Introduccin
Bibliografa
Explicacin
Checkpoint
Para aprender ms
Introduccin
Todos utilizamos la contabilidad de una u otra manera, ya sea en lo personal o en lo empresarial, ya que es una fuente
de informacin confiable para la toma de decisiones.
Basados en dicha informacin puedes pedir un prstamo, analizar si es rentable
el negocio y analizar la liquidez de la empresa, entre muchos otros beneficios
que se tienen.
Actualmente la contabilidad se lleva por medio de programas computacionales,
donde se registran los asientos de diario y el mismo sistema te genera los
estados financieros. Algunos sistemas contables son SAP y Oracle.
En la actualidad existe una gran gama de sistemas computacionales que ayudan a llevar toda la administracin del
negocio, no solamente la contabilidad.
Existen paquetes dependiendo las necesidades, que van desde sencillos hasta llegar a un ERP, e incrementan el precio
segn lo que se requiera.
Normalmente se compra un sistema contable y se requieren horas de capacitacin y de programacin para acoplarlo a
la empresa que lo va a utilizar.
Por medio del tema 1 logrars recordar lo ya visto en la clase de contabilidad, se analizan las transacciones financieras
y su impacto en los estados financieros bsicos. Recuerda que es esencial conocer a detalle las partidas contables
para entender la informacin que se obtiene con los estados financieros.
Introduccin
Bibliografa
Explicacin
Checkpoint
Para aprender ms
Introduccin
Bibliografa
Explicacin
Checkpoint
Para aprender ms |
Ejercicio |
Apoyos visuales
Introduccin
Cmo puedes saber cunto dinero se tena al inicio del periodo y cunto al final?
En qu se utiliz? Qu gener el efectivo con el que se dispone al final del
periodo?
Por medio del flujo de efectivo podrs conocer lo que
est generando el efectivo durante un periodo
determinado y ver en qu se est aplicando.
Imagina que se tienen $5,000 pesos al inicio del periodo
y $10,000 pesos al final, esto a primera instancia indica
que se ha mejorado, pero al analizar el detalle se debe
determinar si esto fue por la operacin normal del negocio o por un evento
especfico, que podra ser la venta de un activo fijo.
Con el flujo de efectivo proyectado, puedes determinar si se tendr el efectivo
suficiente para cumplir con los compromisos que se tienen. Adems, con la
proyeccin puedes conocer si hay sobrantes; en caso de que se presenten,
puedes analizar formas para invertir dichos recursos buscando el mayor
rendimiento posible sin arriesgar el dinero de la compaa.
El mtodo ms utilizado actualmente para calcular el flujo de efectivo es el
indirecto. A continuacin revisars estos temas, para ver la manera en la que
puede ayudar en la situacin financiera de tu empresa.
Objeto del tema 2. Estado de flujo de efectivo
Introduccin
Bibliografa
Explicacin
Checkpoint
Para aprender ms |
Ejercicio |
Apoyos visuales
Ejemplo:
A continuacin se te presenta el balance general a dos periodos y su variacin en
monto:
Compaa Jarrito S.A.
Balance general
Al 31 de diciembre de:
2010
2011
Variacin
Bancos
$8,000
$12,000
$4,000
Clientes
$7,500
$7,000
$(500)
Inventarios
$2,500
$4,000
$1,500
Maquinaria y equipo
$13,000
$10,000
$(3,000)
Depreciacin
acumulada maquinaria
y equipo
$(2,000)
$ (2,500)
$(500)
Edificio
$20,000
$20,000
$-
Depreciacin
acumulada Edificio
$(5,000)
$ (6,000) $(1,000)
Terreno
$7,000
$5,000
$(2,000)
Proveedores
$15,000
$9,000
$(6,000)
$ 5,000
$6,000
$1,000
Acreedores diversos
$12,500
$9,500
$(3,000)
Prstamo bancario
$1,500
$10,000
$8,500
Capital social
$7,000
$7,000
$-
Utilidad retenida
$8,000
$5,000
$(3,000)
$2,000
$3,000
$1,000
8,000
2,000
10,00
0
5,000
(=) Dividendos
(5,00
0)
Operacin:
3,00
Utilidad neta
Partidas virtuales:
+ Depreciacin maquinaria
+ Depreciacin edificio
=Subtotal
500
1,000
4,500
+ Disminucin de clientes
500
- Aumento de inventarios
(1,500)
- Disminucin en proveedores
(6,000)
1,000
(3,000)
(4,5
00)
Financiamiento:
8,500
(5,000)
3,500
Inversin:
3,000
+ Venta terreno
2,000
5,000
4,000
8,000
12,00
Con el flujo de efectivo anterior, observa cmo por medio de las actividades
normales de la empresa se tuvo utilizacin de efectivo; lo cual se compens por
el incremento en el prstamo bancario y por la venta de activos fijos (maquinaria
y equipo, terreno).
Para validar el flujo de efectivo, debes validar la cuenta de efectivo del balance
general, se inici con un saldo de $8,000 y se termin con un saldo de $12,000,
puedes comprobarlo con el movimiento en efectivo presentado en el flujo de
efectivo.
FORMATO DEL FLUJO DE EFECTIVO
Compaa X, S.A de C.V.
Estado de flujo de efectivo (mtodo indirecto)
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 201X
Operacin:
Utilidad (prdida) neta
Partidas aplicadas a resultados que no requirieron de utilizacin de recursos:
+ Gasto por depreciacin
+ Amortizacin de patente y cargos diferidos
- Amortizacin de crditos diferidos
+ Reserva por incobrables
- Utilidad en venta de activo fijo
+ Prdida en venta de activo fijo
= Generacin bruta de recursos
+/- Disminucin (aumento) de cuentas por cobrar
+/- Disminucin (aumento) de inventario
+/- Incremento (disminucin) de proveedores
+/- Disminucin (aumento) en otros activos circulantes
+/- Incremento (disminucin) en otros pasivos a C.P.
=Recursos generados por actividades de operacin
Financiamiento:
+ Emisin de acciones
- Rembolso de capital social
- Pago de dividendo
+ Emisin de obligaciones
- Amortizacin de obligaciones
+ Prstamos bancarios
- Amortizacin de prstamos bancarios
Checkpoint 2
Ahora ya sabes:
Aprender ms