CAPITULO I
PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA
1.- CONCEPTOS BASICOS:
PDT.- Programa de Declaracin Telemtica, Es el medio informtico desarrollado por
la SUNAT que le permite elaborar sus declaraciones de pago de manera rpida,
sencilla, minimizando la posibilidad de error. Cuya utilizacin y obligatoriedad es
establecida mediante Resolucin de Superintendencia No 129-2002/SUNAT. No 1382002/SUNAT, 013-2003/SUNAT, 014-2003/SUNAT No 18-2003/SUNAT y No 0942003/SUNAT
DECLARACIONES.- Son manifestaciones de hechos comunicados a la administracin
tributaria a travs de los distintos Formularios Virtuales PDTs.
Para efectos de la declaracin se clasifican en:
- Declaraciones Determinativas y
- Declaraciones Informativas.
DECLARANTE.- Contribuyente / Deudor tributario o tercero encargado de la
presentacin de la (s) Declaraciones ante la administracin tributaria (SUNAT)
SUNAT OPERACIONES EN LINEA - SOL- Sistema informtico Rpido y seguro que
la SUNAT ha implementado. Disponible en Internet y que permite que se realicen
operaciones en forma telemtica entre el usuario y la SUNAT. (www.sunat.gob.pe)
SISTEMA PAGO FACIL.- Sistema a travs del cual los deudores tributarios declaran y
pagan sus obligaciones tributarias correspondientes a tributos internos, prescindiendo
del uso de Formularios Preimpresos o Fsicos. Previamente debe de registrarse en los
bancos Autorizados por SUNAT y poseer clave SOL.
SUNAT VIRTUAL.- Portal
http://www.sunat.gob.pe
de
la
SUNAT
en
Internet,
cuya
direccin
es
Informacin a declarar va
Banco o mediante SOL
Informacin a
declarar va
Banco o mediante
SOL
5.- MOTIVO DE RECHAZO.Luego de verificar el disquete o la informacin contenida en este, la declaracin ser
rechazada si se presenta por lo menos alguna de las siguientes situaciones.
RECHAZO
Cdigo
DESCRIPCIN
DECLARACIONES DETERMINATIVAS
DECLARACIONES INFORMATIVAS
PRINCIPALES
CONTRIBUYENTES:
DEPENDENCIAS
SUNAT
MEDIANOS Y
PEQUEOS
CONTRIBUYENTES:
SUCURSALES Y
AGENCIAS
BANCARIAS
DAOT
NOTARIOS :
DEPENDENCIAS
SUNAT
RUC:
DEPENDENCIAS
SUNAT
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03
04
05
Solucin : Ingresar a la
opcin"modificar", grabar la declaracin
y generar el archivo de envo
nuevamente.
06
El contribuyente no corresponde a la
dependencia donde esta
presentando
08
09
http://www.sunat.gob.pe
Solucin: Ingresar a pgina WEB de
SUNAT, actualizar la versin del
software, ingresar a la declaracin
por "Modificar" , grabar la
declaracin y generar nuevamente
el archivo de envo.
La versin de los parmetros del
PDT presentado no est vigente
Cuando uno o ms de un parmetro de
su PDT no ha sido actualizado. Para
actualizarlos consulte nuestra pgina
web: http://www.sunat.gob.pe
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PDT 0617 Otras Retenciones.- PDT que se empleara para cumplir con la
Declaracin y el pago de los siguientes conceptos: Retenciones del IGV,
Retenciones del impuesto a la renta de segunda categora, Retenciones del I.R
a contribuyentes no domiciliados, a partir del periodo tributario Enero 1998 en
adelante.
PDT 0621 IGV Renta Mensual IEV.- PDT desarrollado por la SUNAT Dirigido
a los contribuyentes afectos al IGV, Impuesto a la Renta de Tercera Categora y
aquellos que paguen rentas a trabajadores independientes (domiciliados o no)
an cuando no tengan obligacin de efectuar retencin alguna. Incluye
cambios en el rgimen especial (Decreto Legislativo. 938 que modifica la Ley
del Impuesto a la Renta "Rgimen Especial") a partir del perodo Enero del
2004, tasa del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado. la casilla para usar como
crdito el pago del ITAN contra los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y la
utilizacin de la retencin de renta de 3ra. Categora efectuada en las
liquidaciones de compra. Incluye cambios en la tasa del Rgimen Especial de
Renta (RER) a fin de unificar la tasa de este rgimen (1.5% de los ingresos
netos mensuales de las Rentas de Tercera Categora segn lo dispuesto en la
Ley del Impuesto a la Renta), de acuerdo a las modificaciones introducidas por
la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la
Micro y Pequea Empresa y del acceso al Empleo Decente)
PDT 0677 Renta Anual 2000 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2001.
PDT 0676 Renta Anual 2000 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2000
PDT 0677 Renta Anual 2001 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2001.
PDT 0678 Renta Anual 2001 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2001
PDT 0679 Renta Anual 2002 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2002.
PDT 0680 Renta Anual 2002 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2002
PDT 0651 Renta Anual 2003 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2003.
PDT 0652 Renta Anual 2003 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2003
PDT 0653 Renta Anual 2004 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2004.
PDT 0654 Renta Anual 2004 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2004
PDT 0655 Renta Anual 2005 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2005.
PDT 0656 Renta Anual 2005 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2005.
PDT 0657 Renta Anual 2006 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2006.
PDT 0658 Renta Anual 2006 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizcin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2006.
PDT 0659 Renta Anual 2007 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2007.
PDT 0660 Renta Anual 2007 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2007.
PDT 0661 Renta Anual 2008 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2008.
PDT 0662 Renta Anual 2008 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio 2008.
PDT 0663 Renta Anual 2009 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2009.
PDT 0664 Renta Anual 2009 Persona Jurdica.- Para la declaracin Anual de
regularizacin del impuesto a renta de tercera categora del ejercicio 2009.
PDT 0667 Renta Anual 2010 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2010.
PDT 0668 Renta Anual 2010 3era. Categora e ITF.- Para la declaracin
Anual de regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del
ejercicio 2010.
PDT 0669 Renta Anual 2011 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2011.
PDT 0670 Renta Anual 2011 3era. Categora e ITF.- Para la declaracin Anual
de regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del ejercicio
2011.
PDT 0681 Renta Anual 2012 Persona Natural.- Dirigido a personas naturales
perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente extranjera
que estn obligadas a presentar la declaracin por concepto del impuesto a la
renta del ao 2012.
PDT 0682 Renta Anual 2012 3era. Categora e ITF.- Para la declaracin
Anual de regularizacin del impuesto a la renta de tercera categora del
ejercicio 2012.
PDT 0697 - Agentes de Percepcin Ventas Internas.- versin 1.5 (vigente) Dirigido exclusivamente a aquellos contribuyentes nombrados como Agentes
de Percepcin, del Rgimen de Percepciones del Impuesto General a las
Ventas regulado por la Resolucin de Superintendencia N 189-2004/SUNAT y
modificatorias.
PDT 0698 Impuesto a las Regalas Mineras.- Dirigido a los Titulares de las
concesiones mineras, incluyendo las empresas integradas, que son sujetos
obligados al pago mensual de esta contraprestacin econmica al Estado por
la explotacin de recursos minerales, metlicos y no metlicos. Comprende
tambin a los cesionarios que realizan dichas actividades segn el Ttulo XIII
del TUO de la Ley General de Minera.
ltimo da hbil del mes siguiente al que corresponda la emisin de los Boletos
de viaje para transporte ferroviario de pasajeros a informar.
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CAPITULO II
PLANILLA ELECTRONICA
1. QU ES LA PLANILLA ELECTRNICA?
j.
ii.
iii.
iv.
v.
ii.
Aprendizaje.
Prctica profesional.
Pasanta.
II.
Detalle de la Declaracin.
a. Datos Laborales del Prestador.
b. Jornada Laboral
c. Ingresos del Trabajador
d. Descuentos del Trabajador
e. Aportes del Trabajador y Empleador
III.
Determinacin de la Deuda.
R.S. No 037-2004/SUNAT del 10-02-2004 nueva versin PDT del impuesto a la renta
tercera categora del ejercicio 2003
R.S. No 041-2004/SUNAT del 17/02/2004 aprueban normas para la declaracin y
pago del ITF
R.S. No 108-2004/SUNAT del 05/05/2004 normas para la declaracin, pago y
suspensin del anticipo adicional del impuesto a la renta de tercera categora para el
ao 2004
Ultimas Legislaciones y/o modificaciones ver en www.sunat.gob.pe
5.2 BASE LEGAL PLANILLAS ELECTRNICAS
Anexo 1
Anexo 2
Anexo 3
Resolucin de Superintendencia N 204-2007-SUNAT
Aprobacin del PDT Planilla Electrnica Formulario Virtual N 0601 y de las
Normas referidas a Declaraciones de Otros Conceptos.
Resolucin Ministerial N 020-2008-TR. (Publicado el 17 de enero del 2008) Dictan
medidas complementarias para el uso de la Planilla Electrnica.
Resolucin Ministerial N 074-2008-TR. (Publicado el 07 de Marzo del 2008)
Simplifican procedimiento de inscripcin de las Entidades Empleadoras que
desarrollan Actividades de Alto Riesgo ante la AAT.
Decreto Supremo N 002-2008-TR. (Publicado el 20 de Abril del 2008) Eliminan la
obligacin de presentar la informacin de las Planillas de Pago de Remuneraciones de
los Trabajadores percibidas en el mes de Junio de cada ao, por aplicacin de la PE.