Versin 1.0
Junio 01 de 2014
CONTENIDO
1. INTRODUCCIN
2. ENFOQUE Y TIPO DE TRABAJO
3. PRESENTACIN
4. ALCANCE DE LA AUDITORA
5. OBJETIVOS DE LA AUDITORA FINANCIERA
5.1. OBJETIVOS GENERALES
5.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
6. RIESGO DE AUDITORA
6.1. CONTROL
6.2. INHERENTE
6.3. DETECCIN
6.4. CALIFICACIN DEL RIESGO DE AUDITORA
7. ENFOQUE GENERAL DEL TRABAJO DE AUDITORA
7.1. ETAPAS 10
7.1.1. Familiarizacin
7.1.2. Investigacin y Anlisis
7.1.3. Diagnostico
7.1.4. Informe 10
7.1.4.1. Informe de Control Interno
7.1.4.2. Informe Final de Auditora
7.2. REAS DE IMPORTANCIA
7.3. ASUNTOS DE IMPORTANCIA
7.3.1. Para la Organizacin:
7.3.2. Para el Auditor:
7.3.3. Para el rea:
7.4. PRUEBAS DE AUDITORA FINAL
7.4.1. Pruebas Sustantivas
7.4.2. Pruebas de Cumplimiento
7.5. VISITAS 12
7.5.1. Preliminar 12
7.5.2. En el desarrollo del trabajo de auditora
7.5.3. Posterior 12
7.6. FECHAS DE EJECUCIN DEL TRABAJO DE AUDITORA
8. PERSONAL INVOLUCRADO
8.1. POR LA EMPRESA
8.2. POR LA FIRMA DE AUDITORA 9. PRESUPUESTO DE TIEMPO DE LA
AUDITORA
10. ANLISIS DE RIESGOS DE LA ORGANIZACIN EN EL PROCESO
10.1. ESCENARIO DE RIESGOS
1. INTRODUCCIN
3. PRESENTACIN
4. ALCANCE DE LA AUDITORA
El alcance del trabajo de auditora a los Estados Financieros comprendidos
entre el periodo de Enero a Diciembre de 2013, ser identificar las
caractersticas de la organizacin, en especial el Estado de Resultados,
igualmente evaluar los procesos contables establecidos con el fin de
beneficiarios
y del
6. RIESGO DE AUDITORA
Dentro de la evaluacin de riesgos a los que se puede enfrentar el rea
financiera, debemos considerar tanto los factores internos y externos que
puedan afectar el objetivo de la compaa. En la determinacin del nivel de
riesgo, se tuvo en cuenta el impacto y la probabilidad de los controles
existentes al interior de los diferentes procesos y procedimientos que se han de
realizan. Para adelantar esta etapa se deben tener muy claro los puntos de
control existente en los diferentes procesos, los cuales permiten obtener
informacin para efectos de tomar decisiones estos niveles de riesgos pueden
ser:
ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o unidad
MEDIO: (0.5) Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media.
BAJO: (0.3) Cuando el riesgo presente vulnerabilidad baja.
6.1. CONTROL
Este riesgo esta relacionado con los controles vigentes que se tengan, si los
mismos son adecuados y suficientes, por lo tanto si este riesgo de control es
mnimo significa que los controles del rea son suficientes.
RIESGO CALIFICACION
Revisar que las condiciones pactadas y polticas con cada beneficiario tales
como: compras, radicaciones, vencimientos, descuentos y forma de pago se
estn cumpliendo.
MEDIO
No registrar los rubros en las cuentas correspondientes para tener una
uniformidad, y verificar que dichas transacciones sean realizadas en las fechas
exactas.
MEDIO
Verificar los procedimientos para contabilizar las ventas, estn operando
efectivamente para producir cifras confiables de ingresos del periodo.
MEDIO
MEDIO
RIESGO DE CONTROL = R C = 50%
6.2. INHERENTE
Este riesgo esta relacionado con
RIESGO CALIFICACION
No existen buenas distribuciones en las funciones y responsabilidades. BAJO
Que los limites y metas dados a cada cuenta de gastos a travs de las
proyecciones de la compaa, se estn respetando sin llegar a sobre pasar
dicho limite.
BAJO
Se cuenta con un programa contable confiable, de fcil entendimiento y
manejo, con la suficiente asesora para el mejor aprovechamiento de sus
herramientas.
BAJO
Falta de capacitacin en el personal involucrado en el Departamento de
compras, contabilidad, facturacin y servicio al cliente.
BAJO
RIESGO INHERENTE = R I = 30%
6.3. DETECCIN
Este riesgo esta relacionado con.
RIESGO CALIFICACION
Que no se lleve a cabo la programacin de auditora de acuerdo al cronograma
establecido.
BAJO
MEDIO
Que la compaa no facilite la informacin necesaria para efectuar la auditora
a los Estados Financieros.
MEDIO
RIESGO DETECCION = R D = 40%
6.4. CALIFICACIN DEL RIESGO DE AUDITORA
Calificacin del Riesgo de Auditora RA
RA = RC * RI * RD RA = 50% * 30% * 40%= 6%
Teniendo en cuenta las calificaciones expresadas independiente, objetiva y
tcnicamente, en forma porcentual a los diferentes tipos de riesgos que se
evaluaron, referente a la auditora objeto del presente memorando de
planeacin esta calculada en el 6%, es decir BAJO.
La utilidad en la calificacin del riesgo de auditora est en servir de insumo a
los procesos de decisin. En el caso del auditor, esta calificacin brinda un
indicador simple y objetivo de evaluacin del riesgo que complementa su
propio anlisis, permitiendo as determinar el riesgo que puede exigir un
proceso determinado dentro del desarrollo de la auditora. Por otro lado, la
compaa se beneficia con la posibilidad de esclarecer objetivamente los
riesgos a que se enfrenta la auditora y as poder apoyarla y complementarla.
7.1.4. Informe
Como resultados finales de la evaluacin que se desarrollara a los Estados
Financieros
Cartera
Contabilidad
Asistente Contable
Tesorera
Gerencia de Ventas
Contador
Revisor Fiscal
Se harn una o ms visitas preliminares, dedicadas principalmente a:
Las actividades de planeamiento;
La realizacin de pruebas sobre transacciones;
La solicitud de algunas confirmaciones de saldos;
7.5.2. En el desarrollo del trabajo de auditora
De 24 de Julio al 15 de Octubre de 2014
Para la realizacin de la auditora se harn visitas habituales, mientras se
desarrolla el transcurso normal del trabajo, para lograr la acertada y confiable
obtencin de datos necesarios.
7.5.3. Posterior
De 16 de Octubre al 31 Octubre de 2014
Culminado y una vez entregado el informe de auditora se har una ltima
visita para obtener la idea clara del resultado del informe, si el Gerente se
encuentra satisfecho con el trabajo realizado y conocer tambin opiniones del
desempeo del equipo de auditora.
Dentro del cumplimiento de este paso se aclararan todas las expectativas que
tenga, con respecto con lo escrito en el informe y las sugerencias que se le
anotan, como un medio para tener un conocimiento amplio de la funcionalidad
de todo el proceso del departamento de contabilidad y de las cuentas
relacionadas en los estados financieros de la compaa a Diciembre 31 de
2013.