CONTROL DE LECTURA DEL TEMA: 01 DEBILIDADES, ERRORES

Y FRAUDES EN AUDITORIA
Asignatura
: AUDITORIA FINANCIERA
Docente :
HENRY
DANTE
SOTROMENDOZA
Unidad: 20000 Semana: 2

Apellidos
: VALDIVIEZO LEON
Nombres
: ELIANI MILAGROS
Fecha : 03/10/2015
Duracin
: 30 Minutos

INSTRUCCIONES: De los tems expuestos, determinar si corresponden a debilidades, error o

fraude:
1.

Diferencia de S/. 295,460.05 entre el saldo de caja y bancos del balance de comprobacin y las
conciliaciones bancarias del ejercicio 2013, generan incertidumbre respecto al saldo real del
disponible.

2.

La Unidad de Tesorera no elabor proyecciones de Flujo de Caja de Efectivo por tres aos siguientes,
con informaciones anuales de compras y ventas.

3.

Las Unidades de Contabilidad, de Logstica, de Tesorera y de Recursos Humanos, no cuenta con

Manuales de Procedimientos o Directivas que regulen sus actividades.

4.

Cheques en trnsito por S/. 40,138.59, desde el ao 2009 registrados en las conciliaciones muestran
saldo irreal en cuentas corrientes.

5.

EL saldo final del rubro Inmuebles, maquinaria y equipo que se muestra en los estados financieros
perodo 2013 ascendente a S/. 7132,618 carece de sustento al no haberse efectuado la toma de
inventario fsico integral de los bienes ||

6.

La Oficina de Presupuesto, no ha previsto la elaboracin del Plan Estratgico de la empresa.

7.

Construccin del establecimiento para ventas y exhibicin por S/. 2661,867 no cuenta con
documentos que acrediten su liquidacin financiera, imposibilitando su contabilizacin a cuentas de
activo depreciable y viene limitando el clculo de depreciacin por el tiempo de funcionamiento.

El rea de Almacn de la empresa muestra la salida del 75% de las ltimas adquisiciones en el IV
trimestre 2013; sin embargo, de la revisin de las ventas efectuadas solo se evidencia el retiro del 60%
de la mercadera adquirida.

La Unidad de Contabilidad, no elabora los estados de costos de los servicios que se adquieren para
operatividad de la empresa.

10. Bienes del rubro Maquinaria y equipo mobiliario y otros para oficina, valorizados en S/. 23,841.25 no
estn incluidos en el saldo de la referida sub cuenta contable al 31.dic.2013 por cuanto segn el
inventario fsico al 31.dic.2013 se reportaron como bienes faltantes sin efectuarse la conciliacin con
bienes sobrantes

11. Deficiencias en el seguimiento de procesos judiciales a favor y en contra de la empresa, por cuanto a
la fecha hace tres meses que renunci el asesor legal.

12. El Cajero contratado para cobros de crditos a principales clientes no cuenta con experiencia
suficiente en el rubro de cobranzas o recaudacin.

13. Ventas efectuadas de artculos sanitarios por el importe de S/. 12,570 durante el mes de diciembre
2013, no fueron incluidos en el reporte mensual de la Gerencia de Ventas, consiguientemente la
Unidad de Contabilidad no efectu la contabilizacin de la venta.

14. Los libros de contabilidad de la empresa Representacin Satelital SAC correspondiente a los
periodos 2011 y 2012 fueron legalizados de manera extempornea, contraviniendo las normas
tributarias.

15. Rendicin de comisin de servicios del Jefe de la Gerencia de Ventas, slo incluye boletas de venta y
declaraciones juradas.

16. Dos instalaciones de Almacn de la empresa, valorizadas en S/. 1256,459 hasta la fecha tiene
pendiente el saneamiento legal de las instalaciones que son de propiedad de la empresa.

17. La Unidad de Recursos Humanos no efectuado la actualizacin del personal por cada rea,
imposibilitando la formulacin del Manual de Organizacin y Funciones.

18. Del arqueo de valores de la Unidad de Tesorera, se advirti que tiene en custodia cheques firmados
en blanco, que segn su manifestacin son para agilizar el pago a proveedores.

19. Rubros de gastos pagados por anticipado, comprenden viticos, otras entregas a rendir cuenta y
encargos generales por S/. 6,743, S/. 3,606 y S/. 1,213 respectivamente, otorgados durante los meses
de agosto y setiembre de 2013, se encuentran pendientes de rendicin al 31.dic.2013

20. La Sub Gerencia de Contabilidad, previa a la presentacin de los estados financieros, no efecta la
conciliacin de cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

8.

9.

DICTAMEN CON SALVEDADES

SALVEDADES POR DESVIACIONES EN LA
APLICACIN DE LAS NORMAS DE
INFORMACION FINANCIERA
A los accionistas de la Compaa X, S.A.
He examinado los Estados de Situacin Financiera de la Compaa X,
S.A., al 31 de diciembre de 2009 y 2008 y los Estados de Resultados, de
Variaciones en el Capital Contable y de Cambios en la Situacin Financiera
que le son relativos por los aos que terminaron en esas fechas. Dichos
estados financieros son responsabilidad de la administracin de la
compaa. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los
mismos
con
base
en
mi
auditoria.
Mis exmenes fueron realizados de acuerdo a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada
y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de
que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que
estn preparados de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera. La
auditoria consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la
evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros;
as mismo, incluye la evaluacin de las Normas de Informacin Financiera
utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la
administracin y de la presentacin de los estados financieros tomados en
su conjunto.
Considero que mis exmenes proporcionan una base razonable para
sustentar mi opinin. Segn se explica en la Nota a los estados
financieros, la estimacin para cuentas incobrables al 31 de diciembre de
2009 y 2008 no incluyen saldos que se consideran de dudosa recuperacin
por
$XXXX
y
$XXXX,
respectivamente.
En mi opinin, excepto porque la estimacin para cuentas incobrables es
insuficiente, como se describe en el prrafo anterior, los estados financieros
antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos
importantes, la situacin financiera de la Compaa X, S.A. al 31 de
diciembre de 2009 y 2008 y los resultados de sus operaciones, las
variaciones en el capital contable, y los cambios en la situacin financiera,
por los aos que terminaron en esas fechas, de conformidad con las normas
de
informacin
financiera.

FECHA ____________________
FIRMA ____________________

ALUMNA: VALDIVIEZO LEON ELIANI MILAGROS