ACTIVIDAD N 1
(3 PUNTOS)
ACTIVOS
Bancos
Materia Prima
Producto Terminado
Produccin Proceso
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Maquinaria
240.000,00
(-) Dep. Ac.M.
98.000,00
PASIVOS
92,470.00 I.E.S.S.
61,340.40 Benefic. Social
80,311.20 Anticipo Clientes
88,401.00 Proveedores
35,600.00 Documentos por Pagar
78,040.00 Total Pasivos
142,000.00 PATRIMONIO
Vehculo
180.000,00
(-) Dep. Ac. V.
90.000,00
Capital
230.400,00
90,000.00
Equipo Computacin
36.000,00
(-) Dep Ac. Eq. Com
7.000,00
TOTAL ACTIVO
Aporte Cap.
156.350,00
Reserva Legal
80.250,00
29,000.00
697,162.60 TOTAL PASIVO Y PATRIM.
INVENTARIOS INICIALES:
PRODUCCIN EN PROCESO:
UNIDADES TRANSFERIDAS
CONCEPTO
REAS DE PRODUCCIN
MAQUINADO
ENSAMBLE
247
126
14,178
7,232
9,760
4,978
6,800
3,725
30,738
15,935
CANTIDAD
COSTO:
TOTAL
CONCEPTO
REAS DE PRODUCCIN
MAQUINADO
ENSAMBLE
180
137
10,332
9,864
7,114
5,413
4,955
4,050
22,401
19,327
CANTIDAD
COSTO:
TOTAL
1.- COMPRAS
Se adquiere a Playwood Ecuatoriana S.A., el pago se hace con cheque del Banco del
Pichincha, la materia prima es la siguiente:
1.780 tablones de madera de laurel a $5,40 c/u
1.046 planchas de contrachapada de 18 mm a $55,40 c/u
Aplicar las leyes tributarias vigentes.
Calcular los ingresos de 125 obreros de produccin con los siguientes sueldos promed
reas de produccin
Determinar cada una de las cuentas de costos: I.E.S.S., beneficios sociales y descuen
ley.
Los sueldos lquidos no se pagan en forma oportuna.
Determinar cada una de las cuentas de costos: I.E.S.S., beneficios sociales y descuen
ley.
Los sueldos lquidos no se pagan en forma oportuna.
MATERIA PRIMA
REAS
TABLONES DE
PLANCHAS DE MADERA CONTRACH. DE
MADERA DE LAUREL
18 MM
MAQUINADO
800
320
ENSAMBLE
205
140
1,005
460
TOTAL
a. Depreciar vehculos
b. Se cancela con cheque del Banco del Pichincha a EL COMERCIO por publicidad del
presente mes por el valor de $2.600,00 dlares, ms IVA, aplicar leyes tributarias
vigentes.
REAS DE PRODUCCIN
CONCEPTO
Terminadas y Transferidas
TINTURADO
MAQUINADO
116
123
Terminadas y Retenidas
87
95
SUMAN
203
218
EN PROCESO
27
32
230
250
90%
94%
70%
75%
50%
60%
TOTAL
8.- VENTAS
SE SOLICITA
Fecha
4/30/2013
76,800.00
39,122.40
40,170.00
39,035.20
35,035.00
230,162.60
467,000.00
697,162.60
5/1/2013
E PROCESO:
l FADEL S.A.
RIO PROMEDIO
en nuestra
Parcial
Bancos
Materia Prima
Producto Terminado
Produccin Proceso
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Maquinaria
(-) Dep. Ac.M.
Vehculo
(-) Dep. Ac. V.
Equipo Computacin
(-) Dep Ac. Eq. Com
I.E.S.S.
Benefic. Social
Anticipo Clientes
Proveedores
Documentos por Pagar
Capital
Aporte Capital
Reserva Legal
*2*
Compras
Tablon madera laurel
Plancha contrachapada
IVA COMPRAS
Retencion en la Fuente Compras
Bancos
R/. Pago con Ch Bco Pichincha
compra a Plywood Ecuatoriana S.A.
*3*
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Mesas de Comedor de 1,80* 80 cm
Madera Contrachapada
$ 9,612.00
$ 57,948.40
$ 11,160.00
$ 50,180.40
$ 30,778.00
$ 15,935.00
$ 22,401.00
$ 19,327.00
$ 80,311.20
$ 9,612.00
$ 58,114.60
###
###
Bancos
R/. Cheque Banco del Pichincha a EL COMERCIO publicidad
*10*
Depreciacion de Equipo de Computacion
Gastos de depreciacion equipo de computacion
*11*
Gastos de Arriendo
IVA Compras
Retencion en la Fuente Compras
Bancos
R/. Cheque Banco del Pichincha a Inmobiliaria Luz del Sol Cia Ltda.
*12*
NOMINA POR PAGAR (BANCOS)
I.E.S.S.
Aporte Personal
$ 4,641.54
Aporte Patronal
$ 6,031.52
Fondos de Reserva
$ 4,136.84
BENEFICIOS SOCIALES
Decimo Tercer Sueldo
$ 4,136.84
Decimo Cuarto Sueldo
$ 3,020.83
Vacaciones
$ 2,068.42
*13*
Nomina por pagar
Bancos
TOTAL:
Debe
Haber
$ 92,470.00
$ 61,340.40
$ 80,311.20
$ 88,401.00
$ 35,600.00
$ 78,040.00
$ 240,000.00
-$ 98,000.00
$ 180,000.00
-$ 90,000.00
$ 36,000.00
-$ 7,000.00
$
$
$
$
76,800.00
39,122.40
40,170.00
39,035.20
$ 35,035.00
$ 230,400.00
$ 156,350.00
$ 80,250.00
$ 67,560.40
$ 8,107.25
$ 675.60
$ 74,992.04
$ 61,340.40
$ 88,441.00
$ 41,728.00
$ 191,509.40
$ 67,726.60
$ 8,127.19
$ 677.27
$ 75,176.53
$ 308,092.21
$ 9,100.00
$ 20,600.00
$ 337,792.21
$ 117,671.97
$ 1,060.11
$ 106,010.78
$ 12,721.29
$ 80,311.20
$ 80,311.20
$ 18,000.00
$ 18,000.00
$ 2,600.00
$ 312.00
$ 26.00
$ 2,886.00
$ 7,200.00
$ 7,200.00
$ 1,900.00
$ 228.00
$ 19.00
$ 2,109.00
$ 24,036.00
$ 14,809.90
$ 9,226.10
$ 14,809.90
###
$ 14,809.90
###
Materia Prima
Debe
Haber
###
###
SUMA:
SALDO:
###
###
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
SUMA:
SALDO:
###
###
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
Equipo de Computacion
Debe
Haber
###
SUMA:
SALDO:
###
###
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
Proveedores
Debe
Haber
###
SUMA:
SALDO:
$ 0.00
Compras
###
###
SUMA:
SALDO:
Debe
Haber
###
SUMA:
SALDO:
###
###
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
SUMA:
SALDO:
$ 1,060.11
$ 1,060.11
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
Depreciacion Vehiculo
Debe
Haber
###
SUMA:
SALDO:
###
###
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
Gasto de Arriendo
Debe
Haber
$ 1,900.00
SUMA:
SALDO:
$ 1,900.00
$ 1,900.00
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
Bancos
Debe
Haber
$ 92,470.00
###
$ 117,671.97 $ 2,886.00
$ 2,109.00
###
$ 210,141.97
###
$ 115,345.03
SUMA:
SALDO:
Maquinaria
Debe
Haber
$ 240,000.00
$ 240,000.00
$ 240,000.00
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
-$ 7,000.00
-$ 7,000.00
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
$ 0.00
IVA COMPRAS
###
###
SUMA:
SALDO:
Debe
Haber
$ 8,107.25
$ 312.00
$ 228.00
$ 8,647.25
$ 8,647.25
Ventas
Debe
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
Haber
###
$ 0.00
###
###
SUMA:
SALDO:
Haber
###
$ 0.00
###
###
SUMA:
SALDO:
$ 14,809.90
$ 0.00
###
SUMA:
SALDO:
Productos terminados
Debe
Haber
$ 80,311.20
###
$ 41,728.00
$ 122,039.20
$ 41,728.00
Dep Ac M.
Debe
###
SUMA:
SALDO:
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
Haber
-$ 98,000.00
-$ 98,000.00
-$ 98,000.00
IESS
Debe
Haber
###
$ 0.00
Capital
Debe
###
###
SUMA:
SALDO:
Haber
###
###
$ 0.00
###
###
SUMA:
SALDO:
Debe
Haber
$ 675.60
$ 26.00
$ 19.00
$ 0.00
IVA Ventas
Debe
$ 720.60
$ 720.60
SUMA:
SALDO:
Haber
###
$ 0.00
###
###
SUMA:
SALDO:
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
Gastos de Publicidad
Debe
Haber
$ 2,600.00
$ 2,600.00
$ 2,600.00
Utilidad Neta
Debe
Haber
###
$ 0.00
###
###
Produccion Proceso
Debe
Haber
$ 88,401.00
$ 88,441.00
$ 308,092.21
$ 484,934.21
$ 484,934.21
Vehiculo
Debe
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
Dep Ac. V.
Debe
###
Haber
$ 180,000.00
$ 180,000.00
$ 180,000.00
Beneficio Social
Debe
###
###
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
###
###
Anticipo Clientes
Debe
Haber
###
$ 0.00
Aporte Cap.
Debe
###
###
SUMA:
SALDO:
$ 0.00
Reserva Legal
Debe
Haber
###
$ 0.00
###
###
SUMA:
SALDO:
$ 0.00
Gastos de Administracion
Debe
Haber
Debe
$ 9,100.00
###
$ 0.00
###
###
SUMA:
SALDO:
COSTO DE VENTAS
Debe
Gastos de Ventas
Haber
Debe
$ 80,311.20
$ 80,311.20
$ 80,311.20
###
$ 0.00
SUMA:
SALDO:
Depreciacion Eq Comp
Debe
Haber
$ 7,200.00
$ 7,200.00
$ 7,200.00
$ 9,100.00
$ 9,100.00
$ 0.00
###
###
SUMA:
SALDO:
$ 0.00
$ 0.00
Haber
$ 0.00
icipo Clientes
Haber
###
###
###
erva Legal
Haber
###
###
###
os de Administracion
Haber
$ 0.00
os de Ventas
Haber
$ 0.00
$ 7,200.00
$ 7,200.00
EMPRESA INDUSTRIAL Y CO
DISTRIBUCI
PROCESO
TINTURADO
A) PRODUCCIN EQUIVALENTE
CONCEPTO
U. TERM.
UNID. EN PROCESO
MATERIA PRIMA
203
27
MANO DE OBRA
203
27
203
27
B) COSTOS UNITARIOS
COSTOS PERIODO ANTERIOR
MEZCLADO
U. TERM.
U. PROC.
MATERIA PRIMA
$ 14,178.00
$ 10,332.00
MANO DE OBRA
$ 9,760.00
$ 7,114.00
$ 6,800.00
$ 4,955.00
$ 30,738.00
$ 22,401.00
CONCEPTO
MATERIA PRIMA
$ 377.69
116
MANO DE OBRA
$ 170.16
116
$ 57.21
116
$ 605.06
MEZCLADO
D) PRODUCCIN EQUIVALENTE
CONCEPTO
U.TERM.
UNID. EN PROCESO
MATERIA PRIMA
218
32
MANO DE OBRA
218
32
218
32
E) COSTOS UNITARIOS
CONCEPTO
UNID PROCES
MATERIA PRIMA
$ 7,232.00
$ 9,864.00
MANO DE OBRA
$ 4,978.00
$ 5,413.00
$ 3,725.00
$ 4,050.00
$ 15,935.00
$ 19,327.00
CONCEPTO
COSTO
UNITARIO
MATERIA PRIMA
$ 1,678.27
123
MANO DE OBRA
$ 763.61
123
$ 666.33
123
$ 3,108.21
% EN PROCESO
EQUIVALENTE EN
PROCESO
PRODUCCIN
EQUIVALENTE
90%
24.3
227
70%
18.9
222
50%
13.5
217
COSTO TOTAL
PRODUCCIN EQUIVALENTE
PRODUCCIN
$ 61,340.00
$ 85,850.00
227
$ 20,884.50
$ 37,758.50
222
$ 630.90
$ 12,385.90
217
$ 82,855.40
$ 135,994.40
665.70
COSTO TOTAL
CANTIDAD
UNID. EN PROCESO
COSTO TOTAL
CANTIDAD
$ 337,909.11
87
$ 32,859.44
24.3
$ 153,518.00
87
$ 14,803.92
18.9
$ 149,648.71
87
$ 4,977.24
13.5
$ 641,075.82
$ 52,640.60
% EN PROCESO
EQUIVALENTE
PROCESO
PRODUCCIN
EQUIVALENTE
94%
30.08
248
75%
24
242
60%
19.2
237
COSTO TOTAL
PRODUC EQUIVALEN
PRODUCCIN
$ 337,909.11
$ 61,340.00
$ 416,345.11
248
$ 153,518.00
$ 20,884.50
$ 184,793.50
242
$ 149,648.71
$ 630.90
$ 158,054.61
237
$ 641,075.82
$ 82,855.40
$ 759,193.22
727.28
COSTO TOTAL
UNID. EN PROCESO
CANTIDAD EQUIV
206,427.15
95
$ 159,435.61
248
93,923.97
95
$ 72,542.90
242
81,959.18
95
$ 63,301.80
237
$ 382,310.30
$ 295,280.31
COSTO UNITARIO
$ 377.69
$ 170.16
$ 57.21
$ 605.06
. EN PROCESO
COSTO TOTAL
$ 9,177.98
$ 3,216.02
$ 772.33
$ 13,166.34
COSTO UNITARIO
$ 1,678.27
$ 763.61
$ 666.33
3,108.21
. EN PROCESO
COSTO TOTAL
$ 416,345.11
$ 184,793.50
$ 158,054.61
$ 759,193.22
CONTROL DE IN
KARDEX
MATERIAS PRIMAS
ARTCULO:
CONCEPTO
V/Unit.
INV.INICIAL
COMPRAS
1,780
$ 5.40
MAQUINADO
ENSAMBLE
ARTCULO:PLANCHAS DE MADERA CONTRACHAPADO DE 18 MM
CONCEPTO
INGRESOS
Cant.
V/Unit.
INV. INICIAL
COMPRAS
1,046
$ 55.40
MAQUINADO
ENSAMBLE
PRODUCTO TERMINADO
ARTCULO:MESAS DE COMEDOR
CONCEPTO
INV. INICIAL
VENTA
INGRESOS
Cant.
V/Unit.
CONTROL DE INVENTARIOS
KARDEX
UNIDAD: TABLONES
NGRESOS
EGRESOS
V/Total
Cant.
V/Unit.
SALDOS
V/Total
$ 9,612.00
Cant.
V/Unit.
2,325
$ 4.80
4,105
$ 5.06
800
$ 5.06
$ 4,048.14
3,305
$ 5.06
205
$ 5.06
$ 1,037.33
3,100
$ 4.09
UNIDAD: PLANCHAS
NGRESOS
EGRESOS
V/Total
Cant.
V/Unit.
SALDOS
V/Total
$ 57,948.40
Cant.
V/Unit.
954
$ 52.60
2,000
$ 54.06
320
$ 54.06
$ 17,300.61
1,680
$ 54.06
750
$ 57.07
$ 42,801.72
930
$ 51.64
NGRESOS
EGRESOS
V/Total
Cant.
V/Unit.
262
$ 245.60
SALDOS
V/Total
$ 64,248.96
Cant.
V/Unit.
327
$ 245.60
65
$ 245.60
SALDOS
V/Total
$ 11,160.00
$ 20,772.00
$ 16,723.86
$ 12,675.73
SALDOS
V/Total
$ 50,180.40
$ 108,128.80
$ 90,828.19
$ 48,026.47
SALDOS
V/Total
$ 80,311.20
$ 16,062.24
EMPRESA INDUSTRIAL
$ 61,340.40
$ 67,560.40
$ 128,900.80
$ 60,702.20
ES S.A."
NTAS
$ 68,198.60
$ 46,917.30
$ 695.68
$ 115,811.58
$ 41,728.00
$ 157,539.58
$ 46,673.00
$ 110,866.58
$ 80,311.20
$ 30,555.38
MATERIA PIMA
Inv. Inicial
$ 11,160.00
$ 9,612.00
$ 421,853.51
SUMAN
$ 442,625.51
$ 337,909.11
SALDO FINAL
$ 104,716.40
DEPARTAMENTO DE ENSAMBLE
ENSAMBLE
CONCEPTO
MATERIA PIMA
inv. Inicial
$ 50,180.00
$ 57,948.40
$ 209,158.26
SUMAN
$ 284,161.72
$ 337,909.11
$ 161,545.00
SALDO FINAL
$ 59,814.50
INV. FIN DE PROD EN PROCESO
ARES DE COSTOS
MAQUINADO
MANO DE OBRA
COSTOS INDIR.
FABRIC
COSTO TOTAL
$ 11,160.00
$ 9,612.00
$ 20,884.50
$ 20,884.50
$ 189,941.50
$ 178,606.71
$ 790,401.72
$ 210,826.00
$ 178,606.71
$ 832,058.22
$ 153,518.00
$ 149,648.71
$ 641,075.82
$ 57,308.00
$ 28,958.00
$ 190,982.40
ENSAMBLE
MANO DE OBRA
COSTOS INDIR.
FABRIC
COSTO TOTAL
$ 50,180.00
$ 57,948.40
$ 26,032.50
$ 96,540.51
$ 160,000.00
$ 26,032.50
$ 92,616.46
$ 155,000.00
$ 398,315.24
$ 599,161.72
$ 153,518.00
$ 149,648.71
$ 641,075.82
$ 74,563.81
$ 71,533.04
$ 641,075.82
$ 29,599.97
$ 27,695.34
$ 117,109.81
$ 308,092.21
###
###
###
$ 3,854.94
###
$ 4,805.82
###
TOTAL DE ACTIVOS
BALANCE GENERAL
Y COMERCIAL Y COMERCIAL VERONA MUEBLES S.A.
PASIVOS Y PATRIMONIO
$ 115,345.03 I.E.S.S.
$ 122,680.80 Benefic. Social
$ 41,728.00 Anticipo Clientes
$ 484,934.21 Proveedores
$ 35,600.00 Documentos por Pagar
$ 78,040.00 IVA VENTAS
$ 240,000.00
-$ 98,000.00
$ 180,000.00
-$ 90,000.00 Capital
$ 36,000.00 Aporte Cap.
-$ 7,000.00 Reserva Legal
$ 8,647.25 Utilidad Retenida
Capital Emitido
$
$
$
$
$
$
76,800.00
39,122.40
40,170.00
39,035.20
35,035.00
12,721.29
$ 421,909.40
$ 156,350.00
$ 80,250.00
$ 17,038.82
$ 229,543.17
###
MAQUINADO
ENSAMBLE
TOTAL
ROL DE PAGOS
# TRABAJADORES
50
75
125
MAQUINADO
ENSAMBLE
TOTAL
BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL INGRESOS
$ 20,884.50
$ 28,757.63
$ 49,642.13
AREA
AREA
TOTAL INGRESOS
$ 20,884.50
$ 28,757.63
$ 49,642.13
APORTE PERSONAL
$ 1,952.70
$ 2,688.84
$ 4,641.54
TOTAL INGRESOS
$ 20,884.50
$ 28,757.63
$ 49,642.13
M.O.D.
$ 22,643.01
$ 7,547.67
$ 30,190.69
SUELDO BASICO
$ 378.00
$ 347.00
CONCEPTO
TRABAJADOR
TRABAJADOR
SUELDO TOTAL
$ 18,900.00
$ 26,025.00
$ 44,925.00
DECIMO TERCER
$ 1,740.38
$ 2,396.47
$ 4,136.84
DECIMO CUARTO
$ 1,575.00
$ 2,168.75
$ 3,743.75
VACACIONES
$ 870.19
$ 1,198.23
$ 2,068.42
DECIMO TERCER
$ 1,740.38
$ 2,396.47
$ 4,136.84
DECIMO CUARTO
$ 1,575.00
$ 1,445.83
$ 3,020.83
VACACIONES
$ 870.19
$ 1,198.23
$ 2,068.42
APORTE PATRONAL
FONDO DE RESERVA
$ 2,537.47
$ 1,740.38
$ 3,494.05
$ 2,396.47
$ 6,031.52
$ 4,136.84
M.O.D.
$ 12,701.26
$ 17,489.43
$ 30,190.69
HORAS EXTRAS
$ 1,984.50
$ 2,732.63
$ 4,717.13
FONDO DE RESERVA
$ 1,740.38
$ 2,396.47
$ 4,136.84
TOTAL BENEFICIOS
$ 4,185.56
$ 5,040.54
$ 9,226.10
TOTAL INGRESOS
$ 20,884.50
$ 28,757.63
$ 49,642.13
APORTE PERSONAL
$ 1,952.70
$ 2,688.84
$ 4,641.54
APORTE PATRONAL
TOTAL DE PROVISIONES
$ 2,537.47
$ 8,463.40
$ 3,494.05
$ 11,653.97
$ 6,031.52
$ 20,117.38