LA INFORMTICA
COMO HERRAMIENTA DEL AUDITOR FINANCIERO
DOCENTE TITULAR
LICDA. ALEJANDRA VALOS.
SALON: 110
EDIFICIO: S-3
Carn
Apellidos
9318300
HERNANDEZ DE LEON
EDWIN RICARDO
9320013
ALVARES RAMIREZ
ROBERTO
9721940
ROSALES ESCOBAR
PABLO ANTONIO
200114953
CATU SIERRA
DANIEL ANTONIO
200316009
BOTON LOPEZ
MARIO GEOVANNI
200415473
DUARTE ESCOBAR
ANA CELESTE
200415984
MARTINEZ PEREZ
AURA MARINA
200512793
VALDEZ FLORES
GONZALEZ
RODRIGUEZ
YANIRA
CRUZ CARIAS
ELDER SAMUEL
200513151
200914100
Nombres
HOLANDA NOELIA
ndice
INTRODUCCIN..................................................................................................... I
1.1 Definicin del Entorno ..................................................................................... 1
1.2 Auditora .......................................................................................................... 1
1.3 Clases de Auditora ......................................................................................... 2
1.4 Procedimientos ................................................................................................. 3
1.5 Variacin del objeto .......................................................................................... 5
1.6 Consultora ...................................................................................................... 7
1.7 Auditora Informtica ........................................................................................ 8
1.8 Ventajas de la informtica como herramienta de la auditora financiera ....... 9
1.8.1 Grado de informatizacin ......................................................................................... 9
1.8.2 Mejora de las tcnicas habituales ........................................................................ 10
1.8.2.1 ACL ................................................................................................................... 11
1.8.2.2 TeamMate ........................................................................................................ 12
1.8.2.3 COBIT (Objetivos de Control para Tecnologa de Informacin y
Tecnologas relacionadas) ........................................................................................... 13
1.8.3 Evolucin ................................................................................................................ 14
1.8.4 Grado de utilizacin ............................................................................................... 15
INTRODUCCIN
1.2 Auditora
La auditora, toda y cualquier auditora, es la actividad consistente en la
emisin de una opinin profesional, sobre si el objeto sometido a anlisis
presenta adecuadamente la realidad que pretende reflejar y/o cumple las
condiciones que le han sido prescritas 1.
Una opinin
Profesional
Sustentada en determinados
procedimientos
4) Objeto
5) Finalidad
Determinar si presenta
adecuadamente la realidad o
esta responde a las
expectativas que le son
atribuidas, es decir, su
fiabilidad
1.4 Procedimientos
La opinin profesional es el elemento esencial de la auditoria, se fundamenta y
justifica por medio de unos procedimientos
proporcionar
una
seguridad
razonable
de
especficos, tendentes
lo
que
se
afirma.
Como es natural, cada una de las clases o tipos de auditora posee sus propios
procedimientos para alcanzar el fin previsto, aun cuando puedan en muchos
casos coincidir.
trabajo
se
planificar
apropiadamente
se
supervisar
adecuadamente.
Se estudiar y evaluar el sistema de control interno.
Se obtendr evidencia suficiente y adecuada, que se recoger en un
informecomo justificacin y soporte del trabajo efectuado y la opinin
expresada.
A partir de los primeros aos del Siglo XX, la banca se convirti en el principal
usuario de las auditoras de cara al seguimiento de sus crditos y no estaba
interesada en la exactitud administrativa de las cuentas sino en la calidad y
representatividad de los balances.
El riesgo puede identificarse mediante herramientas de control y matrices que a travs de la formula
aritmtica pueden establecer medidas estadsticas en una organizacin para la medicin del mismo.
http://www.giron.co.cu/es/noticia/econom%C3%ADa/identificaci%C3%B3n-del-riesgo-deauditor%C3%ADa-herramienta-metodol%C3%B3gica-para-el-trabajo-del
Planificacin y Seguimiento
Plan Global
Preparacin del Programa
Evidencias sustantivas
Analticas
De Saldo; De Apuntes
El libro de los rcords Guinness, que contiene una coleccin de rcords mundiales. Citado en
http://es.wikipedia.org/wiki/Libro_Guinness_de_los_r%C3%A9cords
found
transfer) 5
transferencias
electrnicas
halladas.
1.6 Consultora
Las tcnicas de auditora asistidas por computador o CAATs, por sus siglas en ingls: Computer
Assisted Audit Techniques, son programas que estn diseados para examinar los registros de
procesamiento computarizado. http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/08/08_0273_CS.pdf
Es una funcin que se acomete a priori, con el fin de determinar cmo llevar a
cabo una funcin o actividad de forma que obtenga los resultados pretendidos.
Contenido
Asesoramiento
Informtica Asesoramiento
Objeto
Planes de cuentas
Finalidad
Diseo e implantacin
Procedimientos administrativos
Aplicaciones
Desarrollo
Planes de contingencia
Diseo e implantacin
Eficacia :
Eficaz :
Eficiencia :
Economa :
Eficiente :
EDI: intercambio electrnico de datos es la transmisin estructurada de datos entre organizaciones por
medios electrnicos. http://es.wikipedia.org/wiki/Intercambio_electr%C3%B3nico_de_datos
No resulta difcil justificar que las posibilidades del auditor, utilizando medios
electrnicos se ampla enormemente con respecto a trabajos manuales sobre
listados en papel. El incremento en velocidad, eficiencia y seguridad es
evidente.
GENERAL
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
TRATAMIENTO DE TEXTOS
FLOWCHARTING
UTILIDADES
ACCESO DIRECTO
ESPECIFICO
GENERADORES DE PAPELES DE
TRABAJO
ADMINISTRACION
ESPECIALIZADOS
INTEGRADORES
EJECUCION DE LA
AUDITORIA
TRATAMIENTO DE
TEXTOS
HOJAS DE CALCULO
ACL (AUDIT
COMMAND
LANGUAGE)
SIMULACION
PARALELA
REVISION ANALITICA
SISTEMAS
EXPERTOS
TEST CHECK
10
1.8.2.1 ACL
Es la herramienta de Software preferida por los profesionales de las finanzas y
auditoria para extraer y analizar datos, detectar fraudes y lograr un monitoreo
continuo.
Tomando como hilo conductor la estructura de ACL 9 (vase figura 1.1), una de
las aplicaciones ms destacadas de este estilo y posiblemente la ms
extendida mundialmente, tomaremos como esquema bsico lo siguiente:
ACL Services es una empresa privada ubicada en Vancouver, Canad, con representantes en ms de 30
pases, desde 1987, brinda servicios de tecnologa para anlisis de datos y generacin de reportes.
http://www.eniac.com/productos/acl.htm
11
Ventajas de ACL:
Anlisis de datos en forma ms rpida y eficiente.
Produce informes claros.
Localiza errores y posibles fraudes.
Identifica problemas de control y garantiza el cumplimiento de los
estndares.
Anlisis interactivo con resultados inmediatos.
Rpido y fcil de usar, lo que permite el anlisis de grandes volmenes
de informacin.
1.8.2.2 TeamMate
Es un sistema de papeles de trabajo electrnicos para el auditor basado en
Windows, ha sido desarrollado para hacer ms eficiente la documentacin,
elaboracin de informes y proceso de revisin de los papeles de trabajo de la
auditoria. (vase figura 1.2)
Ventajas de TeamMate:
Incrementa la productividad y efectividad del trabajo del auditor.
Estandariza los papeles de trabajo dentro de la organizacin.
Facilita la revisin del trabajo.
Flexibilidad
Fcil control de trabajo
Mejora la calidad de las auditorias.
12
13
1.8.3 Evolucin
Las firmas de auditora ms avanzadas han cubierto las dos primeras etapas y
actualmente algunas intentan introducirse en la tercera.
Las otras son buenos deseos para el futuro. De llegar: la auditoria se
convierte en una herramienta para la construccin de realidades polticas y
econmicas
donde
la
auditoria
la
consultara
se
entrelazan.
14
15
Parece innegable que los costos tanto del hardware como del software han
disminuido extraordinariamente en los ltimos aos y que la eventual inversin
en un sistema para informatizacin de la auditora no es en absoluto
significativo.
16
ms sus
17
CONCLUSIONES
18
RECOMENDACIONES
1. Es recomendable que el Auditor tradicional que es el de cuentas que no
est capacitado ante los nuevos riegos derivados de la utilizacin de
nuevas tecnologas, se capacite constantemente y de esta manera
colocarse a la vanguardia en la rama informtica y de esta agregar valor
a su trabajo.
19
BIBLIOGRAFA
http://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-auditoria
http://www.giron.co.cu/es/noticia/econom%C3%ADa/identificaci%C3%B3
n-del-riesgo-de-auditor%C3%ADa-herramienta-metodol%C3%B3gicapara-el-trabajo-del
http://www.eniac.com/productos/acl.htm
http://es.wikipedia.org/wiki/Intercambio_electr%C3%B3nico_de_datos
http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/08/08_0273_CS.pdf
http://es.wikipedia.org/wiki/Libro_Guinness_de_los_r%C3%A9cords
http://www.monografias.com/trabajos93/cobit-objetivo-contro-tecnologiainformacion-y-relacionadas/cobit-objetivo-contro-tecnologia-informaciony-relacionadas.shtml#ixzz2ueJD6wgq
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