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MEMORANDUM N 001- DRAJ/2013

1. Motivo del examen:


El examen practicado a la Direccin Regional De Agricultura- Junn (DRAJ),
denominada auditoria a los estados financieros del periodo 2013, es una accin
de control programada en el plan anual de control 2014, aprobado mediante
Resolucin 025-2014-DGAJ de fecha 28/01/2014. Objetivo general:
Es determinar la razonabilidad de la informacin financiera mostrad en los
Estados Financieros de la Direccin Regional De Agricultura, al 30 de junio del
2013.
2. Objetivos especficos:
a. Determinar si los Estados Financieros, estn preparados de acuerdo a las
Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), Normas de Auditoria
Generalmente Aceptados y dems normas bsicas.
b. Establecer si la Direccin Regional De Agricultura, ha cumplido con las
disposiciones legales, reglamentos, estatutos aprobados por la Alta
Direccin.
c. Evaluar la estructura del control interno de la Direccin Regional De
Agricultura.
3. Alcance Del Examen
El desarrollo de la auditoria a los Estados Financieros de la DIRECCION
REGIONAL DE AGRICULTURA, se realiz de acuerdo a las NAGAS, Normas
internacionales de auditora, Normas de Auditoria Gubernamental, Normas de
Informacin Financiera y dems normas bsicas.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 01de julio 2012 al 30 de junio
2013.
4. Antecedentes De La Direccin Regional De Agricultura
La Direccin Regional De Agricultura se rige por la ley n 27783, ley de bases de
la descentralizacin, ley orgnica de gobiernos regionales y dems normas
complementarias, por las disposiciones pertinentes de la Constitucin Poltica Del
Per De La Ley General Del Ministerio De Agricultura as como sus estatutos y
reglamentos.

pg. 1

Se constituye como entidad de derecho pblico con ruc n: 20402597918 ubicada


en la Calle Real N 507 Distrito El Tambo Distrito, Provincia de Huancayo,
Departamento Junn, ante la contralora general de la Republica. La direccin
regional de agricultura Junn es un rgano dependiente de la gerencia de
desarrollo econmico del gobierno regional Junn. Esta encargada de promover
las actividades productivas agrarias, constituyendo instancia principal de
coordinacin al nivel regional de las actividades del sector agrario, ejecuta las
polticas agrarias a nivel regional de sus proyectos.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

5. normativa aplicable
La constitucin poltica del Per aprobada en 1993 vigente desde el da
siguiente de su publicacin.
MOF - El presente Manual de Organizacin y Funciones MOF
correspondiente a la Direccin Regional de Agricultura - Junn, ha sido
elaborado teniendo en cuenta las normas para la formulacin del MOF en la
Administracin Pblica, aprobada por Resolucin Jefatural N 095-95INAP/DNR. Con fecha 10-07- 1995. Constituye un documento tcnico
normativo donde se detallan la estructura orgnica, las relaciones
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jerrquicas y funcionales de las diferentes Unidades Orgnicas de la


Entidad, as como
se describe las funciones especficas a nivel de cargo o puestos de trabajo
contenidos en el Cuadro para Asignacin de Personal CAP.
CAP - aprobado con Ordenanza Regional N 138-2012-GRJ/CR y en
concordancia con la estructura orgnica y las funciones generales
establecidas en el Reglamento de Organizacin y Funciones ROF
vigente.
Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF, de la Direccin Regional
de Agricultura. La Estructura Orgnica y Reglamento de Organizacin y
Funciones de la Direccin Regional de Agricultura Junn, aprobado con
Ordenanza Regional N 133-2012-GRJ/CR, con fecha 27-abril -2012.
Segn el artculo 3 del decreto supremo 062 PCM, en cumplimiento del
artculo 37 de la ley N 27444, aprueban el texto nico de procedimientos
administrativos de la direccin regional de agricultura Junn, ordenanza
regional N183-2013 GRJ/CR.
Plan
estratgico
institucional
2011-2014
objetivos
estratgicos/categoras presupuestales/funcin, divisin funcional, grupo
funcional institucin: direccin regional de agricultura Junn.
6. Identificacin de Las reas Crticas
De la revisin a la informacin financiera proporcionada por la Direccin Regional
De Agricultura y evaluacin del sistema de Control Interno, se ha identificado las
siguientes reas crticas:
rea de logstica y Adquisicin problemas en elegir las semillas, afecta
cuentas por pagar y la existencia que son viveros de semilla; debera
revisar su historial de los proveedores y ser ms exhausto los comits
encargados y especialista agrnomos, bilogos en el rea para elegir lo
correcto.
rea de Contabilidad Comprobantes que genero gasto revisar, analizar
expediente.
rea de presupuesto afectacin presupuestal para una semilla vencida que
se proyecta, revisar expedientes comprobantes correctamente.
pg. 3

rea de obras y proyectos falta analizar e investigar bien sobre esas


semillas para no realizar un trabajo e una mala inversin.
rea de tesorera
7. Puntos De Atencin
En el desarrollo de la auditora financiera se tendr en cuenta:
Verificar rea de logstica y adquisicin sobre detalla cmo debe ser las
semillas y a los comits especiales que dieron por ganador a ese
proveedor.
Analizar los expedientes de buena pro al proveedor de las semillas
vencidas que dio.
Verificar el rea de Almacn como guarda y en que condiciones los bienes y
cunto tiempo permanecen.
Verificar rea de Proyectos porque realiz un gasto indebido por semillas
vencidas que se plant.
Investigar al proveedor por la adquisicin de semillas vencidas.
8. personal de auditoria
Para el desarrollo de la auditoria a los estados financieros de la direccin regional
de agricultura del 2013, se ha previsto la participacin de los siguientes auditores

NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESIN

CARGO

CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL

CONTADORA

SUPRVISORA

CPCC. KATIA QUISPE NIETO

CONTADORA

JEFE DE EQUIPO

CPCC. MARILUZ PALACIOS PARAGUAY

CONTADORA

AUDITORA

ECO.ERICK RONDON MARTICORENA

ECONO
MISTA
LIC. EN ADMIN.

AUDITOR 1

LIC.JULIO PORTA HINOJOSA

AUDITOR2

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9. Funcionarios de la Entidad
Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en la direccin regional
de agricultura en el periodo 2013, son:

NOMBRES Y APELLIDOS
ING. BENJAMN ARMAS QUISPEALAYA

CARGO
DIRECCION REGIONAL DE

CONDICION
NOMBRADO

AGRICULTURA JUNIN
LIC. PREZ. ADM. ISABEL CUYUBAMBA

ORGANO DE CONTROL

CONTRATO

INSTITUCIONAL
ING. PAUL ENRIQUE GONZALES GHIGLINO

OFICINA DE PLANEAMIENTO Y

NOMBRADO

PRESPUESTO
ABOG. EL GRIMALDO JEREMIAS SANCHEZ

DIRECCION DE TITULACION DE

NOMBRADO

TIERRAS Y CATASTRO RURAL


ABOG. EDITH VILCAHUAMAN TADEO

OFICINA DE ASESORIA

NOMBRADO

JURIDICA
LIC. ADM. KENDY FRIGIA AVINCOPA

OFICINA DE ADMINISTRACION

CONTRATADO

DIRECCION DE ESTADISTICA E

NOMBRADO

SANCHEZ
ING. ROLANDO OSCAR SALAZAR CRDOVA

INFORMACION AGRARIA
ING. ALDO ANTONIO CAPCHA PARRAGA

DIRECCION DE

NOMBRADO

COMPETITIVIDAD AGRARIA

10. Presupuesto de Tiempo


El presupuesto de tiempo que se requiere en el desarrollo de la auditoria a los
estados financieros de la direccin regional de agricultura es: (3 meses)

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NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESION

CARGO

HORAS

CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL

CONTADORA

SUPRVISORA

80

CPCC. KATIA QUISPE NIETO

CONTADORA

JEFE DE EQUIPO

360

CPCC. MARILUZ PALACIOS PARAGUAY

CONTADORA

AUDITORA

360

ECO .ERICK RONDON MARTICORENA

ECONOMISTA

AUDITOR 1

464

LIC. JULIO PORTA HINOJOSA

LIC. EN ADMIN.

AUDITOR2

472

ING. DANIEL TITO CHUQUI

ING.AGRONOM
O
TOPOGRAFA

ESPECIALISTA

80

ESPECIALISTA

48

TOTAL H/H

1864 HORAS

TOG. PATRICIA OSORES ARIAS

11. Costo de la auditoria


De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizara un total de 1,864
horas/hombres, con un costo de S/.48,344.00 nuevos soles.
RECURSOSO HUMANOS

HORAS
HOMBRE

COSTO POR HORA

COSTO TOTAL

JEEFE DE EQUIPO

360

S/.

27.00

S/.

9,720.00

SUPERVISORA

80

S/.

32.00

S/.

2,560.00

AUDITORA

360

S/.

25.00

S/.

9,000.00

AUDITOR SENIOR 1

464

S/.

25.00

S/. 11,600.00

AUDITOR SENIOR 2

472

S/.

25.00

S/. 11,800.00

PROFESIONAL ESPECIALISTA

80

S/.

29.00

S/.

2,320.00

PROFESIONAL ESPECIALISTA

48

S/.

28.00

S/.

1,344.00

TOTALES

1864

S/. 48,344.00

12. Participacin de Otros Especialistas


Para la ejecucin de la auditoria a los estados financieros, se ha considerado la
participacin de los siguientes especialistas:
NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESION

CARGO

ECO.ERICK RONDON MARTICORENA

ECONOMISTA

AUDITOR 1

LIC.JULIO PORTA HINOJOSA

LIC. EN ADMIN.

AUDITOR 2

ING.AGRONOMO

ESPECIALISTA

TOPOGRAFA

ESPECIALISTA

ING. DANIEL TITO CHUQUI


TOG. PATRICIA OSORES ARIAS

pg. 6

13. Aspectos Denunciados


Durante el desarrollo de la auditora financiera, se ha recibido una denuncia de
parte de la seorita Delia Rodrguez Carbajal sobre despido arbitrario, dicha
documento se recepciona el da 20 de Octubre del 2014, en la oficina de
Administracin de la direccin regional de agricultura, lo cual nos hace de
conocimiento para solucionar durante el proceso de auditora, por lo cual
solicitamos todo los documentos sustentos.
Por ello la comisin de auditora se centrara a evaluar dicha queja.
14. Informes a emitir y fecha de entrega
Como resultado de la auditora financiera, se emitir 2 informes; informe corto e
informe largo de auditora de acuerdo a las normas vigentes, el informe corto
contendr la opinin del auditor; el informe largo las observaciones, conclusiones y
las recomendaciones, para que la alta direccin implemente oportunamente las
recomendaciones propuesta por el auditor.
Fecha de entrega
Informe corto, fecha de entrega el 15 de Diciembre 2014
Informe largo, fecha de entrega el 18 de Diciembre del 2014.
ELEMENTOS BSICOS QUE DEBE CONTENER EL DICTAMEN DEL AUDITOR:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)

Titulo
Destinatario
Prrafo introductorio
Prrafo de alcance
Prrafo de opinin
Redaccin dictamen
Fecha
Firma

Formato tentativo del informe largo


El contenido del Informe Largo de auditora ser formulado considerando la
siguiente estructura:
Sntesis general

pg. 7

INTRODUCCION

Origen del examen


Naturaleza
Objetivos del examen
Alcance del examen
Antecedentes De la Entidad
Base legal de la entidad
Comunicacin de hallazgos
Carta de control interno
Otros aspectos de importancia.

OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
15. programa de auditoria
El programa de auditoria a desarrollar en la auditoria a los estados financieros de
direccin regional de agricultura, correspondiente al periodo 2013, son los
procedimientos adicionales que puedan incorporarse de acuerdo a las
circunstancias, se presenta en el ANEXO 2.
El memorndum de planeamiento se presenta en anexo adjunto ANEXO 1.

Huancayo, 15 de Setiembre del 2014

CPCC. Quispe Nieto, Katia Luz


Mat N 1245
Jefe del equipo

CPCC. Mlida Pecho Rafael


Mat N 885
Supervisora/OCI

PROGRAMA DE AUDITORIA

pg. 8

ENTIDAD: COMPAIA MINERA VOLCAN S.A


RUBRO

: RELACION EMPRESA-SINDICATOS

PERIODO: 2014

DETALLE

REF.
P/T

FECHA

HECHO

REVISAD0

POR

POR

OBJETIVO
Emitir opinin sobre la relacin que
tiene la empresa Compaa minera
Volcn S.A con el grupo de sindicatos.
De acuerdo a la legislacin laboral de
trabajadores.
PROCEDIMIENTOS:
A. Arqueo De Cuentas Por Pagar
1. Contactarse con logstica y
almacenero.
2. Efectu el arqueo de cuentas
por pagar.
3. Revise la documentacin que
sustenta la boleta de ingreso,
liquidacin
de
compra
y
facturas.
4. Elabore el acta de arqueo de
cuentas por pagar.
5. Coteje el saldo con los registros
contables.
6. Revise y firme el acta del
arqueo de cuentas por pagar
conjuntamente con el contador
y presupuestador.
.
B. Circularizacin
7. Prepare los
confirmacin
de semillas.
8. Prepara los
confirmacin

memorndum de
para el proveedor
memorndum de
para los clientes
pg. 9

(usuarios).
9. Lee los oficios, revise y envelas
con cargo.
10. Recepcione las respuestas y
verifique con los papeles de
trabajo.
11. Evalu las respuestas y prepare
la hoja de trabajo.
C. E valuacin de control interno
12. Aplique el cuestionario de
control interno a logstica,
almacn y presupuesto de la
Direccin
Regional
De
Agricultura.
13. Interprete las respuestas de los
jefes de lnea.
14. Prepare el memorndum de
control interno que contenga la
observacin y recomendacin.
15. Revisa y firme el memorndum.
16. Con un oficio envi el
memorndum de control interno
y recepcione el cargo.

Huancayo, 15 de Setiembre del 2014

CPCC. Quispe Nieto, Katia Luz


Mat N 1545
Jefe del equipo

CPCC. Mlida Pecho Rafael


Mat N 885
Supervisora/OCI

pg. 10