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SEMINARIO - TALLER: "IMPORTANCIA DEL

PRESUPUESTO POR RESULTADO (PPR) Y SU


ARTICULACIN CON EL PLAN ESTRATGICO
INSTITUCIONAL (PEI) Y EL PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONAL (POI) DE LA UNALM".
Dra. Rosario Zavaleta Direccin Nacional
de Presupuesto Pblico DNNP Ministerio
de Economa y Finanzas (MEF)

SISTEMA DE PRESUPUESTO

Eco. Rosario Zavaleta Meza


rzavaleta@mef.gob.pe

ADMINISTRACIN FINANCIERA EN
SECTOR PBLICO LEY N 28112
AF
SISTEMAS

NORMAS
PRINCIPIOS
PROCEDIMIENTOS

TRANSPARENCIA
LEGALIDAD
EFICIENCIA
EFICACIA

PRINCIPIOS

IMPORTANCIA DE LA
ADMINISTRACIN FINANCIERA

PLANIFICACIN
OBTENCIN
ASIGNACIN
UTILIZACIN
REGISTRO
INFORMACIN
CONTROL

Persigue LA EFICIENTE
GESTIN
DE
LOS
RECURSOS FINANCIEROS
DEL ESTADO

CARACTERSTICAS DE LA ADMINISTRACIN
FINANCIERA LEY 28112

Constituda por Sistemas


Con Facultades
Competencias
PROCEDIMIENTOS Y
DIRECTIVAS

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO


PUBLICO

5
CONTABILIDAD
6

LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA


PRESUPUESTARIO

Establece los principios as como a los procesos y


procedimientos que regulan el Sistema Nacional de
Presupuesto, de acuerdo al artculo 11 de la ley Marco
de la Administracin Financiera del Sector Pblico -Ley
N 28112, en concordancia con los artculo 77 y 78 de la
Constitucin Poltica.
1. Es de alcance al Gobierno Nacional, Regional y Local

PRESUPUESTO
Los INGRESOS a obtenerse.
Los GASTOS a estimarse
LOGRAR SUS OBJETIVOS Y METAS / POI
Para toma de decisiones en materia de finanzas
pblicas

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA


SECTOR PBLICO
[ Mdulos]

13

El Sistema de Gestin Presupuestaria

DGPP

PRINCIPALES
FUNCIONES

ORIENTACION Y
COORDINACION

Planear, dirigir y controlar la


formulacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto
Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.

PLANEACION
Y
SUPERVISION

G
E
S
T

Pliegos Presupuestarios
Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Empresas del Estado

I
Llevar adelante la ejecucin del
presupuesto autorizado
PRINCIPALES
orientndolo al cumplimiento de
FUNCIONES
las metas programadas en las
actividades y proyectos.
Coordinar con la DGPP las
pautas a seguir en materia
presupuestal.

BASE NORMATIVA
T.U.O. DE LEY N28411 LEY DE
GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

EJECUCION Y
EVALUACION

14

Fases del Proceso Presupuestario


I
PROGRAMACION

VI
EVALUACION

II
FORMULACION

CICLO
PRESUPUESTARIO

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

15

LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA


PRESUPUESTARIO

Fases del Proceso Presupuestario


1. Programacin (Febrero a Junio del ao anterior)
2. Formulacin

(Julio a Agosto del ao anterior)

3. Aprobacin

(Hasta el 30 Nov. Del ao anterior)

4. Ejecucin

(del Enero-Diciembre del ao)

5. Control

(Todo el ao fiscal )

6. Evaluacin

(Anual despus de 30 das de


vencido el ejercicio presupuestario,
En mayo del ao siguiente)

Fases del Proceso Presupuestario:


Programacin
I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS


INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
III
UN AO FISCAL DETERMINANDO
LA
APROBACION
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS

VI
EVALUACION

V
CONTROL

IV
EJECUCION

17

Programacin
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A Recursos
Ordinarios
3. DEMANDA
GLOBAL

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
Optimizar la
prestacin de
servicios a la
poblacin

DGPP
TECHOS
PRESUPUESTALES R.O.

RECURSOS
PUBLICOS
RO
RDR
ROC
DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
INGRESOS DETERMINADOS
18

Fases del Proceso Presupuestario:


Formulacin
I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL


PROGRAMATICA
Y METAS PRESUPUESTARIAS EN
VI
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
EVALUACION
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

19

Formulacin
ESCALA DE
PRIORIDADES

ESTRUCTURA
FUNCIONAL PROGRAMATICA
METAS PRESU-PUESTARIAS

DGPP
PLANEAMIENTO
Y PROGRAMACION
EN GASTOS DE
ACUERDO AL PLAN
OPERATIVO
INSTITUCIONAL
(POI)

CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO

CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
1. Programas Presupuestales con
enfoque en Resultados
2. Acciones Centrales
3. Asignaciones Presupuestarias que
no resultan en Producto APNOP

PLIEGO
PRESUPUESTARIO

20

Funcional Programtico Marco Legal


Funcin, Divisin Funcional y Grupo Funcional definido por el
numeral 2) del Art. 13 de la Ley N 28411
Por DS N 068-2008-EF, modificado RD N 002-2011-EF/50.01, se
estableci 25 funciones .
Agrupa los crditos presupuestarios desagregados en Funcin,
Divisin Funcional y Grupo Funcional.

21

Econmico
Por el lado del Ingreso
Agrupa los fondos pblicos dividindolos en Genrica
del Ingreso, Sub genrica del ingreso, y Especfica del
ingreso
Por el lado del gasto
Agrupa los crditos presupuestarios por Gastos
Corrientes, Gastos de Capital y Servicio de la Deuda, y
stas por Genricas del Gasto, Subgenricas de Gasto y
Especficas de Gasto.
22

Fases del Proceso Presupuestario:


Aprobacin
I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL


PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
VI
REPUBLICA
AL PODER LEGISLATIVO PARA
EVALUACION
SU APROBACION Y PUBLICACION

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

23

Aprobacin

MEF

EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y FINANZAS
PRESENTA EL PROYECTO
DEL PPTO DEL SECTOR
PUBLICO

CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO


MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY
DICTAMEN APROBADO (50%
+ 1 de Congresistas presentes)

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO

PRESENTACION
DEL PPTO

CONGRESO DE LA
REPUBLICA

EL PRESIDENTE DEL CM Y
EL
MINISTRO
DE
ECONOMIA Y FINANZAS
SUSTENTAN LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE EL CR

DEBATE EN EL PLENO

CONGRESO DE LA
REPUBLICA

COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS

24

Aprobacin
El PLENO DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA APROBO LA LEY DE
PRESUPUESO (LEY N 29951), DEL EQUILIBRIO FINANCIERO (LEY N
29952) Y DE ENDUDAMIENTO (LEY N 29953) PARA EL AO FISCAL
2013
Y LAS LEYES ANUALES
FUERON PUBLICADAS
EL 04-DIC-2012

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO

DEBATE EN EL PLENO

COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE LA
REPUBLICA

CONGRESO DE LA
REPUBLICA
25

Fases del Proceso Presupuestario: Ejecucin


I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y


EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES
(PCA), CERTIFICACION PRESUPUESTAL,
COMPROMISO, DEVENGADOS, CALENDARIOS
VI
DE PAGOS , GIRO, PAGO Y LAS
EVALUACION
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
APROBADAS

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

26

DE LA EJECUCION DE LOS CREDITOS


PRESUPUESTARIOS
La ejecucin de los crditos presupuestarios compete
efectuarla a cada Pliego Presupuestario, como responsable
del uso y afectacin de los recursos que les han sido
aprobados. El marco legal, para la ejecucin obliga a
identificar hasta el nivel de especfica del gasto para
efectuar los compromisos.
Se entiende por ejecutado los crditos presupuestarios con
el reconocimiento de las obligaciones, el cual se har una
vez se reciban las adquisiciones de bienes, servicios,
proyectos y dems prestaciones o gastos que en general se
registren en el detalle del clasificador presupuestario.

APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS


INSTITUCIONALES (PIA)

La Direccin Nacional de Presupuesto Pblico


remite a cada pliego Presupuestario, antes de
inicio del ao fiscal el denominado Reporte
Oficial, que contiene el desagregado del
Presupuesto.

Proceso de la ejecucin presupuestal y


financiera de los Ingresos Pblicos

ESTIMACIN

Programacin de
Ingresos

* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada

DETERMINACIN

Resolucin de
determinacin
Liquidacin
Orden de cobro
Otros

RECAUDACIN,
OBTENCIN
O CAPTACIN

Recibos, tickets;
Formato de acreditacin de derecho;
Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros

29

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


La programacin y la ejecucin
comprenden las siguientes etapas:

del

Ingreso

Estimacin: Constituye el clculo o proyeccin de los


ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante
el Ao Fiscal, a travs de las acciones y operaciones de la
Administracin y entes autorizados a recaudar, captar y
obtener recursos pblicos teniendo en cuenta los factores
estacionales y las metas macroeconmicas que inciden en
esta etapa.
Determinacin: Es el acto en virtud del cual se establece o
identifica con precisin el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurdica, que deber
efectuar un pago o desembolso de Recursos Pblicos a
favor de una dependencia o Entidad del Sector Pblico.
Recaudacin, Captacin u Obtencin: Es el proceso a
travs del cual se efectiviza la percepcin de los Recursos
Pblicos.
30

Proceso de la ejecucin presupuestal y


financiera de los egresos pblicos

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA PIM)

PROGRAMACION DE
COMPROMISOS
ANUAL
(PCA)

COMPROMISO

DEVENGADO
PRIORIZACION DEL GASTO

CALENDARIO DE
PAGO
CERTIFICACION
PRESUPUESTAL

GIRO Y PAGO
31

EJECUCION DE LOS CREDITOS


PRESUPUESTARIOS
La ejecucin de los crditos presupuestarios
compete efectuarla a cada Pliego, como responsable
del uso y afectacin de los recursos que les han sido
aprobados.
El marco legal para la ejecucin obliga a identificar
hasta el nivel de especfica del gasto para efectuar
los compromisos, siendo que ninguna autoridad
puede generar obligaciones sobre crditos
presupuestarios inexistentes.

Dentro de este proceso de ejecucin de los crditos


presupuestarios se identifican las siguientes
conceptos:
1.- La asignacin de la Programacin de
Compromisos Anualizados (PCA), aprobado
por la Direccin General de Presupuesto
Pblico, a nivel de Pliego, por toda FF,
Categora de Gasto y Genrica de Gasto.

3.- El Compromiso del Gasto, que implica la


asuncin de obligaciones generadas
conforme a lo establecido en el artculo 14
numeral 14.1 de la Directiva para la
Ejecucin Presupuestaria, es decir a travs de
un acto administrativo, cuyo plan de pagos
debe estar respaldado en el presupuesto
aprobado.

2.- La Certificacin del


Crdito Presupuestario
(CCP), emitido por el jefe
de presupuesto o quien
haga sus veces en el Pliego
o en la Unidad Ejecutora, a
pedido de reas
competentes con
antelacin a la generacin
de la obligacin y por ende
antes del compromiso del
gasto.

33

33

PROGRAMACION DE
COMPROMISOS ANUAL (PCA)
El PCA se determina, sobre la base del marco presupuestal
aprobado por ley de presupuesto anual.
Para efecto de la determinacin y revisin de la PCA, se toma
en cuenta que sta contenga las autorizaciones del nivel
de gasto, destinadas a atender los gastos rgidos
(planillas de remuneraciones y pensiones, pago de los servicios
bsicos, entre otros), las obligaciones que devienen de aos
fiscales precedentes conforme a la normatividad vigente; la
culminacin de proyectos de inversin pblica; el
mantenimiento de la infraestructura pblica resultante de
proyectos de inversin pblica, y la atencin de las
intervenciones en los Programas Presupuestales, entre otros.

PROGRAMACION DE
COMPROMISOS ANUAL PCA
Proceso de distribucin de la PCA.
La DGPP aprueba la PCA a nivel de Pliego por toda
fuente de financiamiento y genrica del gasto.
La DGPP distribuye a los Pliegos a travs del SIAFSP.
El Pliego Distribuye la PCA a todas sus Unidades
Ejecutoras a travs del SIAF-SP.

PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
PCA.- es un instrumento de programacin del gasto
pblico de corto plazo, la determinacin, actualizacin
y revisin de la PCA atiende a los siguiente principios.
Eficiencia y efectividad en el gasto pblico, la PCA es
concordante con la disciplina fiscal y escala de prioridades
Predictibilidad del gasto Pblico.- certidumbre sobre el limite
anual para realizar compromisos.
Presupuesto dinmico.- La PCA responde a una ejecucin
dinmica de los Presupuestos.
Perfeccionamiento continuo.- la PCA es sometida a
perfeccionamiento para mejorar el gasto.

PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Prudencia y Responsabilidad Fiscal.- La PCA busca
asegurar que los gastos que estimen ejecutar los pliegos
propenden al equilibrio en el mediano plazo.
Para la determinacin de la PCA, se toma en cuenta que
contenga los gastos rgidos, obligaciones de aos fiscales
precedentes, la culminacin de proyectos de inversin,
mantenimiento de infraestructura pblica y atencin de las
intervenciones en los programas presupuestales estratgicos
(PPE), entre otros.
En el caso de los Programas Presupuestales (PP), a partir
de la revisin del PCA del II trimestre, la DGPP toma en
cuenta el nivel de ejecucin financiera y el cumplimiento de
las metas fsicas programadas.

PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Marco Conceptual del Proceso del PCA.Para la aplicacin de PCA se toma en cuenta:
Es autorizada por la DGPP, a nivel de pliego por toda
fuente de financiamiento y genrica de gasto.
Actualizacin de la PCA.- Constituye la modificacin del
monto de la PCA durante el trimestre en los casos sealados
en el 9.1 y 9.2 de la directiva.
Revisin de la PCA.- constituye el proceso a cargo de la
DGPP, a travs del cual se realizan lo ajustes al monto a la
PCA de corresponder.

PROCEDIMEINTOS PARA LA REVISION Y


ACTUALIZACIN DE LA PCA

La PCA es revisada trimestralmente, para lo cual la


DGPP de ser necesario realiza reuniones de
coordinacin tcnica con las oficinas de Presupuesto:
Excepciones para la modificacin de PCA
Por emergencia declarada por norma legal .
El pago de servicio de deuda externa pblica.
Transferencias de la Reserva de Contingencia, y DonAtencin de sentencias judiciales
Fusin y/o transferencias de competencias y funciones
incorporacin de recursos provenientes de concesiones

PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL PCA
Los crditos suplementarios por la FF de RO por gasto
corrientes, y para los casos de crditos supl. Por FF
distinta a la de RO el nivel de compromiso respecto a la
PCA, debe ser superior al 90 en gastos corrientes.
Las transferencias de partidas autorizadas en la Ley Anual
de Presupuesto.
Gastos de capital, al 31-12-12 se aprueban de inmediato
.
La revisin de PCA en GL es trimestralmente por la
DGPP y aprobado finalizado el trimestre.
Las transferencia de partidas entre pliego reduce el PCA.
La DGPP evala la PCA en funcin a los niveles de
ejecucin de los pliegos y los proyectos

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Compromiso
Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o
parcialmente la Programacin de Compromisos Anual
(PCA), previo al pago de obligaciones contradas de
acuerdo a Ley, Contrato o Convenio, dentro del marco
establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto, las
Directivas del Proceso Presupuestario y la Ley de Gestin
Presupuestaria.
No debe exceder los niveles aprobados de la
Programacin de Compromisos Anual (PCA) ni de los
Calendarios de Pagos aprobados al Pliego Presupuestario.
Prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con el
respectivo (PCA) .
41

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


El Devengado
Es la obligacin de pago que asume un Pliego
Presupuestario como consecuencia del respectivo
Compromiso contrado.
Comprende la liquidacin, la identificacin del acreedor
y la determinacin del monto, a travs del respectivo
documentos oficial.
En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de
la verificacin de conformidad del bien recibido, del
servicio prestado o por haberse cumplido con los
requisitos administrativos y legales para los casos de
42
gastos sin contraprestacin inmediata o directa.

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


El Calendario de Pagos
El calendario de Pagos mensual es el monto lmite
autorizado por la DGETP a travs del SIAF SP para efectuar
el gasto girado de las obligaciones debidamente
formalizadas y registradas en la fase del Devengado por
las Unidades Ejecutoras.
La DGETP autoriza el Calendario de Pagos Mensual Inicial
para cada mes, sobre la base a la Programacin Mensual
de los Gastos que fuera registrada a travs del SIAF-SP, y
remitida a travs del sistema al TP, hasta el 25 de mes.
Las ampliaciones del calendario de Pagos Mensual del
perodo, son solicitadas de manera expresa, nicamente si
el monto de la programacin de pagos (devengado) del
mes resulta insuficiente.
La autorizacin del Calendario de Pagos Mensual, no
convalida los actos o acciones que no se cian a la
normatividad vigente.
43

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Pago
Constituye la etapa final de la ejecucin del
gasto, en el cual el monto devengado se
cancela total o parcialmente, debiendo
formalizarse a travs del documento oficial
correspondiente.
Est prohibido efectuar el
obligaciones no devengadas.

pago

de

44

CALENDARIO DE PAGOS

En el marco de la implementacin
progresiva se ha establecido que el
calendario de pagos es definido por la
DGTP, quien lo obtiene de la
programacin mensual del pliego.

Fases del Proceso Presupuestario: Control


I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

En el marco de la funciones del Poder Legislativo, ste fiscaliza el


uso y la disposicin de los recursos pblicos.
En este sentido, a travs de la Comisin de Presupuesto y
Cuenta General
VI de la Repblica del Congreso de la Repblica, se
lleva
a cabo el seguimiento sobre la aplicacin de la Ley de
EVALUACION
Presupuesto del Sector Pblico.

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

46

Fases del Proceso Presupuestario: Control


I
PROGRAMACION

II
FORMULACION

EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL


SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS
INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL PRESUPUESTO
AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
VI CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL
ORGANOS DE
DEL EVALUACION
PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA
LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGN LO ESTIPULADO EN LAS
LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

47

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
Cifras totales por fuente de financiamiento:
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por operaciones Oficiales de Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados

RO
RDR
ROOC
DON T.
RDETERM
TOTAL

S/.
74 802
9 313
2 962
564
20 778
108 419

Transparencia Presupuestaria (TP) es aquella


situacin en la que la ciudadana puede conocer lo
que se hace en cada fase del ciclo presupuestario e
identificar con facilidad las desviaciones.

Fases del Proceso Presupuestario: Control


I
PROGRAMACION

VI
EVALUACION

II
FORMULACION

EL CONTROL PREVIO DEL GASTO


DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES DE
ADMINISTRACION DE LOS PLIEGOS
PRESUPUESTARIOS

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

49

Fases del Proceso Presupuestario: Evaluacin


I
PROGRAMACION

VI
EVALUACION

II
FORMULACION

EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
SEMESTRALES Y ANUALES
EFECTUADAS TANTO POR EL
MEF COMO POR LAS ENTIDADES
Y UN INFORME DE DESEMPEO
DE LA GESTIN PBLICA ANUAL

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

50

Transparencia Presupuestaria (TP)


Transparencia
Presupuestaria
Aprobacin
(TP) es aquella
situacin en la que
la ciudadana puede
conocer lo que se
Ciclo
hace en cada fase Formulacin Presupuestario
del ciclo
presupuestario e
identificar con
Evaluacin
facilidad las
desviaciones.

Ejecucin

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
Gastos en Ingreso de personal
Ingresos del Personal
Se prohbe todo incremento de remuneraciones,
bonificaciones, escalas remunerativas, dietas, bajo cualquier
forma o modalidad, y bajo responsabilidad del funcionario que
autoriza.
Aguinaldo, Gratificacin y Escolaridad
El aguinaldo es de S/.300, la gratificacin de acuerdo a la ley
728 un sueldo, y la escolaridad de S/.400 soles para todo el
personal, y para los Contratos CAS el aguinaldo es de S/.300

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
Medidas de austeridad y disciplina en el Gastos Pblico
Medidas en Materia de Personal
Prohibido el ingreso y nombramiento de personal x servicios
personales, excepto lo siguiente:
Cargos de confianza, directivos superiores de libre designacin
Nombramiento en plazas presupuestadas como Magistrados, docentes,
fiscales etc.
El nombramiento del 55% del personal tcnico y asistencial, y adm.
Mdicos del VRAE, 25% de mdicos de Ley 29682 (por DS se
transfiere recursos a Reg).
El 40% personal INPE del rgimen de 276 y el 20% de personal
INPE (DU 016-2012), y se autoriza al INPE a modificar su ppto
Contratacin por reemplazo de cese, ascenso o promocin del
personal o para la suplencia temporal de los servidores del sector P.
Asignacin de Gerentes Pblicos, certificados por SERVIR.

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
Medidas de austeridad y disciplina en el Gastos Pblico
Medidas en Materia de Modificaciones Presupuestales
A nivel pliego la 2.1.1 Retribuciones y Complementos en Efectivo
no puede HABILITAR a otras partidas, ni ser habilitada, la citada
restriccin no comprende los siguientes casos:
Creacin, desactivacin, fusin o reestructuracin de entidades
Traspaso de competencias en el marco de la descentralizacin
Atencin de sentencias judiciales con calidad de cosa juzgada.
Atencin de deudas por beneficios sociales y CTS
Las modificaciones que se realicen hasta el 31 de enero del 2013
Para la habilitacin de la 2.1.1 por los casos citados se requiere
informe favorable de DGPP
A nivel pliego la 2.2.1 Pensiones no puede ser habilitadora
Prohibido las modificaciones presupuestarias en el Nivel Funci. Prog
de 6. Adquisiciones de activos no financieros y de mantenimiento de
infraestructura para el CAS. CAS el aguinaldo es de S/.300

ART.10.- Medidas en

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
Materia de Bienes y Servicios
Prohbase los viajes al exterior de servidores o funcionarios pblicos
y representantes:
Viajes x negociacin comercial, tratados comerciales, ambientales, negociaciones
Viajes de los inspectores de la Direccin de Aeronutica Civil del MTC
Viajes de los titulares de instituciones autnomas, por R. Suprema y Reg y locales
Viajes de los funcionarios del Ministerio de Relaciones Exteriores.
Viajes de funcionarios del Poder Ejecutivo de participen en Organismos
Multilaterales
El tope mximo para honorarios es el sealado en el art. 2 de DL1057.
La cifra por servicios de telefona mvil, es mximo S/.200, dicha norma no es
aplicable para los altos funcionarios, las excepciones a la presente norma solo
es por DS, con el ok de la Presidencia de la Repblica, Ministro de Transportes
y solo es caso de emergencia.
Prohbase la adquisicin de vehculos, salvo por prdida total, adquisicin de
ambulancias y otros, y estn exceptuados vehculos antiguos y para proyectos
de inversin.

ART.10.- Medidas en

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
Materia de Bienes y Servicios
Proyecto de Inversin Pblica con financiamiento del Gob.
Nacional
El Gobierno Nacional transfiere recursos a Regiones y Locales
mediante Decreto Supremo previo suscripcin del convenio, y
cuando sea transferido a la empresas los recursos se transfieren
financieramente, previa suscripcin del convenio y por Decreto
Supremo, solo se autoriza hasta junio-2013, y el pliego que
transfiere efecta el seguimiento y monitoreo.
Los Gob. Nacional que transfirieron recursos el ao 2012 emiten
un informe tcnico sobre los resultados obtenidos por la aplicacin
de los citados dispositivos.

ART.10.- Medidas en

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
Transferencias Financieras permitidas entre entidades pblicas 2013
Se autoriza transferencias (en GN por RTP ) de partidas a los siguientes pliegos:
Seguro integral de salud SIS
INDECI, para atencin de desastres
PCM, c/cargo a recursos que custodia y administra la Comisin Nac. De bienes Incautados
MTPS, para el Programa Generacin de Empleo exclusivo Trabaja Per y Jvenes Obra
MVCS, por Fondo Mi Vivienda y las entidades prestadoras de Servicios de Saneamiento.
DEVIDA, en el marco de los Programas Desarrollo Alternativo Integral y Prevencin y
tratamiento del consumo de Drogas y Gestin Integral Efectiva del Control de la Oferta.
Las que se realicen por el cumplimiento de los compromisos pactados en Convenios de C.
La que se realicen para el financiamiento y cofinanciamiento de los proyectos de inversin
pblica y el mantenimiento de Carreteras y de infraestructura de Saneamiento.
Las que realice los Gobierno LOCALES, para las acciones siguientes:
Acciones por los programas sociales
Acciones que se realicen de ley Mancomunada Municipal y Modificatorias
La prestacin de los servicios pblicos delegados a la Municipalidad, y Ley organica M.
Prestacin de Servicios y el Mantenimiento de la infraestructura Vial de su Comp.
Las que se realicen por la imposicin de papeletas por infraccin
Las que realice el Gob. Reg. y Local a favor de las entidades prestadoras de saneamiento
Las que realice la Autoridad portuaria Nac. A los Gob. Regionales por ley de la APN

ART.10.- Medidas en

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
Montos para la determinacin de los procesos de seleccin
La determinacin de los procesos de seleccin se sujetan a lo siguiente
Contratacin de obras de acuerdo a los siguientes
Licitacin Pblica si el valor referencial es igual o superior a
S/.1 800 000,00
Adjudicacin Directa si el valor referencial es inferior a
S/.1 800 000,00
Cuando el monto es superior a S/.4.3 se debe contratar la supervisin
Contratacin de Bienes de Acuerdo a lo siguiente
Licitacin Pblica si el valor referencial es igual o superior a
Adjudicacin directa si el valor referencial es inferior a

S/. 400 000,00


S/. 400 000,00

Contratacin de servicios tales como prestacin de empresas de servicios compaas


de seguros y contratos, entre otros de acuerdo a lo siguiente
Concurso Pblica si el valor referencial es igual o superior a
S/. 400 000,00
Adjudicacin directa si el valor referencial es inferior a
S/. 400 000,00

ART.10.- Medidas en

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para


el ao fiscal 2013
Medidas en materia de Evaluaciones Independientes.
Continuacin de las evaluaciones Independientes en coordinacin con el MEF:
Programa nacional de asistencia solidaria Pensin 65
Programa Presupuestal Lucha contra la violencia Familiar
Programa Presupuestal Prevencin y Control del Cncer
Programa Presupuestal reduccin de la Mortalidad
Programa Presupuestal Reduccin de la Mortalidad por emergencias (SAMU)
Programa Presupuestal Mejora de las condiciones laborales
Productos vinculados con la prevencin de las enfermedades de TBC-VIH
Actividades vinculadas a la especializacin docente del PP Logros de aprendizaje
Autoridad Nacional de Agua
Programa Nacional de Becas y Crdito Educativo
Programa Presupuestal Jvenes a la Obra.
Asimismo durante el ao 2013 las entidades responsables de las intervenciones
que han sido materia de evaluaciones independientes, tienen un plazo de 05
meses para definir y validar la Matriz de compromisos de mejora de desempeo,
las entidades que se pasaron de los 05 meses tienen 03 meses adicionales, y la
Contralora General verifica el cumplimiento.

ART.10.- Medidas en

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para


el ao fiscal 2013
Apoyo Presupuestario para impulsar los programas presupuestales.
Continuacin de las evaluaciones Independientes en coordinacin con el MEF: las
donaciones sern incluidas en cuenta que para tal efecto determine la Direccin de
Crdito y tesoro Pblico, y se asignan financieramente en los pliegos respectivos.
Fondo de la Inversin Pblica Regional y Local (FONIPREL)
Se autoriza a la direccin de crdito y tesoro pblico a depositar en las cuentas del
fondo de inversin pblica Regional y Local S/. 400 Millones con cargo a los
saldos de los recursos al 31-12-2012, disponen que los recursos a que hace
referencia el literal b) de la quinta disposicin complementaria Final de la ley
29812que no haya sido ejecutada en el 2012 sean depositados en el ao 2013 en
las cuentas del FONOPREL , se da prioridad a los proyectos en las zona de
VRAE.
Mejoramiento de la gestin de la inversin pblica territorial
Los recursos provenientes de BID, destinados a financiar proyectos por
Mejoramiento de la gestin de la inversin pblica territorial, y los que
corresponden a Fondo de incentivos para la mejora de la inversin pblica
territorial .

ART.10.- Medidas en

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
SEGUNDA. Financiamiento del Plan de Incentivos por
Modernizacin Municipal
hasta por la suma de S/. 1 100 000 000,00 (UN MIL CIEN
MILLONES Y 00/100 NUEVOS SOLES), cuya distribucin se
efecta tomando en cuenta los criterios del Fondo de Compensacin
Municipal (Foncomun), a los lineamientos y metas de dicho plan.
Dichos recursos se incorporan en los gobiernos locales
correspondientes mediante DS, refrendado por el Ministro de
Economa y Finanzas, en la fuente de financiamiento Recursos
Determinados. La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico mantiene los citados recursos en una cuenta que para tal
efecto determine.

ART.10.- Medidas en

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
SEXTA. Opinin sobre transferencia de crdito presupuestarios
correspondientes a competencias y funciones 2012 no consideradas en
el presupuesto del ao 2013
Los crditos presupuestarios correspondientes a las competencias y
funciones transferidas en el ao 2012 en el marco del proceso de
descentralizacin, y que no hayan sido consideradas en la fase de
programacin y formulacin del presupuesto del sector pblico para el ao
fiscal 2013 en el pliego correspondiente, se transfieren durante el presente
ao fiscal, con cargo al presupuesto del pliego que ha transferido la
competencia, conforme a lo establecido en la quinta disposicin transitoria
de la Ley 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin. Dichas
transferencias se realizan en enero del ao 2013 a propuesta del pliego
respectivo

ART.10.- Medidas en

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
DCIMA. Autorzase al pliego Ministerio de Educacin para realizar
modificaciones presupuestarias a nivel institucional, con cargo a su
presupuesto institucional, a favor del Instituto Peruano del Deporte, la
Municipalidad Provincial de Trujillo y la Municipalidad Distrital de
Huanchaco, para la realizacin de los XVII Juegos Bolivarianos 2013 y
los I Juegos Sudamericanos de la Juventud 2013.
Asimismo, se le autoriza a transferir los recursos necesarios para la
ejecucin del proyecto con cdigo SNIP 189932 de la Municipalidad de
Trujillo, sede principal de los Juegos Bolivarianos para el ao fiscal 2013.
La transferencia de recursos es por DS refrendado por el MEF y el M de
Educacin, a pedido de este ltimo.

ART.10.- Medidas en

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao


fiscal 2013
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
DECIMO OCTAVA.- Informacin para infobras de la Contralora General
DECIMO NOVENA.- Priorizacin del gasto para auditorias
TRIGESIMA.- Mediante DS, formalizacin de las contrataciones
TRIGESIMA SETIMA .- Canon, y sobrecanon y regalas mineras se utilizan en
la acreditaciones y proyectos
CUADRAGESIMA NOVENA.- se encarga al MEF la conduccin y
financiamiento de un informe de evaluacin sobre Impactos del Canon y Regalas
Mineras destinados a las universidades pblicas en la investigacin cientfica y
tecnolgica y en el desarrollo regional anlisis y propuestas normativas , dicho
informe se presente al CR hasta el 30-set-2013.

Estructura de los Clasificadores de


Ingresos y Egresos

a) Clasificador nico para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:
denominado

Tipo de Transaccin y que est dividido en:


1. Ingresos Presupuestarios
2. Gastos Presupuestarios

b) Cada Tipo de Transaccin est divido en 3 Niveles:

Genrica
Subgenrica
Especfica

65

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS

Genrica del Ingreso


1
2
3
4
5
6
7
8

Impuestos y Contribuciones Obligatorias


Obligaciones Sociales
Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
Donaciones y Transferencias
Otros Ingreso
Venta de Activos No Financieros
Venta de Activos Financieros
Endeudamiento

Sub Genrica del Ingreso


Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Especfica del Ingreso


Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los
recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregacin ms especfico
66
que identifica y clasifica los recursos.

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Genrica del Gasto


0
1
2
3
4
5
6
7
8

Reserva de Contingencia
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y otras Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos No Financieros
Adquisicin de Activos Financieros
Servicio de la Deuda Pblica
67

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Sub Genrica del Gasto


Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos
humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y
obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u operacin de los


Servicios que presta el Estado.
2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
2.3 Bienes y Servicios
2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
2.5.1 Subsidios
2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro
2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales
2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares
68

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Sub Genrica del Gasto


Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos
humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y
obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gasto de Capital: Todos los gastos destinados al aumento de la produccin o al


incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital
2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro
2.6
Adquisicin de Activos no Financieros
2.7
Adquisicin de Activos Financieros

Servicio de la Deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento de las


obligaciones originadas por la deuda pblica, sea interna o externa.
2.8

Servicio de la Deuda Pblica


69

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

70

IMPLEMENTACION DE LOS
PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON
ENFOQUE EN RESULTADOS
Para ello el MEF, en la formulacin del
presupuesto para el ao 2014, contina con la
metodologa que es una continuacin de
Presupuesto por Resultados (PPR).
Para lo cual se han trabajado y diseado con el
equipos de consultores y el equipo determinado por
el pliego, los PROGRAMAS PRESUPUESTALES.

PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON


ENFOQUE EN RESULTADOS
1. Se fortalece la perspectiva estratgica del presupuesto
pblico.
Programas presupuestales diseados para lograr
resultados y orientacin multianual del gasto pblico
(cinco aos)
2. Se establece el Programa Presupuestal como unidad
bsica de asignacin de presupuesto, gerencia y control
de resultados.
Los diseos deben basarse en evidencias tcnicas y
cientficas y se identifican y vinculan con
Resultados Finales

PROGRAMAS PRESUPUESTALES
CON ENFOQUE EN RESULTADOS
3. La informacin del desempeo servir para una
asignacin ms eficiente del presupuesto.
4. Se articula el proceso de la programacin fsica y
financiera
5. Se fortalece la Articulacin Territorial de las
acciones del Estado (enfoque contributivo)

El Programa Presupuestal: unidad bsica de

gerencia y control de resultados


Objetivos

Indicadore
s

Resultado final

Indicadores de
Impacto

Resultado especfico

Indicadores de
efecto

Productos

Indicadores de
Producto

Actividades

Indicadores de
insumo

Cambio en las condiciones, cualidades


o caractersticas inherentes de la
poblacin y/o entorno.
Revela la solucin a un problema
especfico para contribuir al logro del
resultado final.
Es la justificacin del programa.
Son los bienes y/o servicios que
entrega el Programa a los
beneficiarios como consecuencia de
las actividades que realiza.
Conjunto articulado de tareas que
consumen los insumos necesarios
(recursos fsicos, humanos y
financieros) para la generacin de los
Productos.
Son enteramente controlables por el
programa

Medios de
verificacin

PRESUPUESTO

Supuestos
importantes

74

MODIFICACIONES

NIVEL
INSTITUCIONAL

NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMTICO

Modificaciones Presupuestarias: Son las

variaciones que se producen durante el Ao


Fiscal en el presupuesto.

MODIFICACIONES A NIVEL
INSTITUCIONAL
Crditos Suplementarios
Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley,


DU, DS, RTP, segn
corresponda.

CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin Autoritativa

Lineamientos
Entre
Unidades Ejecutoras

Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico del gasto

Nota de Modificacin
Copia a la DNPP

CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin del titular
Pliego

Lineamientos
Dentro de una
Unidad Ejecutora

Unidad Ejecutora
Funcin
Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico del gasto

Cumplimiento de
Metas Presupuestarias

Nota de Modificacin
Copia a la OPP y DNPP
EExterno / informe favorable OPP
y Convenio

MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMTICO
Crditos y Anulaciones presupuestarias
Entre unidades ejecutoras
Dentro de una misma unidad ejecutora

GRACIAS