OPERACIONES BANCARIAS

J.R. Contreras Lemus

1092- Universidad Mariano Glvez
092501 Contabilidad Bancaria
joserlemus@gmail.com
Resumen
El presente artculo tiene como objetivo dar a conocer las operaciones bancarias, que realiza
un ente bancario, como por ejemplo operaciones activas, pasivas, prstamos personales, prstamo
hipotecario, crditos, tarjetas de crdito y tarjetas de dbito. En un pas la funcin del sistema
financiero es la creacin, intercambio, transferencia y liquidacin de activos y pasivos financieros. No
es ms que una rama econmica adicional, que en vez de producir bienes, produce servicios
demandados por la poblacin. Es importante que elijamos las entidades bancarias que nos ofrezca
una mejor seguridad en cuanto a nuestros datos personales y que cuente con un seguro para
nuestros ahorros, esto significa que si en un dado caso el sistema bancario sufre una
inestabilidad financiera el seguro cubra la totalidad de nuestros ahorros y no los perdamos.
Palabras Claves
Operacin, pasivo, activo, crdito, financiero
Desarrollo Del Tema
Operaciones Bancarias: Son definidas como aquellas operaciones o transacciones efectuadas por
un banco de manera eficiente y eficaz por un profesional, comnmente las personas nos abocamos
a una entidad bancaria para la realizacin de un depsito de ahorro o monetario, realizar pagos de
diferente ndole, retiros de dinero entre otros procesos relacionados a las actividades financieras.
Los bancos realizan diferentes operaciones financieras con el objetivo de cumplir con sus fines, las
operaciones bancarias las dividiremos en tres grandes grupos:
Operaciones Activas: Son las operaciones que los bancos realizan y que surge un derecho a ejercer a
favor del banco y en contra de terceras personas, independientemente de la forma jurdica de
formalizacin e instrumentacin o del registro contable que se adopte. Esto significa que son las
operaciones crediticias establecidas por la ley, las que el banco concede a otros personas y/o entidades,
previo anlisis econmico de la capacidad de pago del futuro deudor, entre las que se pueden
mencionar: prestamos fiduciarias, hipotecarios, prendarios, con bono de prenda, garantizados con
cdulas hipotecarias, descuento de documentos, inversiones a travs de diferentes ttulos-valores,
prestamos con garantas mixtas y otros que contemplen las leyes especficas. Tambin son operaciones
activas la emisin y operacin de tarjetas de crdito, arrendamiento financiero, reportos (como
reportador) y crditos en cuentas de depsitos monetarios.
Prstamo: Es cuando Consiste cuando la entidad bancaria da a un cliente como calidad de
prstamo cierta cantidad de dinero en efectivo, es una herramienta de financiamiento muy
utilizada por empresarios, personas individuales etc, una de las desventajas que comnmente se dan
es que por el prstamo se debe pagar una tasa de inters que es demasiado alto y depende del
plazo de tiempo con que se realice la operacin. En las entidades bancarias antes de otorgar un
prstamo los interesados deben cumplir con ciertos requisitos como ejemplo una constancia laboral,
fotocopias donde conste el domicilio del solicitante, etc., debido a que la entidad bancaria realiza
un estudio socioeconmico del cliente para confirmar que el cliente pueda pagar tanto el total del
prstamo como sus inters. Los intereses pueden ser: Fijo, mixto y variable, en estos tipos de
inters depende del tiempo para el cual la entidad bancaria otorga el prstamo, como la cantidad
total del prstamo. En este apartado podemos mencionar los prstamos personales que es cuando
la entidad bancaria concede al cliente una suma de dinero que podr usar libremente sin necesidad

de destinarlo al consumo de un bien o asunto especfico que el desee. Existe otro tipo de prstamo
que son muy importantes son los crditos hipotecarios este tipo de prstamo consiste que el cliente
otorga de garanta al banco para asegurar la operacin, es decir un inmueble que queda como
hipoteca, y en caso de que el cliente no cancele la deuda el banco hace uso del bien como pago
de dicha deuda, vendiendo a travs de una subasta pblica, todo esto consta en el contrato del
prstamo. No obstante el banco realizar el estudio previo a la concesin, del patrimonio y solvencia
del solicitante, sea persona fsica o jurdica. En base a este estudio y a la tasacin del inmueble, se
limita el importe mximo del prstamo, concediendo, en general, una cuanta inferior al 100% del valor
del bien. El plazo, al igual que el importe, es superior al otorgado en prstamos personales, y depende
de la modalidad de prstamo que se haya seleccionado y de la cuota peridica a pagar.
Comparativamente, los gastos anexos al hipotecario, son ms elevados que los soportados por otros
prstamos, gastos que al distribuirlos en ms largo plazo de tiempo.
Crdito: Son crditos que no implica desembolso de efectivo, si no un compromiso de pago de una
deuda en lugar del deudor. Avalan o garantizan al cliente el buen funcionamiento de su operacin con
un tercero. Categoras: Fianzas, avales, crditos documentarios, etc.
Las plizas de crdito o lneas de crdito constituyen un elevado porcentaje del total de las operaciones
de activo de los bancos, gracias a su operatividad, las empresas, en general, financian las insuficiencias
transitorias de tesorera, debido a la falta de regularidad en las entradas y salidas de dinero, sin
necesidad de invertir en la adquisicin de bienes o servicios concretos que haya que detallar a la
entidad. De igual modo que ocurre con los prstamos, la entidad financiera va a realizar un estudio
previo a la concesin del crdito y si todo es conforme, se formaliza el contrato en una pliza de crdito
que verificar un corredor de comercio, en la que quedan especificadas todas las condiciones bilaterales
Tarjetas de Crdito: Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le
autoriza a este ltimo a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados, con los cuales a su
vez la entidad financiera tiene pactada una comisin que se debe pagar antes de la fecha establecida
para evitar que los intereses sean ms altos.
En cuanto al hablar de tarjetas de debido se refiere a que tengamos una cuenta bancara
monetario o de ahorro y el banco otorga esta tarjeta para que hagamos uso y manejo de los
fondos, pudiendo utilizar para realizar compras en cualquier tienda, farmacia o supermercados,
etc.
Habiendo concluido
con el tema de las operaciones activas pasaremos a dar a conocer las
operaciones pasivas y iniciaremos con una definicin muy particular.
Prstamo: Consiste cuando la entidad bancaria da a un cliente como calidad de prstamo cierta
cantidad de dinero en efectivo, es una herramienta de financiamiento muy utilizada por
empresarios, personas individuales etc, una de las desventajas que comnmente se dan es que por el
prstamo se debe pagar una tasa de inters que es demasiado alto y depende del plazo de tiempo
con que se realice la operacin. En las entidades bancarias antes de otorgar un prstamo los
interesados deben cumplir con ciertos requisitos como ejemplo una constancia laboral, fotocopias
donde conste el domicilio del solicitante, etc., debido a que la entidad bancaria realiza un estudio
socioeconmico del cliente para confirmar que el cliente pueda pagar tanto el total del prstamo
como sus inters. Los intereses pueden ser: Fijo, mixto y variable, en estos tipos de inters
depende del tiempo para el cual la entidad bancaria otorga el prstamo, como la cantidad total del
prstamo. En este apartado podemos mencionar los prstamos personales que es cuando la entidad
bancaria concede al cliente una suma de dinero que podr usar libremente sin necesidad de
destinarlo al consumo de un bien o asunto especfico que el desee. Existe otro tipo de prstamo que
son muy importantes son los crditos hipotecarios este tipo de prstamo consiste que el cliente
otorga de garanta al banco para asegurar la operacin, es decir un inmueble que queda como
hipoteca, y en caso de que el cliente no cancele la deuda el banco hace uso del bien como pago
de dicha deuda, vendiendo a travs de una subasta pblica, todo esto consta en el contrato del

prstamo. No obstante el banco realizar el estudio previo a la concesin, del patrimonio y solvencia
del solicitante, sea persona fsica o jurdica. En base a este estudio y a la tasacin del inmueble, se
limita el importe mximo del prstamo, concediendo, en general, una cuanta inferior al 100% del valor
del bien. El plazo, al igual que el importe, es superior al otorgado en prstamos personales, y depende
de la modalidad de prstamo que se haya seleccionado y de la cuota peridica a pagar.
Comparativamente, los gastos anexos al hipotecario, son ms elevados que los soportados por otros
prstamos, gastos que al distribuirlos en ms largo plazo de tiempo.
Crdito: Son crditos que no implica desembolso de efectivo, si no un compromiso de pago de una
deuda en lugar del deudor. Avalan o garantizan al cliente el buen funcionamiento de su operacin con
un tercero. Categoras: Fianzas, avales, crditos documentarios, etc.
Las plizas de crdito o lneas de crdito constituyen un elevado porcentaje del total de las operaciones
de activo de los bancos, gracias a su operatividad, las empresas, en general, financian las insuficiencias
transitorias de tesorera, debido a la falta de regularidad en las entradas y salidas de dinero, sin
necesidad de invertir en la adquisicin de bienes o servicios concretos que haya que detallar a la
entidad. De igual modo que ocurre con los prstamos, la entidad financiera va a realizar un estudio
previo a la concesin del crdito y si todo es conforme, se formaliza el contrato en una pliza de crdito
que verificar un corredor de comercio, en la que quedan especificadas todas las condiciones bilaterales
Tarjetas de Crdito: Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le
autoriza a este ltimo a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados, con los cuales a su
vez la entidad financiera tiene pactada una comisin que se debe pagar antes de la fecha establecida
para evitar que los intereses sean ms altos.
En cuanto al hablar de tarjetas de debido se refiere a que tengamos una cuenta bancara
monetario o de ahorro y el banco otorga esta tarjeta para que hagamos uso y manejo de los
fondos, pudiendo utilizar para realizar compras en cualquier tienda, farmacia o supermercados,
etc.
Habiendo concluido
con el tema de las operaciones activas pasaremos a dar a conocer las
operaciones pasivas y iniciaremos con una definicin muy particular.
Operaciones Pasivas: Son las operaciones que realizan los bancos de las cueles nace mediata o
inmediatamente un deber u obligacin para el banco y que ofrecen explcita o implcitamente cualquier
tipo de seguridad o garanta ya sea en cuanto a su recuperabilidad, mantenimiento de valor,
rendimiento, liquidez y otros compromisos que impliquen la restitucin de fondos, se puede decir que
son las actividades de captacin de recursos econmicos para ser colocados posteriormente, entre otras
podemos mencionare: depsitos monetarios, depsitos de ahorros, depsitos a plazo fijo, obtencin de
lneas de crdito con organismos nacionales e internacionales, bonos bancarios, creacin de
obligaciones convertibles en acciones, reporto (como reportado) y otros que contemplen las
Operaciones Pasivas: Se consideran como aquellas por medio de las cuales el banco recibe, recolecta
u obtiene dinero por parte de individuos o empresas. Producto de estas operaciones pasivas tienen lugar
la apertura de depsitos como cuentas corrientes, cuenta o caja de ahorros y plazo fijo, todas ellas con
distintas caractersticas al inters del cliente. La parte que entrega dinero obtiene el derecho de crdito a
exigir su restitucin no simultnea sino en la forma, plazo y condiciones pactadas. Aqu es el cliente el
que concede crdito a la entidad financiera. Dentro de las operaciones pasivas podemos encontrar
las siguientes:
Cuento de Ahorro: Es la captacin de fondos de personas naturales y jurdicas. Se trata de depsitos
de dinero que realizan los clientes con la finalidad que estn debidamente custodiados con un adecuado
pago de intereses y realizar retiros futuros.
Depsitos a Plazo Fijo: Son depsitos en cualquier tipo de moneda que se mantiene en una
entidad bancaria, por un tiempo determinado, recibiendo intereses superiores a la de una cuenta de
ahorros. A mayor plazo, mayor tasa. Dentro de sus principales caractersticas podemos mencionar

que este tipo de depsito es no negociable e intransferible a un tercero a no ser cuando se haya
terminado el plazo del tiempo, adems tiene un acceso al crdito mediante garanta liquidar y el
banco cobra una penalidad si la plata se retira antes del vencimiento.
Cuenta Corriente: Este tipo de operaciones permite cargar al saldo de las cuentas de un cliente,
utilizando el denominado cheque, dentro de sus caractersticas tenemos que son depsitos a la vista,
genera un estado de cuentas mensuales, no genera inters y acceso a banca por internet. Es una
modalidad de depsito de disponibilidad inmediata, sirve para realizar diferentes transacciones
bancarias de depsito, retiro de efectivo o cheque.
Cts: Son depsitos, que por ley o obligacin, le corresponde a todo trabajador, como beneficio social,
por el tiempo de servicio brindado a una empresa. Este depsito es un fondo para cuando el
trabajador se quede sin empleo le sirva para su sobrevivencia. Dentro de los requisitos ms
comunes que se deben presentar al momento de solicita el servicio es original y copia del
Documento de Identificacin Personal, solicitud de transferencia. Caractersticas: Seguro de
desempleo, el bono de la CTS se hace en dos partes de manera semestral a cargo del empleador, el
trabajador solo podr disponer hasta el 70% del excedente de seis remuneraciones brutas que se
encuentren depositados en su cuenta individual de depsito.
Servicios Comisionarios: Consiste en que las entidades bancarias realizan operaciones como
transferencias electrnicas, giros y custodia de bienes, como por ejemplo alquileres de caja de
seguridad, por estos procesos se cobra una cantidad destinada mensualmente por el servicio.
Es importante que las entidades bancarias que tiene propsito social y econmico de administrar,
prestar y otras operaciones de dinero, sea entes confiables seguras debido que manejan grandes
cantidades de dinero en efectivo e informacin confidencial de muchos empresarios, personas
individuales.
Operaciones De Confianza O Neutras: Operaciones de confianza son las que realizan las
instituciones intermediarias financieras actuando como mandatarias o depositarias, con el propsito de
prestar servicios que no implican intermediacin financiera ni compromisos financieros para las
mismas. Estos ltimos aspectos debern quedar debidamente consignados en los convenios o contratos
que para el efecto se suscriban entre las partes contratantes
Las sociedades financieras son instituciones bancarias que actan como intermediarios financieras
especializados en operaciones de banco de inversin, promueven la creacin de empresas productivas
mediante la captacin y canalizacin de recursos internos y externos de mediano y largo plazo; los
invierten en estas empresas (industriales, agrarias ganaderas), ya sea en forma directa adquiriendo
acciones o participaciones, o en forma indirecta, otorgndole crditos para su organizacin, ampliacin,
modificacin, transformacin o fusin, siempre que promuevan el desarrollo y diversificacin de la
produccin.
Es importante que para realizar transacciones las entidades bancarias este autorizadas y
supervisadas por el ente rector en el caso de Guatemala es la junta Monetaria integrada por el
sistema superintendente de bancos, Banco de Guatemala, quienes se encarga que el sistema
financiero del pas funcione de la mejor manera ya que existen leyes involucradas en la creacin,
captacin, canalizacin y utilizacin del medio circulante, as como de la normatividad y supervisin
de las operaciones de crdito en todas sus formas. Cada una de estos entes tiene la finalidad de
dirigir y ejerce la vigilancia e inspeccin de las entidades que conforman el sector financiero.
Observacin y Comentario
Es importante que cuando se realicen cualquier tipo de operaciones bancarias ya sean activas,
pasivas y servicios comisionarios, tenemos que elegir la mejor entidad bancaria tomando en
cuenta la seguridad y confiabilidad para que nos garanticen nuestras operaciones financieras.
Se debe revisar minuciosamente los contratos que se adquieren con una entidad bancaria para
evitarnos problemas en el futuro cuando finalicemos el contrato.
Conclusiones

1. Para concluir con este tema de las operaciones bancarias, puedo decir que en la actualidad en
las entidades bancarias son una fuente de financiamiento amplio debido a que podemos realizar
un prstamo para el establecimiento de una empresa comercial o cualquier otro proceso
que
requiera financiamiento econmico.
2. Es importante que las personas que laboran para una entidad bancaria, sean personas integras
con una tica profesional y personal intachable ya que se manejan grandes cantidades de dinero
e informacin confidencial importante, que debe estar bien segura.
3. Las operaciones bancarias son simples transacciones que se realizan en una entidad bancaria,
cuyo objetivo tiene cumplir con ciertos compromisos entre los clientes y el banco.
Bibliografa
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http://www.ernestojinesta.com/ernesto%20jinesta/curriculum%20y%20art.%20rev/El%20concepto
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www.mailxmail.com/curso-contabilidad-basica/operaciones-bancarias
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http://www.cofide.com.pe/tabla_negocios/5to/finanzas/Conoce_las_Operaciones_Bancarias_Alberto_P
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