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FINANZAS I

MATERIAL DE APOYO - EXAMEN PARCIAL


GRUPO PACE - AO 2014
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA DE AUDITORA
CURSO DE FINANZAS I
ESTADOS FINANCIEROS BSICOS
Usted es contratado por la empresa S. A., para que le reestructure sus estados financieros, previo al anlisis correspondiente; sin
embargo le trasladan la informacin en forma desordenada e incompleta que ms adelante se indica, por lo que deber elaborar los
estados financieros respectivos

Mobiliario y Equipo
Prdida de Ejercicios Anteriores
Acciones en Tesorera
Indemnizaciones
Impuestos por pagar
Participaciones no controladas
Anticipo de Clientes
Caja y Bancos
Documentos Descontados
Impuesto sobre la Renta
Maquinaria y Equipo
Acreedores Varios
Utilidades Retenidas
Prestaciones Laborales
Activos Biolgicos Menos Depre.
Prima Sobre Acciones
Descuento sobre Acciones

Capital Pagado
Cuentas por cobrar
60,000 Proveedores
50,000 Prstamos Bancarios
25,000 Marcas y Patentes

91000

120,000

50,000

185,000

25,000
529,090
125,000
25,000
Determinar
450,000
65,000
200,000
75,000
200,000
10,000

235,000
443,120
10,000

Utilidad del Ejercicio


Activo Corriente
Equipo de Cmputo
Reserva Legal
Depreciacin Acumulada
Inversiones en Asociadas
Inventarios
Vehculos
Estimacin Ctas. Incobrables
Capital Autorizado
Cuentas por Pagar

Determnelo
1.015,000
125,000
8,000
118,000
300,000
650,000
125,000
5,000
120,000
386,720

5,000

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS


Alquiler Sala de Ventas
10,000 Alquileres
Combustibles Vehculos
Comisiones
Costos Diversos
Depreciaciones
Depreciaciones Vehculos
Energa Elctrica
Energa Elctrica Sala de Ventas
Exportaciones
Papelera y tiles
Prelaciones Laborales de Venta
Prestaciones Administracin
Publicidad

4,200
78,000
376,000
38,000
10,000
10,000
5,000
5,000
900,000
15,000
18,000
10,575
125,000

Sueldos y Salarios
Gastos Deducibles
Impuesto Sobre la Renta
Impuestos y Contribuciones
Intereses Bancarios
Provisiones por Contingencias
Judiciales
Reserva Legal
Telfonos
Total Gastos Financieros
Total ingresos Financieros
Utilidad Cambiaria
Utilidades sobre Empresas Asociadas

12,000
62,425
200
Determinar
12,440
5,000
80,000
8,000
5,000
13,000
13,000
3,000
32,910

RESTRUCTURACIN DE ESTADOS FINANCIEROS


Despus de elaborar los estados financieros de la empresa Exportaciones Chapines, S. A., Usted obtuvo la informacin siguiente que,
posiblemente, implica ajustes y/o reclasificaciones contables, por lo que debe elaborar las partidas correspondientes y proceder a
realizar los estados financieros reestructurados, previos a realizar el anlisis correspondiente.

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FINANZAS I
MATERIAL DE APOYO - EXAMEN PARCIAL
GRUPO PACE - AO 2014
1.

Al revisar la depreciacin de vehculos, estableci que no se realiz conforme a la poltica de la empresa, es decir bajo enfoque
PYMES, que era por kilmetro recorrido, por lo tanto falta 1/5 parte ms para que est de acuerdo con la norma financiera
citada.

2.

Usted detect que el contador estableci que la empresa Traslados, S. A., es cliente y a la vez proveedores nuestros y derivado
de esta situacin, compens una deuda por Q. 5,000.00 en la cuenta anticipo de clientes.

3.

Estableci que la empresa recuper Q. 2,000.00, que haba dado como irrecuperables en el ao 2011 y a los cuales ya les haba
constituido la estimacin correspondiente.

4.

El capital de la sociedad esta integrado por las acciones pagadas por los accionistas tanto en efectivo como en especie. En
efectivo se pagaron el 50%.

5.

Usted estableci que el contador provision el pago de energa elctrica de diciembre de 2013 por Q.580.00, pero lo pag hasta
en enero de 2014.

6.

Al hacer el arqueo de caja, se determin la existencia de Q. 500.00 en billetes falsos, y aparentemente nadie se haba dado
cuenta.

7.

Para mejorar los estados financieros de la empresa, el contador, con anuencia del gerente general, decidieron compensar Q.30,
000.00, de prdidas del ejercicio con las utilidades retenidas.

8.

Se tena pendiente de contabilizar la venta de las acciones en tesorera, ya que el 60% se vendi al contado, con un descuento
del 2% y, el resto, al crdito, con una prima del 3%.

9.

Dentro del saldo de proveedores, se detect que el 20% del saldo est respaldado con facturas cambiarias y pagars.

10.

Se devolvieron mercaderas por Q. 11,200.00, con el IVA incluido, que an no se ha registrado.

PARTIDAS DE REESTRUCTURACIN
Partida No. 1
Efecto Pymes
5,000.00
Depre. Acumuladas
5,000.00
r/ de la quinta parte de depreciaciones pendientes de
operarse de acuerdo a PYMES.
Vehiculos

125,000
0.2
TOTAL DEPRECIACIONES

25000

Un Quinto
5,000.00
5,000.00

Partida No. 2
Anticipo clientes
5,000.00
Clientes
5,000.00
R/ de la compensacipon del proveedor Traslados S,.A.
Partida No. 3
Caja y Bancos
2,000.00
Otros Ingresos.
2,000.00
R/ de la recuperacion de las cuentas incobrables trasladas
a la provision oportunamente.

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GRUPO PACE - AO 2014
Partida No. 4
N/A Solo informacion Contable
Partida No. 5
N/A Solo informacion Contable
Partida No. 6
Gastos Diversos
500.00
Caja y Bancos
500.00
R/ de la perdida en moneda por billetes falsos
Partida No. 7
Perdida del ejercicio
30,000.00
Utilidades retenidas
30,000.00
R/ de la reclasificacion de la compensacion de perdidas
contra el saldo de utilidades retenidas
Partida No. 8
Caja y Bancos
35,280.00
Cuentas por Cobrar
24,720.00
Descuentos S/ Acciones
720.00
Prima Sobre Acciones
720.00
Acciones en Tesoreria
60,000.00
TOTALES
60,720.00 60,720.00
R/ de la venta del saldo de Tesoreria vendiendo al contado
el 60% con descuento del 2% y el resto al credito con
prima del 3%
Partida No. 9
N/A Solo informacion Contable
Partida No. 10
Unicamente tienen que anular la Factura si es dentro del mes

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MATERIAL DE APOYO - EXAMEN PARCIAL
GRUPO PACE - AO 2014
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AJUSTES
ACTIVO NO CORRIENTE
Mobiliario y Equipo
Maquinaria y Equipo
Vehculos
Activos Biologicos Menos Depre.
Marcas y Patentes
Equipo de Cmputo
Depreciacin Acumulada
Inversiones en Asociadas
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar
Documentos Descontados
Inventarios
Estimacin Ctas. Incobrables
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO
Prdida de Ejercicios Anteriores
Acciones en Tesorera
Participaciones no controladas
Utilidades Retenidas
Prima Sobre Acciones
Descuento sobre Acciones
Capital Pagado
Reserva Legal
Ganancia del Ejercicio
PASIVO NO CORRIENTE
Indemnizaciones
Prstamos Bancarios
PASIVO CORRIENTE
Impuestos por pagar
Prestaciones Laborales
Acreedores Varios
Proveedores
Cuentas por Pagar
ISR por pagar
Anticipo de Clientes
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO

1,183,000
91,000
450,000
125,000
200,000
10,000
125,000
(118,000)
300,000
930,000
125,000
185,000
(25,000)
650,000
(5,000)
2,113,000
269,610
(50,000)
(60,000)
25,000
200,000
10,000
(5,000)
120,000
8,000
21,610
493,120
50,000
443,120
1,350,270
25,000
75,000
65,000
235,000
386,720
34,460
529,090
1,843,390
2,113,000
(0)

5,000.00

37,280.00
24,720.00

500.00
5,000.00

30,000.00
60,000.00
30,000.00
720.00
720.00

5,000.00

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1,178,000
91,000
450,000
125,000
200,000
10,000
125,000
(123,000)
300,000
986,500
161,780
204,720
(25,000)
650,000
(5,000)
2,164,500
327,195
(20,000)
25,000
170,000
10,720
(5,720)
120,000
8,000
19,195
493,120
50,000
443,120
1,344,185
25,000
75,000
65,000
235,000
386,720
33,375
524,090
1,837,305
2,164,500
(0)

FINANZAS I
MATERIAL DE APOYO - EXAMEN PARCIAL
GRUPO PACE - AO 2014
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GANANCIA MARGINAL
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE VENTAS
Alquiler Sala de Ventas
Comisiones
Prelaciones Laborales de Venta
Energa Elctrica Sala de Ventas
Publicidad
GASTOS DE ADMINITRACIN
Combustibles Vehiculos
Depreciaciones
Depreciaciones Vehiculos
Energia Electrica
Papeleria y Utiles
Prestaciones Administracin
Alquileres
Sueldos y Salarios
Gastos Deducibles
Impuestos y Contribuciones
Telefonos
GANANCIA EN OPERACIN
OTROS GASTOS /INGRESOS
Recuperaciones
Intereses Bancarios
Gastos financieros
Ingresos financieros
Utilidad cambiaria
GANANCIA ANTES DE ISR
ISR
RESERVA LEGAL
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

900,000
376,000
524,000
410,840
236,000
10,000
78,000
18,000
5,000
125,000
174,840
4,200
38,000
10,000
5,000
15,000
10,575
12,000
62,425
200
12,440
5,000
113,160
(2,000)
5,000
13,000
13,000
3,000
111,160
34,460
8,000
68,700

900,000
376,000
524,000
416,340
236,000
10,000
78,000
18,000
5,000
125,000
180,340
4,200
38,000
15,000
5,000
15,000
10,575
12,000
62,425
700
12,440
5,000
107,660
2,000
5,000
13,000
13,000
3,000
107,660
33,375
8,000
66,285

UTILIDAD PARTIDAS EXTRAORDINARIAS


Provisiones por Contigencias Judiciales
Utilidades sobre Empresas Asociadas
UTILIDAD NETA INTEGRAL

(47,090)
80,000
32,910
21,610

(47,090)
80,000
32,910
19,195

5,000.00

500.00

2,000.00

103,220.00

103,220.00

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