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FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER.

Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Contralora General de la Repblica

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER
Instrumento de control social para una actuacin pblica
transparente

por encargo de

Ministerio Federal de
Cooperacin Econmica
y Desarrollo

Contralora General de la Repblica

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE


INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER
Instrumento de control social para una actuacin pblica
transparente

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

FISCALIZACIN DE
DECLARACIONES JURADAS
DE INGRESOS Y DE BIENES Y
RENTAS EN EL PER

Instrumento de control social para una actuacin


pblica transparente

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Contralora General de la Repblica


Jr. Camillo Carrillo N 114, Jess Mara
Telfono: (51 1) 330 3000 Fax: (51 1) 433 4933
Web: www.contraloria.gob.pe

Ttulo:
FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE
BIENES Y RENTAS EN EL PER
Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

La Contralora General de la Repblica agradece a la Cooperacin Alemana al Desarrollo


GTZ por el auspicio integral de la presente publicacin.
4

PRESENTACIN

En concordancia con su misin institucional, la Contralora General de la


Repblica del Per viene promoviendo mejoras en la gestin pblica e incentivando
la participacin ciudadana para fortalecer la lucha contra la corrupcin.
En dicho contexto, la Contralora General de la Repblica considera que las
Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas son una herramienta
de control social que permite la auscultacin de la actuacin del funcionario o
servidor pblico en el ejercicio del cargo que le ha sido encomendado. Y esto
es as porque stas constituyen una manifestacin juramentada que realiza el
obligado por mandato de la ley respecto a la totalidad de los ingresos, rentas y los
bienes de su propiedad para transparentar su realidad patrimonial y financiera en
el marco de su desempeo al servicio del Estado.
En ese contexto y vista su importancia, la Contralora General de la Repblica
ha implementado un conjunto de procesos que tienen como objetivo lograr una
adecuada gestin de las declaraciones juradas tanto en su verificacin, registro y
archivo, as como en su fiscalizacin selectiva.
Por ello, con el auspicio de la Cooperacin Alemana al Desarrollo GTZ,
la presente publicacin FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS
DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER. INSTRUMENTO DE
CONTROL SOCIAL PARA UNA ACTUACIN PBLICA TRANSPARENTE,
concreta un esfuerzo orientado a analizar la obligacin de los funcionarios y
servidores pblicos de formular declaraciones juradas de ingresos reconocida en
la Constitucin Poltica del Per y desarrollada por la Ley que regula la Publicacin
de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de los Funcionarios

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

y Servidores Pblicos del Estado1. Igualmente, pretende efectuar puntuales


propuestas de reforma para garantizar el cabal cumplimiento de los fines que
subyacen a esta obligacin.
Del mismo modo, se presenta un resumen de las acciones concretas y
algunas cifras que dibujan los desarrollos efectuados por la Contralora General de
la Repblica para promover el cumplimiento del deber de presentar declaraciones
juradas por parte de los funcionarios y servidores pblicos obligados, fortalecer los
mecanismos que garanticen la investigacin de potenciales indicios de desbalance
patrimonial, finalmente, facilitar la vigilancia ciudadana de la actuacin de los
funcionarios y servidores pblicos.
Con la presente edicin, la Contralora General reafirma su compromiso por
un trabajo profesional e independiente en el cumplimiento de sus lineamientos
estratgicos para contribuir a la construccin de un Estado ms transparente y
democrtico.
Lima, diciembre de 2008.

Rosa Urbina Mancilla


Vicecontralora General de la Repblica

Ley 27482 publicada el 15 de junio de 2001.

NDICE

Parte I
INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE
DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS
DE FUNCIONARIOS PBLICOS

11

I. INTRODUCCIN

11

II. DIAGNSTICO

13

1. LA OBLIGACIN DE EFECTUAR DECLARACIONES


JURADAS: UNA VISIN COMPARADA
1.1. Los tratados internacionales
1.2. El desarrollo normativo en la experiencia comparada
2. LA REGULACIN NACIONAL
2.1. Las normas constitucionales
2.2. La regulacin legislativa: antecedentes
a) El Decreto Supremo de 16 de abril de 1947
b) El Decreto Ley 11377, de 29 de mayo de 1950, y su
Reglamento de 26 de julio de 1950
c) El Decreto Supremo 140-SC, de 17 de agosto de 1963
d) Decreto Ley 17095, de 5 de noviembre de 1968
e) El Decreto Ley 20475, de 18 de diciembre de 1973
f) Ley 24801, de 13 de mayo de 1988, y Decreto Supremo
138-88-PCM, de 25 de noviembre de 1988
2.3. La regulacin vigente: la Ley 27482 y su Reglamento
a) La Ley 27482, de 15 de junio de 2001
b) El Reglamento de la Ley 27482, de 7 de julio de 2001

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PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

c) Resolucin de la Contralora N 174-2002, de 12 de


setiembre que aprob la Directiva N 02-2002-CG/AC
d) Resolucin de la Contralora N 316-2008-CG, de 8 de
agosto de 2008 que aprob la Directiva N 08-2008CG/FIS

27

3. LOS FINES DE LAS DECLARACIONES JURADAS PARA


LA CONSTRUCCIN DE UN ESTADO TRANSPARENTE Y
DEMOCRTICO

28

4. IDENTIFICACIN DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES

29

4.1. Sujetos obligados. Dificultad de establecer su nmero


exacto y de medir el nivel de cumplimiento de la obligacin
de declarar
4.2. La declaracin slo comprende los ingresos, bienes y
rentas de los sujetos obligados y los que pertenezcan a la
sociedad de gananciales.
4.3. Oportunidad de presentacin y publicacin de las
declaraciones juradas
4.4. Aprobacin del formato nico de la declaracin
4.5. Publicacin de las declaraciones en el diario oficial.
Ausencia de fiscalizacin ciudadana
4.6. Fiscalizacin de las declaraciones juradas a cargo de la
Contralora General de la Repblica. El secreto bancario
4.7. Rgimen de sanciones administrativas
4.8. Sanciones penales
4.9. Ausencia de indicadores para medir el cumplimiento de
las obligaciones emanadas de la Ley y su Reglamento.
Importancia de elaborar reportes pblicos
4.10. Publicidad de las dos secciones de la declaracin jurada:
los procesos de hbeas data
4.11. El potencial problema del archivo fsico y la necesidad de
informatizar las declaraciones juradas. Hacia un registro
nico que alerte de los cambios sustanciales
4.12. Recapitulacin: sntesis de fortalezas y debilidades

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43

5. REVISIN DE PROPUESTAS DE NORMATIVA DE LA


CONSULTORA SOBRE PROCESOS

44

5.1. Obligacin de los titulares de pliego de remitir informacin


5.2. Sujetos obligados

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45

45
45
45

5.3. Subsanacin de declaraciones juradas


5.4. Secreto bancario y reserva tributaria
5.5. Limitaciones del formato nico
III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

47

Parte II
MARCO ESTRATGICO DE LA CONTRALORA GENERAL Y LA
FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS

49

1. PROCESO DE VERIFICACIN, REGISTRO Y ARCHIVO DE LAS


DECLARACIONES JURADAS (PVRA)
2. PROCESO DE ANLISIS DE LA INFORMACIN (PAI)
3. PROCESOS DE VERIFICACIN MASIVA (PVM ), FISCALIZACIN
EN GABINETE (PFG) Y FISCALIZACIN INTEGRAL (PFI)
4. PROCESO DE CAPACITACIN Y DIFUSIN (PCD)
5. PROCESO DE SOPORTE LEGAL (PSL)
Parte III
CONTROL DE LAS DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

51
52
52
53
54

55

SOBRE EL PROCESO DE VERIFICACIN, REGISTRO Y ARCHIVO


DE DECLARACIONES JURADAS
SOBRE EL PROCESO DE VERIFICACIN MASIVA
SOBRE EL PROCESO DE FISCALIZACIN EN GABINETE
SOBRE EL PROCESO DE FISCALIZACIN INTEGRAL
SOBRE EL PROCESO DE CAPACITACIN Y DIFUSIN

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62
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73
74

ANEXOS
Legislacin Pertinente

77

CONSTITUCIN
PERTINENTE

POLTICA

DEL

PER

DE

1993

PARTE

77

LA PUBLICACIN DE LA DECLARACIN JURADA DE INGRESOS Y


BIENES Y RENTAS DE LOS FUNCIONARIOS PBLICOS DEL ESTADO
- LEY N 27482

79

APRUEBAN REGLAMENTO DE LA LEY QUE REGULA LA


PUBLICACIN DE LA DECLARACIN JURADA DE INGRESOS,
BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PBLICOS
DEL ESTADO - DECRETO SUPREMO N 080-2001-PCM

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FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

10

PARTE I
INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA
SOBRE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS
Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS
PBLICOS
2

I. INTRODUCCIN

La IV Encuesta Nacional sobre Corrupcin 2006 elaborada por PROETICA


y APOYO3 es un importante punto de partida para evaluar la percepcin de la
corrupcin en el pas y las medidas que desde el Estado se deberan adoptar.
Tambin constituye un importante referente la encuesta realizada por el Instituto
de Opinin Pblica de la PUCP en junio del ao 2007 que confirma esta
tendencia4.
En la encuesta de la PUCP, la mayora de personas entrevistadas conceba
a la corrupcin como el uso y abuso del poder pblico en provecho propio
(Cuadro 51), tal como lo propuso la Iniciativa Nacional Anticorrupcin. Entenda
que se trata de un problema muy grave (74,8%) y que el peruano promedio es
poco honesto (59,2%). Asimismo, perciba que en los prximos aos la situacin
estara igual (33,1%), algo peor (14,4%) o mucho peor (6,9%). Es decir, el 54,4%
de los encuestados no tena esperanzas de un cambio sustancial. De otro lado,
la mayora calificaba a las principales instituciones del Estado como corruptas: el
Poder Judicial, el Ministerio Pblico, el Congreso, los gobiernos locales y regionales,
las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional. Es decir, precisamente algunos de
los rganos encargados de fiscalizar, dictar las leyes, denunciar, investigar y
sancionar a los responsables carecan de nota aprobatoria. Ello explica la falta de
confianza en el Estado, pues ms del 59,5% asume que es en el Estado donde
existen mayores ndices de corrupcin. Pese a ello, el 38,7% de los entrevistados
considera que el Gobierno debera luchar contra la corrupcin.
Lo anterior explica el poco inters ciudadano por denunciar los actos de
corrupcin. Segn la encuesta el 73,5% nunca lo hizo, entre otras razones porque
considera que es intil y una prdida de tiempo, por temor a represalias, por no
saber donde acudir o que poda hacerlo, o porque no existen incentivos para
denunciar (Cuadro 87). A la misma aseveracin arriba la IV Encuesta Nacional
2
3

Informe elaborado por el doctor Samuel Abad Yupanqui, Consultor Externo GTZ.
PROETICA CONSEJO NACIONAL PARA LA TICA PBLICA-, CONFIEP, IV Encuesta Nacional sobre
Corrupcin 2006, Lima, abril, 2007. Ficha Tcnica: encuestas realizadas entre el 2 y el 22 de setiembre
de 2006 a 5831 hombres y mujeres mayores de 18 aos, de todos los niveles socioeconmicos, de las
principales ciudades del pas, p. 97.
INSTITUTO DE OPININ PBLICA PUCP, Estado de la Opinin Pblica: Corrupcin, ao II, junio
2007, Ficha Tcnica: encuesta realizada entre el 8 y 9 de junio de 2006 a 480 personas hombres y mujeres mayores de 18 aos, de 31 distritos de Lima Metropolitana, p. 14 (www.pucp.edu.pe).

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FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

sobre corrupcin 2006 pues concluye que el 94% de personas que se vieron
afectadas por un acto de corrupcin no lo denunci5.
La situacin descrita justifica la necesidad de evaluar los problemas existentes
y en esa medida hacer un relanzamiento de la lucha contra la corrupcin en el
pas. Precisamente, una de las medidas preventivas para ello, reconocidas por
la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin (artculo 8.5) y la
Convencin Interamericana contra la corrupcin de la Organizacin de los Estados
Americanos (artculo III. 4), es contar con sistemas que permitan la declaracin y
publicacin de las declaraciones de ingresos, activos y pasivos de los funcionarios
pblicos. En el Per as lo dispone expresamente el artculo 41 de la Constitucin y
lo desarrolla la Ley que regula la Publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos
y de Bienes y Rentas de los Funcionarios y Servidores Pblicos del Estado6
pero resulta importante evaluar su funcionamiento a efectos de determinar sus
fortalezas y debilidades y efectuar propuestas destinadas a su mejora sustancial.
En este sentido, los objetivos del presente informe pueden sintetizarse de la
manera siguiente:
Elaboracin de diagnstico: revisin y anlisis de la normatividad
internacional y nacional sobre declaraciones juradas de funcionarios
pblicos, especialmente del rgimen de infracciones y sanciones vigente,
a fin de identificar fortalezas o debilidades de la normatividad nacional.
Formulacin de propuesta: elaboracin de propuestas de desarrollo
y/o modificacin de la normatividad vigente, que incluya el rgimen de
sanciones, para lograr una mayor eficiencia y eficacia en el objetivo de
las declaraciones juradas, as como para mejorar el cumplimiento de la
presentacin, remisin y publicacin de las declaraciones juradas y la
veracidad de la informacin que contienen.
Evaluacin jurdica: revisin de las propuestas de contenido jurdico
que formule el informe7 sobre diagnstico y propuestas de mejora de
los procesos de fiscalizacin de declaraciones juradas de ingresos y de
bienes y rentas de funcionarios pblicos, as como formulacin de las
recomendaciones respectivas.
En los momentos actuales, es necesario retomar el liderazgo en la lucha
contra la corrupcin y evidenciar cambios que contribuyan a mejorar la percepcin
ciudadana respecto a ella. Los resultados, sin duda, no sern inmediatos pero hay
que dar un primer paso que, aprovechando los trabajos y experiencias existentes,
permita ir avanzando de manera seria, ordenada y progresiva. De no suceder
ello, se seguir erosionando la credibilidad en un Estado que mayoritariamente se
percibe como corrupto, lo que afecta la esencia misma de un rgimen democrtico
que debe velar por los intereses generales. De ah la justificacin del presente
informe que pretende fortalecer el sistema de declaraciones de ingresos y de
bienes y rentas de los funcionarios pblicos que se encuentra en manos de la
Contralora General de la Repblica.



7

5
6

12

PROETICA CONSEJO NACIONAL PARA LA TICA PBLICA-, CONFIEP, p. 28.


Ley N 27482.
Informe de la Consultora para el Diagnstico y propuestas de mejora de los procesos de la fiscalizacin
de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas de funcionarios pblicos, desarrollado por
la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones con la asistencia tcnica de la Cooperacin Alemana al
Desarrollo GTZ. Noviembre 2007.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

II. DIAGNSTICO

1. LA OBLIGACIN DE EFECTUAR DECLARACIONES JURADAS: UNA


VISIN COMPARADA
1.1. Los tratados internacionales
La lucha contra la corrupcin constituye una de las prioridades no slo en la
agenda nacional sino inclusive a nivel internacional. En efecto, existe consenso
en la necesidad de que los diversos pases asuman este tipo de compromisos,
tal como lo viene planteando la Convencin de las Naciones Unidas contra la
Corrupcin, aprobada mediante Resolucin Legislativa N 28357 de 6 de octubre
de 2004, y la Convencin Interamericana contra la corrupcin de la Organizacin
de Estados Americanos (OEA), aprobada por Resolucin Legislativa N 26745 de
24 de marzo de 1996. As el artculo 8 numeral 5 de la Convencin de Naciones
Unidas contra la Corrupcin seala:
Cada Estado parte procurar, cuando proceda y de conformidad con los
principios fundamentales de su derecho interno, establecer medidas y
sistemas para exigir a los funcionarios pblicos que hagan declaraciones
a las autoridades competentes en relacin, entre otras cosas, con sus
actividades externas y con empleos, inversiones, activos y regalos o
beneficios importantes que puedan dar lugar a un conflictos de intereses
respecto de sus atribuciones como funcionarios pblicos.
Por su parte, el artculo III numeral 4 de la Convencin Interamericana contra
la Corrupcin (CICC) de la OEA, dispone que:
() los Estados Partes convienen en considerar la aplicabilidad de
medidas dentro de sus propios sistemas institucionales, destinadas a
crear, mantener y fortalecer:
4. Sistemas para la declaracin de los ingresos, activos y pasivos por
parte de las personas que desempean funciones pblicas en los cargos
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FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

que establezca la ley y para la publicacin de tales declaraciones cuando


corresponda
Al respecto, se ha manifestado que el citado prrafo caus ms debate entre
las delegaciones que cualquier otro. Aunque haba conciencia sobre la importancia
de tales declaraciones, a fin de evitar conflictos de inters y as disminuir las
oportunidades de corrupcin, existan ciertos miedos o dudas sobre esta medida,
su importancia y eficacia para aumentar la confianza del pueblo sobre la probidad
del gobierno8. En efecto, existan dudas sobre si tal medida se convertira en
un arma contra el enemigo poltico, o si ella afectara la privacidad personal
de candidatos o de funcionarios del Estado, o si resultaba necesario brindar tal
informacin a personas que no fueren los fiscales o determinar las categoras
de funcionario pblico que deban declarar obligatoriamente su patrimonio; por
ello, se opt por dejar a cada Estado Parte la decisin acerca de los alcances del
requisito de declaracin y publicacin9. De esta manera cada pas miembro podr
precisar los mecanismos ms apropiados para cumplir con la obligacin impuesta
por la Convencin.
Adems, el numeral 11 del citado artculo se refiere al compromiso de los
Estados parte de disear Mecanismos para estimular la participacin de la
sociedad civil y de las organizaciones no gubernamentales en los esfuerzos
destinados a prevenir la corrupcin. Es importante sealar que la Convencin
tiene un Mecanismo de Seguimiento de su Implementacin (MESICIC) que cuenta
con un Comit de Expertos los cuales elaboran reportes sobre los avances de cada
uno de los estados Partes10. Tales reportes pueden consultarse en su respectiva
pgina web (www.oas.org/juridico/spanish /Lucha.html).
1.2. El desarrollo normativo en la experiencia comparada
La doctrina reconoce la importancia de disear e implementar medidas
destinadas a garantizar un comportamiento tico de los funcionarios pblicos,
dentro de las cuales como seala Jess Gonzlez Prez- se encuentra la
obligacin de efectuar una declaracin patrimonial comprensiva de la totalidad
de sus bienes, derechos y obligaciones11. Sin embargo, no existe un estudio
detallado que desarrolle las diversas modalidades que la obligacin de efectuar
este tipo de declaraciones puede significar; ms an pues existen importantes
diferencias entre los diversos pases12.

10

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14

MANFRONI Carlos y Richard Werksman, La Convencin Interamericana contra la corrupcin. Anotada


y comentada, 2 ed., Buenos Aires: Abeledo-Perrot, 2001, pp. 62-63.
MANFRONI Carlos y Richard Werksman, Ob. Cit., pp. 62-63.
El MESICIC fue creado el 4 de junio del 2001 en la Asamblea General de la OEA realizada en San Jos,
Costa Rica.
GONZLEZ PREZ Jess, La tica en la Administracin Pblica, 2 ed., Madrid: Cuadernos Civitas,
2000, p. 90.
No obstante, una importante panormica respecto a la experiencia comparada puede apreciarse en el
Informe de amicus curiae presentado al Tribunal Constitucional por OPEN SOCIETY JUSTICE INITIATIVE
al proceso de hbeas data presentado por Javier Casas, Jefe de la Oficina de Acceso a la Informacin
Pblica de IPYS contra el Ministerio de Transportes y Comunicaciones y otro.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

Estas diferencias se aprecian incluso desde el tipo de normas que incorporan


tal obligacin. As, existen pases que introducen la obligacin de efectuar estas
declaraciones en la propia Constitucin, tal como ocurre en el Per. Sin embargo,
ello no sucede en todos los textos constitucionales, pues en muchos pases tal
obligacin surge de las leyes.
En efecto, ni la Constitucin de los Estados Unidos de Norteamrica (1787), ni los
principales textos constitucionales de Europa, es decir, los de Italia (1947), Alemania
(1949), Francia (1958) y Espaa (1978) contemplan clusulas similares a la prevista
en el texto constitucional peruano. La inclusin de clusulas constitucionales se
aprecia en algunos textos constitucionales de Amrica Latina, tal como por ejemplo
sucede en Bolivia, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Nicaragua y Paraguay.
Ello probablemente se debe al especial inters que caracteriza a los pases de este
continente por contar con clusulas que gocen de jerarqua constitucional y que
puedan obligar a sus autoridades a efectuar este tipo de declaraciones, sin el riesgo
de una eventual derogacin o modificacin posterior.
En ese sentido, la Constitucin de Costa Rica de 1949 precisa que:
Artculo 193.- El Presidente de la Repblica, los Ministros de Gobierno y
los funcionarios que manejen fondos pblicos, estn obligados a declarar
sus bienes, los cuales deben ser valorados, todo conforme a la ley.
De modo similar, la Constitucin de Bolivia, promulgada en 1967 y que
cuenta con varias reformas (1993, 1994, 1995, 2004) seala:
Artculo 45.- Todo funcionario pblico, civil, militar o eclesistico est
obligado, antes de tomar posesin de un cargo pblico, a declarar expresa
y especficamente los bienes o rentas que tuviere, que sern verificados
en la forma que determina la ley.
La Constitucin de El Salvador de 1983 indica que:
Artculo 240.- () Los funcionarios y empleados que la ley determine estn
obligados a declarar el estado de su patrimonio ante la Corte Suprema de
Justicia, de acuerdo con los incisos anteriores, dentro de los sesenta das
siguientes a aquel en que tomen posesin de sus cargos. La Corte tiene
facultad de tomar las providencias que estime necesarias para comprobar
la veracidad de la declaracin, la que mantendr en reserva y nicamente
servir para los efectos previstos en ste artculo. Al cesar en sus cargos
los funcionarios y empleados aludidos, debern hacer nueva declaracin
del estado de sus patrimonios. La ley determinar las sanciones por el
incumplimiento de esta obligacin. ()
En sentido similar, la Constitucin de Nicaragua de 1987 introdujo una
disposicin segn la cual:
15

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Artculo 130.- Ningn cargo concede a quien lo ejerce ms funciones que


las que le confieren la Constitucin y las leyes. Todo funcionario del Estado
debe rendir cuenta de sus bienes antes de asumir su cargo y despus de
entregarlo. La ley regula esta materia.
Por su parte, la Constitucin Colombiana de 1991 dispone que:
Artculo 122.- () Ningn servidor pblico entrar a ejercer su cargo sin
prestar juramento de cumplir y defender la Constitucin y desempear los
deberes que le incumben.
Antes de tomar posesin en el cargo, al retirarse del mismo o cuando
autoridad competente se lo solicite deber declarar, bajo juramento, el
monto de sus bienes y rentas.
Dicha declaracin slo podr ser utilizada para los fines y propsitos de la
aplicacin de las normas del servidor pblico. ()
Asimismo, la Constitucin Paraguaya de 1992 indica que
Artculo 104.- Los funcionarios y los empleados pblicos, incluyendo a los
de eleccin popular, los de entidades estatales, binacionales, autrquicas,
descentralizadas y, en general, quienes perciban remuneraciones
permanentes del Estado, estarn obligados a prestar declaracin jurada
de bienes y rentas dentro de los quince das de haber tomado posesin de
su cargo, y en igual trmino al cesar en el mismo.
Y finalmente la Constitucin de Ecuador de 1998 dispone que:
Artculo 122.- Los funcionarios de libre nombramiento y remocin, los
designados para perodo fijo, los que manejan recursos o bienes pblicos
y los ciudadanos elegidos por votacin popular, debern presentar, al
inicio de su gestin, una declaracin patrimonial juramentada, que incluya
activos y pasivos, y la autorizacin para que, de ser necesario, se levante
el sigilo de sus cuentas bancarias. De no hacerlo, no podrn posesionarse
de sus cargos. Tambin harn una declaracin patrimonial los miembros
de la fuerza pblica a su ingreso a la institucin, previamente a la obtencin
de ascensos, y a su retiro.
Al terminar sus funciones presentarn tambin una declaracin patrimonial
juramentada, que incluya igualmente activos y pasivos. La Contralora
General del Estado examinar las dos declaraciones e investigar los
casos en que se presuma enriquecimiento ilcito. La falta de presentacin
de la declaracin al trmino de las funciones har presumir enriquecimiento
ilcito.
Cuando existan graves indicios de utilizacin de un testaferro, la Contralora
podr solicitar declaraciones similares, a terceras personas vinculadas con
quien ejerza o haya ejercido una funcin pblica.
16

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

De otro lado, el alcance de las obligaciones legales tambin vara de pas en


pas. Sin embargo, se aprecia una tendencia a exigir este tipo de declaraciones.
As, un sondeo realizado recientemente en 148 pases en condiciones de recibir
apoyo del Banco Mundial revel que en 104 pases de stos hoy exigen que los
funcionarios de ms alto rango declaren sus bienes a un organismos anticorrupcin
u otra entidad gubernamental, de los cuales al menos 33 exigen que los informes
se publiquen o sean puesto a disposicin del pblico13.
De acuerdo a cada ordenamiento jurdico, la obligacin de declarar comprende
a todos los funcionarios pblicos o slo a los altos funcionarios y en otros alcanza
tambin a sus cnyuges y dependientes. As, por ejemplo, en Colombia el
Estatuto Anticorrupcin (Ley N 190 de 6 de junio de 1995) comprende a todos
los servidores pblicos14. Por su parte, en los Estados Unidos desde el Acta de
tica en el Gobierno de 1978 haba un sistema para pedir tales declaraciones a
los candidatos para su designacin en cualquier puesto alto del rgano ejecutivo
del gobierno federal15.
De otro lado, el nivel de detalle de la informacin que contiene cada
declaracin jurada tambin es distinto dependiendo de cada pas. En Letonia,
que es uno de los regmenes de divulgacin de informacin patrimonial ms
completos de Europa, segn Open Society Justice Initiative, las declaraciones
contienen informacin sobre las rentas, bienes, acciones y otros valores,
ahorros y deudas de los funcionarios pblicos y sus parientes, as como sobre
las transacciones realizadas y los prstamos otorgados por los funcionarios y
sus parientes16.
Incluso los alcances de su publicidad suelen ser distintos. As por ejemplo en
los Estados Unidos la publicidad vara segn el tipo de funcionario. Es de acceso
pblico para funcionarios de jerarquas superiores, y de ndole confidencial
para quienes ocupan cargos no tan elevados17. Por su parte, en Espaa la Ley
N 12/1995, de 11 de mayo de 1995, de Incompatibilidades de los Miembros
del Gobierno de la Nacin y Altos Cargos, precisa que el Registro de Bienes
y Derechos Patrimoniales tiene carcter reservado (artculo 8.3), lo cual ha
sido objeto de serios cuestionamientos por parte de la doctrina18. En cambio,
en Bolivia cualquier persona puede acceder a un resumen de la declaracin
de bienes y rentas de los funcionarios pblicos a travs de la pgina web de la
Contralora General de la Repblica (www.cgr.gov.bo) que permite consultar las
declaraciones. Asimismo, en Argentina, la Oficina Anticorrupcin publica reportes
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18

15
16

OPEN SOCIETY JUSTICE INITIATIVE, Comentarios escritos en la causa Francisco Javier Casas
Chardon vs. Ministerio de Transportes y Comunicaciones y otro, Nueva Cork, 19 de noviembre de 2007,
p. 9.
En efecto, el artculo 13 del citado estatuto dispone que Ser requisito para la posesin y para el
desempeo del cargo la declaracin bajo juramento del nombrado, donde conste la identificacin de sus
bienes.
MANFRONI Carlos y Richard Werksman, Ob. Cit., p. 64.
OPEN SOCIETY JUSTICE INITIATIVE, Ob. Cit., p. 24.
CAPUTI Mara Claudia, La tica pblica, Buenos Aires: Desalma, 2000, p. 51.
GONZLEZ PREZ Jess, Ob. Cit., p. 93.

17

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

en su pgina web (www.anticorrupcion.gov.ar). Estas experiencias demuestran


una importante tendencia hacia la transparencia.
Asimismo, de acuerdo a cada ordenamiento, el organismo pblico encargado
de archivar las declaraciones y hacer la respectiva supervisin es distinto. En
varios pases esta funcin le corresponde a la Contralora General de la Repblica,
tal como sucede en Bolivia y Per19. En cambio, en Puerto Rico esta labor le
compete a la Oficina de tica Gubernamental. As lo establece la Ley de tica
Gubernamental (del 24 de julio de 1985 que cuenta con varias reformas) al
referirse a lo que denomina informes financieros. Por su parte, en El Salvador
los funcionarios deben declarar su patrimonio ante la Corte Suprema. Adems, la
forma de presentacin tambin suele variar pues en varios pases se presentan
en formatos impresos y en otros se utiliza formatos electrnicos, tal como sucede
en Argentina.
Finalmente el margen de control ciudadano que existe respecto a este tipo de
declaraciones suele variar en funcin de la importancia y alcances que se brinda
a su publicidad y al diseo de sistemas que faciliten el control ciudadano. Esta
fiscalizacin ciudadana se ve facilitada cuando se puede acceder a la informacin de
las declaraciones juradas a travs de una pgina web, tal como sucede en Bolivia.
2. LA REGULACIN NACIONAL
2.1. Las normas constitucionales
En el Per, la obligacin de efectuar declaraciones juradas surge desde la
Constitucin de 1933 y se ha mantenido con un mayor desarrollo en los textos
constitucionales de 1979 y 1993.
En este sentido, la Constitucin de 1933 dispuso que:
Artculo 22.- Todo funcionario o empleado pblico, civil o militar, si tiene
bienes o rentas independientes de su haber como tal, est obligado a
declararlo expresa y especficamente, en la forma que determine la ley.
Por su parte, la Constitucin de 1979 indic que:
Artculo 62.- Los funcionarios y servidores pblicos que determina la ley o
que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos
por l, deben hacer declaracin jurada de sus bienes y rentas al tomar
posesin y al cesar en sus cargos, y peridicamente durante el ejercicio
de stos.
19

18

Los lineamientos y recomendaciones del Plan Nacional Anticorrupcin elaborados por la INA propona
crear un organismos especializado una de cuyas funciones sera Hacer el seguimiento de la publicacin
de las declaraciones juradas patrimoniales de funcionarios y autoridades del Estado. INICIATIVA
NACIONAL ANTICORRUPCIN, Un Per sin corrupcin. Condiciones, lineamientos y recomendaciones
para la lucha contra la corrupcin, Lima, julio, 2001, p.24.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

El Fiscal de la Nacin, por denuncia de cualquier persona o de oficio, formula


cargos ante el Poder Judicial cuando se presume enriquecimiento ilcito.
La ley regula la responsabilidad de los funcionarios a los que se refiere
este artculo.
Finalmente, la Constitucin de 1993, actualmente vigente, seala que:
Artculo 41.- Los funcionarios y servidores pblicos que seala la ley o que
administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por
ste deben hacer declaracin jurada de bienes y rentas al tomar posesin
de sus cargos, durante su ejercicio y al cesar en los mismos. La respectiva
publicacin se realiza en el diario oficial en la forma y condiciones que
seala la ley.
Cuando se presume enriquecimiento ilcito, el Fiscal de la Nacin, por
denuncia de terceros o de oficio, formula cargos ante el Poder Judicial.
La ley establece la responsabilidad de los funcionarios y servidores
pblicos, as como el plazo de su inhabilitacin para la funcin pblica.
El plazo de prescripcin se duplica en caso de delitos cometidos contra el
patrimonio del Estado.
Cabe recordar que la propuesta de artculo fue discutida en la Comisin de
Constitucin y Reglamento del Congreso Constituyente Democrtico, tal como se
desprende del respectivo Diario de Debates. As, en la sesin de dicha Comisin
realizada el 3 de marzo de 1993 cuando se debata el Captulo VI, De la Funcin
Pblica, correspondiente al Titulo I del proyecto de reforma constitucional de la
Alianza Nueva Mayora-Cambio 90, el seor Fernando Olivera Vega (FIM) sostuvo:
Creo que hay que incorporar tambin la obligatoriedad de que estas
declaraciones juradas de bienes y rentas sean publicadas en el diario
oficial El Peruano. Porque lo que sucede ahora es que, segn la ley, hay
declaraciones juradas de bienes y rentas que basta hacerlas ante notario,
se legaliza la firma, se presentan y se guardan bajo siete llaves.
() La declaracin jurada de bienes y rentas es un instrumento que, por
definicin, debe ser pblico, para que el pueblo, la ciudadana pueda
fiscalizar, ()20
La propuesta formulada, pese a no haber sido parte del proyecto de la Alianza
Nueva Mayora-Cambio 90, fue aprobada por unanimidad. Posteriormente, en
la sesin realizada el 15 de junio la Comisin de Constitucin y Reglamento
revis el segundo Anteproyecto Constitucional en la parte referida a la Funcin
Pblica. En dicha sesin la seora Martha Chvez Cosso objet ardorosamente
la propuesta de publicar las declaraciones juradas. Sustent su afirmacin del
modo siguiente:

20

CONGRESO CONSTITUYENTE DEMOCRTICO, Diario de los Debates. Debate Constitucional 1993.


Comisin de Constitucin y de Reglamento, Tomo II, p. 717.

19

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

(.) la publicacin de las declaraciones juradas de funcionarios y


servidores pblicos () se constituye en un elemento peligroso debido
a que tenemos problemas de delincuencia, de bandas asociadas con el
terrorismo que, en procura de fondos, pueden utilizar estas referencias
que se publican oficialmente para conocer el patrimonio de determinadas
personas. ()
Por lo tanto, creo que bastara con hacer la declaracin jurada y que sta
sea conservada con la debida reserva en cada institucin21.
Ante esta posicin, el seor Carlos Ferrero consider que:
(), tenemos que escoger entre dos cosas: o protegemos a los
funcionarios, no haciendo pblico su patrimonio, para que estn al amparo
de robos y asaltos, y el pueblo no sepa cunto ganan; o protegemos la
democracia, aceptamos el reclamo popular, atendemos la necesidad de la
transparencia que hemos proclamado y nos corremos el riesgo de que, en
algunos casos, la publicacin de la declaracin jurada pueda significar una
inconveniencia para determinadas personas22
La propuesta de eliminar la publicidad de las declaraciones juradas
finalmente fue desestimada y por ello pudo mantenerse en el texto constitucional
vigente.
2.2. La regulacin legislativa: antecedentes
a) El Decreto Supremo de 16 de abril de 1947
Al amparo de lo dispuesto por el artculo 22 de la Constitucin de 1933 se
dict el Decreto Supremo de 16 de abril de 1947, durante el rgimen del Presidente
Jos Luis Bustamante y Rivero, que estableci las normas pertinentes para la
declaracin de bienes y rentas de los funcionarios23.
Las personas obligadas a declarar fueron expresamente sealadas en su
artculo 1:
El Presidente de la Repblica y los Ministros de Estado, los miembros
de los Institutos Armados, Concejos Municipales, Sociedades Pblicas
de Beneficencia, Compaas Fiscalizadas, Caja Nacional del Seguro
Social y dems entidades fiscales, los funcionarios y empleados del
21

22

23

20

CONGRESO CONSTITUYENTE DEMOCRTICO, Diario de los Debates. Debate Constitucional 1993.


Comisin de Constitucin y de Reglamento, Tomo V, p. 2856.
CONGRESO CONSTITUYENTE DEMOCRTICO, Diario de los Debates. Debate Constitucional 1993.
Comisin de Constitucin y de Reglamento, Tomo V, pp. 2856-2857.
Las diversas normas que citamos pueden consultarse en el compendio editado por ESEDAL, Declaracin Jurada de Bienes y Rentas de los empleados, funcionarios y miembros de las entidades del sector
pblico nacional, Lima: Ediciones ESEDAL, 1968.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

Poder Ejecutivo y de las instituciones enunciadas, debern formular la


declaracin jurada de sus bienes y rentas, e igualmente los de su cnyuge,
con firma legalizada por Notario o en su defecto por el Juez de Paz, en
los formularios que distribuir para este efecto la Direccin General del
Servicio Civil y Pensiones.
Tambin deber incluirse en dicha declaracin los bienes que correspondan
a los hijos que se encuentren bajo patria potestad, que hubieren sido
adquiridos por donacin, legado o herencia.
El momento en que deba presentarse la declaracin era dentro de los
sesenta das posteriores a la eleccin, designacin o nombramiento (artculo 3)
y al momento de dejar el cargo (artculo 4). La referida declaracin no era pblica
sino ms bien tena el carcter de estrictamente confidencial (artculo 6).
El citado decreto regulaba los supuestos de incumplimiento de esta obligacin,
estableciendo que los que declaren dolosamente sern acreedores a la sancin
penal correspondiente, a iniciativa del Ministerio Pblico. Y, adems, facultaba
al Ministerio de Justicia a que por intermedio de la Direccin General del Servicio
Civil y Pensiones disponga la suspensin del pago de haberes a los servidores
omisos, hasta que cumplan con lo dispuesto en este decreto.
b) El Decreto Ley N 11377, de 29 de mayo de 1950, y su Reglamento de 26
de julio de 1950
El Decreto Ley N 11377, conocido como el Estatuto y Escalafn del
Servicio Civil, ratific lo dispuesto por el artculo 22 de la Carta de 1933
sealando que:
Artculo 78.- Todo servidor que posea bienes o rentas independientes de su
haber, est obligado a declararlos en la forma que determina la legislacin
vigente.
Por su parte, los artculos 115 a 117 de Reglamento del Estatuto y Escalafn
del Servicio Civil precisaron los sujetos obligados, la periodicidad de esta obligacin
(artculo 116), as como la facultad de la Direccin General del Servicio Civil y
Pensiones de solicitar a la Superintendencia de Contribuciones, a los Registros
Pblicos, entidades bancarias, y en general a toda institucin oficial o particular, las
referencias que estime indispensables (artculo 117). As el artculo 115 sealaba
que: Todos los empleados pblicos estn obligados a prestar declaracin jurada
de sus bienes y rentas en los formularios que entregar para ese efecto la Direccin
General del Servicio Civil y Pensiones.
c) El Decreto Supremo 140-SC, de 17 de agosto de 1963
El citado decreto, dictado durante el rgimen del Presidente Fernando
Belande Terry, desarroll las pautas para la declaracin jurada de bienes y rentas
21

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

de los funcionarios o empleados pblicos derogando lo dispuesto por el Decreto


Supremo de 16 de abril de 1947, as como los artculos 115 a 117 de Reglamento
del Estatuto y Escalafn del Servicio Civil.
En su primer artculo estableci la relacin de sujetos obligados a declarar:
El Presidente de la Repblica y los Ministros de Estado; las autoridades
polticas; los miembros de los gobiernos locales; los miembros de
Directorios de entidades del sector pblico independiente; los Directores,
los Sub-Directores, Jefes de Oficina y Funcionarios con categora
superior a la de Oficial 1, en toda la Administracin; los servidores
encargados del control, manejo y/o administracin de fondos fiscales y
los dems servidores que en cada reparticin fije la autoridad superior,
debern formular al asumir sus funciones, declaracin jurada con la firma
legalizada notarialmente, de sus bienes y rentas independientes de su
haber.
En el caso de que el cnyuge y/o los hijos bajo la patria potestad tengan
bienes o rentas, la declaracin deber incluirlos.
Asimismo, dispuso que la declaracin debiera efectuarse al asumir, al cesar
en las funciones y cada tres aos.
El decreto estableca diversos mecanismos para garantizar su cumplimiento.
As sealaba que si los funcionarios y empleados no cumplan con formular la
declaracin jurada al momento del cese no se les tramitar ningn expediente de
reconocimiento de goces (artculo 2). Igualmente, en caso de incumplimiento de
los plazos establecidos para presentar la declaracin jurada, se les suspender
el pago de haberes y si a pesar de ello no la presentan en el trmino adicional
de treinta das, sern subrogados (artculo 4). Asimismo, el artculo 5 dispuso
que:
Los que declaren dolosamente u omitieran consignar bienes y rentas de
que disfruten, sern separados de sus cargos, sin perjuicio de la sancin
penal que pueda corresponderles.
Finalmente, seal en su artculo 6 que:
La autoridad superior del funcionario, la Contralora General de la
Repblica y la Direccin General del Servicio Civil y Pensiones, estn
facultados para solicitar de la Superintendencia General de Contribuciones,
de los Registros Pblicos, de las entidades bancarias, de la Polica Fiscal
y, en general, de toda institucin oficial o particular, las informaciones
que estimen indispensables para la debida comprobacin de los datos
consignados en la respectiva Declaracin de Bienes, as como cuando
los bienes declarados son totalmente desproporcionados con el haber e
ingreso del declarante. La investigacin tendr carcter reservado.
22

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

Cabe indicar que las declaraciones juradas no eran pblicas.


d) El Decreto Ley 17095, de 5 de noviembre de 1968
El referido decreto, promulgado por el Presidente de facto Gral. de Divisin
EP Juan Velasco Alvarado, dio fuerza de ley al Decreto Supremo 140-SC, de 17
de agosto de 1963 e incluy a otros sujetos obligados que conforme a su parte
considerativa es necesario considerar, para dar exacto cumplimiento al precepto
constitucional. En este sentido, el artculo 2 del citado decreto comprende a:
Los diputados y senadores, los vocales, fiscales, jueces y agentes
fiscales, los miembros del Poder Electoral y los funcionarios y empleados
que presten servicios en el Congreso, en el Poder Judicial y en el Poder
Electoral, con categora superior a la de Oficiales Primeros y los servidores
de dichos poderes encargados del control, manejo y/o administracin de
fondos pblicos, formularn declaracin jurada de bienes y rentas en la
forma y dentro del plazo establecidos por el Decreto Supremo de 17 de
agosto de 1963.
Adems, el decreto estableca que en caso de comprobarse un incremento
del patrimonio del declarante que no guarde proporcin con las retribuciones
que hubiere percibido (artculo 7) o en caso de no formularse las declaraciones
juradas de bienes y rentas (artculo 8) se formular la denuncia correspondiente.
Paralelamente, se penalizaban las infracciones a lo dispuesto por el decreto. As,
el caso de omisin a presentar una declaracin jurada ameritaba la aplicacin del
artculo 338 del Cdigo Penal de 1924, es decir, constitua abuso de autoridad
(artculo 9), los que declaren dolosamente u omitan consignar sus bienes cometan
el delito de falsificacin genrica previsto por el artculo 365 del Cdigo (artculo
10), entre otros ilcitos penales.
Finalmente para promover las denuncias y velar por el cumplimiento de lo
dispuesto en el decreto, el artculo 13 sealaba que Hay accin popular para
denunciar las declaraciones dolosas y las omisiones de que trata el artculo 10
de este Decreto Ley. Los denunciantes tendrn derecho al 50% del valor de los
bienes declarados indebidamente u ocultados
e) El Decreto Ley N 20475, de 18 de diciembre de 1973
Este decreto, promulgado durante el rgimen del Gral. de Divisin EP Juan
Velasco Alvarado, se dict como consecuencia de haberse establecido en el
Decreto Ley N 19847 una nueva escala de grados y subgrados lo que haca
necesario redefinir desde qu categora existe la mencionada obligacin. En
este sentido, su primer artculo seal que:
Estn incluidos en los alcances del Decreto Ley 17095, los trabajadores
del Gobierno Central, Organismos Pblicos Descentralizados y Gobiernos
23

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Locales, desde el grado III de la Escala de Remuneraciones a que se refiere


el Decreto Ley 19847, y aquellos cuyas remuneraciones bsicas mensuales
sean de S/. 18 000,00 o ms, as como quienes estn encargados del
control, manejo y/o administracin de fondos pblicos
Finalmente, en su artculo 2 precis que las declaraciones juradas sern
presentadas a la Direccin de Personal u Oficina que haga sus veces.
f)

Ley N 24801, de 13 de mayo de 1988, y Decreto Supremo N 138-88PCM, de 25 de noviembre de 1988

La citada Ley promulgada durante el primer gobierno del Presidente Alan


Garca se dict para adecuar la legislacin vigente a lo previsto por la Constitucin
de 1979, pues las normas anteriores se haban dictado al amparo de la Carta
de 1933. Por ello, derog en forma expresa lo dispuesto por los Decretos Leyes
17085 y 20475, as como el Decreto Supremo N 140-SC, de 17 de agosto de
1963.
Los dos primeros artculos de la Ley sealaron la relacin de funcionarios
y servidores pblicos obligados, disponiendo que por decreto supremo se
estableceran los procedimientos, responsabilidades y sanciones pertinentes
(artculo 3). Adems, dispuso que las declaraciones se presentaran al inicio y
al cese del ejercicio de funciones, y en forma peridica cada dos aos (artculo
5).
Por su parte, el Decreto Supremo N 138-88-PCM regul las consecuencias
que acarreaba para los funcionarios y servidores pblicos el incumplimiento de
las obligaciones establecidas. As estableci que si no se formula la declaracin
jurada al momento del cese en el cargo no se tramitar expediente de
reconocimiento de goces (artculo 5). Adems, seal en su artculo 7 que:
Las autoridades correspondientes suspenden el pago de remuneraciones a los
que estn obligados a formular la Declaracin Jurada y no cumplan con hacerlo
en el plazo sealado en el artculo 4 del presente Decreto Supremo. Si a pesar
de la suspensin de remuneraciones, no presentan la Declaracin en el plazo
adicional de quince (15) das naturales, sern cesados.
2.3. La regulacin vigente: la Ley N 27482 y su Reglamento
Con motivo de la vigencia de la Constitucin de 1993 y el importante cambio
introducido por ella que consisti en la obligacin de publicar en el diario oficial
El Peruano las declaraciones juradas de bienes y rentas de los funcionarios y
servidores pblicos que se encuentran obligados a hacerlo, era necesario dictar
nuevas normas que desarrollen estos mecanismos.
Ello fue imposible durante el rgimen del Ing. Alberto Fujimori, caracterizado por
una cultura del secreto, pese a los intentos efectuados y a las recomendaciones
24

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

formuladas por la Defensora del Pueblo para disear un sistema efectivo de


declaracin jurada pblica de bienes e ingresos24.
En efecto, el 7 de noviembre de 1995, el congresista Henry Pease conjuntamente
con Daniel Estrada, Gustavo Mohme, Alfonso Grados, Rger Guerra Garca y
Anel Towsend presentaron un proyecto de ley que regulaba la publicacin de los
ingresos de los funcionarios pblicos, el cual luego de un intenso trabajo pudo ser
aprobado por el Congreso. El entonces Presidente de la Repblica observ la ley
aprobada pues, entre otras razones, consider que la publicidad en el diario oficial
era demasiado costosa y contradeca la poltica de austeridad del gobierno. El tema
se volvi a plantear y nuevamente pudo llegar al Pleno, siendo aprobada la ley el 25
de setiembre de 1997. El Presidente Fujimori, por segunda vez, observ la ley y a la
vez propuso la reforma constitucional del artculo 41 para eliminar la publicidad de
las declaraciones juradas. De esta manera la iniciativa qued archivada25.
Este sistema slo pudo plasmarse durante el gobierno de transicin que se
caracteriz por dar su apertura a la cultura de la transparencia. Por ello, no resulta
extrao que dicha ley slo pudiera dictarse durante dicho gobierno, luego de casi
ocho aos de vigencia de la Constitucin de 1993. Es as como surge la Ley
27482, publicada en el diario oficial el 15 de junio de 2001.
a) La Ley N 27482, de 15 de junio de 2001
El 12 de octubre de 2000 el grupo multiparlamentario integrado por los
congresistas Henry Pease, Luis Alva Castro y Xavier Barrn Cebreros present
el Proyecto de Ley N 0582, el cual en su respectiva Exposicin de Motivos
sealaba:
La obligacin de los altos funcionarios de hacer una declaracin jurada de
ingresos bienes y rentas, antes durante y despus del ejercicio de un cargo
pblico, es una medida preventiva, establecida con el propsito de que el
Estado y los ciudadanos comunes y corrientes, puedan tener un instrumento
de control sobre el comportamiento tico de quienes, disponiendo del
poder pblico, pueden aprovechar el cargo para enriquecerse de manera
indebida 26.
24

25

26

DEFENSORA DEL PUEBLO, Institucionalidad Democrtica y tica: Tareas Pendientes. Tercer Informe
del Defensor del Pueblo al Congreso de la Repblica 1999-2000, Lima, 2000, p. 685
As lo relata Pease en su interesante anlisis sobre el funcionamiento del Congreso durante dicha poca.
PEASE GARCA Henry, As se destruy el Estado de Derecho. Congreso de la Repblica Per 19952000, Lima, 2000, pp. 286-309.
En la citada Exposicin de Motivos se recordaban las propuestas frustradas. Ya desde el ao 1994, en el
perodo de funcionamiento del Congreso Constituyente Democrtico, se intent que el pas cuente con una
ley de desarrollo constitucional que reglamente los artculos 40 y 41 de la Constitucin del Estado. Los
esfuerzos encaminados en esa direccin fueron iniciados por el Centro para el Desarrollo Democrtico y
Social (CEPADYS), quien present una iniciativa que, al trmino del perodo del CCD, no fue dictaminada
por la Comisin de Constitucin. Posteriormente, ya en el perodo legislativo 1995 2000, Henry Pease
present una iniciativa legislativa basada en esa propuesta. A partir de entonces, este proyecto ha sufrido
un verdadero va crucis legislativo, que implica una largusima discusin en la Comisin de Constitucin y
en el Pleno del Congreso, donde ha sido aprobado hasta en dos oportunidades, para recibir otras tantas
observaciones presidenciales y finalmente ser archivado.

25

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Posteriormente, el 18 de mayo de 2001 otro grupo multiparlamentario27


present el Proyecto de Ley N 01816 en cuya sustentacin se deca que:
() mediante una ley deben reglamentarse las siguientes situaciones: a)
los funcionarios y servidores pblicos que se hallen obligados a presentar
sus declaraciones juradas de bienes y rentas; b) la forma como debe ser
presentada la indicada declaracin jurada; c) el plazo de la presentacin de
la misma; y, d) la publicacin de la declaracin jurada de bienes y rentas.
El Dictamen favorable sustitutorio aprobado por la Comisin de Justicia el 23
de mayo de 2001 sealaba que:
Es fundamental que el Estado garantice una efectiva labor de fiscalizacin
y de control en el desarrollo de las actividades de los altos funcionarios
y servidores pblicos. En ese sentido, el ejercicio de un cargo pblico
importa asumir obligaciones destinadas a convertir la funcin pblica en
una actividad digna y transparente.
El proyecto fue aprobado por el Pleno del Congreso el 24 de mayo,
promulgado el 14 de junio y publicado al da siguiente en el diario oficial. De esta
manera, se pudo concretar una propuesta que durante muchos aos no pudo
ser aprobada.
La ley estableci una larga lista de sujetos obligados a presentar la declaracin
jurada de ingresos y de bienes y rentas de los funcionarios y servidores pblicos
que van desde el Presidente de la Repblica hasta todos aquellos que administran
o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por ste (artculo 2).
Asimismo, detall el contenido de la declaracin jurada (artculo 3) y su periodicidad:
al inicio, durante el ejercicio con una periodicidad anual y al trmino de la gestin
o el cargo (artculo 4).
Se estableci que dicha declaracin deba archivarse en la Contralora General
de la Repblica y una copia en la entidad correspondiente. Asimismo, se dispuso
que el titular de cada pliego presupuestal al trmino de cada ejercicio presupuestal
deba remitir a la Contralora General de la Repblica los nombramientos o contratos
correspondientes e informacin detallada del total de ingresos que perciben los
funcionarios y servidores pblicos (artculo 5).

27

26

Integrado por los congresistas Torres Estevez Vctor, Serrato Puse Willy, Castaeda Castaeda Rafael
Serafin, Retegui Flores Rolando, Amorin Bueno Adolfo Luis, Lam Alvarez Juan Carlos, Vsquez
Villanueva Absaln, Vilchez Malpica Pedro David, Gonzles Inga Mario, Samalvides Dongo Helbert
Gaspar, Elas valos Jos Luis, Revilla Jurado Anselmo Vidal, Velit Nuez Jorge Miguel, Arroyo Cobin
Francisco Javier, Espinoza Matos Mara Jess, Altuve-Febres Lores Fernn Romano, Aguirre Altamirano
Guzmn, Vega Fernndez Elsa Carmen, Salinas de Torres Neri Felipa, Seijas Dvila Guiomar, Soria
Monge Janina Janeth, Vara Ochoa Manuel Mximo, Ciccia Vsquez Miguel Segundo, Canales Pillaca
Edilberto, Farah Hayn Eduardo, Ormeo Malone Luis Joaqun, Pennano Allison Guido Carlos, Ibarra
Imata Gregorio Gustavo, Cceres Prez Rger Luis, Becerril Rodrguez Vctor Antonio, Nuez Castillo
Daniel Ernesto, Marsano Chumbez Italo Juan, Ramos Santilln Francisco, Tern Adriazola Rubn, Bueno
Quino Luis Fernando.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

Finalmente, se regula la publicacin en el diario oficial de las declaraciones


juradas que fue la novedad introducida por la Constitucin de 1993 y se incorpor
un prrafo adicional al artculo 401 del Cdigo Penal para sealar que constituye
un indicio de enriquecimiento indebido el aumento del patrimonio y/o del gasto
econmico de un funcionario o servidor pblico.
b) El Reglamento de la Ley N 27482, de 7 de julio de 2001
El Decreto Supremo N 080-2001-PCM, reglamento de la Ley N 27482,
modificado por el Decreto Supremo N 003-2002-PCM, de 18 de enero de 2002,
desarroll los alcances de la referida ley.
Dos aspectos nos parece importante resaltar. Por un lado, el contenido
del formato nico de declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas que,
adems, era la primera vez que se aprobaba oficialmente en nuestro pas y,
por otro, las consecuencias que acarrea el incumplimiento de las obligaciones
contenidas en la Ley para los sujetos obligados, que desarrollaremos en lneas
posteriores.
c) Resolucin de la Contralora N 174-2002, de 12 de setiembre que aprob
la Directiva N 02-2002-CG/AC
La Directiva N 02-2002-CG/AC es la norma emitida por la Contralora General
que desarrolla de manera general las atribuciones otorgadas a la referida entidad,
segn lo estipulado en el artculo 22 inciso p de su Ley Orgnica, es decir, regula
los procedimientos de remisin, registro, archivo de las declaraciones juradas
de ingresos y de bienes y rentas, estableciendo para el caso de la remisin el
denominado Instructivo para el llenado del Formato nico de Declaracin Jurada
de Ingresos y de Bienes y Rentas (Anexo N 1). Asimismo, regula el contenido
y procesamiento de la informacin relacionada a los nombramientos y contratos,
a travs del formato denominado Presentacin de Relacin de Nombramientos
y Contratos de Obligados a presentacin de Declaraciones Juradas de Ingresos
y de Bienes y Rentas (Anexo N 2). Finalmente, describe y hace mencin a
algunos procedimientos utilizados para el proceso de fiscalizacin de las referidas
declaraciones juradas.
d) Resolucin de la Contralora N 316-2008-CG, de 8 de agosto de 2008
que aprob la Directiva N 08-2008-CG/FIS
La Directiva N 08-2008-CG/FIS establece disposiciones de manera
complementaria a la Directiva N 02-2002-CG/AC para la ejecucin del proceso
de fiscalizacin de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas a fin de
que la misma se efecte en el marco de un proceso objetivo y oportuno.
La Directiva indica que la fiscalizacin de las declaraciones juradas se
guiar por los principios del Control Gubernamental y que la determinacin
27

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

de las declaraciones juradas a fiscalizarse se efecta conforme a criterios de


seleccin tales como anlisis de riesgos, oportunidad, materialidad y capacidad
operativa; teniendo la informacin correspondiente a este proceso la calidad
de confidencial por lo que deber guardarse respecto a ella la debida reserva
en atencin a su naturaleza. Asimismo, establece como fases del proceso de
fiscalizacin la Planificacin, Recopilacin y requerimiento de informacin,
Ejecucin y la Elaboracin del informe de fiscalizacin. Finalmente, indica las
acciones derivadas de este proceso: a) si existen evidencias de enriquecimiento
ilcito, el informe ser remitido a las instancias legales pertinentes. De igual
manera en los casos de informacin falsa u omisiones que se enmarquen dentro
de los ilcitos previstos por ley, b) si no se evidencia situaciones que ameriten
acciones subsecuentes el informe se archivar y c) si no es posible llegar a una
conclusin determinante y el caso lo amerite se remitir el informe al Ministerio
Pblico.
3. LOS FINES DE LAS DECLARACIONES JURADAS PARA LA
CONSTRUCCIN DE UN ESTADO TRANSPARENTE Y DEMOCRTICO
El desarrollo efectuado en los puntos anteriores nos permite percatarnos que
en los distintos ordenamientos jurdicos y documentos internacionales la obligacin
de los funcionarios y servidores pblicos de declarar sus ingresos cuenta con
distintos fines que muchas veces pueden coexistir. As, podemos sealar los
cuatro fines u objetivos siguientes28:
Constituir una medida para prevenir la corrupcin, tal como lo plantea la
Convencin Interamericana contra la Corrupcin de la OEA.
Promover la transparencia de la funcin pblica, razn por la cual se da
publicidad a las declaraciones juradas29.
Facilitar la investigacin de delitos como el enriquecimiento ilcito pues
permite apreciar el desbalance patrimonial y prevenir posibles conflictos de
intereses pues podra ayudar a detectar eventuales incompatibilidades.
Facilitar la vigilancia y el control ciudadano de la funcin pblica al permitir
el acceso pblico a las declaraciones juradas.
El cumplimiento de estos fines guarda una estrecha relacin con el tipo
de Estado con el que deseamos contar pues, como seala el artculo 39 de la
Constitucin, los funcionarios pblicos estn al servicio de la nacin y no de intereses
particulares. En esa medida, la presentacin de declaraciones juradas constituye

28

29

28

Esta es la propuesta que formulamos, aunque reconocemos que en algunos ordenamientos se les da
mayor relevancia a algunos aspectos que a otros y que, adems, existen algunas opiniones que los
sintetizan en tres. As por ejemplo Julio Roberto Piza Rodrguez considera que los fines u objetivos son
bsicamente: a) transparencia, b) conflicto de intereses, y c) enriquecimiento ilcito. PIZA RODRGUEZ
Julio Roberto, Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes
desempean funciones pblicas (http://www.oas.org/juridico/spanish/legmod.htm).
El formato nico de Declaracin Jurada comprende dos secciones: la Seccin I remitida en original con
carcter de confidencial a la Contralora General y la Seccin II remitida al Diario Oficial El Peruano
para su respectiva publicacin conforme ley.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

un medio para el diseo de un determinado tipo de estado. Ello explica el hecho


que durante el rgimen de Fujimori no se hayan dictado normas para permitir la
publicacin de las declaraciones juradas y que esto slo sucediera al promulgarse
la Ley N 27482 durante el gobierno de transicin del Presidente Paniagua.
A nuestro juicio, avanzar en la construccin de un Estado transparente y
democrtico implica promover el cabal cumplimiento de la obligacin de presentar
declaraciones juradas de los funcionarios y servidores pblicos, fortalecer los
mecanismos que garanticen el cumplimiento de dicha obligacin, investigar y
denunciar los casos en los que existan indicios de desbalance patrimonial que
puedan constituir delito y, finalmente, facilitar la vigilancia ciudadana de los
funcionarios y servidores pblicos que por ser tales se encuentran sujetos a un
mayor escrutinio pblico. Ello va de la mano con la visin y misin de la Contralora
General de la Repblica que trata de fomentar un ambiente de transparencia en
el ejercicio de la funcin pblica30 y que promueve mejoras en la gestin pblica,
la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana31.
En consecuencia, este constituir el marco que utilizaremos para efectuar
el anlisis de la actual regulacin y funcionamiento de las declaraciones juradas
en nuestro ordenamiento jurdico. Asimismo, se ubica en el marco de una poltica
institucional inmersa en la Estrategia Preventiva Anticorrupcin aprobada por
Resolucin de Contralora N 233-2006-CGR.
4. IDENTIFICACIN DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES
Para efectuar el presente anlisis hemos evaluado lo dispuesto por el marco
normativo vigente, tanto nacional como internacional, que regula las declaraciones
juradas de ingresos y los problemas o situaciones que se vienen suscitando en
la actualidad respecto a su cumplimiento por parte de los diversos funcionarios y
servidores pblicos32.
De esta manera, efectuaremos el anlisis a partir de los principales aspectos
que surgen de la obligacin de presentar declaraciones juradas y, al final,
efectuaremos una breve sntesis de sus fortalezas y debilidades, asumiendo que
30

31

32

Visin: Ser la institucin modelo del Estado, reconocida por sus slidos principios ticos y el ms competente nivel profesional, tecnolgico y de conocimiento; que brinde a la poblacin confianza y seguridad
en el adecuado uso de los recursos pblicos mediante un control oportuno y eficaz, y que fomente un
ambiente de honestidad y transparencia en el ejercicio de la funcin publica, contribuyendo al desarrollo
integral del pas.
Misin: La Contralora General de la Repblica es el rgano superior del Sistema Nacional de Control,
que cautela el uso eficiente, eficaz y econmico de los recursos del Estado, la correcta gestin de la
deuda pblica, as como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector pblico y de los actos
de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el desarrollo
nacional y bienestar de la sociedad peruana.
Promovemos mejoras en la gestin pblica, la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana.
Para contar con informacin sobre el nivel de cumplimiento fueron sumamente tiles las entrevistas con
los diversos funcionarios de la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de la Contralora
General de la Repblica en su propio local institucional, as como las conversaciones efectuadas con la
Gerenta durante las reuniones realizadas en las oficinas de la GTZ.

29

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

se trata de un tema relativamente nuevo que surge con mayor impulso a partir del
gobierno de transicin.
4.1. Sujetos obligados. Dificultad de establecer su nmero exacto y de medir
el nivel de cumplimiento de la obligacin de declarar
Existen dos posibilidades cuando se trata de definir a los sujetos obligados a
cumplir con la declaracin de ingresos y de bienes y rentas. Una primera alternativa
es obligar a todos los funcionarios y servidores pblicos del pas a hacerlo y la otra
consiste en establecer una relacin de sujetos obligados en funcin a determinados
criterios. La Ley N 27482, desarrollando lo dispuesto por la Constitucin, ha
seguido esta segunda opcin precisando que se encuentran obligados no slo los
titulares de los poderes del Estado, de los rganos constitucionales autnomos y de
los gobiernos regionales lo cual se desprende de una interpretacin sistemticay locales siempre que administren recursos superiores a las 2000 UIT-, sino
tambin los funcionarios de niveles secundarios y en general de todos aquellos
que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por
ste. Es decir, se trata de una amplia relacin de sujetos obligados33.
Un primer problema que presenta esta relacin es la dificultad de establecer
objetivamente el nmero exacto de sujetos obligados a efectos de evaluar el
porcentaje de cumplimiento a nivel nacional. Ello se debe a la ausencia de un
censo de funcionarios y servidores pblicos a nivel nacional. En efecto, como se
recordar fue durante el gobierno de transicin que se decidi evaluar la magnitud
del problema. Para ello, mediante Decreto Supremo N 004-2001-TR, publicado el
28 de febrero de 2001, se cre una Comisin Multisectorial encargada de estudiar y
elaborar un informe sobre la situacin del personal de la administracin pblica. Una
de las conclusiones del referido informe fue que el Estado careca de estadsticas y
registros confiables que le permitan responder a las preguntas de cuntas, dnde y
qu personas trabajan para el sector pblico, as como saber los ingresos que stos
reciben.34 Es decir, constat el caos existente en el pas sobre la materia.
Un segundo problema se presenta pues el artculo 5 de la Ley seala que
el titular de cada pliego presupuestal deber remitir informacin sobre el total de
ingresos que perciban los funcionarios y servidores pblicos obligados a declarar,
lo cual no se cumple en su totalidad. En las reuniones de trabajo con funcionarios
de la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas se nos ha informado
que algunos titulares no cumplen con dicha obligacin, pues remiten informacin
incompleta o que algunas entidades remiten directamente dicha informacin sin
hacerlo a travs del titular del sector correspondiente. Si se cumpliera a cabalidad
esta obligacin se podra cruzar dicha informacin con el nmero de sujetos que
33

34

30

Incluso se han presentado algunas propuestas legislativas para ampliar los sujetos obligados, tal como
lo plante el Proyecto de Ley N 13342/2004-CR que pretenda que los oficiales de la Fuerzas Armadas
y todos los miembros de la Polica Nacional del Per deban formular declaracin jurada de ingresos.
El referido proyecto presentado el 6 de julio de 2005 por el congresista Ernesto Aranda Dextre (Per
Posible) fue archivado por la Comisin de Constitucin.
El Resumen Ejecutivo del referido informe fue publicado en una Separata Especial del diario oficial El
Peruano el 15 de julio del 2001.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

cumplieron con presentar sus respectivas declaraciones a efectos de medir el


nivel del cumplimiento de esta obligacin. En la actualidad, estos datos no existen
lo que trae como consecuencia que no se pueda medir el nivel de cumplimiento de
las obligaciones establecidas por la ley.
Por lo dems, sera conveniente flexibilizar la obligacin que surge del artculo
5 de la ley para hacerla operativa y efectiva estableciendo que el obligado directo
sea el Jefe de Administracin de la respectiva institucin. No obstante para ello,
se requiere una modificacin de la Ley. Ello no sera necesario para precisar a
los funcionarios o servidores que administran o manejan fondos del Estado o
de organismos sostenidos por ste, pues para ello bastara que se precisen los
criterios para identificarlos a travs del reglamento de la ley de Declaraciones
Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas.
4.2. La declaracin slo comprende los ingresos de bienes y rentas de los
sujetos obligados y los que pertenezcan a la sociedad de gananciales.
As lo establece la Ley y el Reglamento de la misma. Cabe anotar que cuando
el artculo 6 del Reglamento se refiere al rgimen de la sociedad de gananciales
comprende los bienes propios de cada cnyuge como los bienes de la sociedad,
tal como lo dispone el artculo 301 del Cdigo Civil35. Asimismo, esta obligacin se
extiende a las uniones de hecho libres de impedimento matrimonial siempre que
dicha unin haya durado por lo menos dos aos continuos, conforme lo indica el
artculo 326 del Cdigo Civil.
Un primer problema se presenta pues la obligacin no comprende los bienes
de los hijos e hijas que se encuentran sujetos a la patria potestad. Hubiera sido
conveniente incluir a los mismos para brindar una mayor transparencia, pues
podra ocurrir que existan bienes que hayan sido transferidos a los hijos menores
de edad, por ejemplo a travs de un anticipo de legtima.
Un segundo problema es que siempre existir la posibilidad de que bienes hayan
sido transferidos a personas que no siendo cnyuges ni hijos pueden contar con
bienes que demuestra un enriquecimiento ilcito de un funcionario. En este sentido,
el Comit de Expertos del Mecanismo de Seguimiento de la Implementacin de la
Convencin Interamericana contra la Corrupcin (MESICIC), estima conveniente
incorporar la obligacin de informar sobre los bienes propios pertenecientes a
los dependientes del declarante e, incluso a los de la conviviente36. Un caso que
se hizo pblico fue el de Vladimiro Montesinos y su pareja sentimental Jackeline
Beltrn. En estos casos la posibilidad de control a travs de una declaracin jurada
de ingresos resulta negativa.
35

36

El citado artculo dispone que En el rgimen de sociedad de gananciales puede haber bienes propios de
cada cnyuge y bienes de la sociedad.
MECANISMO DE SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIN DE LA CONVENCIN INTERAMERICANA
CONTRA LA CORRUPCIN, Informe sobre la Implementacin de la Convencin Interamericana contra
la Corrupcin en el Per, 29 de julio de 2004, en CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA,
Herramientas para la Accin. Normas Nacionales e Internacionales contra la Corrupcin, Lima: GTZ,
2006, p. 96.

31

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Finalmente, la declaracin jurada slo comprende los ingresos, bienes y


rentas sin incluir los gastos corrientes. La ausencia de esta informacin dificulta
una adecuada fiscalizacin a fin de determinar posibles incrementos patrimoniales
indebidos. Adicionalmente, el Comit de Expertos del MESICIC considera
conveniente la inclusin de los aspectos relacionados con los pasivos, es decir,
la naturaleza de las obligaciones o deudas que lo conforman, sus condiciones,
montos fechas de adquisicin, documentos en las que constan, los datos de los
acreedores y las relaciones que en razn de las funciones pblicas desarrolladas
pudieran tenerse con los mismos. Ello, agrega el Comit de Expertos facilitara la
utilizacin de las Declaraciones Juradas como una herramienta til para detectar
y prevenir conflictos de intereses 37.
4.3. Oportunidad de presentacin y publicacin de las declaraciones
juradas
Las declaraciones juradas deben presentarse dentro de los quince das tiles
siguientes a la fecha en que se inicia o cesa en la gestin, y tambin en dicho plazo
despus de cumplir doce meses de gestin. Este ltimo plazo fue establecido por
el Decreto Supremo N 003-2002-PCM, pues el texto original del artculo 7 inciso c)
del Reglamento estableca que la declaracin jurada de ingresos de periodicidad
anual deba ser presentada dentro de los quince primeros das tiles del mes de
enero. A su vez, el artculo 13 del Reglamento dispone que las declaraciones
juradas debern publicarse durante el primer trimestre del ejercicio presupuestal,
salvo las que se presenten al inicio o al cese de la gestin que debern publicarse
dentro de los veinte das siguientes a su presentacin.
El problema que plantea este rgimen de presentacin y declaracin es que
pueden presentarse algunas situaciones incoherentes. As por ejemplo, si un
funcionario cumple doce meses en el ejercicio de la funcin durante el mes de
setiembre y cesa en el mes de noviembre puede suceder que su declaracin de
cese se publique en el diario oficial en el mes de diciembre y que la declaracin de
haber cumplido doce meses en el servicio se publique posteriormente a la fecha
de cese, es decir, durante el primer trimestre del prximo ao, lo cual carece de
sentido. Por ello, sera conveniente unificar los plazos de publicacin para que no
se presenten situaciones de esta naturaleza que puedan generar dudas sobre si
el funcionario permanece en actividad o no.
4.4. Aprobacin del formato nico de la declaracin
El formato nico se aprueba mediante Decreto Supremo, es decir, a travs
una norma dictada por el Presidente del Repblica y refrendada por sus Ministros,
tal como lo dispone el artculo 3 de la Ley. El Poder Ejecutivo puede o no tomar en
cuenta las propuestas formuladas por la Contralora General de la Repblica.

37

32

MECANISMO DE SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIN DE LA CONVENCIN INTERAMERICANA


CONTRA LA CORRUPCIN, Informe sobre la Implementacin de la Convencin Interamericana contra
la Corrupcin en el Per, 29 de julio de 2004, en CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA,
Herramientas para la Accin. Normas Nacionales e Internacionales contra la Corrupcin, Lima: GTZ,
2006, p. 96.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

Se trata de una opcin legtima pero que presenta un problema de fondo.


Y es que el organismo especializado en este caso la Contralora General de
la Repblica- carece de incidencia directa en la elaboracin o modificacin del
formato, lo cual dificulta su labor y le impide incluir informacin adicional que le
facilite el cabal cumplimiento de sus fines. Por ello, hubiera sido conveniente que la
ley estableciera la atribucin de la Contralora General de la Repblica de elaborar
y aprobar el formato nico.
En este sentido el artculo 8 de la Ley Modelo sobre declaracin de ingresos,
pasivos y activos, por parte de quienes desempean funciones pblicas respecto
a la forma de la declaracin propone que la declaracin se efectuar en un
formulario cuyo contenido ser definido por la autoridad competente38, que en el
Per es la Contralora General de la Repblica.
4.5. Publicacin de las declaraciones en el diario oficial. Ausencia de
fiscalizacin ciudadana
Un avance de la Constitucin de 1993 fue haber introducido la obligacin de
publicar las declaraciones juradas en el diario oficial. Como se recordar durante
el debate constitucional la propuesta no estuvo exenta de polmica; no obstante
finalmente pudo ser aprobada. La ley y el reglamento dictados durante el gobierno
de transicin desarrollaron normativamente este principio de publicidad.
Posteriormente, durante el rgimen del Presidente Toledo, el Congreso aprob
la Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, publicada
el 3 de agosto de 2002, que entr en vigencia en enero de 2003. La referida ley fue
reformada a travs de la Ley N 27927, publicada el 4 de febrero de 2003. El Texto
nico Ordenado (TUO) fue aprobado a travs del Decreto Supremo 043-2003PCM, publicado el 24 de abril de 2003. Se trata de una norma que fomenta el
derecho de acceso ciudadano a la informacin, reconocido por el artculo 2 inciso
5 de la Constitucin39, y la transparencia en las entidades pblicas. Precisamente
por ello, muchas de sus disposiciones han tratado de ser bastante detalladas,
pues se ha pretendido impedir que la cultura del secreto pueda ampararse en
normas poco claras e imprecisas.
La Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica acoge
expresamente el principio de publicidad (artculo 3), que identifica a todo Estado
democrtico, y adems establece una presuncin al sealar en su inciso
1) que Toda informacin que posea el Estado se presume pblica, salvo las
excepciones expresamente previstas por () la presente Ley. As tambin lo
seal el Tribunal Constitucional en el caso Julia Eleyza Arellano Serqun (exp.
38
39

PIZA RODRGUEZ Julio Roberto, Ob. Cit.


El referido artculo seala que toda persona tiene derecho A solicitar sin expresin de causa la informacin que requiera y a recibirla de cualquier entidad pblica, en el plazo legal, con el costo que suponga
el pedido. Se exceptan las informaciones que afectan la intimidad personal y las que expresamente se
excluyan por ley o por razones de seguridad nacional.
El secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del juez, del Fiscal de la Nacin, o
de una comisin investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se refieran al caso investigado.

33

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

n 2579-2003-hd/tc, F.J. 5) al indicar que la publicidad en la actuacin de los


poderes pblicos constituye la regla general, y el secreto, cuando cuente con
cobertura constitucional, la excepcin. En consecuencia, ante la existencia de
una duda razonable sobre si la informacin es pblica o no lo es, debe presumirse
lo primero. Con ello se pretende dejar atrs una tradicin inversa, segn la cual
ante la duda el funcionario pblico prefiere no entregar la informacin solicitada o
pedir autorizacin expresa para hacerlo.
De otro lado, la citada ley contiene un conjunto de disposiciones que tratan
de promover la transparencia en la administracin estatal. Y es que el Estado no
slo debe entregar la informacin que las personas le soliciten expresamente,
sino adems, debe dictar medidas que pongan a disposicin de la ciudadana la
informacin y que garanticen, de esa manera, el escrutinio pblico y la vigilancia
social. La fiscalizacin de las entidades pblicas a travs de la sociedad civil
resulta fundamental40.
En esta direccin, la Ley establece diversas obligaciones a las entidades de la
Administracin Pblica. A efectos del presente informe slo mencionaremos dos:
La obligacin de prever una adecuada infraestructura, as como la
organizacin, sistematizacin y publicacin de la informacin (artculo 3);
La obligacin de contar con Portales de Transparencia que difundan en
los plazos previstos por la ley a travs de Internet los datos generales
de la entidad que incluyan las disposiciones y comunicados emitidos, su
organizacin, organigrama y procedimientos; las adquisiciones de bienes
y servicios que realicen; y la informacin adicional que la entidad considere
pertinente (artculos 5 41y 25 42). Dentro de dicha informacin se encuentran
40

41

42

34

VILLANUEVA Ernesto,Transparencia y rendicin de cuentas: el papel de la sociedad organizada, en


VILLANUEVA Ernesto e Issa Luna Pla (Editores) Derecho de acceso a la informacin pblica. Valoraciones iniciales, Mxico: UNAN, 2004, pp. 256 y ss.
Artculo 5.- Publicacin en los portales de las dependencias pblicas. Las entidades de la Administracin
Pblica establecern progresivamente, de acuerdo a su presupuesto, la difusin a travs de Internet de
la siguiente informacin:
1. Datos generales de la entidad de la Administracin Pblica que incluyan principalmente las disposiciones
y comunicados emitidos, su organizacin, organigrama, procedimientos, el marco legal al que est
sujeta y el Texto nico Ordenado de procedimientos Administrativos, que la regula, si corresponde.
2. La informacin presupuestal que incluya datos sobre los presupuestos ejecutados, proyectos de
inversin, partidas salariales y los beneficios de los altos funcionarios y el personal en general, as
como sus remuneraciones.
3. Las adquisiciones de bienes y servicios que realicen. La publicacin incluir el detalle de los montos
comprometidos, los proveedores, la cantidad y calidad de servicios adquiridos.
4. Actividades oficiales que desarrollarn o desarrollaron los altos funcionarios de la respectiva entidad,
entendindose como tales a los titulares de la misma y a los cargos del nivel subsiguiente.
5. La informacin adicional que la entidad considere pertinente
Lo dispuesto en este artculo no excepta de la obligacin a la que se refiere el Ttulo IV de esta Ley
relativo a la publicacin de la informacin sobre las finanzas pblicas
La entidad pblica deber identificar al funcionario responsable de la elaboracin de los portales de
Internet.
Artculo 25.- Informacin que deben publicar todas las Entidades de la Administracin Pblica
Toda Entidad de la Administracin Pblica publicar, trimestralmente, lo siguiente:
1. Su Presupuesto, especificando; los ingresos, gastos, financiamiento, y resultados operativos de
conformidad con los clasificadores presupustales vigentes.
2. Los provectos de inversin pblica en ejecucin, especificando: el presupuesto total de proyecto, el
presupuesto del periodo correspondiente y su nivel de ejecucin y el presupuesto acumulado.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

las remuneraciones de todos los funcionarios y servidores pblicos como


se desprende del artculo 25 inciso 3.
De esta manera, el Estado peruano ha asumido un compromiso explcito con la
transparencia y el acceso a la informacin pblica que debe servir para interpretar
todas las dems normas y obligaciones estatales. Ms an, pues en cuanto a la
publicidad de la informacin sobre ingresos no existen mayores diferencias entre el
tratamiento previsto por la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica
y la Ley sobre Declaraciones Juradas. En efecto, como se ha mencionado la ley
obliga a publicar la remuneracin de todos los funcionarios y servidores pblicos; en
cambio la obligacin de formular declaracin jurada slo comprende a una relacin
determinados de sujetos obligados. Probablemente, la mayor diferencia constituya
el hecho de que dicha obligacin debe efectuarse al inicio, al ao del ejercicio de
las funciones y al finalizar las misma y que comprenda, adems, la declaracin
del patrimonio. Es decir, en la actualidad, la Ley de Transparencia resulta mucho
ms accesible para ejercer vigilancia ciudadana respecto a las remuneraciones
de los funcionarios y servidores pblicos que la Ley 27482, ms an pues dicha
informacin debe encontrarse en el portal de cada institucin.
Todo ello evidencia un problema adicional que hemos podido constatar no
slo por el anlisis de la legislacin vigente sino tambin por las conversaciones
con funcionarios de la Contralora General de la Repblica. Y es que el impacto
de la publicacin de las declaraciones juradas en el diario oficial es reducido y no
ha motivado una vigilancia ciudadana. Es decir, el fin de promover el escrutinio
pblico no se est cumpliendo, pues no existen facilidades para que la ciudadana
pueda ejercer una vigilancia. Si quisiera hacerlo tendra que buscar en el diario
oficial la declaracin de ingresos, anual y de ser el caso de cese, sin saber la fecha
exacta de su publicacin, ni la pgina del suplemento en que se public. Tampoco
podra acudir a un portal en el que pueda encontrar dicha informacin pues el
mismo no existe. Incluso, si quisiera contar con dicha informacin sera mucho
ms fcil exigirla a la entidad en que presta servicios el funcionario involucrado al
amparo de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica. Es decir, la
forma actual de publicacin de las declaraciones no facilita la vigilancia ciudadana,
sino precisamente hace lo contrario.

3. Informacin de su personal especificando: personal activo y, de ser el caso, pasivo, nmero de


funcionarios, directivos, profesionales, tcnicos, auxiliares, sean estos nombrados o contratados por
un perodo mayor a tres (3) meses en el plazo de un ao, sin importa e! rgimen laboral al que se
encuentren sujetos, o la denominacin del presupuesto o cargo que desempeen; rango salarial por
categora y el total del gasto de remuneraciones, bonificaciones, y cualquier otro concepto de ndole
remunerativo, sea pensionable o no.
4. Informacin contenida en el Registro de procesos de seleccin de contrataciones y adquisiciones,
especificando: los valores referenciales, nombres de contratistas, montos de los contratos,
penalidades y sanciones y costo final, de ser el caso.
5. Los progresos realizados en los indicadores de desempeo establecidos en los planes estratgicos
institucionales o en los indicadores que les sern aplicados, en el caso de entidades que hayan
suscrito Convenios de Gestin.
Las Entidades de la Administracin Pblica estn en la obligacin de remitir la referida informacin al
Ministerio de Economa y Finanzas, para que ste la incluya en su portal de Internet, dentro de los cinco
(5) das calendario siguientes a su publicacin.

35

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Por ello, sera conveniente que la Contralora General de la Repblica


fortalezca y difunda el sistema de publicacin de las declaraciones juradas, el
cual consiste en que desde su pgina web se puede visualizar la Seccin II de
las declaraciones juradas gracias a la implementacin del Sistema de Registro
de Declaraciones Juradas en Lnea a partir del presente ao43, promoviendo
de tal manera que cualquier persona pueda acceder a dicha informacin en la
medida que es pblica a travs del nombre del funcionario lo que permitira
seguir el incremento patrimonial del mismo- y de las entidades obligadas. Ello
sera coherente con el principio de publicidad y con las medidas para promover la
transparencia que son indispensables en un Estado democrtico. Una experiencia
similar existe en la Contralora General de la Repblica en Bolivia (www.cgr.gov.
bo) que permite la consulta de las declaraciones a travs de su pgina web.
4.6. Fiscalizacin de las declaraciones juradas a cargo de la Contralora
General de la Repblica. El secreto bancario
La Directiva N 08-2008-CG/FIS que establece Dispocisiones para la
Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas
desarrolla la fiscalizacin de la informacin contenida en las declaraciones juradas.
Precisamente, la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas es la oficina
encargada de llevar a cabo esta labor y para ello ha diseado un conjunto de
actividades que en trminos generales pueden ser resumidas de la siguiente
manera, asumiendo un concepto amplio de fiscalizacin:
-
-
-

Verificacin masiva
Fiscalizacin interna o en gabinete
Fiscalizacin integral

La diferencia entre las tres modalidades antes mencionadas estriba en la


mayor intensidad de la fiscalizacin que va de menos a ms. Sin embargo, uno
de los aspectos que se ha podido apreciar es que los procesos de fiscalizacin no
han llegado a obtener un efectivo resultado; es decir, la labor de investigacin y
fiscalizacin en cuanto se refiere exclusivamente a la eficacia sancionadora de un
funcionario o servidor pblico se ha visto limitada por el acceso restringido de la
informacin con la que se cuenta para determinar un incremento patrimonial ilcito
y las dificultades para que de la propia informacin pueda surgir ello.
Uno de los aspectos que surgi de las reuniones de trabajo con los funcionarios
de la Contralora General fue la importancia de contar con informacin relativa al
secreto bancario y a la reserva tributaria. Como se sabe, el segundo prrafo del
artculo 2 inciso 5 de la Constitucin dispone que El secreto bancario y la reserva
tributaria pueden levantarse a pedido del juez, del Fiscal de la Nacin, o de una
comisin investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se refieran
al caso investigado.
43

36

A la fecha de la edicin de la presente publicacin, se encuentra disponible un sistema de bsqueda de


la Seccin II de la declaraciones ingresadas a travs del Sistema de Registro de Declaraciones Juradas
en Lnea en la direccin electrnica http://www.contraloria.gob.pe/ddjjbr/index.asp.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

De esta manera, la Contralora General de la Repblica por mandato


Constitucional no puede obtener informacin que cuente con dicha proteccin,
pese a que evidentemente le pueda resultar til. Para hacerlo tendra que
efectuarse una reforma constitucional lo que importa seguir un procedimiento
especial ante el Congreso44. Una alternativa a tomar en cuenta sera lo dispuesto
por el artculo 122 de la Constitucin de Ecuador segn el cual Los funcionarios
de libre nombramiento y remocin, los designados para perodo fijo, los que
manejan recursos o bienes pblicos y los ciudadanos elegidos por votacin
popular, debern presentar, al inicio de su gestin, una declaracin patrimonial
juramentada, que incluya activos y pasivos, y la autorizacin para que, de ser
necesario, se levante el sigilo de sus cuentas bancarias. De no hacerlo, no
podrn posesionarse de sus cargos.
En consecuencia, a partir del diseo constitucional que actualmente existe
la Contralora General de la Repblica tiene esas limitaciones para investigar.
De otro lado, no debe olvidarse que la funcin de investigar delitos le compete
al Ministerio Pblico. As expresamente lo dispone el artculo 159 inciso 4 de la
Constitucin pues seala que corresponde al Ministerio Pblico conducir desde
su inicio la investigacin del delito. Por tanto, resulta obvio que la intensidad de
la investigacin o fiscalizacin que lleve a cabo la Contralora no puede terminar
suplantando la labor del Ministerio Pblico. La Contralora debera limitarse a
contar con indicios que evidencien la existencia de una causa probable de la
comisin de un delito, a efectos de remitir su informe al Ministerio Pblico a travs
de los canales correspondientes.
Debido a esta situacin, consideramos que resulta conveniente privilegiar
aquellas funciones que no requieren una reforma constitucional como sucede con
la de transparencia y la promocin de vigilancia ciudadana.
4.7. Rgimen de sanciones administrativas
La ley no estableci sanciones administrativas para los funcionarios y
servidores pblicos que incumplen las obligaciones establecidas. Por su parte,
el artculo 9 del Reglamento estableci las consecuencias del incumplimiento de
presentar la declaracin jurada en los plazos establecidos, sealando que:
Los sujetos obligados bajo el rgimen del Decreto Legislativo N 276, Ley de
Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico
estarn sujetos a las sanciones dispuestas por dicho dispositivo.
Los sujetos obligados que no encuentren sometidos al rgimen anterior
no podrn celebrar contratos con el Estado ni desempear funciones o
servicios en las entidades pblicas, por el periodo de un ao contado a
partir del trmino de los plazos sealados para la presentacin

44

Conforme al artculo 206 de la Constitucin 1993 el procedimiento de reforma tiene dos modalidades:
a) si el Congreso unicameral la aprueba con una mayora absoluta de sus miembros y luego se ratifica
mediante referndum;
b) si se aprueba en dos legislaturas ordinarias sucesivas con una votacin favorable superior a los dos
tercios del nmero legal de congresistas.

37

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Es preciso recordar que el artculo 40 de la Constitucin dispone que


la ley regula el ingreso a la carrera administrativa y los derechos, deberes y
responsabilidades de los servidores pblicos. Es decir, establece que una norma
con rango de ley puede regular esta materia. En consecuencia, a nuestro juicio,
el Poder Ejecutivo a travs de un reglamento no puede establecer impedimentos
o prohibiciones a derechos que cuentan con sustento constitucional directo,
como el derecho de acceso y permanencia en la funcin pblica45 y la libertad de
contratacin. En efecto, como seala la doctrina, una exigencia formal bsica es
que slo las normas con rango de ley46 pueden establecer lmites a un derecho.
Por lo dems, no hay que olvidar que la Ley del Procedimiento Administrativo
General, vigente a partir del 11 de octubre de 2001, establece que un principio
que rige la potestad sancionadora de la administracin es el principio de legalidad,
segn el cual Slo por norma con rango de ley cabe atribuir a las entidades
la potestad sancionadora y la consiguiente previsin de las consecuencias
administrativas que a ttulo de sancin son posibles de aplicar a un administrado,
las que en ningn caso habilitar a disponer la privacin de la libertad.
4.8. Sanciones penales
La ley incorpor un prrafo al artculo 401 del Cdigo Penal para regular el
tipo penal de enriquecimiento indebido. En ese sentido, sostuvo que existe indicio
de la comisin del referido delito cuando el aumento del patrimonio y/o del gasto
econmico personal del funcionario o servidor pblico, en consideracin a su
declaracin jurada de bienes y rentas, es notoriamente superior al que normalmente
haya podido tener en virtud de sus sueldos o emolumentos percibidos, o de los
incrementos de su capital, o de sus ingresos por cualquier otra causa lcita. Es
decir, la norma penal reconoce la importancia de las declaraciones juradas como
un instrumento para determinar la existencia de indicios de la comisin del delito
de enriquecimiento indebido.
Si bien es cierto, el agregado introducido por la Ley resulta importante, nos
queda la duda de su eficacia no slo preventiva sino incluso represiva respecto a
este tipo de conductas. Y es que en general, existen dudas sobre la eficacia del
Derecho Penal como medida nica o privilegiada para luchar contra la corrupcin.
As por ejemplo, Alfonso Sabn sostiene que:
Tradicionalmente, el comportamiento llammosle desviado, de los agentes
pblicos ha pretendido ser controlado a travs del derecho penal. La
repugnancia que el comportamiento corrupto produce se ha considerado
merecedora de la mxima sancin que la sociedad conoce y esa es la
pena consecuente al delito.
45

46

38

El artculo 23 numeral 1 literal c de la Convencin Americana sobre Derechos Humanos y el artculo 25


inciso c del Pacto Internacional de Derechos Civiles y Polticos, tratados sobre derechos humanos, que
son fuente de interpretacin de los derechos constitucionales conforme a la cuarta disposicin final y
transitoria de la Constitucin, disponen que todos los ciudadanos tiene derecho al acceso, en condiciones
generales de igualdad, a las funciones pblicas de su pas. Cabe indicar que el derecho de acceso a
la funcin pblica supone tambin la permanencia en ella (LPEZ GUERRA Luis y otros, Derecho
Constitucional, Tomo I, Valencia: Tirant lo Blanch, 3 ed., 1997, p. 318).
BASTIDA FREIJEDO Francisco J. y otros, Teora General de los derechos fundamentales en la
Constitucin espaola de 1978, Madrid: Civitas, 2005, p. 124.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

Ahora bien, esta tcnica de control es hija de su propia historia y, como tal,
absolutamente anacrnica en nuestros das ()47
Si resultara conveniente que en el marco de la labor de la Contralora General
se pueda documentar y presentar el caso de algn funcionario o servidor pblico
a fin de lograr que dicha norma se pueda aplicar, propiciar un precedente y lograr
impacto en la opinin pblica que contribuya a disuadir conductas ilcitas.
4.9. Ausencia de indicadores para medir el cumplimiento de las obligaciones
emanadas de la Ley y su Reglamento. Importancia de elaborar reportes
pblicos
Para poder efectuar una medicin del nivel de cumplimiento de las obligaciones
que surgen de la Ley y del Reglamento resultara importante contar con indicadores
cuantitativos, cualitativos y de procesos, aspecto en que debe incidir la Contralora
General de la Repblica a efectos de facilitar el control de la ley.
Por ello, sugerimos desarrollar indicadores que permitan medir, por lo menos,
los siguientes aspectos:48
Cumplimiento de la presentacin de declaraciones juradas por parte del
total de sujetos obligados. Si bien no es posible contar con el universo
de sujetos obligados a nivel nacional, si resulta factible poder comparar
el cumplimiento de la obligacin de declarar con la relacin de sujetos
obligados que debe remitir el titular de cada pliego al trmino del ejercicio
presupuestal. Ello permitira publicar, por ejemplo, la relacin de funcionarios
y servidores pblicos omisos.
Cumplimiento de la obligacin anual de los titulares de pliego de remitir la
relacin de sujetos obligados.
Cumplimiento del deber de los sujetos obligados de presentar su declaracin
jurada luego de cumplir doce meses en el ejercicio del cargo.
La verificacin de los aspectos antes mencionados podra conducir
a la elaboracin de reportes peridicos pblicos que deberan divulgarse a
travs de un portal especial de declaraciones juradas de la Contralora General
de la Repblica. Ello fomentara la vigilancia ciudadana y en los casos de
incumplimiento contribuira a que se acate lo dispuesto por la ley por parte
de las entidades y funcionarios pblicos. As por ejemplo, lo propone la Ley
Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes
desempean funciones pblicas 49
47
48

.49

SABN GODOY Alfonso, El marco jurdico de la corrupcin, Madrid: Cuadernos Civitas, 1991, p. 68
A la fecha de la edicin de la presente publicacin, el proceso de Verificacin Masiva desarrolla
actividades de verificacin del cumplimiento de los aspectos sealados sobre una muestra de entidades,
lo que se detalla en la Parte III de este documento, Control de Declaraciones Juradas en Cifras, con
relacin al proceso de Verificacin Masiva y cuyos resultados se encuentran disponibles en la direccin
electrnica http://www.contraloria.gob.pe/ddjjbr/index.asp.
PIZA RODRGUEZ Julio Roberto, Ob. Cit.

39

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Artculo 11: Informes. La autoridad competente deber rendir un informe


anual sobre la recepcin, trmite y resultados de la informacin solicitada en
la declaracin al rgano legislativo competente en cada pas. Este informe
lo presentar de forma pblica para conocimiento de la comunidad, en un
diario de alta circulacin en el pas.
Cualquier persona podr revisar el informe y acudir ante la autoridad
competente para que exponga las razones de inconformidad al mismo, o
inclusive denunciar a tal autoridad por indebido manejo de la informacin,
conforme a las normas establecidas en cada pas.
Para llevar a cabo esta labor, la Contralora General de la Repblica cuenta
con la competencia suficiente no siendo pues necesario norma alguna adicional,
ms all de sus propias directivas internas. Por lo dems, al hacerlo no se vulnera
ningn derecho fundamental pues se trata del cumplimiento de obligaciones que
surgen de la Constitucin (artculo 41) y de la Ley.
4.10. Publicidad de las dos secciones de la declaracin jurada: los procesos
de hbeas data
El artculo 2 inciso 5 de la Constitucin de 1993 reconoce el derecho de
toda persona a solicitar, sin expresin de causa, la informacin que requiera y a
recibirla de cualquier entidad pblica, en el plazo legal, con el costo que suponga
el pedido. La informacin que se puede solicitar a una entidad pblica puede haber
sido producida por ella o encontrarse en su poder aunque no la haya producido
directamente. As lo dispone el artculo 10 de la Ley de Transparencia y Acceso a
la Informacin Pblica segn el cual:
Las entidades de la Administracin Pblica tienen la obligacin de proveer
la informacin requerida si se refiere a la contenida en documentos escritos,
fotografas, grabaciones, soporte magntico o digital, o en cualquier otro
formato, siempre que haya sido creada u obtenida por ella o que se
encuentre en su posesin o bajo su control.
Asimismo, para los efectos de esta Ley, se considera como informacin
pblica cualquier tipo de documentacin financiada por el presupuesto
pblico que sirva de base a una decisin de naturaleza administrativa, as
como las actas de reuniones oficiales.
De esta manera, en ejercicio de este derecho se puede obtener informacin
relativa a la estructura remunerativa de los niveles, montos, nmeros de funcionarios y
empleados de entidades pblicas (Exp. N 1071-98-HD/TC); informes y evaluaciones
efectuadas por el Consejo Nacional de la Magistratura de magistrados no ratificados
(Exp. N 2579-2003-HD/TC), entre otras. De otro lado, el artculo 4 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica seala que:
Los funcionarios o servidores pblicos que incumplieran con las
disposiciones a que se refiere esta Ley sern sancionados por la comisin
de una falta grave, pudiendo ser incluso denunciados penalmente por la
40

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS DE


INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

comisin de delito de Abuso de Autoridad a que hace referencia el Artculo


377 del Cdigo Penal.
El citado artculo del Cdigo Penal establece que El funcionario pblico que,
ilegalmente, omite, rehsa o retarda algn acto de su cargo, ser reprimido con
pena privativa de libertad no mayor de dos aos y con treinta a sesenta da-multa.
En lo que respecta a las declaraciones juradas, el debate se plantea cuando
una persona solicita a la Contralora General de la Repblica o a la propia entidad
donde presta servicios un funcionario o servidor pblico obligado copia de la
primera seccin de una declaracin jurada, es decir, de aquella que no se publica.
No existen dudas respecto a que la segunda seccin de la declaracin es pblica y
que debe ser entregada. El debate, reiteramos, se suscita respecto a si la primera
seccin del formato puede ser entregada.
Al respecto, el artculo 6 de la Ley N 27482 seala que el titular de cada
pliego presupuestal es el responsable de publicar en el diario oficial El Peruano
la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas presentada por los
funcionarios y servidores pblicos del Estado, sin establecer limitacin alguna. Sin
embargo, el prrafo final del artculo 15 del reglamento dispone que En atencin a
los derechos establecidos en los numerales 5 y 7 del artculo 2 de la Constitucin
Poltica del Per, la seccin primera slo podr ser utilizada por los rganos de
control o a requerimiento judicial.
Sobre el particular, ya se ha pronunciado una Sala del Tribunal Constitucional
al resolver la demanda de hbeas data interpuesta por Francisco Javier Casas
Chardon contra el Ministro y Secretaria General del Ministerio de Defensa ante su
negativa de entregarle copia de la seccin primera de las declaraciones juradas de
ingresos de bienes y rentas presentadas por los Ministros y Viceministros desde
el 29 de julio de 2001 a la fecha. Se trata del Exp. 9944-2005-HD/TC, resuelto
el 23 de febrero de 2006 por los magistrados Magdiel Gonzles Ojeda, Juan
Bautista Bardelli y Juan Vergara Gotelli. En tal ocasin, la Sala declar infundada
la demanda pues consideraba que la informacin solicitada estaba protegida por
el derecho a la intimidad:
5. Respecto a la alegacin del demandante relacionada con la naturaleza
de la informacin solicitada, en cuanto a que sta no vulnera el derecho
a la intimidad de los ministros y viceministros, ni est contenida en las
excepciones a que se refieren los artculos 15-A y 15-B de la Ley N 27927;
es necesario precisar que el artculo 3 de la Ley N. 27482 seala que la
declaracin jurada de bienes y rentas debe contener todos los ingresos
bienes y rentas, debidamente especificados y valorizados tanto en el pas
como el extranjero conforme al formato nico aprobado por el Reglamento
de la referida Ley, Decreto Supremo N 080-2001-PCM. Asimismo, el
artculo 15 del referido Reglamento precisa que la seccin primera del
formato nico contiene informacin que se archivar y custodiar en la
41

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces


y ser remitida a la Contralora General de la Repblica, y que solo podr
ser utilizada por dichos organismos o a requerimiento judicial. La seccin
segunda contiene informacin que debe ser publicada en el diario oficial El
Peruano de acuerdo a los plazos establecidos en el Reglamento.
6. En tal sentido, la informacin solicitada y entregada al demandante
contiene los datos de ingresos, bienes y rentas tal como lo establece
la norma sealada en el prrafo anterior. La informacin adicional que
solicit slo puede ser utilizada para los fines establecidos por ley, siendo
su publicacin una invasin a la intimidad personal y familiar.
No compartimos el criterio del Tribunal Constitucional. Consideramos que dar
una copia de la seccin primera de una declaracin no restringe necesariamente la
intimidad de un funcionario o servidor pblico. En todo caso, sera una restriccin
justificada por la finalidad de transparencia y de vigilancia ciudadana que justifican
la inclusin de una clusula constitucional que garantiza su publicidad50.
Por lo dems, debe tomarse en cuenta que la citada sentencia fue dictada por
una Sala integrada por tres magistrados, dos de los cuales ya no estn en funciones
por haber culminado su periodo. Mencionamos esto, pues en la actualidad existe
otra demanda de hbeas data pendiente de resolver por el Tribunal Constitucional
y presentada por el mismo demandante, Javier Casas, en su calidad de Jefe de la
Oficina de Acceso a la Informacin Pblica del Instituto Prensa y Sociedad (IPYS),
contra el Ministerio de Transportes y Comunicaciones y otro. En dicho proceso
OPEN SOCIETY JUSTICE INITIATIVE ha presentado un Informe de amicus curiae
al Tribunal Constitucional que cuenta con una importante panormica respecto a
la experiencia comparada y que brinda razones que justifican la entrega de la
informacin solicitada. Este ltimo caso adquiere especial importancia pues en l,
el Tribunal puede establecer un criterio definitivo sobre este debate.
4.11. El potencial problema del archivo fsico y la necesidad de informatizar
las declaraciones juradas. Hacia un registro nico que alerte de los
cambios sustanciales
La enorme cantidad de declaraciones juradas fsicas con que cuenta
el archivo de la Contralora General de la Repblica ha hecho que el sistema
de archivo de las mismas este prximo a alcanzar su mxima capacidad por el
volumen de documentacin que es necesario acumular.
Por ello, la Contralora General de la Repblica viene implementando a partir
del presente ao el Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Lnea, el
cual actualmente permite el registro, la presentacin y la remisin en archivo digital
de las declaraciones juradas en forma complementaria a la remisin fsica de las
50

42

La Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes desempean
funciones pblicas establece: Artculo 12: Publicacin. De conformidad con las leyes internas, cualquier
ciudadano podr acceder a la informacin contenida en las declaraciones presentadas por los funcionarios
pblicos o por los contratistas segn el caso, con el objetivo de lograr la transparencia en las funciones
pblicas.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

mismas, puesto que an se requiere del formato con la firma en original del obligado
hasta la implementacin de las certificaciones digitales para firmas. Ello facilitara
su archivo informtico y evitara el problema que actualmente se presenta. As por
ejemplo, el artculo 8 de la Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y
activos, por parte de quienes desempean funciones pblicas establece que La
recopilacin y anlisis de la informacin solicitada se desarrollar en lo posible,
a travs de sistemas computarizados y en su defecto, por cualquier mecanismo
sustitutivo de acuerdo con la estructura tecnolgica de cada pas 51. Por ello, sera
necesario que la ley autorice la posibilidad de presentar una declaracin jurada
a travs de medios magnticos, y en el reglamento respectivo se establezcan
las garantas de seguridad necesarias (uso de claves, por ejemplo), tal como lo
dispone el artculo 88 del Cdigo Tributario.
En este sentido, el Comit de Expertos del Mecanismo de Seguimiento de la
Implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin considera
importante implementar un registro de obligados a declarar y un sistema informtico
que permita alertar a las autoridades competentes sobre cambios sustanciales en
el contenido de las Declaraciones Juradas del Declarante 52.
4.12. Recapitulacin: sntesis de fortalezas y debilidades
En definitiva, podemos resumir las siguientes como las principales
fortalezas:
La existencia de un marco constitucional y convencional que promueve
la transparencia, la publicidad de los actos de los poderes pblicos, la
obligacin de efectuar declaraciones juradas y su publicidad en el diario
oficial. En este sentido, es importante la labor que desarrolla el Comit
de Expertos del Mecanismo de Seguimiento de la Implementacin de la
Convencin Interamericana contra la Corrupcin.
La existencia de una Ley y un Reglamento que si bien requiere algunas
precisiones establece las pautas generales que garantizan la publicidad
de las declaraciones juradas.
La visin y misin de la Contralora General de la Repblica que promueve la
transparencia, la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana.
La formacin, experiencia y el compromiso del personal de la Gerencia de
Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de la Contralora General de la
Repblica con la labor que desarrollan.
La iniciativa de la Contralora General de la Repblica de desarrollar
actividades de capacitacin para los titulares de pliego, Jefes de
Administracin y sujetos obligados.

51
52

PIZA RODRGUEZ Julio Roberto, Ob. Cit.


MECANISMO DE SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIN DE LA CONVENCIN INTERAMERICANA
CONTRA LA CORRUPCIN, Informe sobre la Implementacin de la Convencin Interamericana contra
la Corrupcin en el Per, 29 de julio de 2004, en CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA,
Herramientas para la Accin. Normas Nacionales e Internacionales contra la Corrupcin, Lima: GTZ,
2006, p. 98.

43

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Los avances en la elaboracin del sistema de registro de declaraciones


juradas para formular declaraciones en formato digital.
La difusin de la Seccin II de las declaraciones juradas a travs de la
pgina web de la Contralora General de la Repblica.
De otro lado, podemos resumir como las principales debilidades:
La dificultad de efectuar vigilancia ciudadana sobre los incrementos
patrimoniales de los sujetos obligados.
La obligacin de declarar no comprende los bienes de los hijos e hijas que
se encuentran sujetos a la patria potestad y slo comprende los ingresos,
bienes y rentas sin incluir los gastos corrientes.
Los indicadores para evaluar el cumplimiento de la ley y los reportes
pblicos que permitan contar con informacin que facilite la vigilancia
ciudadana, son escasos y de limitada difusin.
El formato nico de declaracin lo elabora el Poder Ejecutivo y no la
Contralora General de la Repblica.
La ausencia de una norma constitucional que disponga que todo funcionario
pblico permita el levantamiento de su secreto bancario.
Las sanciones o no existen o no se aplican por las entidades y, en
consecuencia, no contribuyen a lograr el cumplimiento de las obligaciones
previstas por la Ley.
La falta de mecanismos que permitan formular las declaraciones juradas a
travs del sistema informtico, que reemplace al formato en papel.
5. REVISIN DE PROPUESTAS DE NORMATIVA DE LA CONSULTORA
SOBRE PROCESOS53
El Informe de la Consultora sobre mejora de procesos de fiscalizacin
de declaraciones juradas de bienes y rentas de funcionarios pblicos tuvo por
objetivo presentar un diagnstico de los procesos de la Gerencia de Fiscalizacin
de Declaraciones Juradas (GFIS) as como los principales lineamientos sobre los
cuales se estructurarn las recomendaciones para la mejora de los mismos.
A continuacin comentaremos desde una perspectiva jurdica las
limitaciones normativas referidas en el citado informe:
5.1. Obligacin de los titulares de pliego de remitir informacin
Al respecto se indica que:
El Reglamento de la Ley N 27482 es poco operativa al asignar al titular
del pliego como el responsable del envo de la relacin de los nombramientos
o contratos de los funcionarios obligados y el detalle de los ingresos que
perciban.
53

44

Op. cit pgina 5.

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

En estricto, dicha obligacin surge del artculo 5 de la Ley y la desarrolla el


reglamento. Para flexibilizar esta obligacin y hacerla operativa y efectiva sera
recomendable modificar la ley de tal manera que tambin resulte obligado el
Jefe de Administracin de la respectiva institucin, tal como lo indicamos en el
punto 4.1.
5.2. Sujetos obligados
El informe manifiesta que:
La Ley N 27482 es bastante amplia al mencionar los funcionarios
obligados a la presentacin de DDJJ.
En efecto, como hemos indicado en el punto 4.1. del presente informe la
relacin de sujetos obligado es amplia y no puede objetivarse anticipadamente.
Para hacer una precisin taxativa se requera una reforma legal. No obstante sin
necesidad de una reforma legal, la Contralora General de la Repblica podra
establecer los criterios puntuales que sirvan para acotar esta relacin y orientar a
todas las entidades pblicas del pas.
5.3. Subsanacin de declaraciones juradas
El informe constata que:
No se cuenta con facultades legales que permitan exigir el cumplimiento
de los plazos de subsanacin.
Para ello, sin duda, se requiere contar con normas que establezcan un
procedimiento especial o que impongan sanciones, para esto ltimo se requiere
de una norma con rango de ley.
5.4. Secreto bancario y reserva tributaria
Indica el informe que:
No se puede recabar informacin directamente de SUNAT. En los casos
que el fiscalizado firma la carta de levantamiento tributario a la SUNAT
remite la informacin al propio fiscalizado, no a la CGR.
En efecto, como hemos sealado en el punto 4.6 para que la Contralora
pueda levantar el secreto bancario o la reserva tributaria se requerira modificar el
segundo prrafo del artculo 2 inciso 5 de la Constitucin; o, en todo caso, contar
con una norma similar a la de la Constitucin ecuatoriana antes citada.
5.5. Limitaciones del formato nico
El formato nico para la formulacin de la Declaracin Jurada diseado y
aprobado por la Presidencia del Consejo Ministros presenta limitaciones, tal como
alude el informe al sealar:
45

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

No se cuenta con facultad para fiscalizar patrimonio del entorno; por


ejemplo hijos.
No se puede modificar la DDJJ tal que permita recabar informacin
adicional de utilidad para el anlisis.
Esto se debe a que el formato nico de declaracin jurada no ha sido modificado
acorde las sugerencias planteadas por la Contralora General a partir de la funcin
que cumple como organismo especializado en la materia de conformidad a las
normas vigentes. Si dicha institucin de control tuviera la facultad de regular el
formato nico para solicitar informacin patrimonial a los obligados, estara en
mejores condiciones para alcanzar sus objetivos y promover de la transparencia
en el ejercicio de la funcin pblica.

46

PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS


DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS

III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

1.

En la actualidad existe un marco normativo internacional, tanto a nivel de


Naciones Unidas como de la Organizacin de Estados Americanos, que
viene promoviendo el diseo de sistemas eficaces para la declaracin
jurada de ingresos de los funcionarios y servidores pblicos que determine
cada pas. Asimismo, se cuenta con un texto constitucional que tiene
disposiciones expresas que fomentan la transparencia, el acceso a
la informacin, el principio de publicidad, la rendicin de cuentas y la
participacin ciudadana.

2.

La obligacin de presentar declaraciones juradas debera enmarcarse en


la construccin de un objetivo ms amplio, cual es el diseo de un Estado
transparente y democrtico en el pas. En ese sentido, resulta de especial
relevancia determinar cuales deben ser los fines de dicha obligacin para
a partir de ello disear un sistema eficaz de declaraciones juradas en el
pas.

3.

Para cumplir con tales objetivos se requiere de cambios normativos


que van desde el nivel constitucional hasta el reglamentario y que han
sido desarrollados a lo largo del presente informe. As por ejemplo en el
plano constitucional sera importante establecer una regulacin especial
del secreto bancario cuando se trata de los sujetos obligados a efectos
de facilitar las investigaciones a cargo de la Contralora General de la
Repblica.

4.

No obstante, existe cambios que podran realizarse sin necesidad de


modificaciones legales y que pueden contribuir a una mejora sustantiva
de la vigilancia ciudadana. La Contralora General de la Repblica
podra fortalecer y difundir su sistema de publicacin de la Seccin
II de la declaracin jurada a travs de su pgina web. La experiencia
ms cercana que existe sobre el particular es la que se presenta en
47

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

la Contralora General de la Repblica de Bolivia que an podra ser


mejorada.
5.

Asimismo, es recomendable la elaboracin y/o difusin de indicadores y


reportes que permitan medir el nivel de cumplimiento de las obligaciones
derivadas de la ley por parte de las entidades y funcionarios pblicos. Ello,
adems, contribuira a travs del control social a mejorar los niveles de
cumplimiento de las obligaciones derivadas de la ley.

6.

En definitiva, consideramos importante reflexionar sobre la necesidad


del fortalecimiento del sistema de declaraciones juradas de ingresos y
de bienes y rentas en el pas, ms all de los cambios normativos que
no permitiran contar con resultados inmediatos y que se encuentran en
manos del Congreso o del Poder Ejecutivo. Nos parece especialmente
relevante a partir de las obligaciones de transparencia, de la publicidad de
una parte de las declaraciones y de la elaboracin de reportes peridicos.
Ello, adems, contribuira a facilitar los futuros cambios normativos que se
requieran.

48

PARTE II
MARCO ESTRATGICO DE LA CONTRALORA GENERAL Y
LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS

La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas es una declaracin


juramentada que realiza el funcionario o servidor pblico por mandato de la ley,
respecto a la totalidad de los ingresos, rentas y bienes de su propiedad, poniendo
en evidencia su realidad patrimonial y financiera.
En tal sentido y atendiendo a la normatividad vigente, la declaracin jurada
constituye una herramienta importante de control social pues transparenta la
conduccin patrimonial de los servidores pblicos dando indicios de potenciales
desviaciones al principio de probidad que debe ser inherente al ejercicio de la funcin
pblica. As en cumplimiento de sus competencias legales, la Contralora General de
la Repblica (CGR) ha implementado un conjunto de procesos orientados a lograr
una adecuada gestin de las declaraciones juradas (DDJJ) tanto en su verificacin,
registro y archivo, como en la fiscalizacin selectiva de las mismas.
Igualmente, corresponde precisar que la funcin de fiscalizacin de las DDJJ
por la CGR se encuentra enmarcada de modo general en su misin institucional:
La Contralora General de la Repblica es el rgano superior del Sistema
Nacional de Control, que cautela el uso eficiente, eficaz y econmico de
los recursos del Estado, la correcta gestin de la deuda pblica, as como
la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector pblico y de los
actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los
objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad
peruana. Promovemos mejoras en la gestin pblica, la lucha contra la
corrupcin y la participacin ciudadana.
El desarrollo misional de la CGR se traduce en el logro de cuatro objetivos
estratgicos que focalizan su atencin en: (1) modernizar y ampliar el control
gubernamental; (2) fortalecer el Sistema Nacional de Control; (3) promover la
erradicacin de la corrupcin; y (4) lograr el desarrollo institucional.
Precisamente, la fiscalizacin54 de DDJJ se encuentra alineada al tercer
objetivo estratgico, concretndose, entre otras medidas, a travs de la Estrategia
Preventiva Anticorrupcin55 (EPA), que consiste en la creacin de un entorno
apropiado, propicio y protegido, dentro del cual las instituciones pblicas, el sistema
54

55

La fiscalizacin de las declaraciones juradas est orientada a evaluar la oportunidad de su presentacin,


verificar la veracidad de lo declarado y determinar la consistencia entre los ingresos y el patrimonio del
fiscalizado (la variacin patrimonial del fiscalizado debe ser consistente con los ingresos percibidos).
Aprobada por Resolucin de Contralora N 233-2006-CG del 08-08-2006.

49

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

de administracin de justicia, la sociedad civil, el Sistema Nacional de Control y


el sector privado empresarial, puedan participar y desenvolverse combinando sus
esfuerzos de manera transparente y eficaz, para la prevencin de la corrupcin;
as como desarrollando mecanismos, metodologas e instrumentos que permitan
erradicar o disminuir este flagelo y propiciando cambios en la conducta de la
ciudadana para lograr un Estado moderno y eficiente.
La operatividad de la administracin de las DDJJ por la CGR est actualmente
a cargo de la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas (GFIS), la que
de acuerdo al Reglamento de Organizacin y Funciones56 institucional: recibe,
custodia y fiscaliza selectivamente la veracidad y/o razonabilidad de la informacin
contenida en las declaraciones juradas que presentan los funcionarios y servidores
pblicos obligados de acuerdo a Ley.
En el ao 2007, la CGR se propuso consolidar sus esfuerzos encaminados
al fortalecimiento interno de la GFIS, por lo que, contando con la participacin
de los funcionarios, profesionales y tcnicos de dicha gerencia y apoyados en
la asistencia tcnica que presta la Cooperacin Alemana al Desarrollo (GTZ),
redefini el objetivo del proceso general de la GFIS precisndose, asimismo, los
objetivos especficos de sus procesos operativos, todo ello sobre la base de; (a) el
anlisis de las normas nacionales e internacionales que se aplican a la fiscalizacin
de DDJJ y (b) el marco estratgico de la entidad superior de control.
As, como resultado de dichas actividades, se determin que la Gerencia de
Fiscalizacin de Declaraciones Juradas tiene por objetivo general:
Promover la erradicacin de la corrupcin, mediante mecanismos de
control patrimonial para prevenir el aprovechamiento del cargo y contribuir
con una cultura de honestidad y transparencia en el sector pblico
Asimismo, se fijaron los objetivos especficos siguientes:
1. Contar con informacin que permita elaborar una base de datos, confiable y
oportuna, que sirva como insumo de todos los procesos de la Gerencia.
2. Identificar muestras adecuadas de funcionarios a fiscalizar utilizando criterios
objetivos de seleccin.
3. Determinar la razonabilidad de la informacin contenida en la DDJJ con las
fuentes a las que se tiene acceso.
4. Determinar la correspondencia entre los ingresos lcitos del funcionario
pblico con la variacin de su patrimonio, a travs de criterios establecidos
en concordancia a la normativa vigente.
5. Establecer conductas tpicas de los fiscalizados, identificando clusters
de acuerdo al cargo que ejercen y la entidad pblica a la que pertenecen
emitiendo los reportes respectivos.
6. Desarrollar el marco normativo que permita a la GFIS cumplir de manera
eficiente y efectiva con las atribuciones conferidas a la Contralora General.
7. Capacitar a los funcionarios pblicos para la correcta y oportuna elaboracin
de sus DDJJ y difundir a la sociedad sobre la importancia de la fiscalizacin
de las DDJJ en la lucha contra la corrupcin.
56

50

Aprobado por Resolucin de Contralora General N 070-2007-CG del 07-03-2007.

PARTE II
MARCO ESTRATGICO CGR Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS

Precisados, entonces, los objetivos especficos y acorde a lo establecido


en el Reglamento de Organizacin y Funciones, la GFIS redefini sus procesos
misionales y de apoyo, as como las actividades especficas que stos comprenden
perfilando la cadena de valor que se presenta seguidamente:
Grfico N 1
Cadena de Valor del Proceso de Fiscalizacin de DDJJ

Verificacin,
Registro y
Archivo de
DDJJ

Anlisis
de la
Informacin

Verificacin
Masiva

Fiscalizacin
en Gabinete

Fiscalizacin
Integral

Capacitacin y Difusin/Soporte Legal

A continuacin, presentamos una sntesis descriptiva de los procesos


especficos establecidos.
1. PROCESO DE VERIFICACIN, REGISTRO Y ARCHIVO DE LAS
DECLARACIONES JURADAS (PVRA)
El PVRA tiene como objetivo especfico recibir las DDJJ remitidas por las
entidades del sector pblico para su registro y archivo fsico por la CGR, a cuyo
efecto se examina previamente que stas cumplan con los aspectos formales
exigidos por la ley (formato vigente, documentos originales, informacin completa).
El producto de este proceso se concreta en una base de datos de la
informacin registrada de las DDJJ, confiable y oportuna, que sirve como insumo
para los dems procesos que realiza la GFIS. Para ello, se cuenta con los sistemas
informticos siguientes:
a) Sistema de Registro de las DDJJ - Prisma: en el cual se digita la informacin
contenida en las DDJJ remitidas a la CGR en documento fsico lo que permite
la generacin de una base de datos que luego ser explotada en los procesos
subsiguientes de la cadena de valor.
b) Aplicativo de Digitalizacin Laser Fiche: que permite la digitalizacin
(escaneado) de los documentos fsicos recibidos para contar con un respaldo
de archivo y realizar consultas en los procesos de fiscalizacin.
c) Sistema de Registro de las DDJJ en Lnea: software desarrollado por la
CGR desde el 2007 que permite el registro y envo virtuales de las DDJJ y de
la relacin de los obligados a presentarlas. Este sistema permite:
-
-

Estructurar y estandarizar la informacin por registrar y enviar.


Automatizar el registro, verificacin y archivo para reducir los costos
operativos (tiempo y errores).
51

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

-
-

Garantizar la seguridad, confiabilidad y confidencialidad de la informacin


registrada y enviada por los obligados y las entidades.
Acceder al sistema desde cualquier lugar con conexin a Internet.

A futuro permitir la reduccin de espacios fsicos para el archivo de


documentos.
2. PROCESO DE ANLISIS DE LA INFORMACIN (PAI)
El objetivo especfico del PAI se orienta a optimizar la efectividad de las
actividades de fiscalizacin a travs de la determinacin de segmentos de
riesgo (falta de veracidad de lo declarado, omisin y/o falta de oportunidad en la
presentacin de las DDJJ, entre otros). El proceso se soporta en el Clementine,
software de minera de datos que permite extraer informacin oculta y predecible
de extensas bases de datos bajo criterios definidos anteladamente por la GFIS;
cabe indicar que la gerencia verifica la calidad de la informacin almacenada
previo al uso del aplicativo.
Asimismo, a la fecha, se viene desarrollando el Reporting Service de DDJJ,
herramienta de consulta que extrae informacin de las bases de datos de la CGR
para presentarla de acuerdo a los requerimientos de los usuarios finales (integrantes
de los equipos de la GFIS) facilitando el anlisis de la informacin generada.
3. PROCESOS DE VERIFICACIN MASIVA (PVM ), FISCALIZACIN EN
GABINETE (PFG) Y FISCALIZACIN INTEGRAL (PFI)
Dentro de la cadena de valor de la GFIS, el alcance de los procesos de
Verificacin Masiva, Fiscalizacin en Gabinete y Fiscalizacin Integral varan de
acuerdo a la profundidad del anlisis y requerimiento de informacin sobre las
DDJJ fiscalizadas tal como se aprecia en el grfico siguiente:
Grfico N 2
Proceso de Fiscalizacin de DDJJ

INTEGRAL

Mayor
informacin

GABINETE

VERIFICACIN MASIVA

Mayor nmero de fiscalizadores

As, la implementacin del Proceso de Verificacin Masiva se inicia en el


2007, a resultas de la experiencia obtenida en el PAI. El mbito de fiscalizacin
52

PARTE II
MARCO ESTRATGICO CGR Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS

alcanza a un nmero mayor de obligados, orientando el examen hacia rubros


especficos de las DDJJ incluidas en determinados segmentos de riesgo, definiendo
la oportunidad o razonabilidad de lo declarado e identificando, de darse el caso,
las DDJJ cuya revisin debe profundizarse, lo que se lleva a cabo a travs de la
fiscalizacin en gabinete.
En efecto, el Proceso de Fiscalizacin en Gabinete se realiza a partir de la
informacin generada en el PVM, contrastando el contenido de las declaraciones
juradas presentadas por el fiscalizado con la informacin de fuentes externas que
manejen o administren datos oficiales a las que pueda acceder la CGR, relativos
a la identificacin de la persona, patrimonio, ingresos, derechos, obligaciones,
tal es el caso de: Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil (RENIEC),
Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos (SUNARP), Superintendencia
de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS),
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), entre otros. Este
proceso busca establecer la correspondencia entre los ingresos del fiscalizado y
su variacin patrimonial para identificar a los funcionarios que sern fiscalizados
en forma integral, en razn de la inconsistencia observada en dicho anlisis.
Como ltimo eslabn de la cadena de valor de la fiscalizacin encargada a la
GFIS, se encuentra el Proceso de Fiscalizacin Integral, el cual profundiza el
examen de aquellos casos propuestos como resultado de PFG, para determinar,
con mayores elementos de juicio, la inconsistencia entre los ingresos del
fiscalizado, los abonos, inversiones y adquisiciones realizados por ste en un
determinado periodo de tiempo. Para ello la CGR solicita el levantamiento del
secreto bancario y tributario del servidor pblico sujeto de la fiscalizacin siendo
indispensable su colaboracin autorizando voluntariamente el levantamiento de
las citadas reservas.
4. PROCESO DE CAPACITACIN Y DIFUSIN (PCD)
La capacitacin de los funcionarios y servidores pblicos como herramienta
de control preventivo en el marco de la Estrategia Preventiva Anticorrupcin es de
singular importancia para la GFIS, por ello despliega actividades de enseanza
respecto a temas que giran en torno a las DDJJ.
As, se implementan talleres de capacitacin dirigidos a funcionarios de las
entidades pblicas priorizadas segn el mayor ndice de observaciones en el llenado
del Formato nico de las Declaraciones Juradas; del mismo modo se responde a los
requerimientos de capacitacin solicitados por las propias entidades del Estado.
De otro lado, dada la vigencia de la Directiva N 04-2008-CG/FIS57
Disposiciones para el uso del Sistema Electrnico de Registro de Declaraciones
Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas en Lnea, se han ejecutado talleres de
capacitacin con la participacin de titulares de las entidades, declarantes y jefes
de Oficina General de Administracin (OGA) para que ste ltimo administre el
sistema en su condicin de enlace con el citado Sistema.
57

Aprobada por Resolucin de Contralora N 082-2008-CG publicada el 27-02-2008

53

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

5. PROCESO DE SOPORTE LEGAL (PSL)


Este proceso busca: (1) brindar asesora a los diferentes equipos de la
GFIS respecto a las consultas de tipo legal requeridas durante el desarrollo
de sus actividades en los diferentes procesos de su competencia; (2) formular
las propuestas normativas que se consideren necesarias para el desarrollo de
los procesos; (3) efectuar el seguimiento de los procedimientos sancionadores
iniciados por las entidades sobre los funcionarios obligados a presentar DDJJ
que se encuentren omisos a tal obligacin, actividad que puede concluir en el
ejercicio de la facultad sancionadora de la CGR 58 respecto a los funcionarios que
incumplan con remitir informacin que se le hubiere solicitado.
En resumen, los procesos que se desarrollan en la Gerencia de Fiscalizacin
de Declaraciones Juradas estn diseados hacia el cumplimiento de los objetivos
general y especficos de la fiscalizacin, los cuales a su vez estn alineados con
el tercer objetivo estratgico institucional que orienta a la Contralora General
de la Repblica a promover la erradicacin de la corrupcin, con vistas al
cumplimiento de su misin institucional: promover mejoras en el sector pblico,
la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana (ver Grfico N 3).
Grfico N 3
Alineamiento de los instrumentos estratgicos y operativos
Misin de la CGR

Promover mejoras en el sector pblico,


la lucha contra la corrupcin y la
Participacin ciudadana

Objetivos Estratgicos de la CGR


Lograr el desarrollo
institucional

Modernizar y ampliar
el control gubernamental

Promover y participar en la
erradicacin de la corrupcin

Fortalecer el Sistema
Nacional de Control

Objetivo General de la GFIS


Promover la erradicacin de la corrupcin, mediante mecanismos de control
patrimonial para prevenir el aprovechamiento del cargo y contribuir con una
cultura de honestidad y transparencia en el sector pblico

Objetivos Especficos de la GFIS


Determinar la
razonabilidad de la
informacin contenida
en la DJ

Contar con informacin


n
confiable y oportuna
como insumo de todos
los procesos de la gerencia

54

Identificar muestras
adecuadas de
funcionarios a
fiscalizar

Desarrollar el marco
normativo pertinente
para la GFIS

Capacitar a los
funcionarios pblicos
para la elaboracin
de sus DD.JJ.

58

Determinar la
correspondencia entre
los ingresos y variacin
n
de patrimonio del
funcionario pblico

Establecer conductas
tpicas de los
fiscalizados e
identificar clusters

Reglamento de Infracciones y Sanciones aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG


publicada el 31-10-2003

PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS
EN CIFRAS

SOBRE EL PROCESO DE VERIFICACIN, REGISTRO Y ARCHIVO DE


DECLARACIONES JURADAS
Recordemos que en aplicacin de las disposicin legales vigentes, los
funcionarios pblicos sealados en la ley- deben presentar su declaracin jurada
debidamente cumplimentada al jefe de la Oficina General de Administracin (OGA)
de la entidad en la que labora dentro de los plazos previstos (15 das luego de
asumir o cesar en el cargo o al cumplimiento de un ao en el ejercicio del mismo).
A su vez, el jefe de OGA debe remitir las DDJJ a la CGR en un mximo de 7 das
disponiendo, igualmente, que stas se publiquen en el diario oficial El Peruano.
En ese contexto y derivado de estas disposiciones, la GFIS implementa el
PVRA, lo que le permite verificar si la informacin consignada por el servidor
pblico en su declaracin jurada ha sido registrada conforme al formato y la
normativa vigentes. Sobre la base de este examen, la CGR informa a las OGA de
las entidades pblicas acerca de los errores detectados en la verificacin de las
DDJJ, solicitando las correcciones correspondientes. As, luego de verificadas y
de ser el caso subsanadas, las DDJJ son digitalizadas y registradas en el Sistema
Prisma para ser finalmente archivadas.
De otra parte, atendiendo la necesidad de utilizar tecnologas ms avanzadas
para mejorar el proceso, a partir del ao 2008, la GFIS viene implementando el
Sistema de Registro de DDJJ en Lnea, medio electrnico que permite el registro
directo por parte de los funcionarios obligados de la informacin consignada en sus
DDJJ y su remisin a travs del Jefe de OGA a la CGR de manera complementaria
al documento fsico.
Registro de DDJJ en el Sistema Prisma
El Cuadro N 1 muestra la cantidad de DDJJ registradas en el Sistema Prisma
por ao.
55

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Cuadro N 1
DDJJ registradas en el Sistema Prisma por ao
Ao

N DDJJ

2004
2005
2006
2007
2008
Total

81 346(1)
26 148
29 585
37 579
28 358
203 016

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.


(1) DDJJ acumuladas de los aos 2001 al 2004

Asimismo, respecto de las DDJJ observadas, en el Cuadro N 2 se muestra


las cantidades correspondientes a los aos evaluados.
Cuadro N 2
DDJJ observadas por ao
Ao

2 004
2 005
2 006
2 007
2 008
Total

N DDJJ observadas
1 636
2 967
3 404
9 155
2557
19 719

% del total de DDJJ registradas


2
11
12
24
9
10

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.

Respecto a la verificacin de las DDJJ, en el Cuadro N 3 se presenta el


detalle de las entidades pblicas que tienen la mayor cantidad de DDJJ remitidas y
que en conjunto representan el 26,7% del total de las DDJJ recibidas por la GFIS.
CUADRO N 3
ENTIDADES CON MAYOR CANTIDAD DE DDJJ REMITIDAS EN EL AO 2008
Entidad

Poder Judicial
Ministerio Pblico - Fiscala de la Nacin
Seguro Social de Salud - ESSALUD
Polica Nacional del Per
Ministerio de Defensa
Superintendencia
Nacional
de
Administracion Tributaria - SUNAT
Ejrcito Peruano
Congreso de la Repblica
Corporacin Peruana de Aeropuertos y
Aviacin Comercial S.A. - CORPAC
Ministerio de Economa y Finanzas - MEF
Sub total DDJJ remitidas
Total DDJJ remitidas

N DDJJ remitidas

% del total de DDJJ remitidas

494

1,4

372
365

1,0
1,0

262

0,7

256
9 613
36 001

0,7
26,7
100,0

2 125
1 947
1 623
1 458
711

5,9
5,4
4,5
4,0
2,0

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.


(1) DDJJ remitidas sin el uso del Sistema de Registro de DDJJ en Lnea

Asimismo, en el Cuadro N 4 se presenta el detalle de las entidades pblicas


que tienen la mayor cantidad de DDJJ observadas y que en conjunto representan
el 21,9% del total de observadas en el presente ao.
56

PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Cuadro N 4
Entidades con mayor cantidad de DDJJ observadas 2008
Entidad

Seguro Social de Salud - ESSALUD(1)


Ministerio de Defensa
Municipalidad Distrital de Santa Anita
Municipalidad Provincial de Jan
Direccin General de la Polica Nacional
del Per
Sistema Metropolitano de Solidaridad
Municipalidad Provincial de Hunuco
Subtotal DDJJ observadas
Total DDJJ observadas

N DDJJ observadas % del total de DDJJ observadas


116
116
74
71

4,5
4,5
2,9
2,8

66

2,6

63
55
561
2 557

2,5
2,2
21,9
100,0

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.


(1) DDJJ remitidas sin el uso del Sistema de Registro de DDJJ en Lnea

Asimismo, en el Cuadro N 5 se presenta el detalle de aquellas entidades


que tienen el mayor porcentaje de DDJJ observadas respecto del total de DDJJ
remitidas por ellas. Es interesante notar que existen entidades cuyas DDJJ remitidas
han sido observadas en su totalidad, siendo tomadas en cuenta por el Proceso de
Capacitacin como puntos de atencin para las jornadas de adiestramiento que
se programan contando para ello con la participacin de los Jefes de OGA, lo que
permitir reducir el porcentaje de DDJJ observadas.
Cuadro N 5
Entidades con mayor cantidad de DDJJ observadas
respecto a las DDJJ remitidas 2008
Entidad
Municipalidad Provincial de Hunuco
Municipalidad Distrital de El Agustino
Direccin Regional de Educacin Tacna
Municipalidad Provincial de Ucayali -Contamana
Municipalidad Provincial de Sechura
Municipalidad Provincial de Carhuaz
Municipalidad Distrital de San Ramn
Municipalidad Distrital de Nuevo Chimbote
Unidad de Gestin Educativa de Lucanas - Puquio Uge
Lucanas
Hospital Regional del Cusco
Municipalidad Provincial de Santiago de Chuco
Universidad Nacional del Callao
Unidad de Servicios Educativos Pacasmayo
Municipalidad Distrital de Jess Mara
Universidad Nacional del Altiplano - Puno
Unidad de Servicios Educativos Arequipa Norte
Municipalidad Provincial de Huaylas - Caraz
Direccion Regional de Salud Ucayali
Municipalidad Provincial de El Collao - Ilave
Direccion Regional Agraria de Ucayali
Municipalidad Provincial de Huaraz
Universidad Nacional Amaznica de Madre de Dios
Hospital de Puente Piedra
Direccin Regional de Transportes Huancavelica - MTC
Sistema Metropolitano de la Solidaridad

% del total
de DDJJ
observadas

N DDJJ
remitidas

N DDJJ
Observadas

55
43
35
28
21
17
16
15

55
43
35
28
21
17
16
15

14

14

100

12
12
9
9
6
6
30
33
20
20
10
9
21
14
14
74

12
12
9
9
6
6
29
30
18
18
9
8
18
12
12
62

100
100
100
100
100
100
97
91
90
90
90
89
86
86
86
84

100
100
100
100
100
100
100
100

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.

57

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Asimismo, la GFIS ha identificado los errores ms frecuentes en las DDJJ


observadas, cuyos porcentajes, durante el presente ao, se muestran en el Cuadro
N 6.

Cuadro N 6
Errores ms frecuentes observados durante
el AO 2008
Errores en las DDJJ observadas

No indica la fecha en que asume/cesa el cargo, funcin o labor; no indica la fecha


de elaboracin; no existe correspondencia cronolgica entre la fecha en que asume
el cargo, el ejercicio presupuestal y la oportunidad de presentacin

39,5

DDJJ remitida en fotocopia o en formato derogado

26,0

No detalla la direccin de los inmuebles declarados o la entidad financiera; no indica


el nmero de placa del vehculo declarado; no indica el instrumento financiero, no
indica el detalle del bien y/o ingreso consignado; no indica el detalle de la acreencia
u obligacin

5,9

No indica el total de los ingresos mensuales por declarar; no indica el valor de los
inmuebles consignados; no indica el valor de los bienes declarados; no indica el
valor de los saldos que correspondan declarar, no indica el valor correspondiente
al detalle del ingreso y/o bien consignado o total correspondiente al detalle de la
acreencia u obligacin

6,0

No indica oportunidad de presentacin; declara dos oportunidades de presentacin


distintas

12,1

No especifica si el ingreso consignado proviene del sector pblico o del privado

5,7

DDJJ sin firma

2,4

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.

Sistema de Registro de DDJJ en Lnea


Este sistema se viene implementando a partir del presente ao en forma
progresiva y complementaria a la remisin fsica de las declaraciones juradas,
de modo tal que conforme al cronograma aprobado, 39 entidades pblicas
se incorporaron en el uso de la declaracin jurada virtual; a continuacin se
muestra la lista de las entidades seleccionadas59 y los resultados del proceso de
implementacin del mencionado sistema.

59

58

Aprobado por Resolucin de Contralora N 082-2008-CG publicado el 27-02-2008.

Cuadro N 7
Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Lnea: Entidades Pblicas Seleccionadas Ao 2008
I Trimestre

II Trimestre
Nacional

de

III Trimestre

IV Trimestre

Seguro Social de Salud

Superintendencia
Tributaria

Municipalidad Metropolitana de Lima

Defensora del Pueblo

Ministerio de Relaciones Exteriores

Organismo Supervisor de la Inversin en Energa y


Instituto Nacional de Recursos Naturales
Minera

Gobierno Regional de Cajamarca

Contralora General de la Repblica

Seguro Integral de Salud

Instituto Nacional de Defensa Civil

Organismo de Formalizacin de la Propiedad Informal

Universidad Nacional de Trujillo

Gobierno Regional del Callao

Gobierno Regional de Loreto

Gobierno Regional de Cusco

Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil

Gobierno Regional de Arequipa

Instituto Nacional de Salud

Agencia de Promocin de la Inversin Privada

Banco Central de Reserva del Per

Superintendencia Nacional de Registros Pblicos Instituto Peruano del Deporte


Sede Central

Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs

Oficina de Normalizacin Previsional

Caja Municipal de Arequipa


Fuente: GFIS CGR.

Instituto Nacional de Estadstica e Informtica

Instituto Nacional Penitenciario

Comisin Nacional Supervisora de Empresas y


Valores

Comisin de Promocin del Per para la Exportacin y Consejo Nacional de Ciencia, Tecnologa e Innovacin
el Turismo
Tecnolgica
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado

Municipalidad Distrital de Los Olivos


Municipalidad Distrital de Chorrillos

Administracin Servicio Nacional de Meteorologa e Hidrologa del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y
Per
Proteccin de la Propiedad Intelectual

Presidencia del Consejo de Ministros


Ministerio de Economa y Finanzas

Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones


del Estado

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Cuadro N 8
Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Lnea:
informacin de entidades Incorporadas al 31. DIC. 2008
Perodo

N de entidades
incorporadas

N Declarantes
Registrados
por la OGA

DDJJ
remitidas
en lnea

DDJJ
remitidas en lnea
observadas

I Trimestre

11

2 844

1 254

II Trimestre

957

772

III Trimestre

10

928

595

IV Trimestre

565

79

TOTAL

39

5 294

2 700

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.

Asimismo, en el Cuadro N 9 se puede apreciar la reduccin sustancial del


nmero de DDJJ observadas resultante del uso del Sistema de Registro de DDJJ
en Lnea.

60

Cuadro N 9
IMPACTO DEL SISTEMA DE REGISTRO DE DECLARACIONES JURADAS EN LNEA SOBRE EL NMERO DE DDJJ OBSERVADAS
Entidad
Seguro Social de Salud - ESSALUD
Municipalidad Metropolitana de Lima
Ministerio de Relaciones Exteriores
Universidad Nacional de Trujillo
Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil - RENIEC
Banco Central de Reserva del Peru - BCR
Superintendencia de Banca y Seguros y AFP - SBS
Municipalidad Distrital de Los Olivos
Municipalidad Distrital de Chorrillos
Caja Municipal de Arequipa
Sub Total I Trimestre
Superintendencia Nacional de Administracion Tributaria - SUNAT
Defensoria del Pueblo
Presidencia del Consejo de Ministros - PCM
Organismo Supervisor de la Inversion en Energia y Minas - OSINERGMIN
Seguro Integral de Salud -SIS
Gobierno Regional Callao
Gobierno Regional Arequipa
Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos - SUNARP
Oficina de Normalizacion Previsional - ONP
Sub Total II Trimestre
Servicio Nacional de Metereologia E Hidrologia - SENAMHI
Instituto Nacional de Estadistica e Informatica - INEI
Instituto Nacional de Recursos Naturales - INRENA
Instituto Nacional de Defensa Civil - INDECI
Instituto Nacional de Salud
Instituto Peruano del Deporte - IPD
Comision Para La Promocin de Exportaciones - PROMPERU
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE
Ministerio de Economa y Finanzas - MEF
Gobierno Regional de Loreto
Sub Total III Trimestre
Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y Proteccin de la Propiedad Intelectual - INDECOPI
Instituto Nacional Penitenciario INPE
Gobierno Regional de Cajamarca
Organismo de Formalizacin de la Propiedad Informal COFOPRI
Gobierno Regional de Cusco
Agencia de Promocin de la Inversin Privada PROINVERSIN
Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores CONASEV
Consejo Nacional de Ciencia, Tecnologa e Innovacin Tecnolgica CONCYTEC
Consejo Supervisor de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE
Sub Total III Trimestre
Total 2008

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.

Sistema Registro manual 2007

Sistema Registro DDJJ en Lnea 2008

N DDJJ remitidas

N DDJJ observadas

N DDJJ remitidas

N DDJJ observadas

1 793
170
164
91
136
32
25
52
25
0
2 488
215
35
32
28
17
52
85
16
9
489
39
186
114
42
30
71
3
7
49
1
542
207
82
186
0
216
82
43
31
68
915
4 434

112
20
60
14
22
2
7
34
7
0
258
43
1
16
14
7
13
44
12
8
158
1
19
2
8
14
19
0
1
11
0
75
14
17
39
0
83
6
1
10
13
183
674

6,2
11,8
36,6
15,4
16,2
6,3
28,0
65,4
28,0
0,0
10,4
20,0
2,9
50,0
50,0
41,2
25,0
51,8
75,0
88,9
32,3
2,6
10,2
1,8
19,0
46,7
26,8
0,0
14,3
22,4
0,0
13,8
6,8
20,7
21,0
0,0
38,4
7,3
2,3
32,3
19,1
20,0
15,2

703
35
122
149
103
40
78
12
0
12
1254
230
201
93
78
59
44
0
31
36
772
136
138
49
103
18
29
52
27
41
2
595
0
15
0
8
0
26
10
9
11
79
2 700

1
0
0
1
0
0
0
0
0
0
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2

0,1
0,0
0,0
0,7
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,2
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,1

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

El uso de este sistema por parte del obligado para el registro de su DDJJ ha
originado que se reduzcan las DDJJ observadas respecto de las DDJJ remitidas,
debido fundamentalmente a la estructuracin y los mecanismos de validacin con
los que cuenta el aplicativo. En un futuro cercano, se espera que el uso del mismo
sea obligatorio en la totalidad de entidades pblicas lo que permitir a la GFIS
contar con informacin ms precisa y oportuna, facilitando la asignacin de los
recursos de los que dispone la CGR para los procesos de fiscalizacin.
SOBRE EL PROCESO DE VERIFICACIN MASIVA
Verificacin masiva de las DDJJ presentadas por los obligados
El proceso de verificacin masiva est orientado a la verificacin puntual de
las DDJJ segmentadas por el proceso de anlisis de la informacin, generando
una mayor sensacin de control entre los funcionarios y servidores pblicos. Este
proceso inici su implementacin a partir del ao 2007, siendo el Ministerio Pblico
y el Poder Judicial, las primeras entidades pblicas en las que ste se aplic.
En efecto, la GFIS seleccion a las citadas instituciones sobre la base de
los criterios siguientes: (a) elevado nmero de declarantes; y (b) el mbito de
competencia nacional.
As, la verificacin masiva se efectu sobre las declaraciones juradas
presentadas por los jueces y fiscales a nivel nacional y por los ejercicios
presupuestales 2004, 2005 y 2006.
En el Proceso de Anlisis de Informacin se identific un conjunto de DDJJ
con indicios de inconsistencia, por lo que, se hizo necesario segmentar el universo
en los grupos siguientes:
1. Declaraciones juradas que presentaron indicios de desbalance
patrimonial60.
2. Declaraciones juradas con indicios de patrimonio igual a cero61.
3. Declaraciones juradas con indicios de patrimonio negativo62.
Las DDJJ que correspondieron al rubro 1 fueron derivadas al Proceso de
Fiscalizacin en Gabinete dadas las caractersticas propias de este proceso
explicadas anteladamente. Por su parte, las DDJJ que correspondieron a los
rubros 2 y 3 se examinaron aplicando el Proceso de Verificacin Masiva, cuyo
resultado en sntesis se presenta a continuacin:

60

61

62

62

Comparadas dos o ms DDJJ, el incremento patrimonial del fiscalizado no corresponde a los ingresos
declarados en un perodo dado.
No se consign bienes inmuebles, bienes muebles ni ahorros.
Las obligaciones superaron la suma de bienes inmuebles, bienes muebles, ahorros y acreencias.

PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Cuadro N 10
Verificacin Masiva 2007 2008
Ministerio Pblico y Poder Judicial: Verificacin de las
Declaraciones Juradas presentadas por los obligados
Ministerio Pblico
Declarantes DDJJ Verificadas
N
%
N
%

Departamento
Amazonas
Ancash
Apurmac
Arequipa
Ayacucho
Cajamarca
Callao
Cusco
Hanuco
Ica
Junn
La Libertad
Lambayeque
Lima
Loreto
Moquegua
Piura
Puno
San Martn
Tacna
Tumbes
Ucayali
Total

2
5
2
6
1
4
8
7
5
7
3
5
8
133
5
0
8
3
1
2
0
1
216

1
2
1
3
0
2
4
3
2
3
1
2
4
62
2
0
4
1
0
1
0
0
100

3
6
2
8
1
6
12
12
6
13
3
10
11
222
10
0
11
3
1
3
0
3
346

1
2
1
2
0
2
3
3
2
4
1
3
3
64
3
0
3
1
0
1
0
1
100

Poder Judicial
Declarantes DDJJ Verificadas
N
%
N
%
0
2
2
3
1
3
8
3
1
3
0
4
6
64
1
1
1
0
1
0
2
1
107

0
2
2
3
1
3
7
3
1
3
0
4
6
60
1
1
1
0
1
0
2
1
100

0
4
3
4
1
4
10
4
1
6
0
6
6
82
1
1
4
0
1
0
2
2
142

0
3
2
3
1
3
7
3
1
4
0
4
4
58
1
1
3
0
1
0
1
1
100

Fuente: GFIS-CGR.

Aplicado el PVM, se puso en evidencia que del total de las 488 DDJJ
verificadas, lo declarado por el fiscalizado pudo ser explicado en un 12% de los
casos, mientras que en el 88% restante se confirmaron la existencia de errores
u omisiones en la consignacin de la informacin relativa a inmuebles, muebles
u obligaciones que deben ser materia de declaracin, as como en cuanto a los
valores correctos a declarar.
Grfico N 4
Verificacin Masiva 2007 2008
Ministerio Pblico y Poder Judicial:
Errores u Omisiones ms frecuentes

76

Otros errores
No declar bien
mueble

38

No declar bien
inmueble

73

No declar
obligaciones

210
0

50

100

150

200

250

Fuente: GFIS-CGR.

63

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Respecto a los errores u omisiones de la informacin consignada en las


DDJJ, en los siguientes grficos se precisa su ocurrencia por cada rubro. En
el caso de las obligaciones no declaradas, se determin que el 93% no fueron
significativas de acuerdo a los parmetros establecidos en el proceso.

Grfico N 5
Verificacin Masiva 2007 2008
Obligaciones no declaradas
7%

93%
Significativas

No significativas

Fuente: GFIS-CGR.

Sobre los inmuebles no declarados, el 28% de los casos fueron identificados


por el prstamo hipotecario declarado en el rubro obligaciones, el 27% correspondi
a inmuebles de poca relevancia (estacionamientos o depsitos), el 26% fueron
inmuebles adquiridos por herencia o donacin y el 19% restante correspondi a
inmuebles relevantes (departamentos, casas o terrenos) de los cuales no hubo
referencia alguna en las DDJJ.

Grfico N 6
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Inmuebles no declarados
19%

28%

27%
26%
Declar prstamo hipotecario mas no inmueble adquirido
No declar inmueble adquirido por herencia o donacin
No consign estacionamiento o depsito
No declar inmueble
Fuente: GFIS-CGR.

64

PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Respecto a bienes muebles no declarados, 82% correspondi a vehculos y


18% a otros tipos de bienes muebles.

Grfico N 7
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Muebles no declarados
18%

82%
No declar vehculo No declar otros bienes muebles
Fuente: GFIS-CGR.

Al finalizar con el proceso de verificacin sobre toda la muestra seleccionada,


se remitieron los resultados obtenidos a los titulares del Ministerio Pblico y del
Poder Judicial a fin de que tomen conocimiento del proceso y efecten las medidas
correspondientes respecto a los resultados obtenidos.
En conclusin, los trabajos desarrollados por la GFIS permitieron:
- Identificar aquellos casos que seran materia de revisin a travs de la
fiscalizacin en gabinete dadas las deficiencias de fondo referidas a la
veracidad de la informacin declarada.
- Brindar recomendaciones a los funcionarios obigados y titulares de las
entidades respecto a las deficiencias encontradas en las DDJJ verificadas.
- Obtener informacin relevante que oriente la estrategia de capacitacin de
la GFIS.
Es importante sealar que se espera reducir la cantidad de errores, omisiones
o inconsistencias presentadas en las declaraciones juradas a travs de la
capacitacin a los servidores pblicos obligados y los responsables de OGA.
Verificacin masiva del cumplimiento de la presentacin de la relacin de
obligados a declarar
Conforme a la Ley N 2748263, los titulares de las entidades pblicas estn
obligados a presentar anualmente a la CGR, la relacin de nombramientos
63

Art. 5 de la Ley N 27482, Ley que regula la publicacin de la declaracin jurada de ingresos y de bienes
y rentas de los funcionarios y servidores pblicos del Estado y el 10 de su Reglamento aprobado por
D.S. N 080-2001-PCM.

65

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

y contratos de los obligados a presentar declaraciones juradas bajo su mbito


incluyendo el detalle pormenorizado de sus ingresos anuales. A partir de ello, a
efectos de realizar las verificaciones al cumplimiento de dicha obligacin, en el
presente ao se ha efectuado la verificacin de las relaciones enviadas, detectando
el nivel de cumplimiento y oficiando a las entidades sobre la regularizacin de las
omisiones detectadas.
Para tal propsito, la GFIS seleccion una muestra representativa sobre la
base de criterios predeterminados para el perodo 2002-2007, seleccionando a
las entidades que seran objeto de esa verificacin las cuales se presentan en el
Cuadro N 11.

Cuadro N 11
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Muestra de entidades seleccionadas: Entidades
obligadas a presentar relacin de declarantes
Poder Ejecutivo
Presidencia del Consejo de Ministros
Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social
Ministerio de Justicia
Poder Legislativo
Congreso de la Repblica
Empresas de Derecho Privado
Vivienda, Construccin y Saneamiento
Fondo Mi Vivienda
Sedapal
Programas y Proyectos
De la Mujer
Fondo de Cooperacin para el Desarrollo Social
Programa Nacional de Asistencia Alimentaria
Organismos Constitucionales Autnomos
Registro Nacional de Identidad y Estado Civil
Consejo Nacional de la Magistratura
Tribunal Constitucional
Jurado Nacional de Elecciones
Organismos Pblicos Descentralizados
Vivienda, Construccin y Saneamiento
Superintendencia de Bienes Nacionales
Justicia
Instituto Nacional Penitenciario
Adscritas a la PCM
Instituto Nacionalde Defensa de la Competencia y de la Proteccin
de la Propiedad Intelectual
Organismos Reguladores
Organismo Supervisor de la Inversin en Energa y Minera
Organismo Supervisor de la Inversin Privada en Telecomunicaciones
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Municipalidades Provinciales
Municipalidades Distritales (Lima)
Universidades Nacionales

66

PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Aplicado el PVM sobre la muestra, se pudieron obtener los resultados que se


indican en el Cuadro N 12.
Cuadro N 12
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Nivel de cumplimiento en la presentacin de la relacin de
obligados en Entidades Seleccionadas. Perodo 2002 a 2007
Aos
2002
2003
2004
2005
2006
2007

Total Entidades
Verificadas
146
152
157
159
174
209

Cumplimiento
Entidades
%
29
51
76
92
103
117

20
34
48
58
59
56

Omisin
Entidades
117
101
81
67
71
92

80
66
52
42
41
44

Fuente: GFIS CGR (Reporting Service de DDJJ).


Nota.- A la fecha de la edicin de la presente publicacin y tomando como base las 209 entidades verificadas correspondientes al
ao 2007, el nmero de omisas se redujo a 6 como consecuencia de los requerimientos efectuados por la GFISCGR.

Para una mejor apreciacin de los datos contenidos en el cuadro anterior


se muestra a continuacin el siguiente grfico:

Grfico N 8
Cumplimiento en la presentacin de la relacin de obligados
en Entidades Seleccionadas. PerIodo 2002 a 2007
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%

2002

2003

2004

Porcentaje de cumplimiento

2005

2006

2007

Porcentaje de omisin

Cabe sealar que la tendencia decreciente del porcentaje de entidades omisas


a la presentacin de la relacin de obligados se debe bsicamente a que la GFIS
ha venido realizando procesos de capacitacin a los funcionarios y/o servidores
pblicos y coordinaciones directas con las mencionadas entidades a fin de elevar
el conocimiento de la normatividad referida a declaraciones juradas.
En los cuadros que a continuacin se presentan, encontraremos el detalle de
la verificacin realizada.
67

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

68

Cuadro N 13
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Nivel de cumplimiento aos 2002 y 2003
2002
Entidades
Obligadas

2003

Cumplimiento
Verificadas

Ctdad.

Omisin
%

Ctdad.

Entidades
%

Obligadas

Cumplimiento
Verificadas

Ctdad.

Omisin
%

Ctdad.

Gobiernos Locales (1)


Municipalidades Provinciales

41

41

38

93

48

48

15

41

85

Municipalidades Distritales (Lima)

32

32

19

26

81

30

30

10

33

20

67

100

100

100

100

100

15

100

15

100

Poder Legislativo
Congreso de la Repblica
Poder Ejecutivo
Presidencia del Consejo de Ministros
Ministerios
Organismos Pblicos Descentralizados
Vivienda, Construccin y Saneamiento

100

100

Justicia

100

100

13

100

13

100

50

50

100

Adscritas a la PCM
Empresas de Derecho Privado
Vivienda, Construccin y Saneamiento
Programas y Proyectos
De la Mujer

100

100

Organismos Reguladores

50

50

100

Organismos Constitucionales Autnomos

10

100

10

100

Gobiernos Regionales

25

25

12

22

88

25

25

10

40

15

60

Universidades Nacionales
Total

31

31

23

24

77

32

32

28

23

72

185

146

29

20

117

80

191

152

51

34

101

66

Fuente: GFIS CGR (Reporting Service de DDJJ).


Nota: (1) Los gobiernos locales obligados son aquellos que administran recursos econmicos superiores a las 2000 UIT.

Cuadro N 14
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Nivel de cumplimiento aos 2004 y 2005
2004
Cumplimiento
Ctdad.
%

Entidades
Obligadas
Verificadas

Omisin
Ctdad.

2005
Cumplimiento
Ctdad.
%

Entidades
Obligadas
Verificadas

Omisin
Ctdad.

Gobiernos Locales (1)


Municipalidades Provinciales

56

56

20

36

36

64

55

55

19

35

36

65

Municipalidades Distritales (Lima)

27

27

14

52

13

48

29

29

22

76

24

100

100

100

100

15

50

50

15

100

Poder Legislativo
Congreso de la Repblica
Poder Ejecutivo
Presidencia del Consejo de Ministros
Ministerios
Organismos Pblicos Descentralizados
Vivienda, Construccin y Saneamiento

100

100

Justicia

100

100

13

100

13

100

100

100

De la Mujer

50

50

100

Organismos Reguladores

100

100

Adscritas a la PCM
Empresas de Derecho Privado
Vivienda, Construccin y Saneamiento
Programas y Proyectos

Organismos Constitucionales Autnomos

10

100

10

100

Gobiernos Regionales

25

25

15

60

10

40

25

25

18

72

28

32

32

12

38

20

63

33

33

16

48

17

52

196

157

76

48

81

52

198

159

92

58

67

42

Universidades Nacionales
Total

Fuente: GFIS CGR (Reporting Service de DDJJ).


Nota: (1) Los gobiernos locales obligados son aquellos que administran recursos econmicos superiores a las 2000 UIT.

Cuadro N 15
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Nivel de cumplimiento aos 2006 y 2007
2006
Cumplimiento
Ctdad.
%

Entidades
Obligadas
Verificadas

Omisin
Ctdad.

2007
Cumplimiento
Ctdad.
%

Entidades
Obligadas
Verificadas

Omisin
Ctdad.

Gobiernos Locales (1)


Municipalidades Provinciales

65

65

26

40

39

60

98

98

37

38

61

62

Municipalidades Distritales (Lima)

33

33

20

61

13

39

35

35

20

57

15

43

100

100

Poder Legislativo
Congreso de la Repblica
Poder Ejecutivo
Presidencia del Consejo de Ministros
Ministerios

100

100

15

100

15

100

100

100

Organismos Pblicos Descentralizados


Vivienda, Construccin y Saneamiento
Justicia
Adscritas a la PCM

100

100

13

100

13

100

100

100

Empresas de Derecho Privado


Vivienda, Construccin y Saneamiento
Programas y Proyectos
De la Mujer

100

100

Organismos Reguladores

100

100

Organismos Constitucionales Autnomos

10

100

10

100

Gobiernos Regionales

25

25

16

64

36

25

25

19

76

24

Universidades Nacionales
Totales

34

34

24

71

10

29

34

34

24

71

10

29

213

174

103

59

71

41

248

209

117

56

92

44

Fuente: GFIS CGR (Reporting Service de DDJJ).


Nota: (1) Los gobiernos locales obligados son aquellos que administran recursos econmicos superiores a las 2000 UIT.

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

SOBRE EL PROCESO DE FISCALIZACIN EN GABINETE


La GFIS inici la implementacin del Proceso de Fiscalizacin en Gabinete
a mediados del ao 2006, recayendo los primeros trabajos en dos grupos de
funcionarios pblicos: (1) congresistas y (2) jueces y fiscales. Posteriormente
en el 2007, se iniciaron fiscalizaciones en gabinete a funcionarios de gobiernos
regionales y locales seleccionados a partir de la aplicacin del PVM y denuncias
presentadas a la CGR, tal como se muestra en el Cuadro N 16.
As, se desprende que la CGR ha focalizado sus trabajos de fiscalizacin de
gabinete en las entidades siguientes:
Cuadro N 16
Fiscalizacin en Gabinete por Entidades
Perodo 2006-2008
Entidad
Congreso de la Repblica
Ministerio Pblico y Poder Judicial
Gobiernos regionales y locales
Otros
Total

% de distribucin de
fiscalizaciones en gabinete
52
35
4
9
100

Fuente: GFIS - CGR.

Con relacin al Congreso de la Repblica, se fiscaliz el 85% del total de


congresistas que ejercieron la funcin parlamentaria durante el perodo 20012006. Igualmente se evalo el 89% de las solicitudes realizadas por el Consejo
Nacional de la Magistratura, de las cuales el 68 % correspondan al Poder Judicial
y el 32% al Ministerio Pblico.
Como resultado de la labor precitada podemos comentar sobre los informes
resultantes que:
- el 22% del total de casos examinados debieron ser derivados al Proceso
de Fiscalizacin Integral, pues requieren una mayor profundidad de
anlisis incorporando el levantamiento de secreto bancario y tributario del
fiscalizado;
- el 78% restante establecieron recomendaciones especficas a los
funcionarios fiscalizados respecto a la correcta consignacin de la
informacin patrimonial por cada rubro de la declaracin jurada.
Finalmente, como resultado de los informes de fiscalizacin en gabinete se
logr identificar las principales deficiencias por rubro de las declaraciones juradas
evaluadas, las cuales se detallan en el grfico siguiente:
72

PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Grfico N 9
Fiscalizacin en Gabinete: Deficiencias por rubro de DDJJ
68%
47%
34%

Inmuebles

Muebles

26%

Otros bienes e
ingresos

Acreencias y
Obligaciones

Fuente: GFIS - CGR.

SOBRE EL PROCESO DE FISCALIZACIN INTEGRAL


La implementacin del Proceso de Fiscalizacin Integral se inici en el ao 2004,
como un proyecto piloto que comprendi la fiscalizacin de las DDJJ presentadas
durante el periodo 2001 al 2004 de los funcionarios pblicos seleccionados que
solicitaron dicha revisin: Presidente de la Repblica, Ministros y Viceministros de
Estado, Congresistas de la Repblica, Presidentes y Vicepresidentes de Gobiernos
Regionales, Presidentes de Directorio y gerentes de Empresas Pblicas, Titulares
de entidades autnomas y Magistrados de la Corte Superior de Justicia.
En efecto, las fiscalizaciones efectuadas comprendieron a funcionarios de
diferentes sectores, jerarquas y ubicacin geogrfica, tal como se muestran en
los Cuadros N 17 y 18.

Cuadro N 17
Funcionarios fiscalizados segn cargo desempeado
Cargo del funcionario fiscalizado
Jefe de Estado y Ministros
Congresistas de la Repblica
Vice Ministros
Presidentes y vicepresidentes de Gobierno Regionales
Superintendentes
Titulares de Organismos Autnomos
Magistrados de la Corte Superior
Jefes y Gerentes de diversas entidades
Asesores
Total

%
26
21
10
23
5
7
2
5
2
100

Fuente: GFIS - CGR.

73

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Cuadro N 18
Funcionarios fiscalizados segn ubicacin geogrfica
Ubicacin geogrfica del funcionario fiscalizado

Lima

82

Otros departamentos

18

Total

100

Fuente: GFIS - CGR.

La Fiscalizacin Integral comprendi el anlisis de las DDJJ a partir de la


determinacin de la oportunidad de su presentacin, el contraste de la informacin
consignada con la obtenida de fuentes externas, as como el anlisis de abonos
importantes en cuentas en el sistema bancario y/o financiero, cuyos resultados
fueron plasmados en informes de fiscalizacin.
Al respecto debe precisarse, que el proceso se realiz tomando en
consideracin las previsiones necesarias en atencin a la naturaleza confidencial
de la informacin analizada como consecuencia del levantamiento del secreto
bancario y la reserva tributaria protegidos por la Constitucin.
SOBRE EL PROCESO DE CAPACITACIN Y DIFUSIN
La Gerencia de Fiscalizacin ha considerado la capacitacin como un
elemento trascendente en la gestin institucional, por lo que en el ao 2004 inici
el desarrollo de eventos de entrenamiento para mejorar la adecuada consignacin
de la informacin declarada en las DDJJ.
Desde el ao 2005, dada la necesidad de reforzar estas tareas de capacitacin,
los talleres se han articulado progresivamente e implementado a nivel nacional
contando con el apoyo de las Oficinas Regionales de Control de la CGR.
A continuacin se muestran las capacitaciones realizadas durante los aos
2005, 2006, 2007 y 2008.

Cuadro N 19
Talleres de Capacitacin
Actividad
Talleres de capacitacin de DDJJ
Fuente: GFIS - CGR.

74

N de eventos
2005

2006

2007

2008

18

12

71

61

PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Posteriormente a fines del ao 2007 y como parte de la mejora de procesos


internos de la GFIS, se formaliz el Proceso de Capacitacin y Difusin, el cual
desarroll talleres dirigidos a los obligados a presentar DDJJ en funcin de las
entidades con mayor ndice de errores en el llenado de las DDJJ y a las entidades
seleccionadas conforme al cronograma de implementacin en el Sistema de
Registro de DDJJ en Lnea para el ao 2008.
A continuacin se muestran el nmero de talleres realizados y el nmero de
participantes a los mismos por trimestre durante el ao 2008:

Cuadro N 20
Talleres de Capacitacin
Ao 2008
Trimestre
I
II
III
IV

N de Talleres
de Capacitacin
8
28
13
12

N
asistentes
161
552
429
245

Fuente: GFIS - CGR.

- Desarrollo del material de difusin para promover que los funcionarios


obligados cumplan con elaborar y presentar sus DDJJ oportuna y
adecuadamente, a travs de instructivos virtuales y fsicos que incluyen
casos prcticos sobre errores frecuentes.
- Implementacin de una seccin especial sobre Declaraciones Juradas
como parte del Portal Electrnico de la CGR para destacar ante la ciudadana
en general, la importancia de las DDJJ como herramienta que aporta a la
transparencia de la conduccin pblica de los funcionarios en el marco de la
lucha contra la corrupcin.

En el citado portal, los ciudadanos podrn encontrar informacin relativa a:


Sistema de bsqueda de las declaraciones juradas por funcionario pblico
(Extracto: Seccin II del formato de la DDJJ remitido en forma virtual)
Formatos para realizar la DDJJ
Instructivos y orientaciones didcticas para el adecuado llenado de los
formatos
Sistema contactos con la GFIS
Base legal

75

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

76

ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE

CONSTITUCIN POLTICA DEL PER DE 1993 (parte pertinente)


TTULO I
DE LA PERSONA Y DE LA SOCIEDAD
CAPTULO IV
DE LA FUNCIN PBLICA
Artculo 39.- Funcionarios y trabajadores pblicos
Todos los funcionarios y trabajadores pblicos estn al servicio de la Nacin. El
Presidente de la Repblica tiene la ms alta jerarqua en el servicio a la Nacin y, en
ese orden, los representantes al Congreso, ministros de Estado, miembros del Tribunal
Constitucional y del Consejo de la Magistratura, los magistrados supremos, el Fiscal de la
Nacin y el Defensor del Pueblo, en igual categora; y los representantes de organismos
descentralizados y alcaldes, de acuerdo a ley.
Artculo 40.- Carrera Administrativa
La ley regula el ingreso a la carrera administrativa, y los derechos, deberes y
responsabilidades de los servidores pblicos. No estn comprendidos en dicha carrera
los funcionarios que desempean cargos polticos o de confianza. Ningn funcionario o
servidor pblico puede desempear ms de un empleo o cargo pblico remunerado, con
excepcin de uno ms por funcin docente.
No estn comprendidos en la funcin pblica los trabajadores de las empresas del
Estado o de sociedades de economa mixta.
Es obligatoria la publicacin peridica en el diario oficial de los ingresos que, por
todo concepto, perciben los altos funcionarios, y otros servidores pblicos que seala la
ley, en razn de sus cargos.
Artculo 41.- Declaracin jurada de bienes y rentas
Los funcionarios y servidores pblicos que seala la ley o que administran o manejan
fondos del Estado o de organismos sostenidos por ste deben hacer declaracin jurada
de bienes y rentas al tomar posesin de sus cargos, durante su ejercicio y al cesar en los
mismos. La respectiva publicacin se realiza en el diario oficial en la forma y condiciones
que seala la ley.
Cuando se presume enriquecimiento ilcito, el Fiscal de la Nacin, por denuncia de
terceros o de oficio, formula cargos ante el Poder Judicial.
La ley establece la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as
como el plazo de su inhabilitacin para la funcin pblica.
77

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

El plazo de prescripcin se duplica en caso de delitos cometidos contra el patrimonio


del Estado.
Artculo 42.- Derechos de sindicacin y huelga de Los Servcios Pblicos
Se reconocen los derechos de sindicacin y huelga de los servidores pblicos.
No estn comprendidos los funcionarios del Estado con poder de decisin y los que
desempean cargos de confianza o de direccin, as como los miembros de las Fuerzas
Armadas y de la Polica Nacional.
TITULO III
DEL REGIMEN ECONOMICO
CAPITULO IV
DEL REGIMEN TRIBUTARIO Y PRESUPUESTAL
Artculo 81.- La Cuenta General de la Repblica
La Cuenta General de la Repblica, acompaada del informe de auditora de la
Contralora General, es remitida por el Presidente de la Repblica al Congreso en un plazo
que vence el quince de noviembre del ao siguiente al de ejecucin del presupuesto.
La Cuenta General es examinada y dictaminada por una Comisin Revisora dentro
de los noventa das siguientes a su presentacin. El Congreso se pronuncia en un plazo
de treinta das. Si no hay pronunciamiento del Congreso en el plazo sealado, se eleva el
dictamen de la Comisin Revisora al Poder Ejecutivo para que ste promulgue un decreto
legislativo que contiene la Cuenta General.
Artculo 82.- La Contralora General de la Repblica
La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de Derecho
Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano superior del
Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas
a control.
El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo,
por siete aos. Puede ser removido por el Congreso por falta grave.

78

ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE

LA PUBLICACIN DE LA DECLARACIN JURADA DE INGRESOS Y


BIENES Y RENTAS DE LOS FUNCIONARIOS PBLICOS DEL ESTADO
- LEY N 27482
Artculo 1.- Objeto de la ley
La presente Ley regula la obligacin de presentar la Declaracin Jurada de Ingresos
y de Bienes y Rentas de los funcionarios y servidores pblicos del Estado, conforme
lo establecen los Artculos 40 y 41 de la Constitucin Poltica y los mecanismos de su
publicidad, independientemente del rgimen bajo el cual laboren, contraten o se relacionen
con el Estado.
Artculo 2.- Sujetos de la obligacin
La obligacin se extiende a las siguientes personas:
a) El Presidente de la Repblica y Vicepresidentes; Congresistas; Ministros de
Estado y Viceministros; Vocales Supremos, Superiores y Jueces Especializados o Mixtos;
Fiscal de la Nacin, Fiscales Supremos, Superiores y Provinciales; los miembros del
Tribunal Constitucional, del Consejo Nacional de la Magistratura y del Jurado Nacional
de Elecciones; el Presidente del Banco Central de Reserva; Directores, Gerente General
y funcionarios de la Alta Direccin del Banco Central de Reserva del Per; el Defensor
del Pueblo, el Defensor del Pueblo Adjunto; el Contralor General de la Repblica, el
Sub Contralor General; el Superintendente de Banca y Seguros, SUNARP, ADUANAS y
SUNAT, Superintendentes Adjuntos; el Jefe de la Oficina Nacional de Procesos Electorales
y el Jefe del Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil.
b) Los Alcaldes y Regidores de las Municipalidades que administren recursos
econmicos superiores a las 2000 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) al ao; los
Embajadores y Jefes de Misiones Diplomticas, los Presidentes Regionales, los miembros
del Consejo de Coordinacin Regional; y los Rectores y Vicerrectores y Decanos de las
Facultades de universidades pblicas.
c) Los Oficiales Generales y Almirantes de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional
en actividad, as como los Oficiales que laboren en unidades operativas a cargo de la
lucha contra el trfico ilcito de drogas. Asimismo, los Oficiales Superiores que jefaturan
Grandes Unidades y Unidades e Intendentes de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional
del Per.
d) Los Directores, Gerentes y Funcionarios que ejerzan cargos de confianza o
de responsabilidad directiva de la Presidencia de la Repblica, de los Ministerios, de la
Comisin de Promocin de la Inversin Privada (COPRI), de los Comits Especiales de
Promocin de la Inversin (CEPRIS), de los Organismos Autnomos; de Organismos
Descentralizados Autnomos; de Organismos Reguladores; de Instituciones Pblicas
79

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Descentralizadas; Presidentes de las Comisiones Interventoras o y Liquidadoras; y los


Presidentes y Directores del Consejo Directivo de los Organismos No Gubernamentales
que administren recursos provenientes del Estado.
e) Los Procuradores Pblicos, los Procuradores Pblicos Ad Hoc, los Procuradores
Adjuntos; Prefectos y Subprefectos; los que representen al Estado ante el directorio de
empresas; los titulares de pliegos, organismos, instituciones y proyectos que forman parte
del Estado. Dicha obligacin se extiende a los titulares o encargados de los sistemas de
tesorera, presupuesto, contabilidad, control, logstica y abastecimiento del sector pblico.
f) En los casos de empresas en las que el Estado tenga mayora accionaria, los
miembros del Directorio, el Gerente General y los encargados o titulares de los sistemas de
tesorera, presupuesto, contabilidad, logstica y abastecimiento tratndose de empresas
en las que el Estado intervenga sin mayora accionaria, los miembros del Directorio que
hayan sido designados por ste.
g) Los asesores y consultores de aquellas personas mencionadas en el inciso a)
y en el caso de asesores y consultores de los responsables de procuraduras pblicas,
incluyendo los que desempean cargos ad honorem debidamente designados por
resolucin.
h) Todos los que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos
por ste.
Artculo 3.- Contenido de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas
La Declaracin Jurada debe contener todos los ingresos bienes y rentas, debidamente
especificados y valorizados tanto en el pas como en el extranjero, conforme a formato
nico aprobado por el Reglamento de la presente Ley.
Artculo 4.- Oportunidad de su Cumplimiento
La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas deber ser presentada
al inicio, durante el ejercicio con una periodicidad anual y al trmino de la gestin o el
cargo a la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces. La
presentacin de la Declaracin Jurada a que se refiere esta Ley constituye requisito previo
e indispensable para el ejercicio del cargo.
Para los efectos de esta Ley se entiende por ingresos las remuneraciones y toda
percepcin econmica sin excepcin que, por razn de trabajo u otra actividad econmica,
reciba el funcionario y el servidor pblico.
La Declaracin Jurada se registra y archiva con carcter de instrumento pblico, en
la Contralora General de la Repblica; y una copia autenticada por funcionario competente
se archiva en la entidad correspondiente.
Artculo 5.- Obligacin del Titular del Pliego Presupuestal
El Titular de cada pliego presupuestal, al trmino de cada ejercicio presupuestal,
debe remitir a la Contralora General de la Repblica los nombramientos o contratos
correspondientes, as como una informacin pormenorizada del total de los ingresos que
perciban los funcionarios y servidores pblicos a que se refiere la presente Ley.
Artculo 6.- Publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y
Rentas
El Titular de cada pliego presupuestal es el responsable de publicar en el Diario
Oficial El Peruano la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas presentada por
los funcionarios y servidores pblicos del Estado, referidos en el Artculo 2 de la presente
Ley, declaracin que debe contener la valorizacin de los bienes y rentas.
80

ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE

La publicacin se realiza durante el primer trimestre del ejercicio presupuestal.


Artculo 7.- Incorpora prrafo al Artculo 401 del Cdigo Penal
Incorprase un prrafo segundo al Artculo 401 del Cdigo Penal, en los trminos
siguientes:
Se considera que existe indicio de enriquecimiento ilcito, cuando el aumento
del patrimonio y/o del gasto econmico personal del funcionario o servidor pblico, en
consideracin a su declaracin jurada de bienes y rentas, es notoriamente superior al que
normalmente haya podido tener en virtud de sus sueldos o emolumentos percibidos, o de
los incrementos de su capital, o de sus ingresos por cualquier otra causa lcita.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES
Primera.- Deroga dispositivos legales
Derganse la Ley N 24801 y su Reglamento Decreto Supremo N 138-88-PCM y
todas las disposiciones que se opongan a esta Ley.
Segunda.- Plazo de presentacin de la Declaracin Jurada
Los funcionarios y servidores pblicos y dems personas comprendidas en el
Artculo 2 de la presente Ley que, a la fecha de su entrada en vigencia, no hayan cumplido
con presentar Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas, tendrn un plazo
de 15 das naturales para hacerlo, debindose efectuar su publicacin dentro de los 15
(quince) das naturales subsiguientes, bajo responsabilidad penal del titular del pliego
correspondiente.
Comunquese al seor Presidente de la Repblica para su promulgacin.
En Lima, a los veinticinco das del mes de mayo de dos mil uno.
CARLOS FERRERO
Presidente a.i. del Congreso de la Repblica
HENRY PEASE GARCA
Segundo Vicepresidente del Congreso de la Repblica
AL SEOR PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPBLICA
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los catorce das del mes de junio del ao
dos mil uno.
VALENTIN PANIAGUA CORAZAO
Presidente Constitucional de la Repblica
JAVIER PREZ DE CULLAR
Presidente del Consejo de Ministros
DIEGO GARCIA SAYAN LARRABURE
Ministro de Justicia

81

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Aprueban Reglamento de la Ley que regula la publicacin


de la declaracin jurada de ingresos, bienes y rentas de
funcionarios y servidores pblicos del Estado - DECRETO
SUPREMO N 080-2001-PCM
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA
CONSIDERANDO:
Que, la Ley N 27482 regula la obligacin de la publicacin de la Declaracin Jurada de
Ingresos, y de Bienes y Rentas de los Funcionarios y Servidores Pblicos del Estado;
Que, de acuerdo a lo preceptuado en la Tercera Disposicin Transitoria y Final de la
mencionada Ley, el Poder Ejecutivo aprobar su Reglamento de la Ley N 27482 en un plazo
no mayor de treinta das contados a partir de su vigencia;
De conformidad con el Artculo 118 inciso 8) de la Constitucin Poltica del Per y el
Decreto Legislativo N 560, Ley del Poder Ejecutivo;
DECRETA:
Artculo 1.- Aprubase el Reglamento de la Ley N 27482, que regula la publicacin
de la Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y Rentas de los Funcionarios Pblicos
del Estado, que consta de V Ttulos, I Captulo, quince (15) artculos, dos (2) Disposiciones
Transitorias, cuatro (4) Disposiciones Finales y el Formato Unico que obra como parte integrante
del presente Decreto Supremo.
Artculo 2.- El presente Decreto Supremo ser refrendado por el Presidente del Consejo
de Ministros y el Ministro de Justicia, y entrar en vigencia al da siguiente de su publicacin en
el Diario Oficial El Peruano.
uno.

Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los siete das del mes de julio del ao dos mil
VALENTIN PANIAGUA CORAZAO
Presidente Constitucional de la Repblica
JAVIER PREZ DE CULLAR
Presidente del Consejo de Ministros
DIEGO GARCA-SAYN LARRABURE
Ministro de Justicia

82

ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE

REGLAMENTO DE LA LEY N 27482, QUE REGULA LA PUBLICACION DE LA


DECLARACION JURADA DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE LOS
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS DEL ESTADO
TITULO PRIMERO
DEL CONTENIDO

Contenido

Artculo 1.- El presente Reglamento, regula la presentacin de Declaraciones Juradas
de Ingresos y de Bienes y Rentas de las personas comprendidas en el Artculo 2 de la Ley N
27482, independientemente del rgimen bajo el cual laboren, contraten o se relacionen con el
Estado.
TITULO SEGUNDO
DE LOS OBJETIVOS
Objetivos
Artculo 2.- Son objetivos del presente Reglamento:
a) Normar la obligatoriedad de la presentacin de las Declaraciones Juradas de Ingresos
y de Bienes y Rentas de los Funcionarios y Servidores Pblicos del Estado;
b) Regular el procedimiento para la publicacin de las Declaraciones Juradas de
Ingresos, Bienes y Rentas;
c) Establecer las disposiciones que regulen el procedimiento de Supervisin y Archivo
de las Declaraciones Juradas presentadas;
d) Determinar conforme a la Ley N 27482, la precisin de los obligados a presentar la
Declaracin Jurada de Ingresos, Bienes y Rentas.
TITULO TERCERO
DE LOS SUJETOS OBLIGADOS
De los Obligados
Artculo 3.- Estn obligados a presentar Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes
y Rentas, las personas que se encuentren comprendidas en el Artculo 2 de la Ley N 27482,
independientemente del rgimen bajo el cual laboren, contraten o se relacionen con el Estado.
Para efectos del presente Reglamento se denominarn Los Obligados.
Se encuentran comprendidos los siguientes:
a) El Presidente de la Repblica y Vicepresidentes; Presidente del Congreso,
Congresistas de la Repblica; Ministros de Estado y Viceministros; Presidente de la
Corte Suprema, Vocales Supremos, Superiores y Jueces Especializados o Mixtos; Fiscal
de la Nacin, Fiscales Supremos, Superiores y Provinciales los miembros del Tribunal
Constitucional, del Consejo Nacional de la Magistratura y del Jurado Nacional de Elecciones;
el Presidente, Directores, Gerente General y funcionarios de Alta Direccin del Banco Central
de Reserva del Per; el Defensor del Pueblo, el Defensor del Pueblo Adjunto; el Contralor
General de la Repblica, el Sub Contralor General; el Superintendente de Banca y Seguros;
el Superintendente Nacional de los Registros Pblicos, el Superintendente Nacional de
Aduanas y el Superintendente Nacional de Administracin Tributara, as como los respectivos
Superintendentes Adjuntos; el Jefe de la Oficina Nacional de Procesos Electorales y el Jefe
del Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil.
b) Los Alcaldes y Regidores de las Municipalidades que administren recursos econmicos
superiores a las 2000 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) al ao; los Embajadores y
83

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Jefes de las Misiones Diplomticas; los Presidentes Ejecutivos de los Consejos Transitorios
de Administracin Regional; y los Rectores, Vicerrectores y Decanos de las Facultades de
Universidades Pblicas.
c) Los Oficiales Generales y Almirantes de las Fuerzas Armadas, as como los Oficiales
Generales de la Polica Nacional en actividad, y los Oficiales Generales que laboren en unidades
operativas a cargo de la lucha contra el trfico ilcito de drogas. Asimismo, estn obligados los
Oficiales Superiores y Subalternos que jefaturan Unidades y Dependencias de las Fuerzas
Armadas y Polica Nacional del Per.
d) Los Directores, Gerentes y Funcionarios que ejerzan cargos de confianza o de
responsabilidad directiva de la Presidencia de la Repblica de los Ministerios de la Comisin
de Promocin de la Inversin Privada (COPRI), de los Comits Especiales de Promocin de
la Inversin (CEPRIS); de los Organismos Constitucionalmente Autnomos; de Organismos
Descentralizados Autnomos u Organismos Pblicos Descentralizados, de los Organismos
Reguladores; Presidentes de las Comisiones Interventoras o Liquidadoras entindase adems
que se encuentran comprendidos los miembros de los Tribunales Administrativos y de las
Comisiones con facultades resolutivas y otros rganos colegiados que cumplan una funcin
pblica o encargo del Estado;
e) Los Presidentes y Directores del Consejo Directivo de los Organismos No
Gubernamentales que administren recursos provenientes del Estado y que tienen la facultad
para ejecutar y disponer de los fondos pblicos a nombre de la entidad con la consiguiente
obligacin de rendir cuentas a sta.
f) Los Procuradores Pblicos, los Procuradores Pblicos Ad Hoc, los Procuradores
Adjuntos; Prefectos y Subprefectos; los que representen al Estado ante los directorios de
empresas los Titulares de Pliegos Presupuestales, de organismos, de instituciones y proyectos
que forman parte del Estado. Asimismo, estn obligados los Titulares o Encargados de las
reas de Tesorera, Presupuesto, Contabilidad, Control, Logstica y Abastecimiento del Sector
Pblico;
g) En los casos de empresas en las que el Estado tenga mayora accionaria, los
miembros del Directorio, el Gerente General y los encargados o titulares de las reas de
Tesorera, Presupuesto, Contabilidad, Logstica y Abastecimiento. En los casos de empresas
en la que el Estado intervenga sin mayora accionaria, los miembros del directorio que hayan
sido designados por ste;
h) Para efecto de lo dispuesto en el inciso g) del Artculo 2 de la Ley N 27482, entindase
que la obligacin se extiende a los asesores y consultores de las entidades cuyos titulares han
sido comprendidos en el literal a) del Artculo 2 de la Ley N 27482. As como, los asesores
y consultores de los responsables de procuraduras pblicas, incluyendo los Procuradores
Pblicos que desempean cargos ad honorem debidamente designados por resolucin;
i) Las personas que administran, manejan y disponen de fondos del Estado o de
organismos sostenidos por ste.
Recepcin , Registro y Archivo
Artculo 4.- La Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus
veces, es el rgano encargado de recibir, registrar, archivar y remitir a la Contralora General
de la Repblica, bajo responsabilidad, las Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y
Rentas de los Obligados.
Contenido de las Declaraciones Juradas de Ingresos, de Bienes y Rentas
Artculo 5.- Las Declaraciones Juradas de Ingresos, de Bienes y Rentas que presenten
los Obligados contendrn informacin acerca de sus ingresos, bienes y rentas debidamente
84

ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE

especificados y valorizados, tanto en el pas como en el extranjero, la misma que deber ser
consignada en el Formato Unico establecido que obra como anexo del presente Reglamento.
Para efectos del Reglamento se entiende por bienes, ingresos y rentas las
remuneraciones, honorarios, ingresos obtenidos por predios arrendados, subarrendados
o cedidos, bienes muebles arrendados, subarrendados o cedidos, intereses originados por
colocacin de capitales, regalas, rentas vitalicias, dietas o similares, bienes inmuebles, ahorros,
colocaciones, depsitos e inversiones en el sistema financiero, otros bienes e ingresos del
declarante, y todo aquello que reporte un beneficio econmico al Obligado.
Obligacin de incorporar los bienes y rentas de la Sociedad de Gananciales
Artculo 6.- En las Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas que
presenten los Obligados, se especificar y valorizar los bienes y rentas que pertenezcan al
rgimen de sociedad de gananciales.
Oportunidad de la presentacin
Artculo 7.- De conformidad con el Artculo 4 de la Ley N 27482, la Declaracin Jurada de
Ingresos y de Bienes y Rentas deber ser presentada a la Direccin General de Administracin
o a la dependencia que haga sus veces, al inicio, durante el ejercicio con una periodicidad
anual y al trmino de la gestin, cargo o labor.
a) Sin perjuicio de lo establecido en el Artculo 4 de la Ley N 27482, en el caso del Obligado
que inicia su gestin, cargo o labor, la presentacin de la Declaracin Jurada de Ingresos y de
Bienes y Rentas deber producirse dentro de los quince (15) das tiles siguientes a la fecha en
que se inicia dicha gestin, cargo o labor, convalidndose con su presentacin oportuna los actos
realizados con anterioridad a la fecha de su presentacin.
b) En el caso del Obligado que cesa en su gestin, cargo o labor, la presentacin de la
Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas deber producirse dentro de los quince
(15) das tiles siguientes a la fecha en que se ces en dicha gestin, cargo o labor.
c) La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de periodicidad anual deber
ser presentada por todos los Obligados que continen en la gestin, cargo o labor dentro de
los quince (15) primeros das tiles del mes de enero.(*)
(*) Inciso modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 003-2002-PCM publicado el 18-01-2002, cuyo
texto es el siguiente:

c) La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de periodicidad anual


deber ser presentada por todos los Obligados que continen en su gestin, cargo o labor
durante los primeros quince (15) das tiles, despus de cumplir doce (12) meses en dicha
gestin, cargo o labor.
d) Los obligados que inicien o cesen la gestin, cargo o labor entre el 15 de diciembre
y 15 de enero presentarn una (1) sola Declaracin Jurada. Para los aos siguientes, dichos
Obligados presentarn Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de conformidad
con los prrafos precedentes.(*)
(*) Inciso modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 003-2002-PCM publicado el 18-01-2002, cuyo
texto es el siguiente:

d) Los Obligados que cesen en su gestin, cargo o labor, antes de cumplir los doce (12)
meses, no se encuentran obligados a la presentacin de la Declaracin Jurada de periodicidad
anual, sin perjuicio de lo sealado por el inciso b) del Art. 7 del presente Decreto Supremo.
e) Excepcionalmente, debe ser presentada la Declaracin Jurada de Ingresos y de
Bienes y Rentas cuando el Titular del Pliego solicite.
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FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

Aquellas personas comprendidas en el Artculo 3 del presente Reglamento, que


perciben ingresos de cualquier naturaleza de diferentes entidades del Estado, podrn
presentar la Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y Rentas en cualquiera de ellas
siempre que den cuenta por escrito a la otra u otras entidades, adjuntando copia del cargo
de la presentacin.
Consignacin de domicilio
Artculo 8.- Los Obligados debern consignar en la Declaracin Jurada de Ingresos
y de Bienes y Rentas, su domicilio real, en donde se les notificar cualquier implicancia que
pudiera presentarse como consecuencia de errores materiales o informacin incompleta en
su Declaracin Jurada. Se entiende como vlida, la notificacin dirigida al ltimo domicilio
registrado ante la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces.
En el caso del personal de las Fuerzas Armadas y de la Polica Nacional las notificaciones
debern canalizarse a travs de las Direcciones Generales de Administracin o dependencias
que hagan sus veces.
Incumplimiento de la presentacin
Artculo 9.- Los Obligados que incumplan con presentar la Declaracin Jurada
de Ingresos, de Bienes y Rentas, en los plazos establecidos en el Artculo 7 del presente
Reglamento, estarn sujetos a:
a) Los comprendidos en la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones
del Sector Pblico, Decreto Legislativo N 276, estarn sujetos a las sanciones dispuestas por
dicho dispositivo;
b) Los Obligados que no se encuentren comprendidos bajo el rgimen del Decreto
Legislativo N 276, no podrn celebrar contratos con el Estado ni desempear funciones o
servicios en las entidades pblicas, por el perodo de un ao contado a partir del trmino de los
plazos sealados para la presentacin.
El incumplimiento ser puesto en conocimiento por la Direccin General de Administracin
o la dependencia que haga sus veces a la Contralora General de la Repblica, en un plazo que
no exceder de 7 das tiles de producido el mismo.
CAPITULO I
OBLIGACION DEL TITULAR DEL PLIEGO Y DEL TITULAR DE LA DIRECCION GENERAL
DE ADMINISTRACION
Remisin de informacin
Artculo 10.- El Titular de cada Pliego Presupuestal al trmino de cada ejercicio
presupuestal a travs de la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga
sus veces, deber remitir a la Contralora General de la Repblica una relacin que contenga
los nombramientos o contratos de los Obligados, as como informacin pormenorizada del
total de los ingresos que por dichos contratos o nombramientos perciban los Obligados .
TITULO CUARTO
DEL ARCHIVO Y CUSTODIA
Dependencia responsable
Artculo 11.- La Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus
veces, recibir las Declaraciones Juradas de Ingresos, de Bienes y Rentas, y en un plazo no
mayor de 7 das tiles, las remitir a la Contralora General de la Repblica a efectos que sean
registradas y archivadas conforme a Ley.
86

ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE

Asimismo, la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces


archivar copias autenticadas por el fedatario de la Entidad, de las Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y Rentas presentadas.
Subsanacin de la Declaracin
Artculo 12.- Si la Declaracin Jurada de Ingresos, Bienes y Rentas es presentada con
errores materiales o incompleta, el Obligado tendr un plazo de 5 das tiles, contados a partir
de su presentacin, para subsanar la misma. Una vez vencido dicho plazo, sin que se haya
subsanado dicha Declaracin, sta se considerar como no presentada.
En el caso que se compruebe que la informacin presentada es falsa, se remitir el
documento al Procurador Pblico, para el inicio de la accin penal correspondiente.
TITULO QUINTO
DE LA PUBLICACION
Plazos y Responsables de la Publicacin
Artculo 13.- De conformidad con el Artculo 6 de la Ley N 27482, el Titular de cada
pliego presupuestal y el Titular de la Direccin General de Administracin o la dependencia
que haga sus veces, son los responsables de publicar durante el primer trimestre del ejercicio
presupuestal, en el Diario Oficial El Peruano, la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y
Rentas presentadas por los Obligados.
La publicacin, en el Diario Oficial El Peruano, de la Declaracin Jurada de Ingresos y
de Bienes y Rentas de los Obligados que inician su gestin, cargo o labor deber realizarse
dentro de los veinte (20) das tiles siguientes a la fecha en que se present dicha Declaracin,
bajo responsabilidad del titular del pliego.
Asimismo, la publicacin, en el Diario Oficial El Peruano, de la Declaracin Jurada de
Ingresos y de Bienes y Rentas de los Obligados que cesan en su gestin, cargo o labor
deber realizarse dentro de los veinte (20) das tiles siguientes a la fecha en que se present
dicha Declaracin, bajo responsabilidad del titular del pliego.
Precisin de algunos responsables en la publicacin
Artculo 14.- Sin perjuicio de lo sealado en el Artculo anterior, la publicacin de las
Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas, estar a cargo de:
a) Para el caso de las empresas que se encuentran bajo el mbito del Fondo Nacional
de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE la responsabilidad de la
publicacin estar a cargo del Titular del Sector Economa y Finanzas;
b) Para el caso de los Obligados de la COPRI y los CEPRIS la responsabilidad de la
publicacin estar a cargo del Titular del Sector al cual se encuentren adscritos dichos Comits
y Comisiones.
c) Para el caso de los Procuradores Pblicos y Procuradores Pblicos Ad Hoc y
Procuradores Adjuntos, la responsabilidad de la publicacin estar a cargo de la entidad a la
que se encuentren adscritos.
Para aquellos Procuradores Pblicos que representen judicialmente a ms de una
entidad pblica, la publicacin estar a cargo del titular de la entidad en la cual presta mayor
tiempo de servicios.
d) Para el caso de los Presidentes y Directores de los Consejos Directivos de los
Organismos no Gubernamentales ONGs que administran recursos provenientes del Estado,
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FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL


PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

la responsabilidad de la publicacin estar a cargo del Titular del Sector del que dependa la
Secretara Ejecutiva de Cooperacin Tcnica Internacional SECTI .
Secciones del Formato Unico
Artculo 15.- El Formato Unico de Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y
Rentas que en anexo forma parte del presente Reglamento contiene dos secciones. La
seccin primera contendr la informacin que ser archivada y custodiada por la Direccin
General de Administracin o la dependencia que haga sus veces y que ser remitida a la
Contralora General de la Repblica. La seccin segunda contendr la informacin que
deber ser publicada en el Diario Oficial El Peruano de acuerdo a los plazos establecidos en
el presente Reglamento.
En atencin a los derechos establecidos en los numerales 5) y 7) del Artculo 2 de la
Constitucin Poltica del Per, la seccin primera slo podr ser utilizada por los rganos de
control o a requerimiento judicial. (*)
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 047-2004-PCM, publicado el 24-06-2004,
se modifica el Formato nico de Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas establecido por el
presente Reglamento, que en anexo forma parte del mismo, de acuerdo con el Anexo adjunto al citado Decreto
Supremo.

DISPOSICION TRANSITORIA
Primera.- Para efectos de la publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos, y de
Bienes y Rentas a la que se refiere la Segunda Disposicin Transitoria y Final de la Ley N
27482, se podr utilizar el mecanismo dispuesto en el Artculo 15 del presente Reglamento,
para lo cual dichos obligados debern presentar la seccin segunda del Formato Unico; en caso
contrario, se proceder a publicar la Declaracin Jurada anteriormente recibida. La Direccin
General de Administracin o la dependencia que haga sus veces, deber efectuar las acciones
correspondientes.
Asimismo, entindase que la obligacin de publicar se cumple con el correspondiente
envo al Diario Oficial El Peruano, antes del vencimiento del plazo establecido por la citada
Segunda Disposicin Transitoria y Final.
Segunda.- La publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y Rentas
de aquellas personas que presentaron la misma con anterioridad a la vigencia de la Ley N
27482, se realizar conforme a lo establecido en el Artculo 15 del Reglamento en un plazo no
mayor a 45 das contados a partir de la vigencia del presente Reglamento, salvo que durante
dicho plazo se produzca el cese de la gestin, cargo o labor, en cuyo caso se aplicar lo
dispuesto en el inciso b) del Artculo 7 y el ltimo prrafo del Artculo 13 del Reglamento.
DISPOSICIONES FINALES
Primera.- Una vez que se constituyan las Regiones, los Presidentes Regionales y Los
miembros del Consejo de Coordinacin Regional debern presentar las Declaraciones Juradas
de Ingresos y de Bienes y Rentas materia del presente Reglamento.
Segunda.- Para efectos de la responsabilidad penal a que se refiere la Segunda
Disposicin Transitoria y Final de la Ley, entindase que el Titular del Pliego Presupuestal es
nicamente responsable por la no publicacin de aquellas Declaraciones Juradas de Ingresos
y de Bienes y Rentas que hayan sido presentadas por los Obligados conforme al presente
Reglamento. La omisin en la presentacin por parte de algn Obligado, no constituye
responsabilidad de dicho Titular.
88

ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE

Tercera.- Para el cumplimiento de lo dispuesto en el ltimo prrafo del Artculo 4 de


la Ley N 27482, y en el Artculo 15 del presente Reglamento, la Contralora General de la
Repblica podr dictar las directivas o medidas que considere pertinentes.
Cuarta.- Dergase el Decreto Supremo N 073-2001-PCM.
Enlace Web: Cuadros - Declaracin Jurada (PDF)
SECCION SEGUNDA
INFORMACIN PBLICA

Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas


LEY N 27482
DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD
ENTIDAD
DIRECCIN
EJERCICIO PRESUPUESTAL
DATOS GENERALES DEL DECLARANTE
A. PATERNO
A. MATERNO
NOMBRES
OPORTUNIDAD DE PRESENTACIN
(Marcar con una X la correspondiente opcin)
AL INICIO
ENTREGA PERIDICA
AL CESAR
DECLARACIN DEL PATRIMONIO
RUBROS DECLARADOS

TOTAL S/.

INGRESO MENSUAL
BIENES*
OTROS**
Nota
* Incorporar el total del valor de los rubros II y III de la seccin primera
** Incorporar el total del valor de los rubros IV y V de la seccin primera
OTRA INFORMACIN QUE CONSIDERE EL OBLIGADO

TOTAL S/.


(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 047-2004-PCM, publicado el 24-06-2004, se modifica el
Formato nico de Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas establecido por el presente Reglamento,
que en anexo forma parte del mismo, de acuerdo con el Anexo adjunto al citado Decreto Supremo.

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sin permiso expreso de los editores.

Elaboracin de contenidos:
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Auspiciado por:
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2008 Contralora General de la Repblica del Per - Cooperacin Alemana al Desarrollo (GTZ),
Programa Gobernabilidad e Inclusin de la Deutsche Gesellschaft fr Technische Zusammenarbeit
(GTZ) GMBH.

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