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O ORAMENTO PBLICO

Secretaria de Oramento Federal - SOF


Jos Paulo A. Mascarenhas
Ministrio do Planejamento
Secretaria de Oramento Federal - SOF

Braslia 2015

Secretaria de Oramento Federal SOF

SOF
Misso

Racionalizar o processo de
alocao de recursos, zelando
pelo equilbrio das contas
pblicas,
com
foco
em
resultados para a Sociedade.

Viso

Ser referncia no emprego de


informaes e metodologias
oramentrias
para
a
formulao e execuo de
polticas pblicas.

MINISTRIO DO PLANEJAMENTO
Gabinete do
Ministro

SECRETARIA EXECUTIVA

Diretoria de
Planejamento e
Gesto

Diretoria de
Administrao

Departamento de
Coordenao e
Governanas das
Empresas
Estatais

Diretoria de
Tecnologia da
Informao

Assessoria
Econmica

Diretoria
Departamento
de rgos
Extintos

Consultoria
Jurdica
Ass. Especial para
Modern. da Gesto

SECRET. DE
PLANEJAMENTO E
INVESTIMENTOS
ESTRATGICOS

SECRET.
DE ASSUNTOS
INTERNACIONAIS

SECRET. DE
ORAMENTO
FEDERAL

SECRET.
DE GESTO
PBLICA

SECRET. DE
LOGSTICA E
TECNOLOGIA
DA INFORMAO

SECRET. DE
RELAES DO
TRABALHO

SECRET. DO
PATRIMNIO
DA UNIO

rgos Colegiados:

Entidades Vinculadas:

- Comisso de Financiamentos Externos

- Fundao Instituto Brasileiro de Geografia

- Comisso Nacional de Cartografia

SECRET. DO
PROGRAMA DE
ACELERAO
CRESCIMENTO

e Estatstica

- Comisso Nacional de Classificao

- Fundao Escola Nacional de Administrao Pblica

- Comisso Nacional de Populao e Desenvolvimento

- Fundao de Prev. Complementar do Servidor Pblico


Federal do Poder Executivo

Sistema de Planejamento e Oramento Federal


ESTRUTURA DE FUNCIONAMENTO
Ministrio
do
Planejamento,
Oramento e Gesto - MP

rgo
Central

(VISO LEGAL)

rgos
Vinculados
Subordinados ao MP
Unidades de Planejamento e
Oramento nos Min., AGU, VPR e
CCPR

Unidades com conjunto de servios


atribudos ao rgo que tenha
dotao prpria

rgo
Setorial

Unidades
Oramentrias

rgos
Especficos

ou

1 LOA do Brasil

Conceitos Bsicos
Oramento Pblico, instrumento capaz de:
Orientar as decises.
Alcanar os objetivos pretendidos.
Materializar aes pensadas e programadas.
Fixar perodo determinado (anual ou plurianual).
Identificar previamente os recursos disponveis e mobilizveis.
Priorizar aes em funo das polticas pblicas de governo.

Por isso, o oramento tem-se constitudo no mais importante


instrumento de gesto dos recursos pblicos.
Fonte: A EVOLUO HISTRICA DO ORAMENTO PBLICO E SUA IMPORTNCIA PARA A SOCIEDADE

Jos Santo Dal Bem Pires & Walmir Francelino Motta.

CONCEITOS IMPORTANTES

PLANEJAMENTO
ORAMENTO
EXECUO
META

Conceitos Bsicos
Funes do Oramento:
Alocativa a atividade estatal na alocao de recursos
justifica-se naqueles casos em que no h a necessria
eficincia por parte do mecanismo de ao privada.
> Investimentos na infraestrutura: So indutores de desenvolvimento, mas
os altos investimentos e longo perodo de carncia desestimulam setor
privado
Ex: Transporte, energia, comunicaes

> Bens pblicos:


Benefcio no est limitado a um consumidor
No h rivalidade no consumo

Consumidor no excludo no caso do no pagamento


Sistema de mercado no eficiente
Ex: aes contra poluio

Conceitos Bsicos
Funes do Oramento:
Promover intervenes na
economia com o objetivo de tornar a sociedade
menos desigual em todos os seus aspectos,
tanto em relao ao acesso renda quanto no
que diz respeito ao acesso a bens e servios
pblicos e aos benefcios gerais da vida em
sociedade.

Distributiva

Combate os desequilbrios regionais e sociais, promovendo o desenvolvimento


das regies e classes menos favorecidas. Ex: tributao progressiva + programa
de transferncia de renda; educao gratuita,

Conceitos Bsicos
Funes do Oramento:
Estabilizadora Promover o equilbrio de preos, a
manuteno do emprego, crescimento econmico e a
estabilidade em geral da sociedade.
Ganhou importncia como instrumento de combate aos
efeitos da depresso anos 30
> Impacto das compras do governo
> Receitas pblicas
> Taxa de juros

Mudanas na
estabilizao

receita

na

despesa

poltica

de

Ex: alterao de alquota tributria; obras pblicas para


absorver mo-de-obra desempregada;

AS FACES DO ORAMENTO
Aspecto Legal: O Oramento Pblico uma LEI LOA Lei
Oramentria Anual.
Aspecto Econmico: O Oramento Pblico afeta a Economia
e afetado por ela.
Aspecto Poltico: O Oramento uma pea de negociao
poltica, no Estado Democrtico de Direito ao prever que a pea
oramentria passe, necessariamente, pelos dois Poderes:
Executivo e Legislativo

Imprescindibilidade da existncia do Oramento Pblico

AS FASES DO ORAMENTO
ASPECTOS DO PROCESSO LEGISLATIVO ORAMENTRIO E SUAS
IMPLICAES COM A NECESSIDADE DE FINANCIAMENTO
ELABORA0
APROVAO
SANO OU VETO
EXECUO

Imprescindibilidade da existncia do Oramento Pblico

Secretaria de Oramento Federal SOF

PROCESSO ORAMENTRIO

Braslia-DF, fevereiro de 2015

SISTEMA DE
PLANEJAMENTO E
ORAMENTO FEDERAL

Secretaria de Oramento Federal SOF

MACROPROCESSOS
Programao e Gesto Oramentria
Avaliao Macrofiscal
Gesto Corporativa

Governo

Polticas Pblicas
Definio da
Realidade

Sociedade

Demandas
Sociais

Diagnstico

Estratgias
Governamentais
Diretrizes

Define Programas
Temticos

Economia
Anlise
Macroeconmica
Objetivos, Metas e

Infraestrutura
Gasto Pblico

Iniciativas

Elabora Plano
Plurianual

E
S
T
R
A
T

G
I
C
O

Proposta do PPA
Elabora Plano
Plurianual

Reviso do Plano

Lei do PPA

Legislativo

Metas

Proposta de Priorizao das Metas

Elabora L.D.O.

Avalia Programas
e Aes
Informaes
Elaborao
Prioridades

Aprovao de Priorizao das Metas

Proposta Oramentria Compatibilizada com LDO


Elabora
Oramento

Aprovao do Oramento

Governo

Situao Econmico Financeira

T
I
C
O

Avalia Programas
e Aes

Elabora
Oramento

O
P
E
R
A
C
I
O
N
A
L

Recursos Oramentrios

Informaes Fsicas
Execuo
Oramentria
Info. Oramentrias e Financeiras
Medidas Corretivas dos

Fatores de Produo

Acompanhamento
Execuo Oramentria

Informaes
Reavaliao do Plano

ELABORAO DA PROPOSTA
ORAMENTRIA

Prazos das Leis Oramentrias


(Estabelecidos em seo de atos transitrios na CF)
Situao /
Instrumento

Envio ao
Poder
Legislativo

PPA

LDO

LOA

At 4 meses antes do final


At oito meses e meio antes At 4 meses antes do final
do primeiro exerccio
do encerramento do exerccio do exerccio financeiro
financeiro do mandato do
financeiro
anterior a sua vigncia
novo Governante
(15/04)
(31/08)
(31/08)
At o encerramento da

At o encerramento do

At o encerramento da

18 meses

12 meses

Devoluo sesso legislativa do ano do primeiro perodo da sesso sesso legislativa do ano do
ao Poder
seu envio
legislativa
seu envio
Executivo
(22/12)
(17/07)
(22/12)

Vigncia

At o final do primeiro
exerccio financeiro do
mandato presidencial
subsequente
(4 anos)

Sntese das Etapas do Processo Oramentrio


Meta
Fiscal

Previso
de Receita

Clculo da
NFGC

Determinao
dos Limites
para Despesas
Discricionrias

Valores para
Despesas
Obrigatrias

Propostas
Qualitativas e
Quantitativas

Anlise das
Propostas
Setoriais

Execuo
Oramentria

Consolidao
da Proposta
Oramentria

Processo
Legislativo e
Sano da Lei

Alteraes
Oramentrias
(Crditos)

Ciclo Oramentrio

Crditos Adicionais
Autorizaes de despesa no computadas
ou insuficientemente dotadas na lei do
Oramento em vigncia.

Crditos adicionais podem ser: suplementares,


especiais e extraordinrios.

Crditos Suplementares: destinados ao


reforo de dotao oramentria com valores
alocados de forma insuficiente.
A LOA poder conter autorizao para abertura de crditos
suplementares at determinada importncia ou percentual,
sem a necessidade de submisso do crdito ao Poder
Legislativo

Crditos Especiais: destinados a despesas


para as quais no haja dotao
oramentria especfica, devendo ser
autorizados por lei.
abertura depende da existncia de recursos disponveis e
de exposio que a justifique

Crditos Extraordinrios: destinados a


despesas urgentes e imprevisveis, abertos
por MP (ou decreto do Poder Executivo)
dando imediato conhecimento deles ao
Poder Legislativo.

Crdito Adicional

Suplementares

Especiais
Atender a programas
no contemplados no
oramento

Extraordinrios

Atender a
despesas imprevisveis
e urgentes

I - Finalidade

Reforo do oramento

II - Autorizao

Prvia, podendo ser


includa na prpria lei de Prvia, por meio de
oramento ou em lei
lei especfica
especfica

aberto por MP

III - Recursos

Indicao
obrigatria (supervit
financeiro, excesso de
arrecadao ou anulao
de dotao)

Indicao no
obrigatria
(no entanto,
recomenda-se
a utilizao da reserva
de contingncia)

Indicao
obrigatria (supervit
financeiro, excesso de
arrecadao ou
anulao de dotao)

EXECUO
ORAMENTRIA

Avaliao Bimestral da
Receita e Despesa

EXECUO
ORAMENTRIA

Decreto de Programao
Oramentria e Financeira

Alteraes Oramentrias

EXECUO
ORAMENTRIA

Avaliao Bimestral da
Receita e Despesa

O art. 9 da LRF dispe que, se verificado ao final de um bimestre


que a realizao da receita poder no comportar o cumprimento das
metas de resultado primrio estabelecidas no Anexo de Metas Fiscais, os
Poderes e o Ministrio Pblico da Unio promovero, por ato prprio e
nos montantes necessrios, nos trinta dias subsequentes, limitao
de empenho e movimentao financeira, segundo os critrios fixados
pela Lei de Diretrizes Oramentrias - LDO.
A LDO, por sua vez, estabelece em seu art. 70 que, caso seja necessrio
efetuar a limitao de empenho e movimentao financeira de que trata
o art. 9o da LRF, o Poder Executivo apurar o montante necessrio e
informar a cada um dos rgos referidos no art. 20 daquela Lei at o
vigsimo dia aps o encerramento do bimestre.

EXECUO
ORAMENTRIA

Decreto de Programao
Oramentria e Financeira (DPOF)

Operacionalizao
Decreto Inicial

Avaliaes Bimestrais

30 dias aps publicao da LOA


1 Maro
2 Maio
3 Julho
4 Setembro
5 Novembro

Relatrio
Encaminhado
para CN at o
dia 20 do ms

Execuo
Oramentria

NL Limites

Execuo
Financeira

Cotas Limites Pagamentos

STN
SIAFI

Novo
Decreto

Sistema de Planejamento e
Oramento Federal

MINISTRIO DO PLANEJAMENTO

Ciclo de Gesto
Elaborao e
Reviso do
PLPPA

Elaborao do
PLDO
MP/SPI

Controle e
Avaliao da
Execuo
Oramentria

CGU & TCU

Execuo
Oramentria e
Financeira
MF/STN

Elaborao do
PLOA
MP/SOF

Congresso

Discusso,
Votao e
Aprovao do
PPA, LDO e LOA

Decretos de
Reprogramao
Financeira
SOF/STN

MINISTRIO DO PLANEJAMENTO

O Processo Legal
Poder Executivo
Elabora o PLOA

Sanciona e promulga a
Lei, podendo propor veto
ao texto aprovado pelo
Legislativo

Poder Legislativo
Discute, altera e aprova
o PLOA => LOA

Aprova ou rejeita os
vetos propostos pelo
Executivo

Marco Legal
Constituio Federal

TTULO VI - CAPTULO II - DAS FINANAS


PBLICAS. Seo II -DOS ORAMENTOS

Amplia atribuies da LDO


Lei de
Responsabilidade Fiscal

Lei 4.320/46

Dispe sobre as normas das Finanas


Pblicas

Resoluo 01/2006
CN = CMO

Dispe sobre a Comisso Mista de


Oramento

Lei de Responsabilidade Fiscal


Lei Complementar n 101 (04/05/2000)

- Cdigo de conduta para os administradores


pblicos que passam a obedecer normas e limites
para administrar as finanas, prestando contas de
quanto e como gastam os recursos da sociedade

- Vlida para todos os entes federativos, abrangendo


os trs poderes (Executivo, Legislativo e Judicirio).

Sustentabilidade Econmica
Estabilidade de Preos
Equilbrio Fiscal

Crescimento Real

RECEITA PBLICA
e
ARRECADAO TRIBUTRIA

Jos Paulo A. Mascarenhas


Ministrio do Planejamento

TIPOS DE RECEITA PBLICA

RECEITA ORAMENTRIA
RECEITA EXTRA ORAMENTRIA
RECEITA PRIMRIA
RECEITA FINANCEIRA
RECEITA CORRENTE
RECEITA DE CAPITAL
RECEITA CORRENTE LQUIDA
RECEITA PRPRIA
RECEITA VINCULADA
ARO

FASES DA RECEITA PBLICA


PREVISO
LANAMENTO

ARRECADAO
RECOLHIMENTO

RECEITA TRIBUTRIA
IMPOSTOS
TAXAS
Preo Pblico - Tarifa
CONTRIBUIES
Contribuies de Melhoria
Contribuies Sociais
Contribuies de Interveno no Domnio Econmico
Contribuies das Categorias Profissionais

Carga Tributria x PIB


Posio

Pas

Carga tributria

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Dinamarca
Sucia
Itlia
Blgica
Finlndia
ustria
Frana
Noruega
Hungria
Sua
Brasil

48,2%
46,4%
43,5%
43,2%
43,1%
42,8%
41,9%
41%
39,1%
37,9%
37,6%

12
13
14

Luxemburgo
Alemanha
Inglaterra

37,5%
37,2%
34,5

O Paradoxo do Brasil em Nmeros


8 Economia do Mundo.
84 em IDH.
112 lugar em Educao em 200 pases.

141 lugar em Sade em 200 pases.


54 lugar em IGC em 60 pases.
6 em Transparncia Fiscal em 100 pases - ranking do IBP International
Budget Partenrship
2 colocado no WorldSkills em 2013 em formao profissional, atrs apenas da

Coria do Sul e frente do Japo, da Sua, de Cingapura e outros pases


desenvolvidos. Os brasileiros, so, em sua maioria alunos do Senai.

Contato:
Jos Paulo A. Mascarenhas
Secretaria de Oramento Federal
61 2020-2053
Jose.mascarenhas@planejamento.gov.br

Cenrio Macroeconmico - 20 a 30 anos

1994

2015

Risco Brasil

2.800 ptos

Eco Especulativa (j foi 200)

Salrio Mnimo

US$ 78,00

US$ 312,78 ($ = 2,72)

CR$ 2.750,00
US$ 998,0 bilhes

R$ 4,05 (1,76 em 01/2012)


RS$ 225,0 bilhes (Dvida
Interna: R$ 2,2 trilhes)

US$ 28,0 bilhes

US$ 378,0 bilhes (caindo)

51% aa

14,25% aa (j foi 7,5%)

83,4% am

9,15% am (j foi 5%aa)

Dolar
Dvida Externa
Reservas Cambiais
Selic
Taxa de Inflao

Contato:

DVIDA PBLICA
E
INDICADORES ECONMICOS

ORAMENTO UNIO em R$ Bilhes

ITENS
TOTAL DAS RECEITAS
Receitas Primrias
Receitas Financeiras
Refinanciamento da Dvida
Emisso de Ttulos
Operaes Oficiais de Crdito
Rem das Disponibilidades do Tesouro
Demais
TOTAL DAS DESPESAS
Despesas Primrias
Despesas Financeiras

LOA 2014
2.488,0
1.380,0
1.108,0
655,0
228,0
80,0
77,0
68,0
2.488,0
1.224,0
1.264,0

LOA 2015
2.982,0
1.447,0
1.535,0
904,0
384,0
97,0
81,0
69,0
2.982,0
1.380,7
1.601,3

ORAMENTO UNIO em R$ Bilhes

1 Semestre 2 Semestre

ITENS

LOA 2014 LOA 2015

LOA 2015

TOTAL DAS RECEITAS

2.488,0

2.982,0

2.982,0

Receitas Primrias

1.380,0

1.447,0

1.389,1

Receitas Financeiras

1.108,0

1.535,0

1.592,9

Refinanciamento da Dvida

655,0

904,0

904,0

Emisso de Ttulos

228,0

384,0

385,1

Operaes Oficiais de Crdito

80,0

97,0

151,2

Rem das Disponibilidades do Tesouro

77,0

81,0

78,0

Demais

68,0

69,0

74,6

2.488,0

2.982,0

2.982,0

Despesas Primrias

1.224,0

1.380,7

1.440,8

Despesas Financeiras

1.264,0

1.601,3

1.541,2

TOTAL DAS DESPESAS

Nota: Valores aproximados em Bilhes

Equilbrio Oramentro

54

Meta Fiscal

55

Dficit Nominal

56

Dficit Nominal

57

RESERVAS INTERNACIONAIS
(valores aproximados)

- China:
- Japo:
- Arbia Saudita:
- Russia:
-Taiwan:
- Brasil:

US$ 3,0 trilhes


US$ 1,3 Trilhes
US$ 580 Bilhes
US$ 500 Bilhes
US$ 470 Bilhes
US$ 378 Bilhes

COMPOSIO DA
DVIDA PBLICA
- DVIDA INTERNA:
-R$ 2,2 Trilhes

- DVIDA EXTERNA:
-US$ 112,0 Bilhes

EVOLUO DO ESTOQUE DA DVIDA

(0,20)

IPCA

(0,40)
SELIC

mai/15

jan/15

set/14

mai/14

jan/14

set/13

mai/13

jan/13

set/12

mai/12

jan/12

set/11

mai/11

jan/11

set/10

mai/10

jan/10

set/09

mai/09

jan/09

set/08

mai/08

jan/08

set/07

mai/07

jan/07

set/06

mai/06

jan/06

set/05

mai/05

jan/05

set/04

mai/04

jan/04

Evoluo Histrica SELIC x IPCA - 2004 a 2015

1,80

1,60

1,40

1,20

1,00

0,80

0,60

0,40

0,20

A POLTICA ECONMICA DO GOVERNO


Poltica Monetria
Poltica Fiscal

Poltica Tributria
Poltica Cambial

Poltica Oramentria
Poltica Externa

Dvida Lquida do Setor Pblico e Resultados


Primrio e Nominal (% do PIB)

Evoluo da Dvida Lquida em % do PIB


(Dvida em Dezembro)
35,0
33,2

32,1

30,2

29,5

30,8

30,96

30,0
28,5
25,0

20,0
13,0

14,9

14,8

15,9

15,0

14,2

15,0
13,33
10,0

5,0
2,0
0,0

2,0
2000

1,9
1,4
2001

2,0

2,2
1,0

1,6
2002

2003

2,1

2,2
0,2
2004

1,98
-0,5
2005

2006
-1,36

-5,0
Governo Federal + BACEN

Governos estaduais

Governos municipais

Empresas estatais

PIB e Carga Tributria Bruta

160

40
39

150

38

140

Carga Tributaria (% do PIB - escala da direita)

37

PIB (ndice 1993=100 - escala da esquerda)

36

130

35
34

120

33
32

110

31
100

30
29

90

28
27

80

26
70

25
1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Mitos e Verdades

Selic como Medida de Controle da Inflao


Internalizao da Dvida Pblica
A Qualidade do Gasto Pblico

Composio das Receitas Oramentrias

NMEROS DO ORAMENTO

PLOA 2014
O CONGRESSO NACIONAL decreta:
CAPTULO I
DAS DISPOSIES PRELIMINARES

Art. 1o Esta Lei estima a receita da Unio para o exerccio


financeiro
de
2014
no
montante
de
R$
2.467.589.444.955,00 (dois trilhes, quatrocentos e
sessenta e sete bilhes, quinhentos e oitenta e nove
milhes, quatrocentos e quarenta e quatro mil, novecentos
e cinquenta e cinco reais) e fixa a despesa em igual valor,
compreendendo, nos termos do art. 165, 5o , da
Constituio:

LOA 2014
Art. 1o Esta Lei estima a receita da Unio para o
exerccio financeiro de 2014 no montante de R$
2.488.853.320.708,00
(dois
trilhes,
quatrocentos e oitenta e oito bilhes, oitocentos e
cinqenta e trs milhes, trezentos e vinte mil,
setecentos e oito reais) e fixa a despesa em igual
valor, compreendendo, nos termos do art. 165, 5o
, da Constituio:

LOA 2014
Art. 2o A receita total estimada nos Oramentos Fiscal e da
Seguridade Social de R$ 2.383.177.997.310,00
(dois trilhes, trezentos e oitenta e trs bilhes, cento e
setenta e sete milhes, novecentos e noventa e sete mil e
trezentos e dez reais), incluindo a proveniente da emisso
de ttulos destinada ao refinanciamento da dvida pblica
federal, interna e externa, em observncia ao disposto no
art. 5o, 2o, da Lei Complementar no 101, de 4 de maio
de 2000, Lei de Responsabilidade Fiscal LRF.

PLOA 2015
O CONGRESSO NACIONAL decreta:
CAPTULO I

DAS DISPOSIES PRELIMINARES Art. 1o Esta Lei


estima a receita da Unio para o exerccio financeiro de
2015 no montante de R$ 2.969.088.319.887,00
(dois trilhes, novecentos e sessenta e nove bilhes, oitenta
e oito milhes, trezentos e dezenove mil, oitocentos e
oitenta e sete reais) e fixa a despesa em igual valor,
compreendendo, nos termos do art. 165, 5o , da
Constituio:

LOA 2015
Art. 1o Esta Lei estima a receita da Unio para o exerccio
financeiro
de
2015
no
montante
de
R$
2.982.546.565.652,00 (dois trilhes, novecentos e
oitenta e dois bilhes, quinhentos e quarenta e seis
milhes, quinhentos e sessenta e cinco mil e seiscentos e
cinquenta e dois reais) e fixa a despesa em igual valor,
compreendendo, nos termos do art. 165, 5o , da
Constituio:

LOA 2015
Art. 2o A receita total estimada nos Oramentos Fiscal e da
Seguridade Social de R$ 2.876.676.947.442,00 (dois
trilhes, oitocentos e setenta e seis bilhes, seiscentos e setenta
e seis milhes, novecentos e quarenta e sete mil e quatrocentos
e quarenta e dois reais), incluindo a proveniente da emisso de
ttulos destinada ao refinanciamento da dvida pblica federal,
interna e externa, em observncia ao disposto no art. 5o , 2o ,
da Lei Complementar no 101, de 4 de maio de 2000, Lei de
Responsabilidade Fiscal - LRF, na forma detalhada nos Anexos
a que se referem os incisos I e VIII do art. 10 desta Lei

A Receita Primria

1.500.000,0

B Despesa Primria

1.300.000,0

C Receita de Juros

7.000,0

D Despesa de Juros

10.000,0

E Receita Corrente (A + C)

1.507.000,0

F Despesa Corrente (B + D)

1.310.000,0

RCL (E - F)

197.000,0

GRANDES NMEROS DO
ORAMENTO

2.360,0

http://www.orcamentofederal.gov.br/

Amortizao (natureza 46.0000.00)

34,4% 811,8

Juros e Encargos

8,0% 188,8

Demais Financeiras

4,4% 103,8

Resultado Primrio (2014)

156,0

Refinanciamento (rolagem da dvida)

655,0

Sub-total

811,0

Tipos de Despesa Pblica

Despesa Corrente / Custeio


Despesa de Capital / Investimento
Despesa Discricionria
Despesa Obrigatria
Despesa Financeira No Primria
Despesa Primria
Despesa Pblica
Despesa Oramentria
Despesa Extra Oramentria
Despesa Corrente Lquida
Despesa Obrigatria
Despesa Discricionria
Despesa de Obrigaes

A REGRA DE OURO
A regra de ouro amparada pelo art. 167, III, da
Constituio Federal, que assim estabelece: vedada a
realizao de operaes de crdito que excedam as
despesas de capital, ressalvadas as autorizadas mediante
crditos suplementares ou especiais com finalidade
precisa, aprovados pelo Poder Legislativo por maioria
absoluta. O esprito da regra de Ouro : no se deve
recorrer a endividamento pblico para custear despesas
correntes, que so despesas de custeio/manuteno,
cujos gastos no no contribuem diretamente para a
aquisio ou formao de um bem de capital (material de
consumo, dirias, passagens, servios em geral, etc).

A DESPESA NA LRF

Importncia do Equilbrio Fiscal

Condio necessria para melhoria da qualidade


do gasto pblico.

PREVISO DA
ARRECADAO
TRIBUTRIA

INFLAO
Pas I

Pas II

Ano 1

Ano 2

Ano 1

Ano 2

Cesta 1

100

200

100

10000

Cesta 2

300

500

300

30000

Salrio

500

800

500

50000

O PROBLEMA DA MDIA COMO INDICADOR

Nota 1

Nota 2

Mdia

Joo

7,0

7,0

7,0

Maria

4,0

10,0

7,0

10,0

6,0

8,0

Jos

As previses de receita (Art. 12 da LRF):


Nas previses devem ser considerados os efeitos:

das alteraes na legislao,


da variao do ndice de preos,
do crescimento econmico

As previses devem ser acompanhadas:

de demonstrativo de sua evoluo nos ltimos trs anos,


da projeo para os dois seguintes quele a que se referirem,
e da metodologia de clculo e premissas utilizadas.

Obs: Reestimativa (1 Art. 11 da LRF):


Reestimativa de receita por parte do Poder Legislativo s ser admitida se
comprovado erro ou omisso de ordem tcnica ou legal.

METODOLOGIA DE PROJEO
1 - Anlise da Arrecadao

Estudo da Sazonalidade da Srie Histrica

Identificao de Atipicidades

2 - Ajustamento da Base

3 - Escolha dos Parmetros de Projeo


4 - Definio do Modelo de Projeo

Comportamento da Arrecadao do ITR


120,0

100,0

ESTRUTURA LGICA DOS MODELOS

80,0
1994
1995
1996
1997

60,0

1998
1999
2000
2001

40,0

20,0

0,0
Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

1994 a 2001

Ago

Set

Out

Nov

Dez

ESCOLHA DOS PARMETROS DE PROJEO


Indicadores de Preo

Taxa se Juros

Taxa de Inflao

Taxa de Cambio

Variao Salarial
Indicadores de Quantidade

PIB

Volume de Importaes e Exportaes

Produes Setoriais (veculos, bebidas, etc)

Alterao na Legislao

Passo 2 Ajuste da base histrica


Ocorre quando forem identificadas atipicidades
Exemplo:
Arrecadao 2011: 100 Milhes
Atipicidades 2011: 10 Milhes
Base ajustada:

90 Milhes

Parmetros de variao de preos e crescimento: 5% e


3% = 8%
Projeo 2012:

97,2 Milhes

Problema: projeo de 2012 < arrecadao de 2011


Regra prtica: para corrigir a base utiliza-se a mdia da
arrecadao do ms anterior com o ms posterior ao ms que
deseja-se ajustar.

Media
D. Padro
CV
Correlao

Peso
81
70
116
60
98
62
86
74
80
76

Altura
1,73
1,79
1,67
1,54
1,62
1,69
1,72
1,71
1,76
1,70

80,30
16,77
21%
0,66%

1,69
0,07
4%

Peso
1,00
0,86
1,66
0,52
1,63
0,63
1,39
0,86
1,08
0,95

Altura
1,00
1,03
0,93
0,92
1,05
1,04
1,02
0,99
1,03
0,97

1,80

1,60
1,40
1,20

1,00

Peso

0,80

Altur a

0,60
0,40
0,20

10

Meses
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

2012
102
103
102
105
104
103
106
108
109
110
116
121
1.289,0

IPCA
PIB
Mdia

2013
105
103
108
110
109
108
112
113
114
118
121
125
1.346,0

2014
106
104
102
111
112
115
113
118
120
121
123
128
1.373,0

9%
1%

10%
6,7%

2015
108
110
112
115
122,1
122,1
122,1
122,1
122,1
122,1
122,1
122,1
1.421,8
3,6%
12
8

114,4167
122,0826
Evoluo da Arrecadao

140

120
100
2012

80

2013
2014

60

Taxa
40
20

2015

10%
1,10
3,138428
214%

2
1000
3138,428

2012 a 2015

10

11

12

2012
102
103
102
105
104
103
106
108
109
110
116
121
1.289

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

IPCA
PIB

2013
105
103
108
110
109
108
112
113
114
118
121
125
1.346

2014
106
104
102
111
112
115
113
118
120
121
123
128
1.373

9%
1%

10%
6,7%

2015
141
148
152
155
137,4
137,4
137,4
137,4
137,4
137,4
137,4
137,4
1.695
23%
12
8

Media t-12
128,8
Media Corrigida

137,4

180
160

140
120
2012

100

2013
2014

80

2015

60
40
20

0
1

10

11

12

2012
102
103
102
105
104
103
106
108
109
110
116
121

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

IPCA
PIB

2013
105
103
108
110
109
108
112
113
114
118
121
125

9%
1%

2014
106
104
102
110
388
115
113
118
120
121
123
128

2015
108
110
112
123

10%
6,7%

12
8

Alisamento da Atipicidade
388 =
388 =

media (110; 115)


112,5

Aps o alisamento devemos utilizar


o modelo T-1

450
400

350
300
2012

250

2013
2014

200

2015

150
100
50

0
1

10

11

12

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

2012
102
103
102
389
104
103
106
108
109
110
116
121

IPCA
PIB

2013
105
103
108
421
109
108
112
113
114
118
121
125

9%
1%

2014
106
104
102
487
112
115
113
118
120
121
123
128

2015
108
110
112

10%
6,7%

12
8

600

500

400
2012
2013

300

2014
2015

200

100

0
1

10

11

12

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

2012
102
103
102
389
104
103
106
108
109
110
116
121

IPCA
PIB

2013
105
103
108
421
109
108
112
113
114
118
121
125

9%
1%

2014
106
104
102
487
112
115
113
118
120
121
123
128

2015
108
110
112
519,5
112,0
115,0
113,0
118,0
120,0
121,0
123,0
128,0

10%
6,7%

12
8

600

500

400
2012
2013

300

2014
2015

200

100

0
1

10

11

12

Cartilha Sofinha e sua


turma

Mais de 260 mil


exemplares
distribudos

104

ESCOLA VIRTUAL SOF

Objetivo: Criada em 2008, a Escola Virtual SOF tem como


responsabilidade social promover a construo do conhecimento
por meio do ensino a distncia, estimulando a reflexo e o
aperfeioamento dos temas oramentrios, incentivando dessa
maneira a cidadania fiscal.
Pblico-alvo: Sociedade e servidores pblicos.
23.500 pessoas capacitadas desde a sua criao.

105

ESCOLA VIRTUAL SOF

Cursos gratuitos, oferecidos durante todo o ano, por meio da Internet.


Nos cursos sem tutoria, basta fazer a inscrio e iniciar o curso.
Pgina da Escola Virtual:
https://ead.orcamentofederal.gov.br/

106

ESCOLA VIRTUAL SOF

107

Carga Horria: 20 horas


Sem Tutoria

Objetivos: O curso tem como objetivo apresentar o tema "Oramento Pblico" com uma linguagem mais clara,

simples e criativa, com vistas a facilitar a sua aprendizagem nas questes bsicas a respeito dessa temtica.

Objetivos Especficos:

+ Obter noes bsicas sobre o que o Oramento Pblico;


+ Delimitar as funes do oramento;
+ Conhecer quais so os princpios oramentrios;
+ Conhecer os fundamentos legais que compem o Oramento Pblico;
+ Identificar a importncia do Plano Plurianual (PPA), da Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO) e da Lei Oramentria
Anual (LOA) para a boa gesto pblica e uso dos recursos pblicos.
+ Entender Receita Pblica delimitando os tipos existentes;
+ Entender Despesa Pblica delimitando os tipos existentes;
+ Compreender as etapas do processo oramentrio;
+ Compreender a importncia da participao social e do Oramento Participativo na composio e fiscalizao do
Oramento Pblico.

108

CURSOS BSICO EM ORAMENTO PBLICO


PREVISTOS PARA 2015:
Oferta 6
Oferta 7
Oferta 8
Oferta 9

Inscries - 28/07 a 02/08/15 ou at o preenchimento das vagas


Perodo do Curso: 28/07 a 30/08/15
Inscries - 01/09 a 06/09/15 ou at o preenchimento das vagas

Perodo do Curso: 01/09 a 04/10/15


Inscries - 06/10 a 11/10/15 ou at o preenchimento das vagas
Perodo do Curso: 06/10 a 08/11/15
Inscries - 10/11 a 15/11/15 ou at o preenchimento das vagas
Perodo do Curso: 10/11 a 13/12/15

109

Prmio SOF de monografias


INSCRIES ABERTAS AT 9 DE NOVEMBRO DE 2015

Temas abordados: Qualidade do Gasto Pblico e


Aperfeioamento do Oramento Pblico
R$ 20.000,00 - 1 colocado em cada tema
R$ 10.000,00 - 2 colocado em cada tema
R$ 5.000,00 - 3 colocado em cada tema

Patrocnio Banco do Brasil


Apoio ABOP
Realizao ESAF

110

Acessos e contatos projetos:

Acessos: Portal do Oramento Link: Educao Oramentria


E-mails:
SIOP: siop@planejamento.gov.br
Escola Virtual SOF: escolavirtualsof@planejamento.gov.br
ReNOP: renop@planejamento.gov.br
Sofinha: sofinha@planejamento.gov.br
Qualidade do Gasto: gasto.eficiente@planejamento.gov.br

111

LINKS INTERESSANTES
http://www.orcamentofederal.gov.br/
http://www.orcamentofederal.gov.br/orcamentos-anuais/orcamento2016/Arquivos-ploa/orcamento-cidadao-2016.pdf
https://orcamentofederal.gov.br/informacoes-orcamentarias/manualtecnico/mto_2015-1a-edicao-05-08.pdf

E-mail:
sof@planejamento.gov.br
Jose.mascarenhas@planejamento.gov.br
55 61 2020-2053

MINISTRIO DO PLANEJAMENTO

SECRETARIA DE ORAMENTO FEDERAL


Tel: 2020-2053

Jose.Mascarenhas@planejamento.gov.br

MINISTRIO DO PLANEJAMENTO

FIM !
Obrigado.