ANHANGUERA EDUCACIONAL S.A.

Faculdade Anhanguera de Porto Alegre

Curso de Administrao 4 Semestre

ATPS CONTABILIDADE INTERMEDIRIA

ATIVIDADES PRTICAS
SUPERVISIONADAS
Administrao
4 Srie
Contabilidade Intermediria Etapas 1, 2, 3 e 4

SUMRIO
INTRODUO....................................................................................................
...... 3
ETAPAS 1, 2, 3 E
4................................................................................................ 4-13
CONSIDERAES
FINAIS ....................................................................................14
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS.......................................................................
14
INTRODUO
O trabalho ir apresentar as etapas da ATPS da disciplina de Contabilidade
Intermediria. Contemplando temas importantes para o nosso aprendizado
e para compreenso da necessidade e o uso das contas nas empresas,
afinal as mesmas corrigem o valor histrico, ajustando-o para expressar o
provvel valor de realizao e ajudando para decises que interferem num
bom desenvolvimento da entidade, alm de proporcionar um melhor
controle.Tabela 1 Companhia Beta | |
Contas | Saldo em Reais |
Receita de Servios | R$ 477.000,00 |
Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) | R$ 57.000,00 |
Fornecedores (Curto Prazo) | R$ 90.000,00 |
Duplicatas a Receber (Curto Prazo) | R$ 180.000,00 |
Veculos | R$ 45.000,00 |
Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa | R$ 33.000,00 |
Despesas com Vendas | R$ 27.000,00 |
Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) | R$ 54.000,00 |
Emprstimos (Longo Prazo) | R$ 45.000,00 |
Reserva de Lucros | R$ 60.000,00 |
Despesas de Depreciao | R$ 37.500,00 |
Despesas com Salrios | R$ 189.000,00 |

Despesas com Impostos | R$ 52.500,00 |

Capital Social | R$ 294.000,00 |
Dividendos a Pagar (Curto Prazo) | R$ 6.000,00 |
Mveis e Utenslios | R$ 285.000,00 |
Equipamentos | R$ 270.000,00 |
Disponvel | R$ 30.000,00 |
Total | R$ 2.232.000,00 |
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
||
Etapa 1 passo 2 | |
BALANCETE DE VERIFICAO | Saldo em R$ | |
| DBITO | CRDITO |
Receitas de Servios | | R$ 477.000,00 |
Duplicatas descontadas | | R$ 57.000,00 |
Fornecedores | | R$ 90.000,00 |
Duplicatas Receber | R$ 180.000,00 | |
Veculos | R$ 45.000,00 | |
Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa | | R$ 33.000,00 |
Despesas com Vendas | R$ 27.000,00 | |
Duplicatas a pagar (Curto Prazo) | | R$ 54.000,00 |
Emprstimos (Longo Prazo) | | R$45.000,00 |
Reservas de Lucros | | R$ 60.000,00 |
Despesas de Depreciao | R$ 37.500,00 | |
Despesas com Salrios | R$ 189.000,00 | |
Despesas com Impostos | R$ 52.500,00 | |
Capital Social | | R$ 294.000,00 |
Dividendos a Pagar (Curto Prazo) | | R$ 6.000,00 |

Mveis e Utenslios | R$ 285.000,00 | |

Equipamentos | R$ 270.000,00 | |
Disponvel | R$ 30.000,00 | |
|||
Total | R$ 1.116.000,00 | R$ 1.116.000,00 |
Etapa 1 passo 3
Lucro apurado antes do IR e da Contribuio social. | |
||
||
DRE | |
Receita de servios | R$ 477.000,00 |
Receita Bruta | R$ 477.000,00 |
Receita lquida de vendas | R$ 477.000,00 |
Lucro Bruto | R$ 477.000,00 |
Despesas com vendas | -R$ 27.000,00 |
Despesas de depreciao | -R$ 37.500,00 |
Despesas com salrios | -R$ 189.000,00 |
Despesas com impostos | -R$ 52.500,00 |
Resultado operacional antes do IR | R$ 171.000,00 |
Etapa 1 passo 4
Valor do Ativo circulante em 31/12/2010
Ativo circulante = R$ 177.000,00
Etapa 2 passo 2
Regime de caixa e regime de competncia.
Nove em cada dez empresas usam em sua contabilidade o regime de
competncia. o regime de competncia mais utilizado e o regime de 30
dias, que se inicia no primeiro dia do ms e se encerra no trigsimo dia do
ms., mas tambm h algumas empresas que preferem o regime que se
inicia no dia 25 do ms anterior e se encerra no ms atual. No regime de
competncia as receitas que entram ate mesmo a vista, e contabilizado em
amortizaes mensais ate que a operao deixe de ser produtiva, ou no
prazo que o cliente ou fornecedor achar que esse ativo deve ser depreciado.
O regime da competncia esta relacionado ao fato gerador da receita e a
despesa, pois e considerado o perodo em que ocorreram as receitas e as
despesas independentemente se ouve recebimentos ou pagamentos.
O regime de competncia leva crer que uma de suas vantagens e o fato de
poder prever situaes que tambm possa fazer parte da contabilidade da
organizao, ou seja, o futuro tambm pode fazer parte da contabilidade da
empresa.
J regime de caixa esta relacionado diretamente com as entradas e sadas
de caixa. Neste critrio de avaliao, analisa-se o fluxo de caixa no perodo,
ou seja, analisam-se as entradas e as sadas de dinheiro com seus
respectivos saldos dirios sendo que sobra de dinheiro em caixa no e
sinnimo da obteno de lucro.

Geralmente esse regime e mais utilizado pelas empresas de menor porte,

que trabalham com estoques baixos, alta rotatividade de compra e de
entregas semanais a medida que a sua demanda vai aumentando.
Isso quer dizer que as operaes de vendas buscam a fortalecer o caixa
com volumes de dinheiro principalmente em espcie, para liquidaes para
receber a vista ou em curto prazo nesse regime o ativo adquirido e lanado
pelo valor total embora a depreciao ocorra mesmo que a depreciao
ocorra em anos.
Sobra de dinheiro em caixa no quer dizer lucro, exemplos:
Venda a vista de itens comprados a prazo
Entrada de dinheiro originada de outras fontes que no seja a venda
( venda de um bem imobilizado, emprstimos....) Venda de itens
disponveis em estoque e que j tenham sido pagos em perodos anteriores
Passo 3
1) De acordo com o regime de competncia, ao final do exerccio em
31/12/2010, a empresa BETA dever ter lanado como despesa de seguro o
valor de R$ 3.750,00, que referente R$ 750,00 lanados mensalmente
de Agosto Dezembro de 2010.
2) Elaborar os lanamentos das seguintes operaes: | | |
|||||||
a) Pelo registro do seguro (em 01/08/2010) | | | |
|||||||
| Seguros a Pagar | | Seguros a Vencer | |
| Dbito | Crdito | | Dbito | Crdito | |
| | R$ 27.000,00 | | R$ 27.000,00 | | |
|||||||
|||||||
b) Pagamento da primeira parcela (01/09/2010) | | | |
|||||||
| Seguros a Pagar | | Bancos | |
| Dbito | Crdito | | Dbito | Crdito | |
| R$ 9.000,00 | | | | R$ 9.000,00 | |
|||||||
|||||||
c) Apropriao como despesa da primeira parcela (31/08/2010) | |
|||||||
| Desp. c/ Seguro | | Seguros a vencer | |
| Dbito | Crdito | | Dbito | Crdito | |
| R$ 750,00 | | | | R$ 750,00 | |
Etapa 3
Passo 1
Contas retificadoras do passivo so contas que possuem um saldo contrario
ao saldo do grupo a qual pertencem, ou seja, no caso do passivo devedor

(-), elas reduzem o saldo total do grupo em que aparecem, as quais

destacamos seguir as principais delas:
* Desgio a Amortizar (Emisso de debntures abaixo do par).* Juros a
vencer.
* Encargos financeiros a transcorrer.
* Custo de exerccios futuros.
Passo 2
Respostas:
A) 1.050.000,00 210.000,00 = 840.000,00
840.000,00 / 5 = 168.000,00
B) 21.000,00- 168.000,00 =
1 ano = 24.500
2 anos = 49.000
3 anos = 73.500
4 anos = 98.000
5 anos = 122.500
6 anos = 147.000
C ) 100 / 15 = 6,66
92.400,00 x 6,66 % = 6.153,84
6.153,84 x 15 = 92.307,60
D ) 400 X 168.000,00 = 67.000,00
Resposta: 8% da tonelada = 67.000,00.
Passo 4
Quadro1-Carteira de Contas a Receber
Classe de Devedor | A receber | PCLD | Liquido | % de PCLD |
Classe A | 110.000 | 550 | 109.450 | 0,50% |
Classe B | 93.000 | 930 | 92.070 | 1,00% |
Classe C | 145.000 | 4.350 | 140.650 | 3,00% |
Classe D | 80.000 | 8.000 | 72.000 | 10% |
Total | 428.000 | 13.830 | 414.170 | 3,34% |
Lanamentos no Livro Razo
A-) Clientes Classe A
D = contas a receber 109.450
C = Valor Liquido 109.450
Prejuzo PCLD 550
B-) Clientes Classe B
D = Contas a Pagar 93.000
C = Valor Liquido 93.000
Sem perdas de PCLD
C-) Clientes Classe C
D = Contas a Pagar 130.000
C = Valor Liquido 130.000
Prejuzo de Contas a Receber e PCLD 19.350

D-) Clientes Classe D

Prejuzo Integral do Valor a Receber;
Etapa 4
Passos 1,2 e 3
* Insalubridade:
"Art. 189. Sero consideradas atividades ou operaes insalubres aquelas
que, por sua natureza, condies ou mtodos de trabalho, exponham os
empregados a agentes nocivos sade, acima dos limites de tolerncia
fixados em razo da natureza e da intensidade do agente e do tempo de
exposio aos seus efeitos.
O artigo 192 da CLT, por sua vez, define os graus de insalubridade devidos,
em funo da atividade exercida:
Art. 192. O exerccio de trabalho em condies insalubres, acima dos
limites de tolerncia estabelecidos pelo Ministrio do Trabalho, assegura a
percepo de adicional respectivamente de 40% (quarenta por cento), 20%
(vinte por cento) e 10% (dez por cento) do salrio mnimo da regio,
segundo se classifiquem nos graus mximo, mdio e mnimo.
* 10% - Grau Mnimo
* 20% - Grau Mdio
* 40% - Grau Mximo
Art. 7 So direitos dos trabalhadores urbanos e rurais, alm de outros que
visem melhoria de sua condio social:
XXIII - adicional de remunerao para as atividades penosas, insalubres ou
perigosas, na forma da lei;
* Periculosidade:
So periculosas as atividades ou operaes, onde a natureza ou os seus
mtodos de trabalhos configure um contato com substancias inflamveis ou
explosivos, em condio de risco acentuado.
A percentagem correspondente ao adicional de periculosidade de 30%
sobre o salrio bsico.
* Horas Extras:
So as horas que ultrapassam a jornada de trabalho normal do trabalhado
do empregado.
Art. 7, inciso. XVI - remunerao do servio extraordinrio superior, no
mnimo, em cinquenta por cento do normal.
* Adicional Noturno:
So as horas trabalhadas no perodo compreendido entre 22h e 5h.
Art.33, o adicional noturno remunerado por meio de um acrscimo de
20%sobre o valor do salrio-hora diurno. O valor da hora do trabalho
noturno considera-se 52 minutos e 30 segundos.

* Vale Transporte:
um desconto deduzidos dos proventos que no obrigatrio por lei. A
empresa necessita de autorizao do empregado para descontar. E tem um
percentual de 6% sobre o salrio.
* Salrio Famlia:
De acordo com a Portaria Interministerial MPS/MF n333, o salrio famlia
um beneficio pago aos segurados empregados, com salrio mensal de at
R$ 810, 18, para auxiliar no sustento dos filhos de at 14 anos de idade ou
invlidos de qualquer idade.
Art. 7, inciso XII - salrio-famlia pago em razo do dependente do
trabalhador de baixa renda nos termos da lei;
De acordo com a Portaria Interministerial n 407, de 14 de julho de 2011, o
valor do salrio-famlia ser de R$ 29,43, por filho de at 14 anos
incompletos ou invlido, para quem ganhar at R$ 573,91.
Para o trabalhador que receber de R$ 573,92 at R$ 862,60, o valor do
salrio-famlia por filho de at 14 anos de idade ou invlido de qualquer
idade ser de R$ 20,74.
* Previdncia Social:
Todo e qualquer trabalhador obrigado a contribuir para o Instituto Nacional
de Seguro Social (INSS).
E para calcular o INSS devemos ter como base a tabela de contribuio dos
segurados:
SALRIO-DE-CONTRIBUIO (R$) ALQUOTA PARA FINS DE RECOLHIMENTO
AO INSS
at 1.107,52 8,00%
de 1.107,53 at 1.845,87 9,00%
de 1.845,88 at 3.691,74 11,00%
* Imposto de Renda:
O IRRF um imposto administrado pela Receita Federal do Brasil, incide
sobreos salrios e deve ser descontado da folha de pagamento.
E os clculos do IRRF so necessrios a tabela:
TABELA PROGRESSIVA PARA CLCULO MENSAL DO IMPOSTO DE RENDA DE
PESSOA FSICA A PARTIR DE 2011;
Base de clculo mensal em R$ Alquota % Parcela a deduzir do imposto em
R$
At 1.566,61
De 1.566,62 at 2.347,85 7,5 117,49
De 2.347,86 at 3.130,51 15 293,58
De 3.130,52 at 3.911,63 22,5 528,37
Acima de 3.911,63 27,5 723,95
Deduo por dependente: R$ 157,47 (cento e cinquenta e sete reais e

quarenta sete centavos).

* FGTS:
O FGTS representa uma despesa para a empresa, pois consiste em recolher
8% sobre o valor bruto da folha de pagamento Caixa Econmica Federal
em nome dos empregados. Funciona como uma poupana para os
empregados, cujos depsitos so feitos mensalmente e para os quais
aplicada uma dada correo monetria dos valores recolhidos.
* Contribuio Confederativa:
A Contribuio Confederativa, cujo objetivo o custeio do sistema
confederativo, poder ser fixada em assembleia geral do sindicato,
conforme prev o artigo 8 inciso IV da Constituio Federal.
* Contribuio Sindical:
A Contribuio Sindical dos empregados, devida e obrigatria, ser
descontada em folha de pagamento de uma s vez no ms de maro de
cada ano e corresponder remunerao de um dia de trabalho. O artigo
149 da Constituio Federal prev a contribuio sindical,
concomitantemente com os artigos 578 e 579 da CLT, os quais prevem tal
contribuio a todos que participem das categorias econmicas ou
profissionais ou das profisses liberais.
* Faltas:
O empregado perde a remunerao do dia de repouso quando no tiver
cumprido integralmente a jornada de trabalho da semana, salvo se as faltas
forem consideradas justificadas. Base: art. 6 da Lei 605/1949.
* Penso Alimentcia:
Quando o empregado estiver sujeito ao pagamento da prestao de penso
de alimentos aos seus dependentes, por determinao judicial, a empresa
dever efetuar o desconto em conformidade com o percentual estabelecido
no Ofcio a ela endereado pelo Juiz da ao.
Resumo das principais informaes na folha de pagamento
Funcion. | Salrio | Salrio | Horas | Adic. | Adic. | Valor | Penso | Vale |
Faltas | Valor |
| Base | Famlia | Extras | Insalub. | Peric. | Bruto | Aliment. | Transp. | |
Liquido |
1 | 3.500,00 | - | 238,63 | 1.400,00 | - | 5.138,63 | - | - | - | 5.138,63 |
2 | 2.850,00 | - | 97,16 | - | 855,00 | 3.802,16 | 712,50 | - | - | 3.089,66 |
3 | 800,00 | 20,74 | 81,82 | - | - | 902,56 | - | 48,00 | - | 854,56 |
4 | 4.500,00 | - | 306,82 | 1.800,00 | 1.350,00 | 7.911,82 |2.373,55 | - |
450,00 | 5.088,27 |
5 | 2.350,00 | - | 96,14 | - | - | 2.446,14 | - | - | 78,33 | 2.367,81 |
6 | 5.350,00 | - | - | - | - | 5.350,00 | - | - | - | 5.350,00 |
7 | 510,00 | 29,43 | 52,16 | - | - | 591,59 | - | 30,60 | - | 560,99 |
CONSIDERAES FINAIS

Com este trabalho podemos concluir que as atividade propostas so

importantes para reforar os conhecimentos tcnicos sobre os temas que
foram explorados. Praticando assim folha de pagamento e praticar os
clculos trabalhistas. E para aplicar o que aprendemos nas aulas temas em
nosso cotidiano, como colaboradores.
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
Site: http://www.centraljuridica.com/jurisprudencia/t/529/periculosidade_na.
Acesso em 26 de Nov.2011.
Site: http://meusalario.uol.com.br/main/renda/veja-quais-informacoesdevem-. Acesso em 25 de nov. 2011.
Site: http://www.previdenciasocial.gov.br.Acesso em 26 de Nov.2011.
Site: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constitui
%C3%A7ao.htm.Acesso em