LA INFLUENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA GESTIN

DE LOS CRDITOS Y COBRANZAS EN LA EMPRESA

SOLUTRA SRL AO 2014

PROYECTO DE TESIS

I.

DATOS PRELIMINARES.

I.1. Facultad
Negocios

I.2. Carrera profesional

Contabilidad y Finanzas.

I.3. Ttulo de la investigacin

La influencia del control interno en la gestin de los crditos y cobranzas en la empresa
SOLUTRA SRL ao 2014

I.4. Autor(es)
Colocar:

Idela Lizzeth Lpez Hermida

Idelalh_24@hotmail.com

I.5. Asesor
Francisco Meja Ramrez
Contador Pblico colegiado.
francisco.mejia@upnorte.edu.pe

I.6. Tipo de investigacin

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I.6.1. Segn el propsito.

La presente es una Investigacin Bsica-Explicativa.

I.6.2. Segn el diseo de investigacin.

La Investigacin

I.7. Localizacin

I.7.1. Institucin donde se desarrollar el proyecto.

a. El trabajo de campo o aplicacin: Empresa SOLUTRA SRL.
b. Las tareas de gabinete: Contabilidad y Finanzas

I.7.2. Distrito, Provincia, Regin.

Universidad Privada del Norte

Los Olivos-Lima-Lima

I.8. Alcance
La presente investigacin Exploratoria, descriptiva y explicativa se enmarca al mbito de las
ciencias sociales de la gestin contable de cobranzas al crdito de la empresa SOLUTRA
SRL.

I.9. Recursos

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I.9.1.Humanos.

Luis Urquiza- contador

Cecilia Navarro- Auxiliar contable

I.9.2.Materiales.

tiles de oficina
Computadora.
Libros.
Separatas.
Comprobantes fsicos.
Reportes.
Impresora.

I.9.3.Servicios.

Luz

Internet

Telefona.

I.10.Presupuesto
El costo pronosticado para dicha investigacin tendra el siguiente costo:

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Recursos Materiales
tiles de Oficina
Nombres

Precio Total
S/.30.00

tiles de oficina

S/.1,500.00

Computadora.

S/.300.00

Libros.

S/.30.00

Separatas.
Comprobantes fsicos.

S/.4.00

Reportes.

S/.50.00

Impresora

S/.180.00

Total

S/.2,094.00

Servicios
Servicios
Costo para el

Nombres

Proyecto

Luz

S/.25.00

Internet

S/.50.00

Telefona

S/.64.00
Total

S/.139.00

Humanos
Humanos
Nombres
Luis Urquiza- contador

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Costo para el
Proyecto
S/.0.00

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Rafael Gonzales

S/.50.00

Cecilia Navarro- Auxiliar contable

S/.10.00

Asesor de Aduanas

S/.50.00

Total

S/.110.00

I.11.Financiamiento
Fuentes propias.

I.12.Cronograma

II. PLAN DE INVESTIGACIN.

1. Problema de Investigacin.

1.1 Realidad Problemtica.

Las entidades que por su naturaleza se dedican a otorgar crditos son los bancos e
instituciones financieras, para lo cual utilizan una serie de procedimientos y herramientas
para tal fin, pero no slo estas instituciones otorgan crditos, de igual forma lo hacen las
empresas comerciales, industriales, de servicios, entre otros; con el nico fin de captar
ms clientes y aumentar sus niveles de ventas, obtener utilidad y que puedan subsistir
en el medio en que se desarrollan, sin embargo existe un nivel de riesgo en el cual estos

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entes estn inmersos, el cual es el riesgo de morosidad y de incobrabilidad de las

operaciones al crdito.
En la actualidad, muchas empresas tienen parcialmente mecanizada su departamento de
crditos y cobranzas por ser unas de las reas estratgicas de la empresa, donde unas
de sus funciones son evaluar a los clientes para asignarles una lnea de crdito
adecuada, realizar un seguimiento de los estados de los clientes, ejecutar las cobranzas
y cumplir con las expectativas de la gerencia y donde sus sistema de cobranzas, muchas
veces se ve afectada al crecimiento de las mismas.
En ellas es comn el usos de letras de cambio u otros documentos fsicos para respaldar
el pago de los servicios al crdito; por lo general el manejo de estos documentos son
lentos y costosos. Para el caso de las letras de cambio por ejemplo, estas deben ser
remitidas por cada compra al cliente para ser firmados, luego deben ser retornadas a la
empresa para ser llevadas al banco o ser asignados a un cobrador, el banco informa con
documentos llamados dietarios sobre la situacin de las letras, el detalle es que estos
documentos dietarios algunas veces hay que ir a recogerlos o esperar a que lleguen a la
empresa, retrasando en muchas veces a la empresa para ser registrados y procesados,
dificultando el anlisis oportuno de la deuda de los clientes, pues demoran la contabilidad
y retrasan los informes a la gerencia que en este caso son enviados a los EE.UU donde
est la casa matriz de SOLUTRA SRL.
La baja recuperacin de la cartera vencida de la empresa SOLUTRA SRL constituye un
serio problema que compromete la viabilidad de largo plazo de la institucin, ya que tiene
clientes que a causa de sus deudas morosas ya estn bajo va judicial, siendo perjudicial
tanto para la empresa como para sus clientes.

1.2 Formulacin del problema.

Problema general:

Cul es la influencia del control interno en la gestin de los crditos y cobranzas en la

empresa SOLUTRA SRL ao 2014?

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Problema especfico:

Cmo influye la planificacin del control interno en la gestin de los crditos y

cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014?

Cmo incide la organizacin del control interno en la gestin de los crditos y

cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014?

Cul es el impacto de un manual de procedimientos del control interno en la

gestin de los crditos y cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014?

1.3 Justificacin.

El presente trabajo de investigacin se realizar porque es importante para el personal

que labora en la empresa, tendran una orientacin ampliada de sus obligaciones,
conoceran los pasos para ubicar a deudores y garantes y aplicaran las estrategias para
presionar a los morosos, con la finalidad de dar una solucin a la empresa SOLUTRA
SRL a la problemtica que tiene en la gestin de crditos y cobranzas, con el fin de llevar
un buen control de sus cuentas con sus clientes.
La implementacin adecuada de un control interno en la gestin de crdito y cobranzas
proporcionar informacin adecuada a: gerente, analistas de crditos, cobranzas y a
todo el personal relacionado con el rea de negocios. Y cumple la funcin de otorgar una
herramienta adicional para evitar la cartera vencida, con bases tcnicas y resultados
eficientes.
Por esa razn toda entidad, con una administracin adecuada y eficiente debe contar
dentro de sus polticas, con un sistema de control interno que responda a las exigencias
del mercado globalizado; para alcanzar sus objetivos y metas trazadas en el menor
tiempo posible.

1.4 Limitaciones.

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Acceso a la informacin relevante

Tiempo

Dinero

Salud

Caso fortuito o fuerza mayor

El trabajo de investigacin a pesar de las limitaciones que se tiene, sigue siendo vlido porque
se estima disminuir las limitaciones; y desarrollar la investigacin aportar mucho, tanto para la
Empresa SOLUTRA SRL y para las personas e entidades interesadas en este tema de
investigacin.

1.5 Objetivos.

1.5.1

Objetivo General.
determinar la influencia del control interno en la gestin de los crditos y
cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014.

1.5.2

Objetivos Especficos.

Analizar de qu manera influye la planificacin de control interno en la gestin de

los crditos y cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014.

Determinar Cmo incide la organizacin del control interno en la gestin de los

crditos y cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014?

Mencionar el impacto que tiene un manual de procedimientos del control interno

en la gestin de los crditos y cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014

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Evaluar la incidencia de un control interno en los estados financieros en la gestin

de los crditos y cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014

Marco Terico.

2.1 Antecedentes.

Antecedentes Internacionales:

Ericka Johanna Vera Andrade- 2013

Guayaquil Ecuador
Universidad Internacional del Ecuador
GESTIN DE CRDITO Y COBRANZA PARA PREVENIR Y
RECUPERAR LA CARTERA VENCIDA DEL BANCO PICHINCHA DE
LA CIUDAD DE GUAYAQUIL EN EL PERIODO 2011

El modelo de gestin de cobros de cartera vencida propuesto establece los

lineamientos generales estipulados por el Banco del Pichincha a la oficina de la
empresa Pague-ya para normar un adecuado proceso de gestin de cobro de cartera
vencida; el manual orienta el desarrollo de actividades de cada una de las personas
que laboran en la oficina; da a conocer las polticas generales, polticas de riesgos,
conocimientos especficos de los requisitos indispensables para efectuar la cobranza;
informa sobre el correcto desempeo del elemento humano, equipo tcnico, materiales,
accesorios y lo ms importante, conocer el proceso de entrega de notificaciones
emitidas a deudores morosos y a sus respectivos garantes.

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Antecedentes Nacionales:

ELSA VIOLETA HIDALGO BENITO- 2010UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRES- 2010

INFLUENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA DE CRDITOS Y COBRANZAS EN UNA

EMPRESA DE SERVICIOS
DE PRE- PRENSA DIGITAL EN LIMA-CERCADO.

El estudio de investigacin realizado ha determinado la importancia de contar con un

sistema de control interno en la gestin de crditos y cobranzas, el mismo que influir
favorablemente en la tica, prudencia y transparencia de ste, en el marco de las normas
de control interno, el informe COSO y los nuevos paradigmas de gestin y control
institucional; con lo cual se va a obtener informacin oportuna y razonable para una
adecuada gestin en el rea de crditos y cobranzas y evitar o reducir prdidas e
incrementar los ingresos por los crditos otorgados y cobranzas efectuadas.

2.2 Bases Tericas.

Control Interno: La segunda herramienta de gestin para el ptimo desarrollo y logro de

los objetivos en las empresas es el Control Interno.

Al respecto Meigs (1977:21) en el Tomo I del libro "Principios de Auditora "lo define
como un conjunto de medidas cuyo propsito bsico es promover la
operacin eficiente de la organizacin, proteger los activos contra

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el desperdicio y el uso ineficiente, promover la exactitud y

confiabilidad en los registros contables, alentar y medir el
cumplimiento de las polticas de la compaa y evaluar la eficiencia
de las operaciones.
Al respecto hace referencia a la responsabilidad de todos y cada uno de las personas
que laboren en la entidad, y no a una solo a la persona.

Segn Catcora (1996:126) Control Interno es la base sobre el cual

descansa la confiabilidad de un sistema contable; el grado de
fortaleza determinar si existe una seguridad razonable de las
operaciones reflejadas en los Estados financieros. Una debilidad
importante del Control Interno, o un sistema de Control Interno
poco confiable, representa un aspecto negativo dentro del sistema
contable.
Al respecto segn Catcora El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema
contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos
administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto.
Detecta las irregularidades y errores y propugna por la solucin factible evaluando todos
los niveles de autoridad, la administracin del personal, los mtodos y sistemas
contables, para que as el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y
manejos empresariales.

Elementos del Control Interno Todos los elementos que componen el Control Interno,
deben gravitar alrededor de los principios de calidad e idoneidad, entre ellos se
encuentran: Planeacin, Organizacin, Procedimientos, Personal, Autorizacin, Sistema
de informacin, Supervisin.

Tcnicas de Control Interno Constituyen el marco bsico aplicable con carcter

obligatorio, a los rganos, instituciones, entidades, sociedades y empresas del sector
pblico y sus servidores.
Las principales tcnicas y ms comnmente utilizadas para la evaluacin del Control
Interno son:

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Memorndums de procedimientos

Flujogramas

Cuestionarios de Control Interno

Tcnicas estadsticas (Tcnicas de evaluacin del control interno.

Evaluacin de riesgos: El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar

los riesgos que afectan las actividades de las entidades. A travs de la investigacin y
anlisis de los riesgos relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza,
se evala la vulnerabilidad del sistema. Para ello debe adquirirse un conocimiento
prctico de la entidad y sus componentes como manera de identificar los puntos dbiles,
enfocando los riesgos tanto de la entidad (internos y externos) como de la actividad.

Una vez identificados los riesgos, su anlisis debe incluir:

Una evaluacin de la probabilidad y frecuencia.

Una estimacin de su importancia y trascendencia.

Una definicin del modo en que habrn de manejarse.

Cambios en el entorno

Redefinicin de la poltica institucional.

Reorganizaciones o reestructuraciones internas.

Ingreso de empleados nuevos o rotacin de los existentes.

Nuevos sistemas, procedimientos y tecnologas.

Aceleracin del crecimiento.

Nuevos productos, actividades o funciones.

Deteccin del cambio Toda entidad debe disponer de procedimientos capaces de

captar e informar oportunamente los cambios registrados o inminentes en el ambiente

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interno y externo, que puedan conspirar contra la posibilidad de alcanzar sus objetivos en
las condiciones deseadas. Una etapa fundamental del proceso de Evaluacin del Riesgo,
es la identificacin de los cambios en las condiciones del medio ambiente en que la
entidad desarrolla su accin. Un sistema de control puede dejar de ser efectivo al
cambiar las condiciones en las cuales opera.

Actividades de control interno Las actividades de control son procedimientos que

ayudan a asegurarse que las polticas de la direccin se llevan a cabo, y deben estar
relacionadas con los riesgos que ha determinado y asume la direccin.

Normas de Actividades de control

Separacin de tareas y responsabilidades

Las tareas y responsabilidades, esenciales, relativas al tratamiento, autorizacin, registro

y revisin de las transacciones y hechos, deben ser asignadas a personas diferentes.

Coordinacin entre reas

Cada rea o subrea de la entidad debe operar coordinada e interrelacionadamente con

las restantes reas o subreas. En una entidad, las decisiones y acciones de cada una
de las reas que la integran, requieren coordinacin. Para que el resultado sea efectivo,
no es suficiente que las unidades que lo componen alcancen sus propios objetivos; sino
que deben trabajar mancomunadamente para que se alcancen, en primer lugar, los de la
entidad.

Documentacin

La estructura de control interno y todas las transacciones y hechos significativos, deben

estar claramente documentados, y la documentacin debe estar disponible para su
verificacin.

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Niveles definidos de autorizacin Los actos y transacciones relevantes slo pueden ser
autorizados y ejecutados por dirigentes, funcionarios y dems trabajadores que acten
dentro del mbito de sus competencias.

Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos

Las transacciones y los hechos que afectan a una entidad deben registrarse
inmediatamente y ser debidamente clasificados.
Las transacciones o hechos deben registrarse, en el momento de su materializacin o lo
ms inmediato posible, para garantizar su relevancia y utilidad. Esto es vlido para todo
el proceso o ciclo de la transaccin o hecho, desde su inicio hasta su conclusin.

Normas para la evaluacin de los riesgos

Identificacin del riesgo

Se deben identificar los riesgos relevantes que enfrenta una entidad en el logro de sus
objetivos, ya sean de origen interno, es decir, provocados por la entidad teniendo en
cuenta la actividad especfica o sus caractersticas internas en el funcionamiento, como
externos que son los elementos fuera de la organizacin que afectan, en alguna medida,
el cumplimiento de sus objetivos. La identificacin del riesgo es un proceso interactivo, y
generalmente integrado a la estrategia y planificacin. En este proceso es conveniente
"partir de cero", esto es, no basarse en el esquema de riesgos identificados en estudios
anteriores.

Estimacin del riesgo

Se debe estimar la frecuencia con que se presentarn los riesgos identificados, as como
cuantificar la probable prdida que ellos pueden ocasionar. Una vez identificados los
riesgos a nivel de institucin y de programa o actividad, debe procederse a su anlisis.

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Los mtodos utilizados para determinar la importancia relativa de los riesgos pueden ser
diversos, e incluirn como mnimo:

Una estimacin de su frecuencia, o sea, la probabilidad de ocurrencia.

Una valoracin de la prdida que podra resultar.

En general, aquellos riesgos cuya concrecin est estimada como de baja frecuencia, no
justifican preocupaciones mayores, por el contrario, los que se estiman de alta frecuencia
deben merecer preferente atencin. Entre estos extremos se encuentran casos que
deben ser analizados cuidadosamente, aplicando elevadas dosis de buen juicio y sentido
comn.

SUPERVISIN O MONITOREO

Es el proceso que evala la calidad del control interno en el tiempo. Es importante

monitorear el control interno para determinar si ste est operando en la forma esperada
y si es necesario hacer modificaciones.
Las actividades de monitoreo permanente incluyen actividades de supervisin realizadas
de forma permanente, directamente por las distintas estructuras de direccin.

Normas de Supervisin o Monitoreo Evaluacin del Sistema de Control Interno La

direccin de la entidad y cualquier funcionario que tenga a su cargo un rea de segmento
de organizacin, programa, proyecto o actividad, debe evaluar peridicamente la eficacia
de su Sistema de Control Interno y comunicar los resultados ante quien es responsable.

Tratamiento de las deficiencias detectadas Toda deficiencia que afecte o pueda llegar a
afectar la efectividad del Sistema de Control Interno debe ser informada. Deben
establecerse procedimientos que determinen sobre qu asuntos, en qu forma y ante
quin se presentar tal informacin.

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CRDITO Y COBRANZAS

Definicin de Crdito
El trmino crdito proviene del latn creditum, de credere, tener confianza. La
confianza es la base del crdito, aunque al mismo tiempo implica un riesgo. El Crdito
sin la confianza es inconcebible, crdito es confianza
John Stuart Mill (2003) en su Economa Poltica defini al crdito como el permiso para
usar el capital de otro. En los negocios crdito es la confianza dada o tomada a cambio
de dinero, bienes o servicios. La operacin de crdito puede definirse como: la entrega
de un valor actual, sea dinero, mercanca o servicio, sobre la base de confianza, a
cambio de un valor equivalente esperado en un futuro, pudiendo existir adicionalmente
un inters pactado. Hay crdito siempre que exista un contrato a trmino (verbal o
escrito); esto es, un contrato que engendre obligaciones cuya ejecucin sea diferida
para una de las partes en lugar de exigirla a sta inmediatamente. Por eso en su
acepcin jurdica el crdito es una promesa de pago que establece un vnculo jurdico
entre el deudor y el acreedor. Por una parte el deudor tiene la obligacin de pagar, y
por otra, el acreedor tiene derecho de reclamar el pago.

Importancia
El crdito es fundamental para la existencia y desarrollo de las empresas. Desde el
punto de vista mercadotcnico permite aumentar los volmenes de venta, que a su vez
disminuye los costos unitarios y permite a determinados sectores de la poblacin
integrarse al mercado consumidor

Ventajas y Desventajas del Crdito

VENTAJAS
Aumento de los volmenes de venta
Da flexibilidad a la oferta y la demanda.
El crdito es usado como un medio de cambio y como un agente de produccin.
Creacin de ms fuentes de empleo, mediante nuevas empresas y ampliacin
de las ya existentes.
Facilita la transferencia de dinero.

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DESVENTAJAS
La principal desventaja del uso de estos instrumentos radica en el sentido de que
cuando aumenta el volumen de crditos aumenta la oferta monetaria, lo que redunda
en el alza de precios, lo que produce inflacin.
Procedimientos de Crdito
Es el conjunto de medidas que, originadas por los principios que rigen los crditos en
una Empresa o Institucin, que determinan lo que se ha de aplicar ante un caso
concreto para obtener resultados favorables para la misma. Como por ejemplo: perodo
de crdito de una empresa, las normas de crdito, los procedimientos de cobranza y
los documentos ofrecidos.

Definicin de cobranza

La cobranza es el proceso formal de presentar al girado un instrumento o documento

para que los pague o acepte:

Pagare
Letrasdecambio
Documentosdeembarque
Otro ttulo de valor

La frase de que una venta no est totalmente realizada hasta no haber suido cobrada,
es tan conocida como cierta. El cobro de una cuenta pendiente de pago como resultado
de una venta realizada a crdito, lleva la transaccin a una conclusin adecuada. Una
empresa comercial pronto se quedar sin capital de trabajo sino se resarciera
continuamente merced a la liquidacin de sus ventas, originando un movimiento de
efectivo por parte de sus clientes.
Toda vez que la gran mayora del comercio y la industria en el mundo entero utiliza
hoy el crdito, la cobranza de las cuentas de clientes que esta actividad genera es una
labor de gran importancia en la administracin de las empresas

Procedimientos de cobranza

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Los procedimientos de cobranza deben tomar en cuenta una serie de aspectos para
que sean acordes con los propsitos del mismo.
Diversos sistemas pueden utilizarse para enfocar la atencin del personal de cobranzas
en las cuentas vencidas. Seleccionar el sistema adecuado para determinado tipo de
operacin estar en relacin directa con el sistema de contabilidad bsico utilizado para
facturar a los clientes y registrar las cuentas por cobrar.
Para obtener una amplia informacin sobre los diversos sistemas en uso, es
aconsejable solicitarla a las diversas empresas que venden este tipo de sistemas y
equipos, con lo cual se podr seleccionar el ms econmico y eficiente para un trabajo
en particular.
El costo del personal administrativo es un factor de capital importancia; por lo tanto,
cualquier sistema de facturacin de seguimiento de cobranza demasiado complicado,
podra retrasar el crecimiento de una organizacin comercial. El procedimiento de
cobro es una de las muchas actividades de una empresa que en su conjunto determina
su eficiencia.

Normas que rigen la cobranza

Se gestionara el cobro por cliente, considerando el riesgo consolidado, no

producto.
La gestin se realizara considerando los siguientes criterios: status de la cartera
(mora o vencida), modelo e impacto en provisiones.
La cobranza por parte del gestor debe ser efectiva, con el fin de que los
procesos judiciales se realicen como una excepcin, para lo cual se han definido
parmetros de medicin por.

Cobranza judicial

El proceso judicial es una herramienta de cobro, la cual ser utilizada como ltima
opcin despus de haber agotado todo el proceso pre judicial. Se demandaran todas
las operaciones vencidas que registre el cliente, inclusive con la posibilidad de declarar
de plazo vencido las operaciones de crdito que no estn vencidas.

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Bienes en dacin en pago

De acuerdo a la regulacin de la superintendencia de bancos, se podrn recibir bienes

en dacin en pago, cuando sea para cancelar obligaciones y, por adjudicacin en
remate judicial.
Los bienes podrn mantenerse en poder del banco por el lapso de un ao, a partir de la
fecha de adquisicin. Para la contabilizacin, reportes a la entidad de control y venta,
se ajustaran a las resoluciones de la SBS.

Morosidad

Primer lugar citaremos el concepto de moroso, del autor WESTON J. FREDBRIGHAM

Eugene F. (2000)

Moroso: es la persona fsica o jurdica que est legalmente reconocido como deudor
en el mbito bancario se suele aplicar a partir del tercer recibo impagado.

Consecuencias:
Los morosos suelen incluirse en ficheros automatizados para apoyar la toma de
decisiones en el mbito financiero y crediticio, estos ficheros pueden pertenecer
asociaciones bancaras, financieras o empresas privadas. Las entidades
consultan el fichero cuando una persona va a pedir un crdito o una financiacin
en cualquier otra operacin que entrae un riesgo econmico, para comprobar si
la persona que lo solicita est al corriente en operaciones similares con otras
entidades. Es, por tanto, un mecanismo de informacin.

Gestin de crditos y cobranzas

La administracin del crdito y las cobranzas se encuentra entre las actividades ms

difciles de realizar. Esta actividad est incluida entre las muchas que desempea una
empresa

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. Cualquiera que sea la modalidad de las operaciones, se espera obtener un margen de

utilidad razonable con relacin a sus costos y gastos. Las polticas y procedimientos
utilizados para la concesin de los crditos, recaudacin del dinero que produzcan los
cobros de los crditos, los instrumentos que utilice la firma para ejercer un control
efectivo sobre los crditos y las cobranzas, y la aversin al riesgo de los empresarios,
entre otras, van a ser las variables que los empresarios con agudeza de visin financiera
tendrn que considerar a fin de orientar efectiva y eficientemente la gerencia de crdito y
cobranzas
. As, se pretende lograr los objetivos propuestos para la empresa donde el volumen de
sus ventas y el nivel de sus utilidades netas peridicas dependen de las ventas a crdito.

Sujeto de crdito

Es aquella persona natural o jurdica que rene y cumple los requisitos para ser evaluado
y posteriormente favorecido con el otorgamiento de una lnea de crdito, en efectivo o
venta de un artculo con facilidades de pago. Estos requisitos estn comprendidos en la
poltica de crditos de la empresa. Por consiguiente, cada empresa considerar de
acuerdo a las caractersticas del negocio, los requisitos y condiciones necesarias para
que el cliente pueda ser sujeto de crdito.

El crdito segn los trminos o plazos de pago

- Crdito normal. Es aquel usado generalmente dentro del sistema de crdito comercial
o mercantil. En l las transacciones se pactan en un plazo definido, partiendo de la
fechad e compra o facturacin. Pueden operarse con facturas de 15,30 45 das y
tambin con letras de plazos ligeramente mayores a los expresados (60, 90, 120 das).

- Crditos a plazos. Como su nombre lo indica, es aquel en el cual la suma adeudada

se desdobla en varias cuotas, partes o pagos. Tienen fechas de vencimiento distintas y
distanciadas entre s por perodos generalmente iguales.

LPEZ HERMIDA, I.

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- Crdito rotativo. Este tipo de crdito, denominado tambin de lmite renovable,

consiste en fijar al cliente un lmite en el monto de sus compras. Una vez cubierto este
tope o lmite, no podr hacer ms compras hasta que efecte un pago que reduzca su
saldo deudor, habilitndolo para hacer nuevas compras por un valor equivalente al monto
pagado.

- Crdito garantizado. Cuando l crdito concedido tiene una garanta hasta por el
lmite autorizado. Si la deuda supera el monto de la garanta, l o los fiadores
respondern solo por el monto que expresamente garantizaron.

Poltica de Crditos

Las polticas pueden definirse como aquellas normas directrices o cursos generales de
accin que se aplican diariamente en las situaciones recurrentes para alcanzar
determinadas metas u objetivos.
En las empresas de negocios existen polticas en todas las reas y en los diferentes
niveles. Algunas son aplicables a las actividades de la empresa como un todo, otras, se
refieren a las divisiones ms importantes o a un solo departamento.

2.3 Definicin de trminos bsicos.

Organizacin. Dos o ms personas que trabajan juntas, de manera estructurada, para

alcanzar una meta o una serie de metas especficas.
Meta. Fin que pretende alcanzar la organizacin, que puede ser cualitativa o cuantitativa.

Gerente. Persona responsable de dirigir las actividades que ayudan a las organizaciones
a alcanzar sus metas.

Gestin. Proceso mediante el cual se obtiene, despliega o utiliza una variedad de

recursos bsicos para apoyar los objetivos de la organizacin. Actividad que consiste en

LPEZ HERMIDA, I.

pg. 21

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administrar un negocio o una parte de ste. Mtodo seguido para la ejecucin de esa
actividad. Accin y efecto de administrar.

Gestionar. Hacer diligencias para el logro de algo.

Eficacia: - Capacidad para obrar o para conseguir un resultado determinado. - Medida
normativa del alcance de resultados. - En trminos econmicos es la capacidad para
satisfacer una necesidad de la sociedad a travs proveerle servicios o productos.

Eficiencia: - Capacidad para lograr un fin empleando los mejores medios posibles: no
siempre eficacia e
s sinnimo de eficiencia. - Es una medida normativa de la utilizacin de recursos en la
medida del alcance de resultados. - En trminos econmicos es una relacin entre
insumos y productos, es la razn entre esfuerzo y resultado, entre gastos e ingresos,
entre costo y beneficio.

Crditos. Obtencin de recursos en el presente sin efectuar un pago inmediato, bajo la

promesa de restituirlos en el futuro en condiciones previamente establecidas. Pueden ser
recursos financieros o referirse a bienes y
. Crdito es prestar dinero a un cierto plazo y bajo ciertas condiciones entre las partes
que intervienen (Como plazo, moneda, inters, garanta, etc.).

Cobranza. Es la accin inmediata por la cual se pretende obtener la satisfaccin de una

obligacin cualquiera que fuere sta. Cobranza es la accin de gestionar el pago en los
plazos acordados por el crdito otorgado.

Control. Es la facultad, directa o indirecta de dirigir una empresa, ya sea a travs del
capital pagado o de alguna forma.

Hiptesis.

LPEZ HERMIDA, I.

pg. 22

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3.1 Hiptesis Principal

El control interno influye significativamente en la gestin de los crditos y

cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014.

Hiptesis secundarias

La realizacin de una planificacin de control interno influir favorablemente en la

gestin de los crditos y cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014.

La realizacin de un efectivo manual de procedimientos del control interno tendr

un impacto considerable en la gestin de los crditos y cobranzas en la empresa
SOLUTRA SRL ao 2014

Evaluar la incidencia de un control interno en los estados financieros en la gestin

de los crditos y cobranzas en la empresa SOLUTRA SRL ao 2014

LPEZ HERMIDA, I.

pg. 23

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3.2 Variables

Variable dependiente: una variable dependiente seria la gestin de crditos y

cobranzas, ya que estos dependen de un control interno que tenga la empresa.

Variable independiente: la variable independiente seria el control interno, no depende si

hay crditos o cobranzas para que se realice un control en la empresa

3.3 Operacionalizacin de variables.

Si el estudio es experimental y la variable independiente es el producto de aplicacin
profesional, entonces se debern describir los pasos que se seguirn en su elaboracin y
los criterios bajo los cuales ser evaluado. Slo la variable dependiente (si la variable es
compleja) se operacionalizar en dimensiones, indicadores e tems.

Se entiende por producto de aplicacin profesional aquel trabajo propio de la disciplina

profesional del investigador que debe ser elaborado como instrumento causante del
impacto propuesto. Requiere ser evaluado en su utilidad e impacto.

Para los estudios no experimentales se operacionalizan todas las variables de estudio.

Ejemplo 1:
VARIABL
E

DEFINICIN
CONCEPTU
AL

DIMENSION

INDICADORE

ES

Rendimiento

Grado de

Comprensin

Calificativo

Acadmico en

logro

de lectura.

promedio final

Lengua 1.

promedio de

en

las

comprensin

dimensiones

lectora,

establecidas

obtenido

para

durante el

desarrollar en

semestre

LPEZ HERMIDA, I.

pg. 24

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el curso

acadmico.

Lengua 1.

Calificativo
promedio final
en redaccin
Redaccin de

de textos,

textos.

obtenido
durante el
semestre
acadmico.
Calificativo
promedio final
en exposicin

Exposicin de

de ideas,

ideas.

obtenido
durante el
semestre
acadmico.

Ejemplo 2:
VARIA
BLE

DEFINICIN
CONCEPTU

DIMENSION
ES

AL

INDICADORES

Posicio

Lugar en la

Recordacin

Nivel de

namien

percepcin

de marca

recordacin

to

mental que

Tipos de

% por Atributo

posee un

posicionamie

% por Estilo de

cliente o

nto

vida

consumidor
de una al
compararlo
con otros
productos o
marcas de la
competencia
. Su
conocimient
o permite

LPEZ HERMIDA, I.

% por Calidad
Lealtad de

Percepcin de

marca

lovemark
Nivel de
satisfaccin del
cliente por la
atencin
Nivel de
satisfaccin por el
producto

pg. 25

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elaborar

Fidelizacin

Grado de

estrategias

del

fidelizacin

para

consumidor

diferenciar el
producto y
asociarlo
con los
atributos
esperados
por el
cliente.

Ejemplo 3:
DIM
VARI
ABL
ES

DEFINICI

EN

SIO

CONCEPT

UAL

NE
S

SUB
DIM
EN-

ITEMS

SION
ES

Carac

Elementos

Len

Tipo

Tipo de letra.

ters-

comunicaci

guaj

graf

Tamao.

ticas

onales de

Espaciado.

comu

carcter

Vis

Img

Composicin.

nica-

visual y

ual

enes

Color.

cional

textual

es
visual
es y

Movimiento /Ritmo.

que se

Mensaje visual

exhiben

proyectado.

textu

en las

Len

Titula

Encabezado, Folio,

ales

portadas

guaj

res

cintillo, antettulo,

de las

de diario

porta

satlite

Text

Sinta

Redaccin del

das

como

ual

xis

titular.

del

forma de

diario

impactar al

satlit

pblico en

las noticias

epgrafe.

Organizacin
del texto.
Tipo y
caractersticas del
vocabulario.

LPEZ HERMIDA, I.

pg. 26

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Sem

Significacin de los

ntic

trminos.

a
Prag

Manual de Estilo.

mtic

Relacin con el tipo

de Pblico.

Ejemplo 4:
DI
M
VARI
ABL
E

DEFINICI

DEFINICI

CONCEPT

OPERACI

UAL

ONAL

E
NSI

TEMS

O
N
E
S

Estilo

Respuesta

Puntuacion

R Luch para resolver el

s de

es

es

afront

cognitivas,

obtenidas

ol

amie

emocional

en la

uc

nto

es y

escala

conductual

Coping

es estables

Style

de Hice frente al problema

que se

Questionn

pr

ponen en

arie (CSQ -

ob

marcha

Cuestionar

le

ante una

io de

situacin,

Afrontamie

as

evaluada

nto) de

(R

por la

Roger y

persona

cols.

como

(1993) de

Mantuve mi postura y

amenazant

40 tems

luch por lo que

eo

que

quera (33)

desbordant

describen

A Me culp a m mismo (2)

e de los

manifestaci

ut

recursos,

ones

oc

LPEZ HERMIDA, I.

problema (1)
Me esforc para resolver
los problemas de la
situacin (9)

(17)
Supe lo que haba que
hacer, as que dobl
mis esfuerzos y trat
con ms mpetu de
hacer que las cosas
funcionaran (25)

Me di cuenta de que era

personalmente

pg. 27

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LPEZ HERMIDA, I.

con la

conductual

rti

responsable de mis

intencin

es,

ca

dificultades y me lo

de

cognitivas

(A

reproch (10)

manejarla

(Lazarus y

emocional

C)

Folkman,

es,

1986). Los

respecto a

Me recrimin por permitir

mismos se

los cuales

que esto ocurriera.

categoriza

las

(26)

n de la

personas

siguiente

deben

forma:

indicar la

Afrontamie

frecuencia

nto

con la que

Racional

reaccionan

(dirigido a

de esa

la solucin

manera

del

cuando las

problema);

situaciones

Afrontamie

le

nto

molestan,

Emocional

en un

(involucrar

rango que

se en la

va desde 1

experiment

Nunca

acin de

hasta 4

estados

Siempre,

afectivos

que fueron

negativos

divididos

ante los

luego del

problemas)

pilotaje en

;y

este

Afrontamie

estudio en

nto de

las 4

Evitacin

dimension

(obviar que

es ya

la situacin

nombradas

estresante

. Siendo

ha

los

ocurrido) y

puntajes

Me critiqu por lo
ocurrido (18)

Fue un error mo, as

que tena que sufrir
las consecuencias
(34)
E Deje salir mis
xp

sentimientos para

re

reducir el estrs (3)

si
n
e

Expres mis emociones,

lo que senta (11)

m Analic mis sentimientos

oc

y simplemente los

io

dej salir (19)

na
l
(E

Dej desahogar mis

emociones (27)

E Mis sentimientos eran

M

abrumadores y

estallaron (35)

pg. 28

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Afrontamie

altos ndice

nto por

de ms

Desapego

uso del

Emocional

estilo de

(intentar

afrontamie

poner la

nto

situacin

especfico.

en
perspectiv
a y no
involucrars
e
afectivame
nte) (Roger
y cols.,
1993).
Aplicacin de la escala de Likert con 0: en absoluto; 1: un poco; 2: bastante; 3: mucho; 4: totalmente

Material y mtodos.

4.1 Tipo de diseo de investigacin.

Puede ser:
Experimental:

Pre experimental.

Cuasi experimental.

Experimental puro.

No Experimental:

Transeccional o transversal: Exploratorio / Descriptivo / Correlacional-causal.

LPEZ HERMIDA, I.

pg. 29

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Longitudinal o evolutivo: Diseo de tendencia / Diseo de anlisis evolutivo de

grupos / Diseo panel.

4.2 Material.

4.2.1

Unidad de estudio.
Especifica el individuo, objeto o circunstancia que proporcionar la informacin
para el estudio y/o del cual se tomarn las mediciones u observaciones
requeridas.

4.2.2

Poblacin.
Especifica el conjunto total de individuos, objetos o circunstancias de los sujetos
con caractersticas comunes observables en un lugar y momento determinado.

4.2.3

Muestra.
Especifica el tipo de muestreo y segn este, la frmula estadstica utilizada para
definir el nmero de la muestra u otros criterios establecidos para determinarla.

4.3 Mtodos.

4.3.1

Tcnicas de recoleccin de datos y anlisis de datos

Detalla los mtodos e instrumentos que se utilizarn para recopilar y analizar la
informacin, de tal modo que se facilite la rplica del estudio. Los instrumentos
elaborados por el autor o autores deben describirse y justificarse. Los
instrumentos estandarizados deben referenciar la fuente original. Todo
instrumento debe haber sido validado antes de su aplicacin.

4.3.2

Procedimientos

LPEZ HERMIDA, I.

pg. 30

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Describe de manera ordenada y detallada la secuencia de actividades que

realizar el investigador para desarrollar la investigacin.

REFERENCIAS.
Presenta las referencias del material bibliogrfico utilizado para la elaboracin de informe de tesis.
Requiere el cumplimiento de los estndares de redaccin cientfica establecidos por la Universidad a
travs de la gua de investigacin UPN.

ANEXOS
De ser el caso:

El formato de los instrumentos de registro utilizados (formato de encuesta, gua de entrevista,

ficha de observacin, etctera).

La transcripcin de la norma en caso exista un marco legal referencia. - Otros documentos.

Matriz de consistencia (ver ejemplo al final)

Cada uno de los instrumentos, evidencias u otros, insertados en los anexos, va en hoja
independiente. No pueden ir dos anexos en una misma hoja. Cada hoja que contiene un
anexo debe ser numerada: ANEXO n. 1. Ttulo del anexo

LPEZ HERMIDA, I.

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