AUDITORIA DE GESTIN

GESTIN DEL PERSONAL

La empresa como un ente influyente en la sociedad, est compuesta por sistemas,
reas y procesos caractersticas de acuerdo a la naturaleza de sus actividades.
Por ello es indispensable la realizacin de una gestin administrativa impecable, y
correcta de sus recursos.
Entre
ellos
el
recurso
humano,
an
en
esta
era marca por
la competitividad del conocimiento, es as que la administracin de los recursos
humanos es un rea muy importante en una empresa ya que esta seccin es la
encargada de la contratacin de personal idneo para desempear de una manera
ptima sus funciones, con la finalidad de lograr su productividad y como tal es el
rendimiento de todo el personal como un solo grupo, mientras que en
la administracin de recursos humanos se tiene en cuenta los objetivos de sus
empleados en forma individual.
Por ello la funcin que desempea se vera de forma ms notable e importante,
hablando del desarrollo y avance que esta tiene, por lo cual representa una gran
parte
de
los gastos que la
organizacin tiene
durante
el
ejercicios
de presupuestos de la empresa, es decir, que es el departamento que ms
necesidad de invertir se tiene que en las otras dems reas. Y su control est en
las manos de los altos directivos, que a travs del establecimiento de sistemas de
monitoreo, supervisin y evaluacin analizan cada procedimiento de su manejo
dentro de la misma empresa.
AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN EL REA DE RECURSOS HUMANOS
La auditora, es un trmino utilizado especialmente para hacer hincapi al control,
supervisin y verificacin de procesos de una entidad o rea, en la cual se estima
observar si la gestin de los recursos sean pblicos o privados estn siendo
adecuadamente asignados y utilizados, en base a criterio de eficiencia, efectividad
y economa. Todo ello con la finalidad de mejorar siempre y de forma continua
la administracin que permitan brindar un mejor servicio y el desarrollo de todos
los miembros de una organizacin o toda una nacin.
Se sostiene que una auditoria de gestin, est referida "a las acciones que realiza
la gerencia u otro personal relacionado con la entidad para cumplir diariamente
con las funciones asignadas en cumplimiento de polticas y reglamentos en el
manejo de recursos y la mejora de decisiones"[1] (21, 1998), en relacin a esta
visin se definir el concepto de auditoria administrativa de recursos humanos.
Concepto
"Es un conjunto de procedimientos, los cuales son llevados a cabo para
determinar las deficiencias que existen dentro de la organizacin, o bien, ayudar a
mejorar lo que ya est establecido, as como tambin mejorar a cada uno de los

trabajadores de la organizacin. Las auditorias ayudan a evaluar o auditar a cada

empleado, para ver si es el indicado en el puesto y revisar que es lo que ste
puede mejorar y de esta manera aportar ms a su puesto. Las auditorias deben de
llevarse a cabo de manera peridica, de esta manera la empresa podr tener un
mejor control interno y adems que estar en constante crecimiento."
"() Es un conjunto de procedimientos de revisin que tiene como objeto revisar y
comprobar todas las funciones y actividades que en materia de personal se
realizan en los distintos departamentos, para determinar sui se ajustan a
los programas establecidos y evaluar si se cumplen los objetivos y polticas fijados
en la materia, sugiriendo en su caso cambios y mejoras que deban hacerse para
el mejor cumplimiento de sus fines de la administracin de personal" (ZAVALA
RODRIGUEZ, 2009).
Una auditora de los recursos humanos evala las actividades de administracin
de personal en la organizacin con el objetivo de mejorarlas. La auditora puede
cubrir un departamento, una divisin o toda la corporacin.
Para ser verdaderamente eficientes, las actividades de recursos humanos de la
corporacin deben considerar las necesidades y objetivos del personal, y al
mismo tiempo tener en cuenta y mantenerse en consonancia con los objetivos
corporativos.

PROPSITOS DE LA AUDITORIA DE PERSONAL

Identificar a las personas responsables de cada actividad.

Determinar los objetivos postulados por cada actividad.

Verificar las posibilidades y los procedimientos que se utilizan para el logro

de los objetivos.

Efectuar muestreos de los registros del sistema de informacin sobre el

personal para determinar si se estn aplicando adecuadamente las polticas y
procedimientos.

Caractersticas de la auditoria de Recursos Humanos

En virtud de los planteamientos antes formulado, se pueden puntualizar las

peculiaridades de la auditoria de recursos humanos de la manera siguiente:

Permite examinar y mejorar la actuacin o calidad del desempeo del

Recurso humano (administrativo, ejecutivo, supervisores, personal operativo).

Es un instrumento para examinar cualquier aspecto del personal con fines

de administracin, direccin y control.

La auditora de recursos humanos no puede realizarse de manera exclusiva

en los registros y elementos de control que posee el departamento y elementos
humanos, sino que tendr un alcance muy amplio.

Posibilita la identificacin de los aportes realizados por el personal al

desarrollo de la organizacin, de esta manera se mejora su imagen y
funcionamiento.

Permite estimular al personal para el rol de asumir mayores retos y

responsabilidades y que acten en un nivel ms alto de profesionalismo.

Clarifica las responsabilidades y los deberes del personal que labora en la

empresa.

Detecta y controla problemas latentes en la organizacin.

Reduce sustancialmente
prcticas ms elaboradas.

los costos en

recursos

humanos

mediante

Permite la promocin de cambios necesarios en la organizacin.

Por qu auditar los Recursos Humanos?

Toda unin entre dos organizaciones se enfrenta al reto de la adaptacin. Dos

maneras diferentes de entender la forma de hacer las cosas, que deben ir poco a
poco conjuntndose para ir en la misma direccin, suponen un proceso que puede
desembocar
en
el xito o
fracaso
de
una fusin o
adquisicin.
La historia empresarial nos ha revelado fusiones exitosas en aspectos
como marcas comerciales o consolidacin de balances y, sin embargo, fracasos
en la conjugacin de cultura empresarial o el clima laboral.

Al final, el buen funcionamiento de una organizacin reside en el aspecto humano

que hace posible que los engranajes de la mquina funcionen correctamente.
Analizar los Recursos Humanos de las dos empresas que van a pasar a formar
una sola nos puede dar una idea de la distancia que separa la forma de trabajar
entre una plantilla y otra. Pasar por alto este punto puede desembocar en una
conflictividad laboral latente, ms all de la entendida en el mbito de las
relaciones laborales.
Nos encontramos con mltiples problemas de carcter diario que no se tratan a la
hora de formalizar la unin de dos compaas y que, sin embargo, puede generar
problemas que dificulten notablemente el buen funcionamiento de la compaa.
Auditar los Recursos Humanos de las empresas involucradas supone estudiar dos
vertientes. Por un lado los aspectos formales tales como los aspectos cuantitativos
de la plantilla (edad, formacin, nmero, departamentalizacin, organigrama,
retribuciones) y por otro los aspectos cualitativos (relaciones interpersonales, estilo
de direccin, principios, cultura empresarial). Conocer todos los aspectos, tanto los
cuantitativos como los cualitativos, es por tanto una pieza clave para alcanzar el
xito en una fusin o adquisicin empresarial.

La auditora como herramienta de control. Conceptos, objetivos e importancia

El departamento de Recursos Humanos no puede asumir que todo lo que hace es

correcto, pues puede cometer errores. Las polticas asumidas en un perodo dado
puede que se tornen obsoletas y al evaluarse as mismo el departamento detecta
los problemas antes que stos se conviertan en algo serio para la organizacin.
Tal situacin demanda la necesidad de un control estricto de todos los procesos y
polticas, que asume una empresa determinada en un espacio temporal definido y
es precisamente en este entorno donde la auditora como herramienta de control y
va eficaz para obtener la retroalimentacin necesaria, entra a jugar su verdadero
cometido. Por lo tanto auditar no es slo diagnosticar el pasado, sino apreciar el
presente y asesorar sobre la evolucin futura.
El concepto de auditora de recursos humanos como anlisis de las prcticas de
GRH, desde una ptica estratgica, surge ha mediado de los aos 80, donde se
conciben dos funciones bsicas:

Auditora de RH como sistema de informacin directiva, conocer el

estado objetivo, para facilitar el desarrollo de proceso de gestin y/o desarrollo de
RH.
Auditora de RH como sistema de control y evolucin de la aplicacin de las
polticas y procesos establecidos.
BENEFICIOS DE LA AUDITORA DE RR.HH

Detecta problemas crticos de personal.

Estimula la uniformidad de las polticas y prcticas de personal,

especialmente en empresas descentralizadas.

Reduce los costes de recursos humanos a travs de procedimientos de

personal ms eficientes.

Sensibiliza hacia la necesidad de cambios en el departamento de personal.

Garantiza el cumplimiento de las disposiciones legales.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

Los objetivos de una auditora de recursos humanos son tan amplios como el
propio campo de la gestin de estos.
Entre los objetivos de la misma tenemos:

Conocimiento de la estructura humana de la empresa, es decir el nmero

de sus componentes y sus caractersticas.
Evaluacin de los procesos de reclutamiento y seleccin llevados a cabo.
Registro de las promociones y transferencias de empleados dentro de la
organizacin.
Administracin de salarios y planes de incentivos.

Estadsticas de accidentes y bajas laborales.

ndice de rotacin de personal y coste del mismo.

Control de presencia e ndice de ausentismo.

Evaluacin de rendimiento (o resultados) y de potencial y las acciones

consecuentes con ellas.

Anlisis y descripcin de los puestos de trabajo o cargos existentes en la

empresa.

MBITO DE APLICACIN

La auditora analizara si los gerentes de lnea estn siendo responsables en

materia de RRHH, as como si se cumple con los procedimientos y polticas
establecidas al respecto. Tambin se verificara si cumple con las reglas en general
y, especialmente, con las disposiciones legales.

a) Auditoria de la funcin de administracin de recusas humanos:

El comienzo de la auditoria consiste en verificar el trabajo que realizan los
miembros del Departamento de RRHH.

b) Auditoria de las funciones de personal de los gerentes en lnea:

Como sealamos en el prrafo anterior, la funcin de los RRHH no se realiza
exclusivamente en el departamento de RRHH; este en in departamento

de servicios a disposicin de toda la organizacin. Por este motivo, la colaboracin

de los gerentes de lnea es fundamental para que todo marche correctamente.

c) La auditora a nivel de satisfacciones de los empleados:

El departamento de RRHH debe velar por la consecucin de los objetivos de la
organizacin armonizndolos con los objetivos de los empleados. Si estos pueden
cumplir sus objetivos, se mostraran insatisfechos, surgirn conflictos que dan lugar
al absentismos laboral, elevadas tasas de rotacin, entre otros. Esta situacin
afectara al clima de trabajo, lo que acabara afectando negativamente a la
productividad.

DETERMINACIN DE LAS FUENTES DE INFORMACIN

MTODOS Y HERRAMIENTAS

La auditora de la direccin de RRHH se basa en la contratacin de los hechos, los

cuales son juzgados por el auditas; analizando e interpretando, para luego dar
oportunas recomendaciones con el fin de eliminar los problemas encontrados.

La metodologa a seguir seria las siguientes:

Establecer el objetivo o misin de la auditoria, es decir, plantear el

problema.
Establecer los estndares o sistemas de referencia.
Observar una seria de hechos o acontecimientos. Para realizar esta fase se
pueden utilizar las herramientas que se analizan a continuacin.
Analizar e interpretar la informacin (hay que precisar datos).

Compararlos con puntos de referencia.

Analizar las desviaciones que produzcan.

Dar opinin sobre lo analizado, incluyendo recomendaciones para eliminar

los problemas. Se hace tanto un diagnstico sobre las posibles causas de los
problemas, como recomendaciones para subsanarlos
MTODO PARA APLICAR AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

Se ha desarrollado un mtodo de investigacin que implica el uso de diversas

herramientas complementarias:

Cuestionarios

Clculo de Ratios

Entrevistas

Anlisis de Documentacin.

Estas herramientas nos permitirn obtener informacin cuantitativa y cualitativa

acerca de las prcticas de RR.HH. de la empresa.

CUESTIONARIOS

Se han desarrollado una serie de breves cuestionarios que de una manera directa
y objetiva nos van a proporcionar informacin acerca de variables cualitativas,
como puede ser la satisfaccin con las prcticas de Recursos Humanos de la
empresa y de variables cuantitativas, como pueden ser el nmero de cursos de
formacin que han realizado los empleados a lo largo del ao o el nmero de
veces que se les ha pasado el cuestionario de evaluacin del desempeo o el de
anlisis de clima laboral.
El pase de cuestionarios nos va a permitir obtener informacin de forma rpida y
de una gran cantidad de gente, adems permite el tratamiento estadstico y
computarizado de la informacin, as como el tratamiento diferencial por
categoras (departamentos, gnero, edad, antigedad, puesto, etc...).

CLCULO DE RATIOS

Se ha desarrollado una hoja de chequeo (Check List I) en la que, a travs de una

serie de tems que el auditor se encargar de cumplimentar a partir de la
informacin que los empleados faciliten, se obtendrn unos datos numricos que
permitirn el clculo de diferentes ratios relacionados con cada una de las reas
de Recursos Humanos y que permitirn su posterior valoracin.
En el caso de que en el sistema de control interno de la empresa ya estn
calculados estos ratios, se proceder a la verificacin y el anlisis de los mismos.

ENTREVISTAS

Se proceder a la realizacin de entrevistas con diferentes empleados de la

empresa, algunos vinculados al rea de Personal y otros no vinculados, con la
finalidad de contrastar y ampliar la informacin obtenida a partir de las otras
herramientas de investigacin.
Se ha optado por la modalidad de entrevista semi-estructurada, ya que aunque se
va a partir de un guion de preguntas bsicas previamente establecido, el
entrevistador se permitir ir enlazando las preguntas con las repuestas que del
entrevistado con el fin de crear un mayor feedback. Se trata de conseguir una
conversacin fluida, evitando que el empleado se sienta incmodo o tenga la
sensacin de estar en un interrogatorio.

ANLISIS DE DOCUMENTACIN

Se proceder a la solicitud de diferente documentacin como puedan ser los

impresos utilizados en la evaluacin del desempeo, las encuestas para evaluar la
formacin, las descripciones de los puestos de trabajo, etc. para su anlisis y
valoracin.

Justificacin del Mtodo:

La eleccin de este mtodo viene determinada en gran manera, por las ventajas
que ofrecen su implementacin y posterior anlisis.
La ventaja principal de este mtodo mixto es que nos permite evaluar de un modo
cuantitativo, a travs de ratios estadsticos, datos numricos y puntuaciones, y
tambin de un modo cualitativo, a travs de valoraciones, apreciaciones, actitudes,
anlisis de conductas, etc.
Las diversas prcticas de Recursos Humanos que se estn aplicando en la
empresa, obtenindose as una visin global que nos permitir una posterior
valoracin ms completa.

Factores en los que se fundamenta la metodologa:

Concienciacin, por parte de la alta direccin y de los responsables del rea

de personal, de la rentabilidad del procedimiento.
Aceptacin del empleado por participar en la facilitacin de la informacin.
Generacin de un adecuado grado de confianza entre el auditor y los
empleados que facilitarn la informacin.
Facilitar datos e informacin suficiente, pertinente y objetiva.

Permitir la actuacin independiente del auditor cuando as se requiera,

dentro de las instalaciones de la empresa.

Evaluar resultados frente a las metas fijadas. Estar dispuestos a rectificar y

a fijar nuevas metas si as se aconseja por parte del auditor.

Identificacin de puntos fuertes, dbiles y medidas correctivas.

Acordar con los responsables de las diversas reas de Recursos

Humanos estrategias para superar los fallos detectados.

Dotar a los integrantes del Departamento de Personal de un conocimiento

completo y actualizado acerca de las consecuencias de su labor.

Responsabilidad de la ejecucin del proceso.

La responsabilidad de la ejecucin del proceso de auditora recae en gran medida

en el tcnico auditor que ser el ejecutor de la recogida de informacin, sin
embargo hay que tener en cuenta que parte de la responsabilidad va a recaer en
los diferentes empleados de la empresa que debern facilitar la informacin que el
auditor les solicite de la manera ms rpida y veraz posible, por ello el rgano de
Recursos Humanos se ha de comprometer a informar a estos empleados de la
importancia de labor del auditor, logrando as su compromiso y colaboracin.

RECABAR Y ANALIZAR DE LOS DATOS RECABADOS

La parte ms importante de la auditoria, se centra en el anlisis de los datos

recabados; el sealamiento de las fallas encontradas sobre el cumplimiento de los
programas y presupuestos en materia de personal; la investigacin de sus causas
la determinacin de si los programas y procedimiento pueden mejorar, ya sea para
obtencin de las polticas fugadas, ya para la modificacin supresin, adiccin
o cambio de otros objetivos y polticas, a las luz de las nuevas necesidades
surgidas, las nuevas tcnicas que vayan apareciendo. Entre otras. Tambin es
importante mencionar las discusin con diversos jefes, para conocer sus puntos
de vista, aclaraciones y adiciones hasta que el, o los auditores puedan formarse
en relacin con los objetivos que en materia de personal sostiene la empresa.
EL PROCESAMIENTO DE DATOS
Manual
Es cuando se efecta de una manera manual, utilizando fichas, talonarios, mapas,
etc. Con o sin ayuda de mquinas de escribir, de computadoras o de cualquier otro
aparato recolector de informacin.
Semiautomtico
Es cuando presenta caractersticas del procesamiento manual unidas a las
caractersticas del proceso automtico, es decir, cuando se utilizan mquinas
de contabilidad en las cuales el operador introduce fichas, talonarios o informacin
uno tras otro (lo que constituye el procesamiento manual) y, despus de recibir la
ficha y los datos iniciales, la maquina realiza numerosas operaciones consecutivas
ya programadas, sin la intervencin del operador (lo que constituye el
procesamiento automtico).

Automtico
Es cuando la maquina est programada para que realice determinado conjunto de
operaciones, desarrolla la secuencia sin que haya la necesidad de intervencin
humana entre un ciclo y los siguientes. Por lo general este ciclo es realizado por
medio de las computadoras.

BASE DE DATOS EN RECURSOS HUMANOS

Es un sistema de almacenamiento y acumulacin de datos debidamente

clasificados y disponibles para el procesamiento y la obtencin de informacin.
(Conjunto de archivos relacionados lgicamente). La eficiencia de la informacin
es mayor con la ayuda de la base de datos no slo por la reduccin de
la memoria para archivos, sino tambin porque los datos lgicamente relacionados
permiten la actualizacin y los procesamientos integrados y simultneos. Es muy
comn que las bases de datos estn relacionadas entre s por un software que
ejecuta las funciones de crear y actualizar archivos, recuperar y generar informes.
En recursos humanos, las bases de datos pueden obtener y almacenar datos de
diferentes estratos o niveles de complejidad, a saber:

Datos personales de cada empleado, que conforma el registro de

personal.

Datos de los ocupantes de cada cargo, que conforman un registro de

cargos.

Datos de los empleados de cada seccin, departamento o divisin, que

constituye un registro de secciones.

Datos de los salarios e incentivos salariales, que constituye un registro

de remuneracin.

Datos de los beneficios y servicios sociales, que conforman un registro

de beneficios.

Datos de candidatos (registro de candidatos), de cursos y actividades

de entrenamiento (registro de entrenamiento), etc.

Este
sistema
obtiene
datos
e
informacin
de
los
empleados,
del ambiente empresarial, del ambiente externo y del macro-ambiente
experimentando un trabajo de recoleccin, procesamiento y utilizacin. Algunos se
recolectan para evaluar la fuerza de trabajo, y otros se tabulan y se presentan en
forma de encuesta, anlisis y seguimiento para fines de caracterizacin. Otros se
almacenan para ser recuperados despus, procesarlos y utilizarlos en la
descripcin.

La elaboracin de un sistema de informacin debe tener en cuenta el concepto de

ciclo operacional utilizado tradicionalmente en contabilidad, el cual nos permite
identificar precisamente un punto de inicial y un punto final (ambos externos a la
empresa) que se relacionan entre s por cadenas de eventos. Una vez
especificados, se evita el riesgo de proyectar un sistema de informacin solo para
un aparte de los flujos de informacin, puesto que la dimensin del proceso
decisorio est perfectamente definida.

Los antiguos sistemas tradicionales de informacin constituyen sistemas cerrados

que abarcan casi todos los flujos importantes de informacin dentro de una
empresa, en tanto que la administracin por sistemas busca establecer un
conjunto programado de reglas de decisin que sean aplicadas a un
gran volumen de transacciones de tipo repetitivo. Al ser estas reglas
determinadas, los subordinados podrn administrarlas en sus actividades diarias,
para que as la administracin sea capaz de dedicar la mayor parte de sus
esfuerzos al tratamiento del conjunto no programado de transacciones. La
administracin por sistemas se basa en la plantacin e implantacin de un sistema
de informacin, el cual puede recolectar informacin interna o externa a la
empresa, siendo est dirigida al nivel institucional o estratgico para que sea
referido a decisiones con seguimiento y control. De cualquier manera, un sistema
integrado de informacin de recursos humanos debe agrupar una variedad de
informacin obtenida de datos provenientes de diversas fuentes.
PAPELES DE TRABAJO

Para ordenar, agilizar e imprimir de forma coherente su trabajo, el auditor debe

hacerlo en lo que se denomina PAPELES DE TRABAJO; son los registros en
donde describe las tcnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la
informacin obtenida y las conclusiones alcanzadas.

Estos papeles le proporcionan el soporte principal, que en su momento, el auditor

habr de incorporar en su informe, ya que incluye observaciones, hechos y
argumentos para respaldarlo; adems, apoyan la ejecucin y supervisin del
trabajo. Deben de formularse con claridad y exactitud, considerando los datos
referentes al anlisis, comprobacin, opinin y conclusiones sobre los hechos,
transacciones o situaciones detectadas. Tambin se indicaran las desviaciones
que presentan respecto a los criterios, normas o previsiones de presupuesto, en la
medida que esta informacin soporte la evidencia; la cual valida las
observaciones, conclusiones y recomendaciones contenidas en el informe de
auditora.

El auditor debe preparar y conservar los papeles de trabajo, cuya forma y

contenido depende de las condiciones de aplicacin de la auditoria, ya que son el
testimonio del trabajo efectuado y el respaldo de los juicios y conclusiones.

EL INFORME DE AUDITORA

Es una descripcin global de las actividades de recursos humanos en la empresa.

Incluye tanto los juicios positivos por los aspectos que se han logrado bien como
las recomendaciones para poner en prctica medidas correctivas en las reas que
lo requieren. Cuando un informe reconoce la existencia de aspectos tanto
positivos como negativos, se considera ms balanceado y logra mejor aceptacin.
El informe que se entrega al gerente de recursos humanos suele contener toda la
informacin que se proporcion a los gerentes de lnea, as como a los
especialistas de recursos humanos. Adems de estos aspectos, se proporciona
retroalimentacin al gerente sobre aspectos como:

Las actitudes de los gerentes de lnea y del personal en general respecto al

departamento y los servicios que presta.

Una verificacin de los objetivos y planes del departamento, con

recomendaciones acerca de cmo alcanzarlos.

Recomendaciones especficas sobre los cambios

una escala de prioridades que ayude a la toma de decisiones.

necesarios

Gracias a la informacin que el informe de la auditora de los recursos humanos

contiene, el gerente de personal puede adoptar una perspectiva global respecto a
la funcin que est desempeando. Adems de resolver los problemas generales,
puede concentrarse en los que permitirn que su rea efecte una contribucin
definitivamente mejor a la corporacin.
Gracias al informe de auditora, el gerente de personal puede establecer un
calendario de actividades, as como prioridades para el nuevo periodo de trabajo
que ser evaluado una vez ms durante la prxima auditora de personal.