Primas para cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda

Seguro y
concepto

Cuotas

Prestaciones

Patrn

Trabajador

Total

Riesgos de
Trabajo

En especie y
dinero

Conforme con su
siniestralidad laboral

0.00%

Prima
correspondiente1

Salario base
de cotizacin
(SBC)

Enfermedades y
Maternidad

En especie

Cuota fija por cada 20.40%

colaborador hasta
por tres Salarios
Mnimos General
Vigente (SMGV) en
el DF

0.00%

20.40%

SMGVDF

Cuota adicional por 1.10%

la diferencia del
SBC y de tres
veces el SMGV en
el DF

0.40%

1.50%

Diferencia
entre el SBC y
tres
VSMGVDF

Gastos mdicos
para
pensionados y
beneficiarios

1.05%

0.375%

1.425%

SBC

En dinero

0.70%

0.25%

0.95%

SBC

En especie y
dinero

1.75%

0.625%

2.375%

SBC

Retiro, Cesanta
Retiro
en Edad Avanzada
CEAV
y Vejez (CEAV)

2.00%

0.00%

2.00%

SBC

3.150%

1.125%

4.275%

SBC

Guarderas y
Prestaciones
Sociales

En especie

1.00%

0.00%

1.00%

SBC

Infonavit

Crdito para
vivienda

5.00%

0.00%

5.00%

Salario base
de aportacin

Invalidez y Vida

Notas:
1

Base salarial

En enero y febrero de 2015 se aplicar la declarada en febrero de 2014. La prima a

considerar del 1o. de marzo 2015 al 29 de febrero de 2016 se calcular segn la frmula de
los artculos 72 de la LSS y 32 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de
Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin (RACERF), y se
presentar al IMSS, en la declaracin respectiva a ms tardar el ltimo da de febrero de
2015

Topes mximos salariales de cotizacin y aportacin

En pesos1

Veces
elSGVDF

Seguro

Diario

Mensual

Riesgos de Trabajo
Enfermedades y Maternidad
Invalidez y Vida
Retiro

25

$1,752.50

$52,575.00

Cesanta en Edad Avanzada y Vejez

Guarderas y Prestaciones Sociales
Infonavit

Notas:
1

Los clculos se hicieron acorde con el salario mnimo general vigente en el DF (SMGVDF) a
partir del 1o de enero del ao en curso, publicado en el DOF del 29 de diciembre pasado.
Tabla de factores de integracin
Las empresas deben revisar al inicio de ao el cuadro de antigedad de sus colaboradores,
con la finalidad de saber cundo deben presentar las modificaciones salariales respectivas,
por los aos de servicios de cada uno de sus trabajadores, pues por cada aniversario de
servicios se incrementan los das de vacaciones, y por tanto la prima vacacional y el factor de
integracin (FI).
A continuacin encontrar la tabla de factores de integracin aplicables a los subordinados
que nicamente gozan de las prestaciones sealadas en la LFT, mismas que son conocidas y
permanentes (aguinaldo y prima vacacional), por ende integrantes del SBC (arts. 27 y 30,
fracc. I, LSS).
Integracin de prestaciones legales
Aos de
antigedad

Das de

Prima
vacacional

FI

Aguinaldo

Vacaciones

15

25%

1.0452

15

25%

1.0466

15

10

25%

1.0479

15

12

25%

1.0493

5-9

15

14

25%

1.0507

10-14

15

16

25%

1.0521

15-19

15

18

25%

1.0534

Aos de
antigedad

Das de

Prima
vacacional

FI

Aguinaldo

Vacaciones

20-24

15

20

25%

1.0548

25-29

15

22

25%

1.0562

30-34

15

24

25%

1.0575

35-39

15

26

25%

1.0589

Mecnica para el clculo del factor de integracin con prestaciones mayores a las
legales
En caso de brindar a sus colaboradores prestaciones superiores a las sealadas en la LFT, se
debe aplicar la siguiente frmula:

Actualizacin de prestaciones contractuales no integrantes al SBC

Cada ao al modificarse el salario mnimo general del DF los topes de exencin de integracin
al salario base de cotizacin de algunas prestaciones contempladas en el artculo 27 de la
LSS (despensas, alimentacin, habitacin, premios de puntualidad y asistencia) tambin
sufren cambios. Los topes de exencin aplicables desde el 1o de enero de este ao son los
siguientes:
Alimentacin y habitacin
Prestacin
Alimentacin y habitacin

Monto a retener
Diario

Quincenal

Mensual

$14.02

$210.30

$420.60

Despensa
Prestacin

Monto no integrante de la base salarial

Diario

Quincenal

Mensual

Despensas en dinero o en
especie

$28.04

$420.60

$841.20

Premios por puntualidad y asistencia

Monto por premio no integrante a la base salarial1

Monto
VSMGVDF2

SMGVDF3

Integrado

Diaria

Quincenal

Mensual

$70.10

73.27

7.33

109.95

219.90

$140.20

146.54

14.65

219.75

439.50

$210.30

219.81

21.98

329.70

659.40

$280.40

293.07

29.31

439.65

879.30

$350.50

366.34

36.63

549.45

1,098.90

$420.60

439.61

43.96

659.40

1,318.80

$490.70

512.88

51.29

769.35

1,538.70

$560.80

586.15

58.62

879.30

1,758.60

630.90

659.42

65.94

989.10

1,978.20

10

701.00

732.69

73.27

1,099.05

2,198.10

11

771.10

805.95

80.60

1,209.00

2,418.00

12

841.20

879.22

87.92

1,318.80

2,637.60

13

911.30

952.49

95.25

1,428.75

2,857.50

14

981.40

1,025.76

102.58

1,538.70

3,077.40

15

1,051.50

1,099.03

109.90

1,648.50

3,297.00

16

1,121.60

1,172.30

117.23

1,758.45

3,516.90

17

1,191.70

1,245.56

124.56

1,868.40

3,736.80

18

1,261.80

1,318.83

131.88

1,978.20

3,956.40

19

1,331.90

1,392.10

139.21

2,088.15

4,176.30

20

1,402.00

1,465.37

146.54

2198.10

4,396.20

21

1,472.10

1,538.64

153.86

2,307.90

4,615.80

22

1,542.20

1,611.91

161.19

2,417.85

4,835.70

23

1,612.30

1,685.18

168.52

2,527.80

5,055.60

24

1,682.40

1,758.44

175.84

2,637.60

5,275.20

25

1,752.50

1,831.71

183.17

2,747.55

5,495.10

Para su determinacin se consider el factor de integracin de 1.0452 aplicable al primer ao

de servicios de los trabajadores, pero debe aplicarse el correspondiente a cada trabajador
2

Veces el salario mnimo general vigente en el DF

Salario mnimo general vigente en el DF

Fechas de pago 2015

Mes

Fecha lmite de pago

Cuotas a pagar1

Diciembre 2014

19 de enero 20152 y 3

Mensual y bimestral4

Enero 2015

17 de febrero

Mensual

Febrero

17 de marzo

Mensual y bimestral4

Marzo

20 de abril2

Mensual
2y3

Mensual y bimestral4

Abril

18 de mayo

Mayo

17 de junio

Mensual

Junio

20 de julio2 y 3

Mensual y bimestral4

Julio

17 de agosto

Mensual

Agosto

17 de septiembre

Mensual y bimestral4

Septiembre

19 de octubre2

Mensual

Octubre

17 de noviembre

Mensual y bimestral4

Noviembre

17 de diciembre

Mensual

Diciembre

18 de enero de 20162 y 3

Mensual y bimestral4

Enero 2016

17 de febrero de 2016

Mensual

Notas:
1

Segn el artculo 11, segundo prrafo del Reglamento del CFF, cuando el pago de las cuotas
se efecte con cheque, ste deber expedirse a favor del organismo descentralizado del que
se trate; el cheque no ser negociable y ser abonado exclusivamente a la cuenta bancaria
del organismo descentralizado correspondiente
Asimismo, la regla 2.1.18 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015, publicada en el DOF
el 30 de diciembre de 2014, establece que el cheque deber contener las siguientes
inscripciones:
En el anverso: Para abono en cuenta bancaria del (organismo descentralizado) y el nmero
del registro del contribuyente en el organismo relativo.
En el reverso: Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del
contribuyente (nombre del contribuyente) con Registro Federal de Contribuyentes. Para
abono en cuenta bancaria del (nombre del organismo)
2

Cuando el ltimo da de pago oportuno sea viernes o inhbil, se prorroga el plazo hasta el
da hbil siguiente (art. 3o, ltimo prrafo, Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia
de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin)

En atencin al numeral 23 del Reglamento de Inscripcin, Pago de Aportaciones y Entero de

Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, cuando el
ltimo da para el cumplimiento del pago oportuno sea inhbil o viernes, se estar a lo
dispuesto por el CFF, esto es, el pago deber efectuarse al siguiente da hbil (art. 12, CFF)
4

Segn el numeral 39 de la LSS, las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades

vencidas y se pagarn a ms tardar el da 17 del mes inmediato siguiente a su causacin. Sin
embargo, las cuotas relativas al Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez, as
como el 5% de las aportaciones al Infonavit se enterarn en forma bimestral hasta en tanto no
se homologuen los periodos de pago contemplados en las leyes del Instituto de Seguridad y
Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado e Infonavit (arts. Vigsimio Sptimo
Transiorio, LSS y Sexto Transitorio, Ley del Infonavit)