EMPRESA

CEMENTO GUAPAN
PLANIFICACIN PRELIMINAR
RESEA HISTRICA
Se cre la empresa Cemento Guapn S.A., con el objetivo de fortalecer la industria
cementera nacional y reflejar en el mercado una mayor capacidad de produccin y
venta; esta creacin se encuentra sustentada en escritura pblica e inscrita en el Registro
Mercantil del Cantn Riobamba el 18 de noviembre de 2013.

MISIN
Producir y comercializar con altos niveles de productividad y calidad, para satisfacer las
necesidades de nuestros clientes, contribuyendo al desarrollo del pas con
responsabilidad Socio-Ambiental.

VISIN
La Empresa Cemento Rocafuerte sustentar su gestin con la inclusin de una
estructura orgnica por procesos en la efectividad de sus recursos humanos calificados y
comprometidos con la misin institucional.

VALORES PRINCIPALES
N
VALORES
1
Responsabilida
d
2
Respeto

Aseo

Humildad

Eficacia

Organizacin

Seguridad

Control

tica

CMO SE APLICAN?
Puntualidad y el Cumplimiento de todas las
obligaciones en la Organizacin.
Mostrar cordialidad ante todas personas y
mostrar siempre el buen trato para mejorar el
prestigio de la organizacin.
Que nuestras instalaciones deben estar siempre
limpias, cumplir con todas las normas que
estableci el ministerio de salud, y as evitar
sanciones. Y mostrar buena apariencia.
Siempre ser humildes ante todos los clientes. De
esa manera demostramos confianza y el cliente
se sentir seguro en nuestro almacn.
Siempre debemos tener eficacia para cumplir con
nuestras obligaciones de una manera correcta, y
de esa manera poder alcanzar nuestros objetivos.
Tener todos los productos bien organizados para
que el cliente tenga mejor observacin de todos
los productos. Y as se ahorra espacio en el local
El negocio tiene que estar equipado por un
sistema de seguridad para evitar el hurto de
todos los productos que existen en el negocio.
Siempre tiene que existir un control de todos los
productos que tenemos. Comnmente llamado
control de mercadera, con las respectivas
tarjetas de control.
Nosotros nos vinculamos con lo justo y honesto.

ALCANCE
Del 01 de Abril al 31 de Agosto del 2015

MOTIVO
CARTA DE ACEPTACIN
Riobamba, 25 de mayo del 2015
RIO_NOV_ 001

Master
Mnica Cevallos
GERENTE DE LA EMEPRESA CEMENTO GUAPAN
Presente.-

De mi consideracin:
Reciba un cordial saludo de quienes conformamos la firma NOVENO 3
AUDITORES INDEPENDIENTES S.A., a la vez le deseamos xitos en las
funciones que acertadamente dirige.
De acuerdo al oficio RIO_NOV_ 002 de fecha 23 de mayo del 2015, nos es
grato presentar la propuesta de auditora de gestin para el Departamento

Financiero.
Al tener conocimiento que nuestra firma ha sido considerada para realizar la
auditoria de gestin en su prestigiosa empresa, expresamos nuestro
agradecimiento y a la vez nuestro compromiso por la confianza depositada.
Cabe sealar que contamos con la experiencia necesaria que avala nuestro
trabajo ya que hemos realizado auditora de gestin en diferentes empresas.
A continuacin adjuntamos a la presente comunicacin nuestra PROPUESTA
DE SERVICIOS PROFESIONALES, la misma que esperamos cumpla con sus
expectativas.
En espera de una respuesta positiva anticipamos nuestro agradecimiento.
Atentamente,

..
AUDITOR EXTERNO
ING. CPA. David Alarcn
Res. N. 0014DPMIESCH: PC SC.
NOVENO 3 AUDITORES
INDEPENDIENTES S.A

CARTA DE COMPROMISO
Quito, 25 de mayo del 2015
QUI_GIR _0023

Ing.CPA.
Caterine Rivera
REPRESENTATE LEGAL DE NOVENO 3 AUDITORES INDEPENDIENTES
S.A.
Presente.-

De mis consideraciones;

Mediante la presente, la Empresa CEMENTO GUAPAN, una vez revisada la

oferta profesional enviada por ustedes, y teniendo conocimiento de la
experiencia de su prestigiosa firma, aceptamos las condiciones y honorarios
fijados en la oferta presentada. Por los tanto, srvanse realizar la auditora
en los plazos establecidos anteriormente.

Atentamente

GERENTE
Master. Mnica Cavallos
C.I: 060180362-0
EMPRESA CEMENTO GUAPAN

CARTA DE PETICIN
Quito, 21 de mayo del 2015
QUI_GIR_0012

Seores
NOVENO 3 AUDITORES INDEPENDIENTES S.A.
Presente.-

De mi consideracin:
Reciba un cordial saludo de la EMPRESA CEMENTO GUAPAN y a la vez
desendoles xitos en las funciones que acertadamente dirige.
El motivo de la presente es para informar que a peticin presentada por el
directorio general, realizado el da mircoles 21 de mayo del presente ao,
se determin la realizacin de una Auditora de Gestin, la cual tiene por
objeto el anlisis de los procesos existentes, los mismo que permitirn la
eficiencia y eficacia de las operaciones, actividades y procesos llevados a
cabo por el Departamento Financiero.
Por tal motivo se solicita a ustedes, muy comedidamente, enviar una
Proforma de sus Servicios Profesionales para realizar la mencionada
Auditora de Gestin, en el Departamento Financiero de la ciudad de Quito.
Cabe mencionar que estamos prestos a proporcional la informacin
necesaria para llevar a cabo el examen, en cual ser de mucha utilidad para
la consecucin de los objetivos del departamento antes mencionado.
Por la atencin dada a la presente, esperamos su propuesta de trabajo.
Atentamente

GERENTE
Master. Mnica Cevallos
C.I: 060180362-0
EMPRESA CEMENTO GUAPAN

CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE

AUDITORA EXTERNA
Conste por el presente instrumento el contrato de prestacin de servicios de
Auditoria Externa contenido en las siguientes clusulas:
PRIMERA.- CONTRATANTES.Celebran el presente contrato, por una parte la Empresa Cemento Guapan,
representada legalmente Master. Mnica Cevallos, en su calidad de Gerente y
Presidente respectivamente, a quienes en adelante podr designrselos como La
Empresa y; por otra parte

la Firma Auditora NOVENO 3 AUDITORES

INDEPENDIENTES representado por la Ing. CPA David Alarcn con Cdula

Ciudadana N: 060391054-8, a quin en adelante podr llamrsele como El
Auditor Externo.
SEGUNDA.- RELACIN PROFESIONAL.Las partes indicadas manifiestan que el presente contrato es de materia civil y
que no existe relacin de dependencia laboral ni obligaciones sociales entre La
Empresa y El Auditor
TERCERA.- MATERIA DEL CONTRATO.La empresa suscribe el presente contrato con la Ing. CPA. David Alarcn, para
que est preste los servicios de auditora y El Auditor Externo y acepta prestar
tales servicios, todo de conformidad con las siguientes especulaciones.
3.1. Efectuar la auditoria de gestin al Departamento Financiero de la
GIRASOL desde el 1 de Abril del 2015 al 31 de Agosto del 2015, de acuerdo
con los indicadores de gestin.

Dicho examen tendr por objeto expresar una opinin profesional, sobre si las
actividades y los procesos llevados a cabo por el Departamento Financiero,
fueron eficientes, eficaces, tica y econmica en

la custodia, resguardo y

proteccin de los mismos fueron adecuados de acuerdo con los indicadores de

gestin.
La auditora a ser efectuada por El Auditor comprender, adems del alcance,
la revisin de los siguientes aspectos:
3.1.1. Situacin legal, organizativa y de gestin a la Empresa, que incluir
estatutos, reglamentos, nmina de socios, actas de asamblea general, (estructura
organizativa y procedimientos administrativos).
3.1.2. Organizacin y registro del Departamento Financiero.
3.1.3. Informes e inventarios.
3.2. Como resultado del trabajo contratado El Auditor, de acuerdo con las
disposiciones legales vigentes, emitir los siguientes informes:
3.2.1. Dictamen u opinin sobre si las actividades y los procesos llevados a cabo
por el Departamento Financiero, fueron eficientes, eficaces, tica y econmica
en

la custodia, resguardo, proteccin de los mismos y las respectivos

indicadores de gestin.
3.2.2. Evaluacin, comentario, conclusiones, recomendaciones sobre el control
interno de la entidad auditada.
CUARTA.- OBLIGACIONES DE La Empresa.La Empresa se compromete a entregar la informacin desde el 1 de Abril del
2015 al 31 de Agosto del 2015, las actividades, procesos y operaciones que
fueron llevados a cabo por el Departamento Financiero, del perodo antes
mencionado.
La Empresa se compromete de igual forma a elaborar toda la informacin
suplementaria requerida.

QUINTA.- PLAZO DE ENTREGA DE INFORMES.El proceso de auditoria se efectuara desde el 1 de marzo del 2014 al 30 de mayo
del 2014; una vez entregados los respectivos manuales de procedimientos y
dems informacin solicitada al Departamento Financiero de del ao fiscal
2014; as el trabajo de campo tendr un tiempo mximo de 90 das, elaboracin
del borrador de informes, lecturas de informes preliminares, edicin y entrega
del informe final tendr una duracin de 20 das contarn a partir de la entrega
definitiva de la evaluacin al departamento en mencin.
SEXTA.- HONORARIOS PARA LA AUDITORA.Los honorarios estn basados en el tiempo estimado a incurrir por parte del Equipo de
Auditora Externa asignado a las tarifas estndares de facturacin, las cuales toman en
consideracin el grado de experiencia del personal asignado al trabajo y el nivel de
operaciones de la organizacin. La estimacin de tiempo se basa en la ejecucin de
nuestra metodologa.
El valor de nuestros honorarios por los servicios antes descritos ser de $ 3.500,00 ms
el correspondiente IVA, dentro del monto est estipulado gastos menores como: correo,
telfonos, transporte, fotocopias y emisin de informes.
La asistencia secretarial ser facturada por separado en el momento en que ocurran. El
estimado se plantea dentro un marco de cooperacin por parte de los funcionarios de la
CEMENTO GUAPAN. Dichos honorarios sern facturados de la siguiente manera:
1.- 50% a la suscripcin del presente contrato.
2.- 50% a la lectura del borrador.
SPTIMA.- MULTAS.En caso de incumplimiento en el plazo fijado, La Empresa impondr al
Auditor una multa que ser equivalente al uno por mil del total del Contrato
por cada da de mora en el plazo.

OCTAVA.-RESPONSABILIDADES

DE

LA ADMINISTRACIN

DE

La

Empresa Y DE El Auditor.RESPONSABILIDADES DE EL AUDITOR:

Conforme lo requieren los indicadores de gestin., El Auditor realizar
indagaciones especficas a la Administracin de La Empresa y a otras personas
acerca sobre la efectividad de la estructura de control interno. Las Normas
Internacionales de Auditora tambin establecen que El Auditor debe obtener
una carta de representacin de la Administracin de La Empresa sobre temas
significativos para el control de Financiero. Los resultados de las pruebas de
auditora de El Auditor, las respuestas a sus indagaciones y las
representaciones escritas de la Administracin comprende la evidencia en que
El Auditor tiene la intencin de depositar su confianza al formarse su opinin
sobre las actividades llevadas a cabo por el Departamento de Financiero.
En el trabajo de auditora, El Auditor proporcionara un nivel alto, pero no
absoluto, de certeza de que la informacin sujeta a auditora, est libre de
representaciones errneas sustanciales. Es importante reconocer que existen
limitaciones inherentes en el proceso de auditora, ya que el mismo est basado
en el concepto de indicadores de gestin con los datos proporcionados por el
departamento.
En ningn caso El Auditor ser responsable ante La Empresa, ya sea en
virtud de un reclamo contractual o extra contractual o de otra ndole, por ningn
monto que supere el 10% del total de los honorarios profesionales pagados
excepto por reclamos resultantes de un acto ilcito intencional o falta de
honestidad de parte de El Auditor.
En ningn caso El Auditor ser responsable ante La Empresa, ya sea en un
reclamo contractual o extra contractual o de otra ndole, por ningn dao o
perjuicio indirecto, por lucro cesante o similar, en relacin con sus servicios
contemplados en el presente contrato.

RESPONSABLES DE LA ADMINISTRACIN DE LA EMPRESA: Son

responsabilidades de la Administracin de La Empresa, las siguientes:
La Empresa asume entera responsabilidad por la integridad o fidelidad de la
informacin que ser suministrado al equipo auditor.
Consecuentemente, el estimado de honorarios de El auditor.
La Empresa se compromete en proporcionar a El Auditor todas las facilidades
para optimizar el uso del sistema de informacin computarizada, tal como un
terminal disponible para clave de acceso, breves charlas del manejo del sistema
para consultas, etc. As mismo, las partes debern establecer mutuamente las
condiciones para el acceso a esta informacin.
Toda la informacin suministrada por la EMPRESA CEMENTO GUAPAN,
para el desarrollo de nuestro trabajo como Auditores Externos, se considera
informacin confidencial y por tanto ser utilizada nicamente para
cumplimiento de los servicios establecidos en el contrato, as como no ser
divulgada a terceros sin la previa autorizacin de la administracin, excepto,
cuando sea solicitada por la Ley y/o entes reguladores o judiciales.
NOVENA.- DOMICILIO, JURISDICCION Y COMPETENCIA.Las partes contratantes sealan domicilio en la ciudad de Quito y se someten de
modo expreso a la jurisdiccin y competencia de la Fiscala General del Estado,
Unidad de Anlisis Financiero y Juzgado de lo penal, a resolver cualquier
divergencia sobre la interpretacin, aplicacin o ejecucin del presente control
por la va verbal sumaria.
Para constancia de todas estipulaciones antes descritas y de la condicin que sea
reconocida judicialmente por las partes contratantes, se firma el presente
contrato en la ciudad de Quito a los 30 das del mes de mayo del dos catorce.

..

GERENTE

AUDITOR EXTERNO

Master. Mnica Cevallos

ING. CPA. DAVID ALARCN

C.I: 060180362-0

Res. N. 0014DPMIESCH: PC SC.

EMPRESA CEMENTO GUAPAN

NOVENO 3 AUDITORES
INDEPENDIENTES

OBJETIVO GENERAL
Evaluar la situacin econmica de la Empresa Cemento Guapan.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Analizar el control interno de la empresa.
Estudiar los entornos tanto interno como externo de La Empresa CEMENTO
GUAPAN.
ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

Normativa
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
El Gerente
Master Mnica Cevallos
El trmino gerente general hace referencia a la persona que tenga la responsabilidad
total de administrar los elementos de ingresos y costos de una compaa. Esto significa
que un gerente general usualmente vela por todas las actividades empresariales

buscando as el logro de objetivos y metas. Frecuentemente, el gerente general es

tambin responsable de liderar y coordinar las funciones de planeamiento estratgico.

Programar, dirigir, controlar y ejecutar todos los servicios que ofrece la empresa

en general.
Programar, supervisar el desarrollo y la ejecucin de todas las actividades de la

empresa.
Realizar las gestiones y trmites pertinentes necesarios para la realizacin de las

actividades de la empresa.
Proponer y programar las acciones para la renovacin e incremento de nuevos
servicios a la empresa.
Apoyar el desarrollo de las actividades de capacitacin de los empleados.

Secretaria

Apoyar en el manejo de la documentacin, as como en las coordinaciones

delegadas por el gerente.

Recibir, archivar y entregar la documentacin a las reas Operativas de la

organizacin, y las otras Dependencias.

Velar por el orden, seguridad y privacidad de los documentos de la gerencia.
Tener la documentacin de los usuarios de la gerencia, y luego derivarlo al

gerente para su evaluacin respectiva.

Preparar la documentacin y los informes que correspondan a la gerencia.
Enviar la documentacin a los usuarios de la gerencia y realizar el seguimiento

respectivo si lo amerita.
Decepcionar las llamadas telefnicas y correos electrnicos e informar al

gerente; as como realizar las llamadas telefnicas institucionales.

Archivar la documentacin de la gerencia. Orientar al usuario que acude a la

gerencia, con buen trato y calidez.

Tener actualizado la agenda de reuniones, el directorio de
cuaderno de cargo de la gerencia.

Contabilidad

Revisin de registros contables, notas contabilidad.

Conciliacin de inventarios de la clinica.
Conciliacin de cuentas del activo y pasivo.

pacientes y el

Revisin de conciliaciones bancarias.

Conciliacin de totales por cliente de cartera.
Preparacin de estados financieros.

Contador

Ing. CPA. Fernando Cardoso

Las funciones del Contador estn determinadas por las normas y cdigo de tica
establecidos para el ejercicio de la profesin. Adems de:

Clasificar, registrar, analizar e interpretar la informacin financiera de

conformidad con el plan de cuentas establecido para Fondos de Empleados.

Llevar los libros mayores de acuerdo con la tcnica contable y los auxiliares

necesarios.
Preparar y presentar informes sobre la situacin financiera, que exijan los entes

de control y mensualmente entregar al Gerente, un balance de comprobacin.

Preparar y presentar las declaraciones tributarias del orden municipal y nacional,

a los cuales el Fondo de Empleados est obligado.

Preparar y certificar los estados financieros de fin de ejercicio con sus
correspondientes notas, de conformidad con lo establecido en las normas

vigentes.
Asesorar a la Gerencia y a la Junta Directiva en asuntos relacionados con el
cargo, as como a toda la organizacin en materia de control interno.

Auxiliar De Contabilidad

Encargado: Ing. Fernando Arias

Asistir y apoyar al jefe inmediato del departamento administrativa y financiero de la
empresa en el control y contabilizacin de las diferentes operaciones financieras y el
adecuado manejo del presupuesto. Funciones:

Manejo de clientes

Manejo contable

Coordinacin de la entrega de informacin a la empresa que realiza la

contabilidad.

A proveedores:

Recepcin de facturas y comprobantes de retencin.

Mantener el archivo de proveedores.

Coordinar el pago a proveedores, fechas de vencimiento y

valores de pago con

autorizacin del jefe del departamento administrativo y financiero.

A Bancos:

Custodia y emisin de cheque en coordinacin con la Gerencia Financiera.

Conciliaciones bancarias.
Manejo del libro de bancos.
Manejo de papeletas de depsito y coordinacin del depsito.

A Clientes:

Recepcin diaria de cobranza causada por atencin inmediata.

Archivo de facturas secuenciales del cliente.
Manejo de facturas y comprobantes de retencin.

Actividades Nmina:

Encargado del proceso de nmina que tiene que ver con el manejo de los
ingresos, descuentos, bonos de alimentacin y seguros de asistencia mdica,

retenciones de impuestos de los empleados.

Elaboracin de memos de permisos.

REQUISITOS PARA CONTRATACIN

CONTADOR
REQUISITOS PARA EL CARGO.
TTULOS Y EXPERIENCIA EN

Licenciado en Contadura Pblica

Dos (2) aos de experiencia progresiva de carcter operativo en el rea de
contabilidad.
Licenciado en Administracin Comercial.

HABILIDADES Y DESTREZAS

Principios y prcticas de contabilidad.

Aplicacin y desarrollo de sistemas contables.
Leyes, reglamentos y decretos con el rea de contabilidad.

Clasificacin y anlisis de la informacin contable.

Procesador de palabras.
Sistemas operativos.
Hoja de clculo.
Aplicar mtodos y procedimientos contables.
Preparar informes tcnicos.
Analizar la informacin contable.
Realizar clculos numricos con precisin y rapidez.
El manejo de mquinas calculadoras.
El manejo de microcomputador.
Contabilidad computarizada.
Actualizacin en los sistemas de contabilidad

TESORERO
REQUISITOS MNIMOS PARA EL CARGO

Profesional en las reas de Contadura, Economa, Administracin de Empresas

o profesiones relacionadas con las ciencias econmicas.

La persona que aspire a desempear el cargo deber ostentar altas cualidades

morales y profesionales.

El cargo de Tesorero depende funcional y jerrquicamente del Gerente

Le reporta al Gerente, al Contador, al Revisor Fiscal, a los lderes de los comits,

a la Junta Directiva, al Comit de Control Social, a los organismos de control y a
los asociados cuando lo requieran.

Para el desempeo de su funcin deber constituir pliza de manejo

REGLAMENTO ORGANICO DE GESTION ORGANIZACIONAL POR

PROCESOS
GERENCIA FINANCIERA
Misin:
Administrar y controlar los recursos financieros generados por la empresa, de
conformidad con la normatividad vigente; y, proveer de informacin financiera veraz y
oportuna para la toma de decisiones.
Atribuciones y Responsabilidades:
a) Organizar, dirigir, coordinar y controlar las actividades y funcionamiento del
sistema financiero de presupuesto, contable, tesorera y de seguros de la
empresa;
b) Incorporar y asegurar el funcionamiento de controles internos al sistema
financiero;
c) Elaborar oportunamente la proforma del presupuesto de la empresa, en
coordinacin con las diferentes unidades administrativas, para conocimiento
y aprobacin del Comit de Desarrollo Institucional;

d) Invertir los recursos financieros disponibles, de conformidad con las

polticas establecidas por el Directorio y la Gerencia General;
e) Presentar informes de evaluacin de ejecucin presupuestaria y de la
situacin financiera de la Institucin;
f) Asegurar la liquidacin y pago oportuno de toda obligacin de la entidad;
g) Preparar estudios e informes sobre el costo de los procesos de produccin de
la empresa;
h) Elaborar y presentar los estados financieros de la Institucin; y,
i) Cumplir las dems obligaciones sealadas en la ley y en otras normas
reglamentarias y resoluciones establecidas por los organismos de control y
de impuestos

Estructura Bsica:
La Gerencia Financiera tiene a su cargo los Departamentos de Contabilidad, Tesorera,
Presupuestos y Seguros.

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Misin:
Elaborar los estados financieros de la empresa de conformidad con las normas vigentes
Portafolio de Productos:
a) Estados Financieros
b) Conciliaciones bancarias
c) Registros de manejo de inversiones
d) Registros de garantas en cuentas de orden
e) Registros de liquidacin de viticos

f) Informes comparativos contables y financieros

g) Informes contables por plantas y procesos
h) Control de activos fijos
i) Control de Inventarios
j) Libro de acciones y accionistas
k) Archivo y digitalizacin de documentos contables
l) Libro de direcciones de nuevos proveedores, clientes y empleados
m) Los dems requeridos por la empresa en el mbito de su competencia

Estructura Bsica:
El Departamento de contabilidad tiene una estructura organizacional abierta en funcin
de equipos de trabajo para atender los requerimientos de la empresa y estar a cargo del
Jefe de Contabilidad Contador General.

DEPARTAMENTO DE TESORERIA
Misin:
Gestionar los recursos financieros de la empresa de conformidad con las polticas
establecidas por el Directorio y el Gerente General
Portafolio de Productos:
a) Pago a proveedores;
b) Pago de importaciones;

c) Inversiones de liquidez de la empresa;

d) Registro, control y custodia de garantas, ttulos, seguros y valores;
e) Anticipos de clientes por ventas;
f) Manejo de cuentas por cobrar;
g) Pago a empleados y trabajadores;
h) Pago a terceros por descuentos de rol de pagos;
i) Pago de viticos a empleados
j) Retenciones de impuestos y aportes personales y patronales;
k) Declaraciones tributarias y pago de impuestos;
l) Control de fondos rotativos y cajas chicas;
m) Informes de flujo de caja;
n) Informes de ejecucin de gastos;
o) Los dems productos requeridos por la empresa en el mbito de su gestin y
de conformidad con la normatividad y disposiciones vigentes
Estructura Bsica:
El Departamento de Tesorera tiene una estructura organizacional abierta en
funcin de equipos de trabajo para atender los requerimientos de la empresa y
estar a cargo del Jefe de Tesorera -Tesorera
PLAN ESTRATGICO
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO INSTITUCIONAL
Misin Institucional.Producir y comercializar con altos niveles de productividad y calidad, para satisfacer las
necesidades de nuestros clientes, contribuyendo al desarrollo del pas con
responsabilidad Socio-Ambiental.
Visin Institucional.-

La Empresa Cemento Guapan sustentar su gestin con la inclusin de una estructura

orgnica por procesos en la efectividad de sus recursos humanos calificados y
comprometidos con la misin institucional.
Objetivo General.Crear valor para sus clientes, accionistas y trabajadores, entregando productos y
servicios de calidad reconocida en los mercados nacionales, y desarrollando sus
actividades en armona con la comunidad y el medioambiente.
Valores.

Lealtad y Respeto para con la Empresa.

Honestidad y Responsabilidad en el diario trabajo.
Compromiso de trabajar con eficiencia y diligencia.
Comunicacin y trabajo efectivo con sus Autoridades y compaeros.
Reconocimiento al talento humano en el desempeo de sus actividades.

Procesos de la Empresa.- Los procesos internos que elaboran los productos de la

Empresa Cemento Chimborazo, se ordenan y clasifican en funcin a su grado de
contribucin o valor agregado al cumplimiento de la misin empresarial, estableciendo
la siguiente tipologa de procesos:
Los procesos gobernantes son desarrollados por unidades organizacionales encargadas
de expedir polticas, normas e instrumentos para poner en funcionamiento y administrar
a la organizacin. Los procesos gobernantes de la Empresa constituyen el Directorio y
la Gerencia General.
Los procesos agregadores de valor son implementados por unidades organizacionales
orientadas a producir los productos destinados a los clientes de la Empresa; traslucen la
especializacin de la misin consagrada en su Estatuto Social y constituyen la razn de
ser de la Empresa. Los procesos agregadores de valor de la organizacin son: Gerencia
Tcnica, Gerencia de Comercializacin, Gerencia de Proyectos, Gerencia de
Prefabricados.
Los procesos habilitantes son ejecutados por unidades organizacionales de control
interno, asesora y de apoyo encaminados a proveer de los bienes y servicios para los
procesos gobernantes, agregadores de valor y para s mismos. Los procesos de control y
asesora estn integrados por Auditora Interna y Asesora Jurdica. Los procesos de
asesora y apoyo estn integrados por Planificacin y Comunicacin. Los procesos de
apoyo estn compuestos por la Gerencia Administrativa, Gerencia Financiera, Gerencia

de Talento Humano y Desarrollo Organizacional, Gerencia de Tecnologas de

Informacin y Gerencia de Seguridad, Salud, Ambiente y Relaciones con la Comunidad.
PRESUPUESTO PRODUCCIN CEMENTO
CEMENTO
INV. FINAL ESP (11%)
(+) USO DE
MATERIALES
(=) NECESIDADES
TOTALES
(-) INV. INICIAL (20%)
(=) UNIDADES A
COMPRAR
(*) PRECIO A
COMPRAR
(=) C. M.P.
ADQUIRIDA

I
1692

II
1968

III
4423

IV
2593

15380

17890

40212

23570

17072

19858

44635

26163

3076

3578

8042

4714

13996

16280

36593

21449

0,07

0,07

0,07

0,07

980

1140

2562

1501

II

III

IV

7690

8945

20106

11785

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

DEPARTAMENTO
UNIDAD A
PRODUCIR
TASA EN $ MOD
COSTO TOTAL MOD

0,27540482 0,2374618 0,1064947 0,1784899

2118
2124
2141
2104

PUESTOS DIRECTIVOS
Los puestos directivos establecidos en este Reglamento Orgnico de Gestin
Organizacional por Procesos de la Empresa Cemento Guampa son:
Cargo
Gerente General
Subgerente General
Gerentes de rea
Asesor Legal
Auditor Interno

NOMBRE
Master Mnica Cevallos
Ing. Tania Rivera
Ing. Patricio Miranda
Dr. Diego Cevallos
Dr. Mayra Ros

FUNCIONARIOS PRINCIPALES
Cargo
Gerente de Produccin
Gerente Mercadotecnia
Gerente Financiero

NOMBRE
Ing. Michelle Mirada
Ing. Sebastin Jaramillo
Ing. Carlos Layedra

TOTAL
48526
8487

METODOLOGA Y TCNICAS
La metodologa de la auditora pretende servir como marco de actuacin para que las
acciones en sus diferentes fases de ejecucin se conduzcan en forma programada y
sistemtica.
Las fases que integran la metodologa de la auditora son:

Fases de la Metodologa de la Auditora

Modelo Organizacional
Con un problema objeto de
estudio

Planeacin

Instrumentacin

Examen

Informe

Implementacin de las propuestas de

mejoramiento

Seguimiento

Nuevo Modelo

La Auditora es una tcnica que utiliza varios procedimientos especializados y se apoya

en el mtodo cientfico para la investigacin. El proceso de investigacin supone una
actuacin sistemticamente, organizada y estandarizada, para obtener un diagnstico al
menor costo y con la mayor confiabilidad. . Para ello, debe emplear tcnicas para
minimizar el error, reducir el costo y establecer mtodos de trabajo aplicados al caso de
estudio con un mximo de eficiencia y administracin de recursos.
El punto de partida del proceso sistemtico y secuencial de la auditora es la planeacin
a travs de la cual se delimita el objeto de estudio, se definen previamente las
actividades, se determinan los recursos y se proyecta la metodologa a emplear,
precisando las tcnicas y herramientas a emplear.
La auditora contempla el uso de tcnicas e instrumentos, interrogativas tanto escritas
como orales, a fin de conseguir informacin a partir de los individuos o grupos que son
objeto de investigacin o apreciacin. Tambin, se hace uso de la observacin directa
para la verificacin de la informacin y del anlisis de contenido en lo que se refiere a
los diversos documentos usados para el control administrativo. Para su

posterior

implementacin, en la fase de planeacin se disean los instrumentos que recogen estas

tcnicas: listados de chequeo, encuestas, cuestionarios, guas de entrevista, etc.

En la fase de instrumentacin se aplica la programacin definida en la planeacin con la

recopilacin de la informacin, la puesta en marcha del cronograma y presupuesto
definido.
Requiere la aplicacin de cdulas de trabajo para efectuar el seguimiento al
cumplimiento del proyecto de auditora, a fin de establecer avances, atrasos y tomar los
correctivos del caso.
En la fase de examen y diagnstico se valora la informacin recopilada mediante su
clasificacin, organizacin, tabulacin y evaluacin a fin de determinar los hallazgos
que permitan emitir un diagnstico.
En la fase de informe, la Auditora como tcnica de diagnstico administrativo,
presenta un reporte que recoge la metodologa que permiti determinar previamente los
puntos vulnerables y plantea medidas que permitan implementar medidas de
mejoramiento que aseguren la correccin de la desviacin en el modelo de la
organizacin.
La fase de seguimiento se dedica a hacer una evaluacin de las medidas propuestas por
el equipo auditor y que la organizacin decidi implementar a fin de diagnosticar si
estn contribuyendo al objetivo planteados, si hay errores en su puesta en prctica por
parte de la organizacin, o bien, si requieren ser ajustadas. Ello hace parte del proceso
cclico de la auditora que busca mejorar el modelo organizativo, y si este contina
presentando deficiencias reiniciar el proceso a partir de la planeacin como fase inicial
de un nuevo proyecto de auditora.

MATRIZ DE RIESGO

REA

RIESGO
FACTOR
INHERE
DE RIESGO
NTE

FINANCIERA

INEXISTENC
IA DE
MEDIO
CAPACITACI
N

CONTROL

ALTO

CONBINAD
O

CLASES DE
PRUEBAS

ALCANCE
PROCEDIMIEN
CONTRO CONVINAD
INHEREN
TOS
L
O
TE

ALTO

EFECTUAR
INDICADORES
DE GETIN

EXAMINAR LOS
PROCESOS DE
INSENTIVOS Y
CAPACITACIN

50%

75%

63%

CRONOGRAMA
N

PROCESO
1

Determine los objetivos

que persigue la entidad

Solicite los manuales de

2 procedimientos vigentes
dentro de la empresa
Revice y analice los
procedimientos vigentes
3
para el Departamento
Financiero.
Redacte y enve oficio
4 para autorizar visita a las
instalaciones.
4.1 Redacte informe de
la visita
Entreviste al Gerente de
5 la EMPRESA
CEMENTO GUAPAN
Analice y Evale las
Fortalezas,
6
Oportunidades,
Debilidades y Amenazas

ABRIL
1

MAYO
2
3

JUNIO
2
3

JULIO
2
3

AGOSTO
1
2
3

6.1 Elabore la Matriz

FODA
6.2. Elabore y Evale la
Matriz de Correlacin
FO
6.3 Elabore y Evale la
Matriz de Correlacin
DA
6.4 Elabore y Evalu la
Matriz de Perfil
Estratgico
Analice y evalu la
Misin y Visin de la
7
Empresa Cemento
Guapan