Curso PDT - Teoría

Curso: PDT - Programa de Declaracin Telemtica
Expositor: C.P.C.C. Julio Csar Torres Silva
PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA

(PDT - SUNAT)
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE AREQUIPA

Direccin de Educacin y Desarrollo Profesional

CAPITULO I
PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA
1.- CONCEPTOS BASICOS:
PDT.- Programa de Declaracin Telemtica, Es el medio informtico desarrollado por
la SUNAT que le permite elaborar sus declaraciones de pago de manera rpida,
sencilla, minimizando la posibilidad de error. Cuya utilizacin y obligatoriedad es
establecida mediante Resolucin de Superintendencia No 129-2002/SUNAT. No 1382002/SUNAT, 013-2003/SUNAT, 014-2003/SUNAT No 18-2003/SUNAT y No 0942003/SUNAT
DECLARACIONES.- Son manifestaciones de hechos comunicados a la administracin
tributaria a travs de los distintos Formularios Virtuales PDTs.
Para efectos de la declaracin se clasifican en:
- Declaraciones Determinativas y
- Declaraciones Informativas.
DECLARANTE.- Contribuyente / Deudor tributario o tercero encargado de la
presentacin de la (s) Declaraciones ante la administracin tributaria (SUNAT)
SUNAT OPERACIONES EN LINEA - SOL- Sistema informtico Rpido y seguro que
la SUNAT ha implementado. Disponible en Internet y que permite que se realicen
operaciones en forma telemtica entre el usuario y la SUNAT. (www.sunat.gob.pe)
SISTEMA PAGO FACIL.- Sistema a travs del cual los deudores tributarios declaran y
pagan sus obligaciones tributarias correspondientes a tributos internos, prescindiendo
del uso de Formularios Preimpresos o Fsicos. Previamente debe de registrarse en los
bancos Autorizados por SUNAT y poseer clave SOL.
SUNAT VIRTUAL.- Portal
http://www.sunat.gob.pe
de
la
SUNAT
en
Internet,
cuya
direccin
es
CLAVE SOL.- Es un cdigo de uso personal Alfanumrico Proporcionados por la

Administracin Tributaria est conformado por un CODIGO DE USUARIO y una
CLAVE DE ACCESO que le permite acceder al Sistema SUNAT Operaciones En
Lnea -SOL su entrega es personal y se hace en sobre cerrado. Es responsabilidad
del contribuyente, tomar las debidas medidas de seguridad en el uso de su clave sol.
Entre las mltiples consultas, tramites y/o transacciones se pueden realizar:
- Extracto de declaraciones.
- Valores pendientes de pago.
- Presentacin de: Declaraciones Determinativas e informativas elaboradas
con el PDT, ingresar su confirmacin de domicilio, solicitudes de
modificacin de datos de su RUC, (Alta y baja de tributos, baja de
establecimientos anexos, modificacin o confirmacin del domicilio fiscal,
entre otros, Suspensin temporal o reinicio de actividades)
- Solicitud de baja de comprobantes de pago, baja de serie y cancelacin de
autorizacin de impresin de comprobantes de pago.
- Generar el cdigo de envo para sus PDT.


Cambio de clave de acceso (Password)

Inscripcin al RUC de personas naturales.
Operaciones vinculadas a detracciones.
CODIGO DE ENVIO.- Cdigo de 12 dgitos. Le permite acreditar, que las

declaraciones presentadas a travs del PDT, han sido realizadas efectivamente por el
contribuyente. Su uso es obligatorio a partir de Junio 2007 se puede obtener a travs
del portal SUNAT operaciones en Lnea SOL, Con la clave sol eligiendo la opcin
Generar cdigo de envo
2.- TIPOS DE DECLARACIONES.DECLARACIONES DETERMINATIVAS.- Son las Declaraciones en las que el
declarante determina la base imponible y en su caso la deuda tributaria a su cargo, de
los tributos que administra la SUNAT o cuya recaudacin se le encargue. A
continuacin se muestra la relacin de PDTs Determinativos:
Programa de Declaracin Telemtica
PDT 0600 Remuneraciones
PDT 0601 - Planilla Electrnica
PDT 0606 Libre Desafiliacin
PDT 0610 - Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
PDT 0615 - Impuesto Selectivo al Consumo
PDT 0616 - Trabajadores Independientes

Informacin a declarar va
Banco o mediante SOL

PDT 0617 - IGV Otras Retenciones
PDT 0618 Fondos y Fideicomisos
PDT 0621 - IGV Renta mensual
PDT 0626 Agentes de Retencin
PDT 0633 Agentes de Percepcin
PDT 0634 Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico

Nacional.
PDT 0648 Impuesto Temporal a los Activos Netos
PDT 0651- Renta Anual Personas Naturales 2003
PDT 0652 - Renta Anual Tercera Categora 2003
PDT 0653 - Renta Anual Personas Naturales 2004


PDT 0672 - Renta Anual 1998


PDT 0674 - Renta Anual 1999
PDT 0676 - Renta Anual 3ra. Categora 2000
PDT 0687 Solicitud de Aplazamiento y/o Fraccionamiento Art. 36 C.T.
PDT 0689- Refinanciamiento del Fraccionamiento Tributario
PDT 0693- Casinos y mquinas tragamonedas
PDT 0695- Impuesto a las Transacciones Financieras


PDT 0697- Percepciones a las Ventas Internas
PDT 0698- Regalas Mineras
DECLARACIONES INFORMATIVAS.- Son las declaraciones en las que el declarante

informa sus operaciones o las de terceros, que no implican determinacin de la deuda
tributaria. A continuacin se muestra la relacin de PDTs Informativos:
Programa de Declaracin Telemtica
PDT 0625 Modificacin de Coeficiente o Porcentaje
PDT 3500 - Operaciones con Terceros
PDT 3520 Notarios
PDT 3530 Predios
PDT 3540 - Boletos de Transporte Areo
PDT 3545 Boletos de Transporte Ferroviario

Informacin a
declarar va
Banco o mediante
SOL

PDT 3550 Detalle de Operaciones
PDT 3560 Precios de Transferencia
3.- SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIONES DETERMINATIVAS

UTILIZANDO PDT
1.- Los notificados como Principales Contribuyentes por la SUNAT.
2.- Las entidades consideradas Personas jurdicas Para efectos de impuesto a la
renta.
3.- Las entidades Empleadoras comprendidas en alguno de los siguientes supuestos:
a) Tengan cuatro (4) o ms trabajadores a su cargo.
b) Tengan uno o ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de 5ta
categora para efectos del impuesto a la renta.
c) Tenga trabajadores artistas a su cargo.
d) Tenga trabajadores Agrarios dependientes.
e) Hayan contratado los servicios de una empresa Prestadora de Salud
f) Hayan Suscrito un contrato por seguro complementario de riesgo con
ESSALUD.
g) Se encuentran gravados con el ISC
h) Vendan bienes cuyo IGV e IPM es asumido por el estado.
i) Estn obligados a llevar contabilidad completa o registros de ingresos y gastos,
conforme a la Ley del impuesto a la renta y hayan pagado y acreditado
honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas de cuarta categora
sin importar si efectan o no retenciones por el impuesto a la renta.
j) Se encuentren obligados a efectuar la declaracin y pago de la contribucin de
los pescadores artesanales independientes.
k) Tengan convenios de estabilidad jurdica.
l) Sean empresas industriales establecidas en la zona de frontera y selva.
m) Se encuentren ubicados en la amazona y realicen las actividades sealadas en
los numerales 11.1 del Art. 11 y 12.1, 11.3, y 12.4 de la Ley 27037 Ley de la
inversin de la Amazona.
n) Se encuentren acogidos a la ley de promocin del Sector Agrario Dl 885
modificado por Ley 26865 o ley 27360
o) Tengan derecho a crdito tributario contra el impuesto a la renta por la
realizacin de inversiones o reinversiones
p) Realicen inversiones al amparo de lo dispuesto en el inciso b) de la quinta y
sexta disposiciones complementarias de la ley 27037
q) Aquellos que se encuentren obligados a presentar alguna declaracin
Informativa a travs del PDT ( DAOT, DAR, NOTARIOS)
r) Los que hayan optado voluntariamente por presentar su declaracin utilizando
alguno de los PDT.


s) Tengan a su cargo trabajadores dependientes identificados con documentos

distintos a DNI o LE salvo que se trate de trabajadoras del hogar o de
construccin civil.
4.- EXCEPTUADOS DE PRESENTAR LA DECLARACION
Se encentran Exceptuados de presentar la declaracin los sujetos que durante el
ejercicio hayan tributado exclusivamente en el Rgimen nico Simplificado (RUS)
5.- MOTIVO DE RECHAZO.Luego de verificar el disquete o la informacin contenida en este, la declaracin ser
rechazada si se presenta por lo menos alguna de las siguientes situaciones.
RECHAZO
Cdigo
DESCRIPCIN
DECLARACIONES DETERMINATIVAS
DECLARACIONES INFORMATIVAS
PRINCIPALES
CONTRIBUYENTES:
DEPENDENCIAS
SUNAT
MEDIANOS Y
PEQUEOS
CONTRIBUYENTES:
SUCURSALES Y
AGENCIAS
BANCARIAS
DAOT
NOTARIOS :
DEPENDENCIAS
SUNAT
RUC:
DEPENDENCIAS
SUNAT
El disquete contiene virus

informtico
01
Solucin : Volver a generar el

archivo de envo en un disquete
nuevo o formateado.
El disquete presenta defectos de
lectura
02
Solucin : Volver a generar el

archivo de envo en un disquete
nuevo o formateado.
Los archivos no fueron generados
por el PDT
03
Cuando no se puede desencriptar

correctamente el archivo y/o cuando los
nombres de los archivos no
corresponden a los generados por el
PDT.
Solucin : Ingresar a la opcin
"modificar", grabar la declaracin y
generar el archivo de envo
nuevamente.
04
Falta algn archivo o su tamao no


corresponde al generado por el PDT
Cuando no cumple con los tamaos de
archivo y/o cuando los archivos no
estn completos.
Solucin : Ingresar a la opcin
"modificar", grabar la declaracin y
generar el archivo de envo
nuevamente.
La informacin presenta
modificaciones de
contenido
05
Cuando la informacin contenida en

algn archivo no satisface las
condiciones de consistencia
establecidas por el PDT.
Solucin : Ingresar a la
opcin"modificar", grabar la declaracin
y generar el archivo de envo
nuevamente.
06
El contribuyente no corresponde a la
dependencia donde esta
presentando
La declaracin original ya ha sido

presentada
Cuando la declaracin que esta
presentando (para el mismo periodo y
RUC) ya ha sido presentada
anteriormente.
07
08
Solucin: Si lo que desea presentar

es una declaracin rectificatoria o
sustitutoria, deber seleccionar SI
a la pregunta "La presente
declaracin es rectificatoria o
sustitutoria?" sealada en la
seccin Identificacin de la
declaracin del PDT.
La declaracin que desea rectificar
no existe
La forma de pago y/o monto no

coinciden con el disquete
09
Cuando los datos referidos al pago

(forma de pago y/o importe a pagar)
indicados en el PDT no coinciden con la
forma de pago
el monto que efectivamente esta
pagando.
Solucin: Ingresar a la opcin

"modificar" , cambiar el monto o
tipo de pago, grabar y generar
el archivo de envo nuevamente.
10
La versin del software del PDT

presentado no est vigente


Cuando la versin en la que ha sido
elaborada su declaracin no est
vigente. Para actualizar la versin
deber consultar nuestra pgina web:
http://www.sunat.gob.pe
Solucin: Ingresar a pgina WEB de
SUNAT, actualizar la versin del
software, ingresar a la declaracin
por "Modificar" , grabar la
declaracin y generar nuevamente
el archivo de envo.
La versin de los parmetros del
PDT presentado no est vigente
Cuando uno o ms de un parmetro de
su PDT no ha sido actualizado. Para
actualizarlos consulte nuestra pgina
web: http://www.sunat.gob.pe
11
20
Solucin: Actualizar los parmetros

del PDT con los ltimos valores
publicados por SUNAT. Tambin se
podr acceder a la pgina WEB de
SUNAT, actualizar la versin del
software, ingresar a la declaracin
por "Modificar" , grabar la
declaracin y generar nuevamente
el archivo de envo.
El tipo de documento ingresado no

es RUC
El nmero de RUC no esta activo
21
Solucin : Dicha situacin podr

verificarse previamente en la
pgina web de la SUNAT, pudiendo
efectuar -de ser el caso- la
reactivacin de su RUC en la
dependencia o Centros de Servicios
de su jurisdiccin.
22
Existe PDT-RUC pendiente de

procesar
24
El PDT-RUC no ha sido presentado

por una Persona Autorizada
25
PDT-RUC sin documentacin

sustentatoria
26
El PDT-RUC no corresponde a una

actualizacin total
27
El PDT-RUC de actualizacin parcial

debe presentar datos modificados
28
Archivo de importacin de datos del

PDT RUC desactualizado


Cuando se rechace la informacin por cualquiera de las situaciones sealadas en el

prrafo anterior. La declaracin ser considerada como no presentada.
En los casos en que se requiera ms de un disquete para presentar la declaracin,
basta que se rechace uno de los disquetes para que esta sea considerada como no
presentada.
En caso de producirse el rechazo, se devolver el disquete y se entregara al
contribuyente una constancia de rechazo.
Sino hay rechazo La SUNAT o los bancos autorizados almacenara la informacin y
emitir la constancia de recepcin respectiva.
6.- DECLARACIONES DETERMINATIVAS - CONTENIDO.-
PDT 0600 Remuneraciones.- PDT desarrollado por la SUNAT para la

Declaracin y pago del I.R. de Quinta Categora, IES de los trabajadores
dependientes, contribuciones a ESSALUD, ONP, ESSALUD VIDA. Aportes al
fondo de derechos sociales del artista y registro de derecho habientes.
PDT 0601 Planillas Electrnicas.- Dirigido a los contribuyentes que tengan

trabajadores en relacin de dependencia, as como pensionistas, prestadores
de servicios, prestadores de servicio modalidad formativa y personal de
terceros.
PDT 0606 Libre Desafiliacin.- Medio informtico para la declaracin y el

pago que efecten las AFP como consecuencia del traslado al SNP del saldo
de la cuenta de capitalizacin individual de los afiliados y cuyas solicitudes
sean aprobadas mediante resolucin.
PDT 0610 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.- PDT desarrollado

por la SUNAT para cumplir con la declaracin y pago mensual de SCTR
contratado con ESSALUD la constancia de aceptacin permitir a la entidad
empleadora sustentar gasto o costo para efecto tributario as como ejercer el
derecho al crdito fiscal deducible. Dicha constancia contendr en IGV
discriminado No se permitir efectuar un pago menor al monto que se esta
declarando que corresponde pagar por dicho seguro.
PDT 0615 Impuesto Selectivo al Consumo.- PDT que se empleara para

cumplir con la declaracin y los pagos semanales y mensuales, as como la
declaracin y el pago de regularizacin mensual del ISC a partir del periodo
tributario julio de 1999 en adelante.
PDT 0616 Trabajadores Independientes.- PDT desarrollado por la SUNAT

dirigido a los trabajadores independientes, personas naturales, directores de
empresas, sndicos, mandatarios, albaceas y los que desempeen actividades
similares siempre que se encuentren obligados a cumplir con declarar y realizar
pagos a cuenta mensual por concepto de rentas de 4ta categora de acuerdo a
lo dispuesto por el TUO de la Ley del impuesto a la renta.


PDT 0617 Otras Retenciones.- PDT que se empleara para cumplir con la
Declaracin y el pago de los siguientes conceptos: Retenciones del IGV,
Retenciones del impuesto a la renta de segunda categora, Retenciones del I.R
a contribuyentes no domiciliados, a partir del periodo tributario Enero 1998 en
adelante.
PDT 0618 Fondos y Fideicomisos.- Dirigido a las Sociedades

Administradoras de los Fondos de Inversin Empresarial, las Sociedades
Titulizadoras de Patrimonios Fideicometidos y los Fiduciarios de Fideicomisos
Bancarios que debern retener el Impuesto a la Renta de tercera categora que
corresponda al ejercicio, aplicando la tasa de treinta por ciento sobre la renta
neta devengada en dicho ejercicio. Plazo para la declaracin y pago ser hasta
el vencimiento de las obligaciones tributarias correspondientes al mes de
febrero del siguiente ejercicio.
PDT 0621 IGV Renta Mensual IEV.- PDT desarrollado por la SUNAT Dirigido
a los contribuyentes afectos al IGV, Impuesto a la Renta de Tercera Categora y
aquellos que paguen rentas a trabajadores independientes (domiciliados o no)
an cuando no tengan obligacin de efectuar retencin alguna. Incluye
cambios en el rgimen especial (Decreto Legislativo. 938 que modifica la Ley
del Impuesto a la Renta "Rgimen Especial") a partir del perodo Enero del
2004, tasa del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado. la casilla para usar como
crdito el pago del ITAN contra los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y la
utilizacin de la retencin de renta de 3ra. Categora efectuada en las
liquidaciones de compra. Incluye cambios en la tasa del Rgimen Especial de
Renta (RER) a fin de unificar la tasa de este rgimen (1.5% de los ingresos
netos mensuales de las Rentas de Tercera Categora segn lo dispuesto en la
Ley del Impuesto a la Renta), de acuerdo a las modificaciones introducidas por
la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la
Micro y Pequea Empresa y del acceso al Empleo Decente)
PDT 0626 Agentes de Retencin.- PDT desarrollado por la SUNAT dirigido a

contribuyentes designados agentes de Retencin del IGV de acuerdo R.S. 0372002 del 19-04-2002 y modificatorias.
PDT 0633 Agentes de Percepcin.- PDT desarrollado por la SUNAT para

contribuyentes designados agentes de percepcin del IGV de acuerdo a R.S
128-2002/SUNAT del 17/09/2002
PDT 0634 Promocin y Desarrollo Turstico Nacional.- PDT desarrollado por

la SUNAT el cual se utilizara para la declaracin y pago del impuesto
Extraordinario para la promocin y desarrollo Turstico nacional.
PDT 0648 Impuesto temporal a los Activos Fijo.- Dirigido a los

contribuyentes sujetos al rgimen General del impuesto a la renta, que se
encuentren obligados a declarar el valor de sus activos netos, que hayan
iniciado operaciones antes del 01/01/2010 y que sus activos Netos al
31/12/2009 superen S/. 1 000 000 Nuevos soles el impuesto se puede pagar al


contado o en 9 cuotas mensuales iguales, el pago al contado como la 1ra

cuota se efectuara en el momento de la declaracin. tasa 0.4%
-
PDT 0672 Renta 1998.- Para contribuyentes gravados con el impuesto a la

renta de tercera categora en el ao 1998, que no hubiesen presentado la
declaracin o que habindolo hecho necesite presentar una declaracin
rectificatoria.
PDT 0674 Renta 1999.- Para contribuyentes gravados con el impuesto a la

renta de tercera categora en el ao 1999, que no hubiesen presentado la
declaracin o que habindolo hecho necesite presentar una declaracin
rectificatoria
PDT 0677 Renta Anual 2000 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2001.
PDT 0676 Renta Anual 2000 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2000
renta del ao 2001.
renta del ao 2002.
renta del ao 2003.
renta del ao 2004.


renta del ao 2005.
regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2005.
renta del ao 2006.
regularizcin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2006.
renta del ao 2007.
renta del ao 2008.
renta del ao 2009.
regularizacin del impuesto a renta de tercera categora del ejercicio 2009.
renta del ao 2010.
PDT 0668 Renta Anual 2010 3era. Categora e ITF.- Para la declaracin
Anual de regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del
ejercicio 2010.
renta del ao 2011.


PDT 0670 Renta Anual 2011 3era. Categora e ITF.- Para la declaracin Anual
de regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio
2011.
renta del ao 2012.
PDT 0682 Renta Anual 2012 3era. Categora e ITF.- Para la declaracin
Anual de regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del
ejercicio 2012.
PDT 687 Solicitud de Aplazamiento y/o Fraccionamiento del Art. 36 del

Cdigo tributario.- PDT utilizado Para los deudores tributarios que opten por
acoger su deuda pendiente de pago, al Aplazamiento y/o Fraccionamiento del
Artculo 36 del Cdigo Tributario.
PDT 689 Rgimen de Refinanciamiento de

Aplazamiento y/o
fraccionamiento.- Solicitud de Aplazamiento y/o Fraccionamiento del Articulo
36 del Cdigo Tributario.- Para los deudores tributarios que opten por acoger
su deuda pendiente de pago, al Rgimen de Refinanciamiento de
Aplazamiento y/o Fraccionamiento del Articulo 36 del Cdigo Tributario.
PDT 0693 Casinos y Maquinas Tragamonedas.- PDT desarrollado por la

SUNAT dirigido a personas naturales o personas Jurdicas o sociedades
conyugales que realicen explotacin de juegos de casino y maquinas
tragamonedas.
PDT 0695 Impuesto a las Transacciones Financieras.- PDT desarrollado por

SUNAT La nueva versin 1.6 debe ser utilizado por los agentes de retencin o
percepcin del impuesto, as como por los contribuyentes, a partir del 01 de
enero de 2008, independientemente del periodo a declarar, segn lo
establecido en la Resolucin de Superintendencia N 163-2007/SUNAT
PDT 0697 - Agentes de Percepcin Ventas Internas.- versin 1.5 (vigente) Dirigido exclusivamente a aquellos contribuyentes nombrados como Agentes
de Percepcin, del Rgimen de Percepciones del Impuesto General a las
Ventas regulado por la Resolucin de Superintendencia N 189-2004/SUNAT y
modificatorias.
PDT 0698 Impuesto a las Regalas Mineras.- Dirigido a los Titulares de las
concesiones mineras, incluyendo las empresas integradas, que son sujetos
obligados al pago mensual de esta contraprestacin econmica al Estado por
la explotacin de recursos minerales, metlicos y no metlicos. Comprende
tambin a los cesionarios que realizan dichas actividades segn el Ttulo XIII
del TUO de la Ley General de Minera.


7.- DECLARACIONES INFORMATIVAS CONTENIDO.-
PDT 0625 Modificacin de Coeficiente y Porcentaje.-Declaracin jurada

informativa presentada por el contribuyente para modificar el coeficiente o
porcentaje para el clculo de los pagos a cuenta del impuesto a la renta.
PDT 3500 Operaciones con Terceros (DAOT).- Para dicha presentacin se

encuentran comprendidos aquellos sujetos comprendidos en el inciso b del
numeral 3.1 del artculo 3 de la Resolucin de Superintendencia 024-2002
SUNAT y Normas Modificatorias debern presentar la Declaracin siempre que
en dicho ejercicio el monto de las ventas y/o compras internas haya sido
superior a S/. 240 000.00 se declara las ventas y compras anuales mayores a
2 UIT.
PDT 3520 Declaracin de Notarios.- La declaracin Anual de notarios ser

presentada por todos los notarios en el mbito nacional que hubieran elevado a
escritura pblica cuando menos una operacin patrimonial durante el ejercicio
a informar. Los notarios que no hubiesen elevado a escritura pblica alguna
operacin patrimonial durante el ejercicio, debern presentar una constancia de
no tener informacin a declarar.
PDT 3530 Predios.- Se encuentran obligados las personas naturales,

sociedades conyugales que se encuentren en el rgimen patrimonial de
sociedad de gananciales y sucesiones indivisas domiciliadas o no en el pas,
inscritas o no en el RUC.
Los cnyuges que se encuentren bajo el rgimen patrimonial de separacin de
patrimonios domiciliadas o no en el pas, inscritas o no en el RUC.
Que al 31 de diciembre de cada ao cumpla cualquiera de las siguientes
condiciones:
a. Ser propietarios de dos o ms predios, cuyo valor total sea mayor a 16 UIT
b. Ser propietarias de dos o ms predios que hayan sido cedidos para ser
destinados a uso comercial
c. Ser propietarios de un nico predio cuyo valor supere las 150 UIT (465 000)
d. Ser propietarias de un nico predio cuyo valor sea mayor a 16 UIT, el cual
ha sido subdividido y/o ampliado para efecto de cederlo a terceros a titulo
oneroso o gratuito, siempre que las distintas subdivisiones y/o ampliaciones
no se encuentren independizadas en registros pblicos.
PDT 3540 Boletos de Transporte Areo.- Dirigido a las Compaas de

Aviacin Comercial, las cuales estn con este medio cumplirn su obligacin a
presentar mensualmente una declaracin con informacin sobre la totalidad de
Boletos de Transporte Areo emitidos en el mes, independientemente del
medio de emisin empleado; esta declaracin podr ser presentada hasta el
ltimo da hbil del mes siguiente al que corresponda la emisin de los Boletos
de Transporte Areo a informar.
PDT 3545 Boletos de Transporte Ferroviario.- Dirigido a los operadores

ferroviarios autorizados a emitir BVME, los cuales debern presentar
mensualmente informacin sobre la totalidad de Boletos de viaje para
transporte ferroviario de pasajeros emitidos en el mes, independientemente del
medio de emisin empleado; esta declaracin podr ser presentada hasta el


ltimo da hbil del mes siguiente al que corresponda la emisin de los Boletos
de viaje para transporte ferroviario de pasajeros a informar.
-
PDT 3550 Detalle de Operaciones.- Dirigido nicamente a los contribuyentes

que hubieran sido requeridos especficamente por la SUNAT para proporcionar,
mediante este medio, informacin por tipo de comprobante de pago, nmero de
serie, perodo y montos de ventas de sus operaciones gravadas con el
Impuesto General a las Ventas, del ejercicio fiscal sealado en el
Requerimiento de Informacin que le ha sido notificado.
PDT 3560 Precios de Transferencia.- Dirigido a todos los contribuyentes

obligados a presentar de acuerdo a lo previsto por el Art. 3 de la resolucin No
167-2000 SUNAT los obligados dieran presentar una declaracin jurada anual
informativa de las transacciones que realicen con partes vinculadas. o con
pases de baja o nula imposicin tributaria en la forma que establezca la
SUNAT.
CAPITULO II
PLANILLA ELECTRONICA
1. QU ES LA PLANILLA ELECTRNICA?


Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, presentado mensualmente a

travs del medio informtico desarrollado por la SUNAT (PDT 601 Planilla Electrnica),
en el que se encuentra registrada la informacin de los trabajadores, pensionistas,
prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad formativa, personal de
terceros y derechohabientes.
Se encuentra conformada por la informacin del Registro de Informacin

Laboral ((T-REGISTRO) que comprende (FV 1603 Registro del Empleador
y F.V 1604 Informacin del Trabajador, Pensionista, Personal en
Formacin Laboral y Personal de Terceros, y F.V. 1601 Correccin y/o
Actualizacin de Datos de Identificacin), y la Planilla Mensual de Pagos
(PLAME) que se elabora a partir de la informacin del Registro.
2. QUINES SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A USAR EL PDT 601 PLANILLA

ELECTRNICA?
Se encuentran obligados a presentar el PDT 601 cuando cumplan con alguna de las
siguientes condiciones:
a. Cuenten con ms de tres (3) trabajadores.
b. Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios (modalidad formativa
laboral o prestador de servicios de cuarta categora) y/o personal de terceros.
c. Cuenten con uno (1) o ms trabajadores que sean asegurados obligatorios del
Sistema Nacional de Pensiones.
d. Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la Renta
de Cuarta o Quinta Categora.
e. Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley
N 28131.
f.
Hubieran contratado los servicios de una EPS u otorguen servicios propios de

salud.
g. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h. Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria.
i.
Las entidades consideradas personas jurdicas para efectos del impuesto a la

renta.
j.
Las entidades que pertenezcan o hayan pertenecido a un directorio de

principales contribuyentes.
k. Tengan a su cargo trabajadores identificados con documentos distintos al DNI.

l.
Se encuentren obligados a presentar el PDT Remuneraciones Formulario

Virtual. N 600, PDT SCTR Formulario. Virtual N 610 y PDT IGV Renta F.V.
N 621.


m. Hubieran optado por presentar sus declaraciones a travs de PDT.

Nota: Los empleadores de trabajadores del hogar o de trabajadores de construccin
civil eventuales, en ningn caso estn obligados a llevar la Planilla Electrnica.
3. DEFINICIONES
a. Empleador: Toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurdica,
sociedad irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, institucin privada,
entidad del sector pblico nacional o cualquier otro ente colectivo, que
remuneren a cambio de un servicio prestado bajo relacin de subordinacin.
Adicionalmente, abarca a aquellos que:
i.
Paguen pensiones de jubilacin, cesanta, invalidez y sobre

vivencia u otra pensin.
ii.
Contraten a un prestador de servicios.
iii.
Contraten a un prestador de servicios modalidad formativa.
iv.
Realicen las aportaciones de salud, por las personas

incorporadas como asegurados regulares al Rgimen
Contributivo de la Seguridad Social en Salud, tales como los
Pescadores y Procesadores Artesanales Independientes.
v.
Reciben, por destaque o desplazamiento, los servicios del

personal de terceros.
b. Trabajador: Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relacin

de subordinacin, sujeto a cualquier rgimen laboral, cualquiera sea la
modalidad del contrato de trabajo. En el caso del sector pblico, abarca a todo
trabajador, servidor o funcionario pblico, bajo cualquier rgimen laboral.
Est tambin comprendido en la presente definicin el socio trabajador de una
cooperativa de trabajadores.
c. Pensionista: Quien percibe pensin de jubilacin, cesanta, invalidez y sobre
vivencia, u otra pensin, cualquiera fuere el rgimen legal al cual se encuentre
sujeto.
d. Prestador de Servicios: Personas naturales que:
i.
Prestan servicios a un empleador sin relacin de subordinacin,

que no califiquen como rentas de primera, segunda o tercera
categora, de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta.
ii.
Se encuentren incorporadas como asegurados regulares Seguro

Social por mandato de una ley especial por las que existe
obligacin de realizar aportaciones de salud.


e. Prestador de servicios modalidad formativa: Persona natural que presta

servicios bajo alguna de las modalidades formativas reguladas por la Ley N
28518 o cualquier otra ley especial.
f.
Personal de terceros: Trabajador o prestador de servicios, que sea destacado

o desplazado para prestar servicios en los centros de trabajo, establecimientos,
unidades productivas u organizacin laboral de otro empleador,
independientemente del hecho de que ambos mantengan un vnculo jurdico.
4. CONTENIDO DE LA PLANILLA / T-Registro:

PADRN
a. Datos del empleador: RUC, actividad econmica, rgimen laboral, agencia de
empleos, administracin pblica, establecimientos propios, actividades de
intermediacin laboral y/o personal de terceros, correo electrnico, empresas
que le destacan personal. (esto se ingresa en el T-Registro)
El T-REGISTRO permite el registro de las siguientes categoras:
1. Trabajador
Se considera dentro de esta categora a la persona natural que
presta servicios a un empleador bajo relacin de
subordinacin, sujeto a cualquier rgimen laboral, cualquiera
sea la modalidad del contrato de trabajo. En el caso de sector
pblico, abarca a todo trabajador, servidor o funcionario pblico,
bajo cualquier rgimen laboral. Est tambin comprendido en la
presente definicin el socio trabajador de una cooperativa de
trabajadores.
Si bien no existe relacin de subordinacin y no tienen la
categora de Trabajadores, excepcionalmente y slo para
efectos del aplicativo se incluirn en este rubro a los Pescadores
o Procesadores Artesanales Independientes, quienes por
disposicin de la ley son considerados asegurados regulares del
EsSalud.
Del mismo modo, se registrar como Trabajador y se
considerar como tal slo para efectos del aplicativo a la
persona que obtiene ingresos a los que se refiere el Art. 34
inciso e) de la LIR y a los practicantes SENATI.


Datos del trabajador: Tipo de trabajador, Rgimen laboral,

Nivel Educativo, Ocupacin, SCTR, Rgimen Pensionario, Tipo
de contrato, Tipo de Jornada, Periodicidad de remuneracin
Prestaciones de salud, Situacin del trabajador y Perodos
laborales y Otros empleadores.
2. Pensionista.
Se considera dentro de esta categora a la persona natural que
percibe pensin de jubilacin, cesanta, incapacidad o
sobrevivencia (viudez, orfandad y ascendientes), cualquiera
fuere el rgimen legal al cual se encuentre sujeto.
Datos del pensionista: Tipo de pensionista, Rgimen

pensionario, Fecha de ingreso, Situacin del Pensionista y Tipo
de pago.
3. Prestador de Servicios 4ta Categora
Solo en el caso que sea del Sector Pblico y sea Contratos CAS
D.Leg N 1057 se ingresa en el T-Registro, el resto se ingresa
en la PLAME en la pestaa 4ta Categora.
4. Prestador de Servicios Modalidad Formativa
Se considera dentro de esta categora a las personas naturales
beneficiarias de alguna de las siguientes modalidades
formativas en el puesto de trabajo, las que se encuentran
reguladas en la Ley N 28518.
o
Aprendizaje.
Prctica profesional.
Capacitacin laboral juvenil.
Pasanta.
Actualizacin para la reinsercin laboral.
Quien cumpla con informar a los beneficiarios de las

modalidades formativas a travs del PDT 601 se
entender que ha cumplido con la obligacin establecida
en el artculo 48 de la Ley N 28518 en lo referido a la
inscripcin de los beneficiarios mediante un libro especial
y la autorizacin de ste por el MTPE.


Datos del PS Modalidad Formativa: tipo de PS, Seguro

Mdico. Nivel Educativo, Centro de Formacin
Profesional, Discapacidad, Tipo de Convenio, entre otros.
5. Personal de Terceros.
En esta categora informar a los Trabajadores o Prestadores de
Servicios que sean destacados o desplazados para laborar en
los centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u
organizacin laboral del Declarante; siempre que desarrollen
actividades de riesgo para efectos del SCTR y el Empleador de
estas personas no haya cumplido con darles cobertura por el
SCTR.
Datos del personal de terceros: RUC del empleador que
destaca o desplaza, SCTR.
6. Derechohabiente (slo para Trabajadores y Pensionistas).

En este padrn se considerarn a los familiares de los
trabajadores y pensionistas que tendrn derecho a recibir
prestaciones de salud por parte del EsSalud.
Cnyuge (esposo o esposa) o concubino(a).
Hijos menores de edad.
Hijo mayor de edad incapacitado total y permanentemente para

el trabajo.
Madre gestante de hijo extramatrimonial, cuyo derecho caduca

al nacimiento del nio
Datos del derechohabiente: datos personales, vnculo
familiar, domicilio (indicador de si vive en el mismo
domicilio del titular).
DECLARACIN MENSUAL - PLAME

a. La PLAME Planilla Mensual de pagos: Es el segundo componente y
comprende toda la data cuantitativa de la Planilla como:
I.
Datos de la Declaracin Jurada
II.
Detalle de la Declaracin.
a. Datos Laborales del Prestador.


b. Jornada Laboral
c. Ingresos del Trabajador
d. Descuentos del Trabajador
e. Aportes del Trabajador y Empleador
III.
Determinacin de la Deuda.
5.- BASE LEGAL

5.1 BASE LEGAL PDT
R.S. No 109-2000/SUNAT del 03/11/2000 regulan que deudores tributarios podrn
realizar operaciones a travs de Internet mediante Sunat operaciones en lnea
R.S. No 002-2000/SUNAT del 09-01-00 utilizacin del PDT para la presentacin de
DD. JJ.
R. S. No 044-2000/SUNAT del 25-03-2000 disposiciones sobre declaracin y pago
de obligaciones mediante PDT
R.S. No 062-2003/SUNAT del 15/03/2003 normas para mypes presenten sus
declaraciones determinativas y efecten el pago de los tributos internos de sunat
virtual
R.S. No 094-2003/SUNAT del 30-04-2003 normas para la declaracin y pago del
anticipo adicional del impuesto a la renta de tercera categora
R.S. No 192-2003/SUNAT del 26/10/2003 obliga a medianos y pequeos
contribuyentes Declaraciones Determinativas generadas por los PDT cuyo importe
total sea igual a cero a travs de SUNAT virtual
DECRETO SUPREMO No 085-2003-EF del 16-06-2003, R.S. No 190-2003/SUNAT
del 18-10-2003 Predios y R.S. No 213-2003/SUNAT del 22-11-2003
R.S No 138-99/SUNAT del 14-12-1999 y R.S. No 030-2002/SUNAT del 21-03-2002
R.S. No 013-2003/SUNAT del 17-01-2003 amplan el universo de obligados e
implementan cdigo envi
R.S. No 108-2004/SUNAT del 05-05-2004 Dictan normas para la declaracin pago y
suspensin del anticipo adicional del I.R 3ra categora
R.S No 141-2003/SUNAT del 20-07-2003 aprueban PDT virtual 0625 modificacin o
porcentaje para el calculo de los pagos a cuenta del impuesto a al renta
R.S. No 151-2003/SUNAT del 06-08-2003 normas para la declaracin y/o pago del
Impuesto extraordinario para la promocin y desarrollo turstico nacional


R.S. No 037-2004/SUNAT del 10-02-2004 nueva versin PDT del impuesto a la renta
tercera categora del ejercicio 2003
R.S. No 041-2004/SUNAT del 17/02/2004 aprueban normas para la declaracin y
pago del ITF
R.S. No 108-2004/SUNAT del 05/05/2004 normas para la declaracin, pago y
suspensin del anticipo adicional del impuesto a la renta de tercera categora para el
ao 2004
Ultimas Legislaciones y/o modificaciones ver en www.sunat.gob.pe
5.2 BASE LEGAL PLANILLAS ELECTRNICAS
Decreto Supremo N 018-2007-TR Publicado el 28 de Agosto de 2007.

Establecen disposiciones relativas al uso del documento denominado "Planilla
Electrnica".
Resolucin Ministerial N 250-2007-TR. Publicada el 30 de Septiembre de 2007.

Aprueban informacin de la Planilla Electrnica y Anexos.
Anexo 1
Anexo 2
Anexo 3
Resolucin de Superintendencia N 204-2007-SUNAT
Aprobacin del PDT Planilla Electrnica Formulario Virtual N 0601 y de las
Normas referidas a Declaraciones de Otros Conceptos.
Resolucin Ministerial N 020-2008-TR. (Publicado el 17 de enero del 2008) Dictan
medidas complementarias para el uso de la Planilla Electrnica.
Resolucin Ministerial N 074-2008-TR. (Publicado el 07 de Marzo del 2008)
Simplifican procedimiento de inscripcin de las Entidades Empleadoras que
desarrollan Actividades de Alto Riesgo ante la AAT.
Decreto Supremo N 002-2008-TR. (Publicado el 20 de Abril del 2008) Eliminan la
obligacin de presentar la informacin de las Planillas de Pago de Remuneraciones de
los Trabajadores percibidas en el mes de Junio de cada ao, por aplicacin de la PE.


El detalle de la Normatividad, Pantallazos del T-Registro y PLAME se har en

medio virtual y fsico.


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Curso: PDT - Programa de Declaracin Telemtica

Expositor: C.P.C.C. Julio Csar Torres Silva

PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE AREQUIPA

Curso: PDT - Programa de Declaracin Telemtica

CLAVE SOL.- Es un cdigo de uso personal Alfanumrico Proporcionados por la

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE AREQUIPA

Curso: PDT - Programa de Declaracin Telemtica

Cambio de clave de acceso (Password)

CODIGO DE ENVIO.- Cdigo de 12 dgitos. Le permite acreditar, que las

Programa de Declaracin Telemtica

PDT 0600 Remuneraciones

PDT 0601 - Planilla Electrnica

PDT 0606 Libre Desafiliacin

PDT 0610 - Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo

PDT 0615 - Impuesto Selectivo al Consumo

PDT 0616 - Trabajadores Independientes

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE AREQUIPA

Curso: PDT - Programa de Declaracin Telemtica

PDT 0617 - IGV Otras Retenciones

PDT 0618 Fondos y Fideicomisos

PDT 0621 - IGV Renta mensual

PDT 0626 Agentes de Retencin

PDT 0633 Agentes de Percepcin

PDT 0634 Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico

PDT 0648 Impuesto Temporal a los Activos Netos

PDT 0651- Renta Anual Personas Naturales 2003

PDT 0652 - Renta Anual Tercera Categora 2003

PDT 0653 - Renta Anual Personas Naturales 2004

PDT 0654 - Renta Anual Tercera Categora 2004

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE AREQUIPA

Curso: PDT - Programa de Declaracin Telemtica

PDT 0655 - Renta Anual Personas Naturales 2005

PDT 0656 - Renta Anual Tercera Categora 2005

PDT 0657 - Renta Anual Personas Naturales 2006

PDT 0658 - Renta Anual Tercera Categora 2006

PDT 0659 - Renta Anual Personas Naturales 2007

PDT 0660 - Renta Anual Tercera Categora 2007

PDT 0661 - Renta Anual Personas Naturales 2008

PDT 0662 - Renta Anual Tercera Categora 2008

PDT 0663 - Renta Anual Personas Naturales 2009

PDT 0664 - Renta Anual Tercera Categora 2009

PDT 0672 - Renta Anual 1998

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE AREQUIPA

Curso: PDT - Programa de Declaracin Telemtica

PDT 0674 - Renta Anual 1999

PDT 0675 - Renta Anual Personas Naturales 2000

PDT 0676 - Renta Anual 3ra. Categora 2000

PDT 0677 - Renta Anual Personas Naturales 2001

PDT 0678 - Renta Anual 3ra. Categora 2001

PDT 0679 - Renta Anual Personas Naturales 2002

PDT 0680 - Renta Anual 3ra. Categora 2002

PDT 0687 Solicitud de Aplazamiento y/o Fraccionamiento Art. 36 C.T.

PDT 0689- Refinanciamiento del Fraccionamiento Tributario

PDT 0693- Casinos y mquinas tragamonedas

PDT 0695- Impuesto a las Transacciones Financieras

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE AREQUIPA

Curso: PDT - Programa de Declaracin Telemtica

PDT 0697- Percepciones a las Ventas Internas

PDT 0698- Regalas Mineras

DECLARACIONES INFORMATIVAS.- Son las declaraciones en las que el declarante

Programa de Declaracin Telemtica

PDT 0625 Modificacin de Coeficiente o Porcentaje