AUDITORIA TRIBUTARIA

INFORME LARGO DE AUDITORIA

EJERCICIO 201 - 201-.
INDICE

SINTESIS GERENCIAL.
INFORME SOBRE ASPECTOS OPERATIVOS.
I.

II.
III.
IV.
V.

INTRODUCCION
1. Origen del examen
2. Naturaleza y objetivos
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicaciones y observaciones
6. Memorndum de control interno
7. Otros aspectos de importancia.
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS.

AUDITORIA TRIBUTARIA
INFORME LARGO DE AUDITORIA

EJERCICIO 2010 2011.

SINTESIS GERENCIAL.
Seor gerente
Empresa...
Huaraz.
De nuestra consideracin
Nos es grato comunicarle que de conformidad con las Normas Vigentes
estamos alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los
resultados de la Auditoria Tributaria, de la empresa, por el periodo
comprendido 2010 y 2011.
ANTECEDENTES.
Indicar todo los detalles concernientes a la empresa.
Ejemplo: fecha de fundacin, socios, objetivos, bajo que normas se
crearon (LGS), LIR, LEG.LABORAL, Pequeas y medianas empresas, lugar
principal, clientes principales, proveedores, etc.
Se procedi a efectuar la auditora Auditoria

RESULTADO DE AUDITORIA.
Usted defina las principales y ms relevantes observaciones que
permitan plantear la idea central y los objetivos.
Ejemplo:
1. Se ha procedido con la revisin documentaria, observndose que no
cuenta con los documentos contables, hecho que genera limitacin
sobre la comprobacin de hechos.
2. Se detecto diferencias entre los ingresos y gastos, por la suma de
., los cuales generan rectificacin en las declaraciones del PDT en
los periodos enero 2010, abril 2010, marzo 2011 diciembre 2011.

3. Se observo, que los trabajadores de las reas de atencin al cliente,

mantenimiento no estn registradas en el libro planillas
4. Entre otros aspectos se observa la implementacin de los sistemas
de control interno.

INFORME SOBRE ASPECTOS OPERATIVOS.

I.

INTRODUCCION
1. Origen del examen.
Se inicio con la firma del contrato de fecha, efectuada entre el
Gerente................., Sr y el CPC . matricula. N ,
representante de la Empresa Auditora., con RUC N , con
sede en el Jr. N , Distrito de .., Regin Ancash.
Para que se realice una auditora Tributaria, econmica y contable,
entregndosenos los documentos para su revisin.
El trabajo se ha realizado de acuerdo con las normas de auditora
generalmente aceptadas, que incluyen el examen, mediante la realizacin de
pruebas selectivas, de la evidencia justificativa de las cuentas anuales y la
evaluacin de su presentacin, de los principios contables aplicados y de las
estimaciones realizadas.
Los contenidos en relacin al cumplimiento de las obligaciones y el
tratamiento tributario, fueron revisados en concordancia de las normas
tributarias y laborales vigentes al periodo de revisin as como la aplicacin
de normas referentes al tipo de empresa que por su naturaleza requieren ser
evaluados.

Los criterios comparativos realizados nos permiten emitir una

opinin en relacin a los aspectos econmicos, su cumplimiento y aplicacin
de las normas correspondientes para una administracin adecuada, dentro
de este marco se efectu la revisin de normas de cumplimiento y
observancia necesarias que se establecen dentro de las normas
institucionales y el marco legal correspondiente a las empresas con fines de
lucro.

2. Naturaleza y objetivos.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre la aplicacin
de las normas tributarias y laborales y el cumplimento con las obligaciones
de cuanta del tributo y su impacto en los hechos y las cuentas anuales en su
conjunto, basada en el trabajo realizado.
Objetivo general.
El objetivo es efectuar una evaluacin y emitir una opinin sobre la
aplicacin y cumplimiento de las normas tributarias laborales, contables y
los estados financieros correspondientes a los periodos 2010 y 2011.
Objetivo especifico.
a. Comprobar, el cumplimiento de las obligaciones formales y
sustanciales de acuerdo a las normas tributarias.
b. Determinar, los clculos tributarios relacionados al Impuesto
General a las Ventas y su correcta aplicacin del crdito fiscal,
percepciones y retenciones.
c. Comprobar si los comprobantes de pago cumplen con los
principios de la Ley del Impuesto a la renta, y su aplicacin
adecuada de las adiciones, deducciones y la determinacin del
impuesto correspondiente.
d. Verificar el registro de los inventarios, activos fijos, existencias y la
determinacin de los costos actuales de dichos bienes y su efecto
tributario.
e. Comprobar, la correcta aplicacin de las normas laborales,
beneficios sociales de acuerdo al sector econmico.
f. Verificar si la entidad viene cumpliendo con los tributos de los
gobiernos locales y las licencias sectoriales por el giro de la
actividad empresarial
g. Determinar si los estados financieros, preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados
de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

Objetivos de los puntos de atencin a considerarse como

parte de la auditora financiera.
1. Verificar las declaraciones, sustitutorias, rectificatorias, de los
Programas de Declaracin Telemtica IGV Renta Planilla y sus
clculos, la declaracin anual de operaciones con terceros y los
estados financieros.
2. Verificar la documentacin contable, si cumplen con los
requisitos de habido, bancarizacin, los principios del impuesto a
la renta y se vienen realizando el registro y control de acuerdo a
las normas correspondientes.
3. Evaluar y verificar los gastos, si estn de acuerdo a las normas
legales, como el registro, clculo del crdito fiscal, declaracin de
percepciones y retenciones de acuerdo a las necesidades de la
organizacin para el logro de cumplimiento de metas y objetivos.
4. Verificar las variaciones patrimoniales, el saldo de almacn,
calculo de depreciaciones, costo de ventas, cuentas por cobrar y
las cuentas por pagar.
5. Verificar los impuestos de gobiernos locales, licencias
municipales y sectoriales, defensa civil y otros rganos regentes.
6. Verificacin de los libros contables, legalizacin, registro de los
comprobantes de pago de acuerdo al cdigo tributario.
7. Verificar, los aspectos laborales, contratos, cuadro de personal
asistencias, cuadro de vacaciones, liquidacin de compensacin
de tiempos de servicios, gratificaciones de acuerdo al sector de la
actividad econmico empresarial.
8. Evaluar la elaboracin de los estados financieros de acuerdo a las
normas internacionales de contabilidad, normas internacionales
de informacin financiera.
9. Evaluar el sistema de control interno, para el manejo adecuado de
los fondos y si se vienen aplicando las normas implementadas.
10. Establecer las presunciones por los diferentes considerandos por
el incumplimiento en la aplicacin de las normas pertinentes.,
reestructurando la informacin y los estados financieros
correspondientes.

3. Alcance del examen.

Contiene la explicacin de los hechos, procesos y que se efecto con
la finalidad de cumplir los objetivos
4. Antecedentes y base legal de la entidad.
Sealar las normas por las cuales fue creada la empresa y cual es la
direccin del auditor
4.1.

Bases legales.
Constitucin poltica de Per.
Consejo Nacional de Decanos de Los colegios Profesionales
del Per, Ley N 28948.
Del ejercicio de la profesin de economista, Ley 15488.
modificatorias, ley N 24531.
Decreto Ley N 17662.
Estatutos del Colegio de Economistas.
Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad.
Normas Internacionales de Contabilidad NICS.
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF.
Plan Contable General Revisado.
Plan contable General Empresarial.
Resolucin de superintendencia N 007-99/SUNAT del
24.01.99 que aprueba el Reglamento de Comprobantes de
Pago.
Decreto Supremo N 135-99-EF Texto nico Ordenado del
Cdigo Tributario.
Decreto Supremo N 179-2004-EF Texto nico Ordenado
de la Ley del Impuesto a la Renta.

5. Comunicaciones y observaciones.
Las acciones que se tomaron durante el proceso de revisin
documentaria, indicar tipo de documento, fecha quien recepciono.
6. Memorndum de control interno.
Es cuando se solicita el esclarecimiento de hechos al sistema de
control interno.
7. Otros aspectos de importancia.

II.

OBSERVACIONES.
1. Deber tomar en cuenta el orden de los procesos de manejo de
informacin, luego efectuara las observaciones clasificando por tipo
de observacin, por periodo econmico.
Explicar ampliamente las observaciones para ello deber:
Identificar el problema
Sustentar los aspectos legales de la observacin
Que indica el sistema de control interno
La aplicacin de la presuncin por esta observacin
Considerar los anexos (papeles de trabajo)
NOTA.- no existe lmite sobre las observaciones a realizarse cuanto
existan ms detalles mejor.

III.

CONCLUSIONES

Teniendo en consideracin lo expuesto en el captulo II del presente

informe, se determinan y explican en detalle los resultados obtenidos por
cada observacin y su efecto dentro de la gestin.

IV.

RECOMENDACIONES

1. Que es lo que se deba hacer por cada observacin efectuada y cual es su

beneficio de realizar la recomendacin.

V.

ANEXOS.

Adjuntar todos los pales de trabajo, clculos,

comparaciones, encuetas, pruebas fotogrficas etc. Etc.