant un estudio tendiente a establecer

Es el proceso conformado por las diversas disposiciones y

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el conocimiento y cumplimiento de la normatividad interna

El control interno son acciones de control incorporadas a las

El control interno lo lleva a cabo el Directorio, la Gerencia y los

El control interno por muy bien diseado que est, solamente

IMPORTANCIA DEL CONTROL

Una de las razones por las que se requiere el control es porque el

Crear mejor calidad

La administracin de la calidad total, conduce a grandes mejoras

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corrige para eliminar errores. Los empleados tienen facultades

El cambio forma parte ineludible del ambiente de cualquier

Una ventaja competitiva en los tiempos modernos en donde se

Facilitar la delegacin y el trabajo en equipo

La tendencia contempornea hacia la administracin participativa

PROCESO BSICO DEL CONTROL.

Establecimiento de estndares e indicadores.

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El control implica verificar que los resultados estn de acuerdo con

Medicin y deteccin de desviaciones.

Consiste en medir la ejecucin y los resultados mediante la

prdidas, errores humanos o fallas tcnicas.

Un tercer aspecto en el proceso bsico de control administrativo es

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Comparacin de los resultados con los estndares.

Este aspecto del control administrativo consiste en comparar los

Evaluacin de resultados y toma de acciones.

Un aspecto importante en el proceso de control es evaluar los

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gerencia superior, son desarrollados y establecen

comprende y ejercita su responsabilidad de

vigilancia con relacin a la informacin financiera

respaldan el logro de un efectivo control interno

efectivo control interno sobre la informacin

informacin administrativa La compaa retiene

implementadas para facilitar un control interno

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