GESTIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA

BAJO ESTNDARES
INTERNACIONALES PARA EMPRESAS DE
LA CIUDAD DE CARTAGO

Universidad Autnoma de Occidente

DOCENTE
OSCAR ORTIZ MOLANO, MBA
Sesin 5

El 80% de esta accin de formacin, es cofinanciado por el SENA en desarrollo del

convenio 099 del 25 de septiembre de 2014 entre el SENA y FENALCO

Taller 6
1. El 1 de enero de 2011, la entidad A otorg los siguientes prstamos a otras partes:
1.1. Prstamo a un empleado: un prstamo a cinco aos a una empleado por 500 u.m. Sin
embargo, el prstamo permite el pago adelantado, y tanto el empleado como la entidad A
esperan que el primero cancele por completo el prstamo el 31 de diciembre de 2012. El
inters se cobra a una tasa fija del 4% del importe del principal por periodo. El inters se paga
a la entidad anualmente a periodo vencido. La tasa de mercado para prstamos similares a
cinco aos para este individuo es del 7%.
1.2. Prstamo a una asociada: un prstamo a cuatro aos a una asociada por 5.000 u.m. El
inters se cobra a la tasa fija del 5% del importe del principal por periodo. El inters se paga a
la entidad anualmente a periodo vencido. La tasa de mercado para prstamos similares a
cuatro aos a la asociada es del 5%
2. El 1 de enero de 2011, un banco otorg a la entidad A los siguientes prstamos:
2.1. Prstamo bancario a tres aos con tasa fija: un prstamo a tres aos por 10.000 u.m. El
inters se cobra a una tasa fija del 6% (tasa del mercado). El inters se paga anualmente a
periodo vencido. El banco le cobra a la entidad 100 u.m. en concepto de costos de
administracin.
2.2. Sobregiro: una facilidad de sobregiro por un valor mximo de 2.000 u.m. por 6 aos. El
inters se cobra a DTF+2 (del mercado). El inters se incorpora al sobregiro anualmente al
final de cada periodo, pero el pago se difiere hasta la cancelacin del sobregiro. El sobregiro
se paga cuando se lo solicita. El 1 de enero de 2011, se cancelaron 500 u.m. para adquirir
materia prima, lo que genera un sobregiro de ese importe.
3. Supuestos adicionales
a) Al 1 de enero de 2011, la entidad A ya posee un prstamo a cinco aos con otro banco por
5.000 u.m. El inters se cobra a DTF+1,7 (del mercado). El inters se paga anualmente al final
de cada periodo y la entidad lo paga en efectivo inmediatamente cuando vence. Se concedi
el prstamo el 1 de enero de 2010.
b) En 2011, la asociada experiment inesperadamente dificultades financieras debido a una
amenaza a la salud relacionada con uno de los productos ms importantes de esta entidad. La
entidad A y la asociada acordaron una reestructuracin de las condiciones del prstamo el 31
de diciembre de 2011. El inters acumulado para 2011 no se cancel. No se cobrar inters
durante 2012 y 2013 y el plazo del prstamo debe extenderse hasta 2017. Por ello, todo el
principal debe pagarse el 31 de diciembre de 2017. El inters al 5% anual deber pagarse
durante 2014 a 2017.

El 80% de esta accin de formacin, es cofinanciado por el SENA en desarrollo del

convenio 099 del 25 de septiembre de 2014 entre el SENA y FENALCO

c) En 2011, la entidad retir otras 400 u.m. de la facilidad de sobregiro para comprar materia
prima e incurri en 44 u.m. de inters por el sobregiro, lo que eleva el saldo pendiente a 944
u.m. al final del periodo.
d) En 2012, la entidad retira otras 300 u.m. de la facilidad de sobregiro para comprar materia
prima. Se incurre en 55 u.m. de inters por el sobregiro.

e) Durante 2011 y 2012, DTF promedio ponderado del 2 por ciento.

PARA DESARROLLAR EN LA SESIN
1. Elabore los asientos en el libro diario para registrar los dos prstamos por cobrar y los dos
prstamos por pagar el 1 de enero de 2011 (es decir, reconocimiento inicial).
2. Elabore los asientos en el libro diario para contabilizar la totalidad de los prstamos por
cobrar y por pagar mencionados arriba durante 2011 y 2012, y determine sus importes en
libros en los finales de los periodos: 31 de diciembre de 2011 y 31 de diciembre de 2012.

El 80% de esta accin de formacin, es cofinanciado por el SENA en desarrollo del

convenio 099 del 25 de septiembre de 2014 entre el SENA y FENALCO