Huancayo, 22 de Octubre de 2015

Seores
COOPERATIVA INDUSTRIAL AZUCARERA DOLCE VIDA
Presente.
Ref. :

Carta de Control Interno

Estimado seores:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por
los ejercicios correspondientes a los aos examinados, hemos evaluado el
sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad con el propsito de
establecer una base de contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos de auditoria que deben efectuarse para
emitir una opinin sobre dichos estados financieros.
Nuestro estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno y Contable de la
Sociedad han surgido algunas observaciones y recomendaciones que
estamos poniendo a su consideracin a fin de que se tomen las acciones y
medidas correctivas del caso.
Atentamente,

Ramrez Blanca - Asociados

SOCIEDAD ANONIMA R & B.S.C.
REAL N 959 -02-386 HUANCAYO

COOPERATIVA INDUSTRIAL AZUCARERA DOLCE VIDA

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de los
ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente a los aos 2013
al 2014, hemos determinado que el registros de los Libros Principales como
Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y
egresos se ha llevado en forma deficiente reflejado en lo siguiente:
1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA
La contabilizacin de las operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja, se
ha efectuado en forma de resmenes genricos. No especifica el detalle de
las cobranzas y pagos realizados en forma individualizada y cronolgica,
durante los periodos examinados. No se realizaron conciliaciones saldos de
Libros y existencia fsica de los mismos.
2. INDEBIDO REGISTRO DE LIBROS CONTABLES
Segn examen practicado se establece que durante el ejercicio de 2013 y
2014, que nicamente los libros auxiliares registro de compras y el registro de
ventas, se han llevado en forma permanente; es decir se han registrado las
operaciones da a da, mientras que los libros principales diario, mayor y el
registro de caja, etc.,

las operaciones han sido contabilizadas en forma

anualizada, es decir,

que durante todo el ao fiscal, estos libros

permanecieron en blanco y solamente para efecto de la presentacin de la

declaracin jurada anual del impuesto a la renta, se hizo un asiento contable
anual globalizado.
3. NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS CONTABLES
LAS DIVERSAS OPERACIONES BANCARIAS
Hemos observado que la Sociedad no ha registrado en los libros contables las
operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ha
causado un deficiente control de los ingresos y pagos y saldos de los fondos
efectivos de la Institucin. Esta deficiencia ha trado como consecuencia, que
se desconozcan los saldos reales de las cuentas Bancarias.
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No se encontr los respectivos Registros Auxiliares para el control de las

operaciones Bancarias de los Bancos Scotiabank y Banco de la Nacin,
situacin que se agrava, porque no se encontr ni siquiera los extractos
bancarios remitidos mensualmente por los Bancos y la falta de respuesta de
las entidades bancarias a nuestro requerimiento de informarnos los saldos
bancarios a los periodos auditados.
4. NO CUMPLIERON CON EMITIR ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE
SUSTENTADOS
La Sociedad no ha elaborado los estados financieros de acuerdo a la Norma
Internacional de Contabilidad NIC 1. Durante el periodo a auditar no se nos
ha presentado los estados financieros bsicos, ni el anlisis de saldo de las
cuentas; motivo por el cual se ha trabajado nicamente con las declaracin
jurada de impuesto anual a la renta.
5. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE
Hemos Observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra
detallado los componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos,
situacin que no permite conocer su composicin por tems.
Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente
de los bienes de activo fijo en libros auxiliares, registrando en l la Fecha de
Adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes,
etc.
6. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO
Los comprobantes sustentatorios de ingresos y gastos no estn debidamente
codificados y archivados, por lo que no es posible determinar si estn
completos. Por ejemplo se encontr recibos de ingresos varios (curso de
taller), que corresponde a los aos 2013 y 2014, que no han sido
contabilizados.
Las facturas de ingresos, estn sustentados solamente con copias
fotostticas y existen gran cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido
posible verificar su autenticidad, por no habernos proporcionado las Facturas
Originales respectivas
RECOMENDACIONES
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1. Los ejecutivos de COOPERATIVA INDUSTRIAL AZUCARERA DOLCE VIDA Deben

prestar mayor inters a la accin de control contable, disponiendo:

La Auditoria

de

los

Estados Financieros,

deben

efectuarse

oportunamente, esto es, antes de presentar la Declaracin Jurada del

Impuesto a la Renta, es decir, a ms tardar al mes de marzo del ao
siguiente del ejercicio fiscal.

Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos

anlisis de saldos, le sean reportados, por el contador de la
Sociedad, mensualmente, para as poder tener conocimiento
permanente

de

la

situacin

econmica

financiera

de

la

COOPERATIVA INDUSTRIAL AZUCARERA DOLCE VIDA Los

Registros de operaciones contables debe ser efectuadas mediante
los comprobantes documentarios sustento en original.
2. Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos
legales vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de
activo fijo, en registros auxiliares, registrando en l la fecha de adquisicin,
el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.
3. La forma correcta de establecer, la real situacin econmica y financiera de
la Sociedad Peruana de Ortopedia y Traumatologa de los periodos
auditados 2013 y 2014, sera reestructurando la contabilidad de dichos
periodos, por un profesional contable colegiado competente.